支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章管理

1、河南順馳物業(yè)管理有限公司編PSW-ZY-CW-04名稱固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程版本A/0第1頁(yè)共4頁(yè)編制何永泉更改何永泉審核余軍批準(zhǔn)李梅生效期2005年4月1日支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程1.0目的規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作，確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。2.0適用范圍適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作。3.0職責(zé)3.1 出納員負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買、保管、使用空白支票。3.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買、保管、使用空白的收據(jù)、發(fā)票。3.3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管

2、理的監(jiān)督工作。4.1 程序要點(diǎn)4.1 支票和管理程序4.1.1 支票的購(gòu)買和保管程序:a） 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購(gòu)買支票；b） 出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。4.1.2 支票的使用程序及注意事項(xiàng)：a）因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批；b）出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定填寫支票；c）內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定交財(cái)務(wù)部經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)專用章；d）出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按會(huì)計(jì)核算

3、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；河南順馳物業(yè)管理有限公司編PSW-ZY-CW-04名稱固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程版本A/0第2頁(yè)共4頁(yè)編制何永泉更改何永泉審核余軍批準(zhǔn)李梅生效期2005年4月1日e）支票用完后，出納員應(yīng)編制支票使用明細(xì)表交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)賬目資料；f）如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存；g）出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行掛失；如因此造成的損失，由當(dāng)事人全額賠償，并視情節(jié)輕重按行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.2 收據(jù)的管理程序4.2.1 收據(jù)的購(gòu)買、保管程序；a）空白收據(jù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理

4、指定財(cái)務(wù)部相關(guān)人員購(gòu)買；b）新購(gòu)回的空白收據(jù)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。4.2.2 收據(jù)的換領(lǐng)程序:a）出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)出收據(jù)時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫收據(jù)領(lǐng)用登記表，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等；b）出納員在換領(lǐng)收據(jù)時(shí)，應(yīng)先將用完的收據(jù)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)銷號(hào)后再簽名領(lǐng)用新收據(jù)；c）出納員應(yīng)將空白收據(jù)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在收據(jù)的“交對(duì)方”聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領(lǐng)用。4.2.3 收據(jù)的使用程序及注意事項(xiàng)：a）出納員應(yīng)按現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程及銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；b）出納員應(yīng)順序填寫收據(jù)，如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應(yīng)將作廢收據(jù)保存

5、完整；c）出納員應(yīng)在每日下班前，將收據(jù)的記賬聯(lián)按現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定編制現(xiàn)金收繳清單后一起交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；d）出納員應(yīng)妥善保管已加蓋專用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求全額賠償外，還將按照行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定予以處理。4.3 發(fā)票的管理程序河南順馳物業(yè)管理有限公司編PSW-ZY-CW-04名稱固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程版本A/0第3頁(yè)共4頁(yè)編制何永泉更改何永泉審核余軍批準(zhǔn)李梅生效期2005年4月1日4.3.1 發(fā)票的購(gòu)買和保管程序:a）發(fā)票由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購(gòu)買；b）空白的發(fā)票由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。4.

6、3.2 發(fā)票的領(lǐng)用程序:a）出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)放發(fā)票時(shí)，應(yīng)做好發(fā)票的發(fā)放登記，內(nèi)容包括：發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等；b）出納員將新領(lǐng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。4.3.3 發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng)：a）出納員在開具發(fā)票時(shí)，原則上應(yīng)如實(shí)、序號(hào)填寫發(fā)票內(nèi)容，特殊情況應(yīng)請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后特殊處理；b）出納員應(yīng)按照現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程及銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章；c）出納員應(yīng)于每日下班前，將發(fā)票記賬聯(lián)按照現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定編寫現(xiàn)金收繳清單，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)后按照會(huì)計(jì)核算標(biāo)

7、準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定處理；d）如因填寫錯(cuò)誤或其他原因造成發(fā)票作廢，出納員應(yīng)將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管；e）出納員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票專用章的發(fā)票，如有遺失，如有遺失，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門或其他相關(guān)部門掛失，如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求出納員全額賠償外，還將按照行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定予以處罰。4.4 發(fā)票專用章的管理程序4.4.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)妥善保管公司發(fā)票專用章。4.4.2 相關(guān)人員申請(qǐng)使用發(fā)票專用章時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目?jī)?nèi)容，如經(jīng)審核存有疑問，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)拒絕蓋章；如經(jīng)審核無(wú)誤，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章：a）收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)將發(fā)票專用章清

8、晰的蓋在“收款單位簽章”處;河南順馳物業(yè)管理有限公司編PSW-ZY-CW-04名稱固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程版本A/0第4頁(yè)共4頁(yè)編制何永泉更改何永泉審核余軍批準(zhǔn)李梅生效期2005年4月1日b）發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)將發(fā)票專用章清晰的蓋在“填發(fā)單位簽章”處。4.4.3 發(fā)票專用章如有遺失，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明，同時(shí)向稅務(wù)局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。4.5 財(cái)務(wù)專用章的管理程序4.5.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章。4.5.2 相關(guān)人員申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)專用章時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核蓋章項(xiàng)目。4.5.3 如經(jīng)審核存有疑問，財(cái)務(wù)部經(jīng)理在疑問未解除之前應(yīng)拒絕蓋章。4.5.4

9、 如經(jīng)審核無(wú)誤，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在項(xiàng)目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財(cái)務(wù)專用早。4.5.5 財(cái)務(wù)專用章如有遺失，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即在影響較大媒體上刊登遺失啟事同時(shí)向稅務(wù)局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。4.6 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管4.6.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記帳憑證、登記幾簿交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。4.6.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后，加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。4.6.3 使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。4.7 支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章管理，作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。4.2 記錄5.1 支票使用明細(xì)表5.2 收據(jù)領(lǐng)用登記表5.3 發(fā)票領(lǐng)用登記表6.1