事業(yè)單位會計賬務(wù)處理方法

1、事業(yè)單位會計賬務(wù)處理方法一、單位取得收入核算1、財政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。借：銀行存款貸：財政補助收入-撥入經(jīng)常性經(jīng)費-人大事務(wù)一行政運行政協(xié)事務(wù)彳丁政運行撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)-行政運行2、 單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入借：銀行存款貸：事業(yè)收入3、 單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款貸：其他收入4、事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金借：銀行存款貸：上級補助收入5、 單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金借：銀行存款貸：撥入?？?按資金來源和

2、項目設(shè)明細賬6、 事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來款項借：銀行存款貸：附屬單位繳款二、單位取得的往來款項核算1、 單位發(fā)生的臨時性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細賬。2、 事業(yè)單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。借：銀行存款貸：借入款項-按債權(quán)單位設(shè)置明細賬。三、事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項1、收到“應(yīng)繳預(yù)算款項”時借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳預(yù)算款-按收費項目設(shè)置明細賬上繳國庫時借：應(yīng)繳預(yù)算款-按收費項目設(shè)置明細賬貸：現(xiàn)金（銀行存款）2、 收到“應(yīng)繳財政專戶款”時借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)繳財政專戶款-按收費項目設(shè)置明細賬上繳

3、財政專戶時借：應(yīng)繳財政專戶款-按收費項目設(shè)置明細賬貸：現(xiàn)金（銀行存款）3、 執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項交入國庫或財政專戶的交入國庫：借：應(yīng)繳預(yù)算款-按收費項目設(shè)置明細賬貸：應(yīng)繳預(yù)算款-按收費項目設(shè)置明細賬交入財政專戶：借：應(yīng)繳財政專戶款-按收費項目設(shè)置明細賬貸：應(yīng)繳財政專戶款-按收費項目設(shè)置明細賬單位取得的收入必須及時入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財政專戶款必須及時足額上繳,不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫”?！皯?yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財政專戶款”科目年終余額為零四、單位發(fā)生支出核算1、事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生各項支出時借：事業(yè)支出-基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細賬）項

4、目支出（同上）貸：現(xiàn)金（銀行存款）2、 撥出經(jīng)費的核算借：撥出經(jīng)費-按所屬單位設(shè)置明細賬（撥出單位只有一個，可以不設(shè)明細賬）貸：銀行存款3、 撥出?？詈怂阒鞴懿块T或上級單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報賬的專項資金。借：撥出?？?一按所屬單位設(shè)置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細賬）貸：銀行存款4、 ?？钪С龊怂闶聵I(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時借：專款支出-按資金來源和項目設(shè)明細賬貸：銀行存款5、 上繳上級支出核算附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級單位支出借：上繳上級支出貸：銀行存款6、對附屬單

5、位補助的核算事業(yè)單位用非財政預(yù)算資金對附屬單位補助時借：對附屬單位補助貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理收到財政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時借：事業(yè)支出-基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”支出預(yù)算科目設(shè)置明細賬）項目支出（同上）貸：財政補助收入-撥入經(jīng)常性經(jīng)費-人大事務(wù)-行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)-行政運行六、固定資產(chǎn)核算一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資

6、產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)借：固定資產(chǎn)一-按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細賬貸：固定基金固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料借：固定基金貸：固定資產(chǎn)-按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細賬七、年終結(jié)轉(zhuǎn)1、事業(yè)單位借：財政補助收入-撥入經(jīng)常性經(jīng)費-人大事務(wù)-行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)-行政運行上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：事業(yè)結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出和對附屬單位補助）-專項結(jié)余（項目支出）貸：撥出經(jīng)

7、費-按所屬單位設(shè)置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細賬）事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細賬項目支出（同上）上繳上級支出對附屬單位補助年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余進行結(jié)余分配，專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。經(jīng)常性結(jié)余進行結(jié)余分配借：事業(yè)結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余貸：結(jié)余分配結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金-一般基金用“事業(yè)基金”彌補收支差額借：事業(yè)基金-一般基金貸：事業(yè)結(jié)余-經(jīng)常性結(jié)余年終結(jié)轉(zhuǎn)后，各收支科目余額為零。2、事業(yè)單位撥入?？?、撥出?？?、和?？钪С龅慕Y(jié)轉(zhuǎn)年終結(jié)賬時，對

8、已完工的項目，“撥入?？睢迸c“撥出專款”、和“?？钪С觥睂_，工程項目未完工前，賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。借：撥入?？?按資金來源和項目設(shè)明細賬貸：撥出專款-按所屬單位設(shè)置明細賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細賬）?？钪С?按資金來源和項目設(shè)明細賬撥入?？畎?、年終清理結(jié)算和結(jié)賬（1） 清理結(jié)算1、 清理、核對年度收支數(shù)字和各項繳撥款項，各項收入要及時入賬，應(yīng)繳款項年終前全部上繳。2、 清理往來，年終前盡量清理完畢。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。3、 對賬，年終決算前，一是要與財政部門和銀行對賬；二是賬賬，賬證，賬表核對。相關(guān)數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。（2） 年終結(jié)賬年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬1、年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對無誤后，計算