生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試工作底稿

1、生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：控制測(cè)試被審計(jì)單位 : 福建騰新食品股份有限公司索引號(hào)： _SCC_項(xiàng)目： _生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)控調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間 _2011/9/30_編制： _林雋復(fù)核： _陳玉萍 _日期 :2011.10_日期： _ 2011.10_測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1. 針對(duì)了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2. 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3. 根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性包括以下工作底稿：1. SCC-1：控制測(cè)試匯總表2. SCC-2：控制測(cè)試程序3. SCC-3：控制

2、測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) SCC-1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) SCC-2：記錄控制測(cè)試程序；(3) SCC-3：記錄控制測(cè)試過程。1生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：控制測(cè)試匯總表被審計(jì)單位： _福建騰新食品股份有限公司索引號(hào)： _SCC-1_項(xiàng)目：生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)控調(diào)查_財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間： _2011/9/30_編制： _林雋 _復(fù)核： _陳玉萍 _日期： _2011.10_日期 _2011.10_1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行2控制測(cè)試結(jié)論編制說明：1. 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中

3、，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 ”一欄，應(yīng)根據(jù) SCC-3 表中的測(cè)試結(jié)果填寫； “控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論 ”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行” 一欄，應(yīng)根據(jù) SCL-4 表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)工作底稿SCL-3 中所記錄的內(nèi)容。2. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證程度。2控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(

4、是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)采購(gòu)的材料運(yùn)達(dá)騰新冷凍食品股份有限公司公司已驗(yàn)收材料均附有后，質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英英比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，是是是有效采購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英英簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。還需質(zhì)檢經(jīng)理黃光驗(yàn)收簽字。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商已驗(yàn)收材料均已準(zhǔn)品進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單是是是確記錄編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入k3系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英英簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為

5、檢驗(yàn)材料的依據(jù)。已驗(yàn)收材料均已記根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商品進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接是是是錄近。倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入k3系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)已驗(yàn)收材料均已記盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。各倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明是是是錄于適當(dāng)期間細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行、財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡玉香、生產(chǎn)經(jīng)理王德明復(fù)核后調(diào)整入賬。管理層授權(quán)進(jìn)行生生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)顧客訂單或者對(duì)銷售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品是是是控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持支持支持支持支持3控制

6、目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)(SCL-3)產(chǎn)市場(chǎng)需求等信息編寫連續(xù)編號(hào)日生產(chǎn)計(jì)劃書，經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理馮亞審批后由生產(chǎn)經(jīng)理王德明批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書和日生產(chǎn)計(jì)劃書，按日生產(chǎn)計(jì)劃分別用于通知倉(cāng)儲(chǔ)部門組織材料發(fā)放、第一/ 第二生產(chǎn)車間 / 第三生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門組織成本計(jì)算，以及生產(chǎn)計(jì)劃部門按編號(hào)歸檔管理。各車間生產(chǎn)小組根據(jù)日生產(chǎn)計(jì)劃及配方用量計(jì)算出需求量指定統(tǒng)計(jì)專員葉巧明將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 K3 系統(tǒng)里開原材料領(lǐng)用單據(jù)并打印該原材料出庫(kù)單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)車間記錄、一聯(lián)遞交發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。錄

7、領(lǐng)料單據(jù)經(jīng)制單人葉巧明、領(lǐng)料人車間各領(lǐng)料負(fù)責(zé)人、審核人車間主任李毅金簽字確認(rèn)由各倉(cāng)庫(kù)管理員按原材料領(lǐng)用單據(jù)發(fā)放材料，同時(shí)k3 電子檔由制單人葉巧明、領(lǐng)料人車間主任李毅金、一級(jí)審核人各倉(cāng)庫(kù)管理員和二級(jí)審核人財(cái)務(wù)成本專員陳智姍審核。 K3 系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬?？刂苹顒?dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)是是是控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持4控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/

8、否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)出材料均已記錄于盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。各倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明是是是適當(dāng)期間細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行、財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡玉香、生產(chǎn)經(jīng)理王德明復(fù)核后調(diào)整入賬。生產(chǎn)成本記賬員詹耀光根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 k3 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。已記錄的生產(chǎn)成本均每天，第一車間、第二車間、第三車間在上班領(lǐng)料真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成時(shí)進(jìn)行物料確認(rèn)下班前要對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)并在

9、是是是本一致物料進(jìn)耗存表上記錄領(lǐng)料量、耗用量、盤點(diǎn)量，生產(chǎn)一線人員記錄物料耗用記錄表與盤點(diǎn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析與倉(cāng)庫(kù)是否存在原材料及產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 / 轉(zhuǎn)入記錄，差異，如果存在差異各部門物料負(fù)責(zé)人與相應(yīng)倉(cāng)管進(jìn)行當(dāng)日確認(rèn)并通知財(cái)務(wù)成本人員進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)成本記賬員詹耀光根據(jù)原材料出庫(kù)單，編已發(fā)生的生產(chǎn)成本均制原材料領(lǐng)用憑證，與 k3 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管蔡玉是是是已進(jìn)行記錄香審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬?？刂茰y(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持支持支持5控制目標(biāo)(SCL-3)已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄于適當(dāng)期間被審計(jì)

10、單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)每天，第一車間、第二車間、第三車間在上班領(lǐng)料時(shí)進(jìn)行物料確認(rèn)下班前要對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)并在物料進(jìn)耗存表上記錄領(lǐng)料量、耗用量、盤點(diǎn)量，生產(chǎn)一線人員記錄物料耗用記錄表與盤點(diǎn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析與倉(cāng)庫(kù)是否存在原材料及產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 / 轉(zhuǎn)入記錄，差異，如果存在差異各部門物料負(fù)責(zé)人與相應(yīng)倉(cāng)管進(jìn)行當(dāng)日確認(rèn)并通知財(cái)務(wù)成本人員進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)成本記賬員詹耀光根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 k3 系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信

11、息；由會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每天，第一車間、第二車間、第三車間在上班領(lǐng)料時(shí)進(jìn)行物料確認(rèn)下班前要對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)并在是是是物料進(jìn)耗存表上記錄領(lǐng)料量、耗用量、盤點(diǎn)量，生產(chǎn)一線人員記錄物料耗用記錄表與盤點(diǎn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析與倉(cāng)庫(kù)是否存在原材料及產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 / 轉(zhuǎn)入記錄，差異，如果存在差異各部門物料負(fù)責(zé)人與相應(yīng)倉(cāng)管進(jìn)行當(dāng)日確認(rèn)并通知財(cái)務(wù)成本人員進(jìn)行調(diào)整?？刂茰y(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確K3 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，是是是支持6控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)

12、(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)地記錄于適當(dāng)期間按照生產(chǎn)記錄的配方對(duì)各產(chǎn)成品進(jìn)行分?jǐn)?，同時(shí)，將制造費(fèi)用成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，做產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員詹耀光編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員顏慧娟根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。成品經(jīng)品控檢驗(yàn)合格后，包裝課拉料人員開具連續(xù)編號(hào)成品進(jìn)倉(cāng)小票 ( 類似驗(yàn)收單 ) 一式兩份，寫清品名、規(guī)

13、格及數(shù)量；經(jīng)雙方交接簽字確認(rèn)后一份交倉(cāng)儲(chǔ)課，一份包裝課留底。倉(cāng)儲(chǔ)課檢查成品進(jìn)完工產(chǎn)成品均準(zhǔn)確記倉(cāng)小票，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，倉(cāng)儲(chǔ)課根據(jù)成品是是是錄于適當(dāng)期間進(jìn)倉(cāng)小票匯總在 k3k 開具成品進(jìn)倉(cāng)單并打印一式四聯(lián)。當(dāng)班結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)課倉(cāng)管與包裝課統(tǒng)計(jì)人員對(duì)帳無誤后雙方簽字確認(rèn)；第一聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)存底，第二聯(lián)由包裝課轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)，第三聯(lián)留包裝課作帳，第四聯(lián)留倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行帳務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)管理員在 k3 中根據(jù)銷售訂單填寫出貨單并產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄打印一式四聯(lián)，第一聯(lián)營(yíng)銷中心留底，第二聯(lián)經(jīng)客是是是戶（或承運(yùn)方）簽字確認(rèn)后由倉(cāng)儲(chǔ)課( 或送貨員 ,駕控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持支持7控制目標(biāo)被審計(jì)單位的

14、控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)駛員 ) 轉(zhuǎn)營(yíng)銷交財(cái)務(wù)入帳，第三聯(lián)為客戶聯(lián)，第四聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)入帳。憑營(yíng)銷中心開具的且有開單員簽字的出貨單作為出庫(kù)憑證；子公司/ 聯(lián)絡(luò)處發(fā)貨因裝載車輛實(shí)際承載量不可準(zhǔn)確確定之因素，可在裝完貨后根據(jù)實(shí)際裝貨數(shù)量到營(yíng)銷中心開單處更改單據(jù)。 K3 系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入K3系產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)是是是記錄后， K3

15、系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查根據(jù)銷售訂單填寫的出庫(kù)單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的是是是有效銷售訂單出庫(kù)單，并且所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。各倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明是是是于適當(dāng)期間細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行、財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡玉香、生產(chǎn)經(jīng)理王德明復(fù)核后調(diào)整入賬。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收的適當(dāng)保管存貨商品進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員是是不適用接近。控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)支持支

16、持支持不適用8控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)(SCL-3)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)K3 系統(tǒng)物流子系統(tǒng)沒有存貨庫(kù)齡分析功能，對(duì)庫(kù)齡準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值長(zhǎng)的存貨，不會(huì)進(jìn)行提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也否否不適用需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，存貨價(jià)值調(diào)整已記錄交采購(gòu)經(jīng)理、銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編是是不適用于適當(dāng)期間制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)

17、值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)交采購(gòu)經(jīng)理、銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編是是不適用發(fā)生的制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)存貨價(jià)值調(diào)整均已記管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理、銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可是是不適用錄變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值

18、調(diào)整建議。控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(支持/ 不支持)不適用不適用不適用不適用9控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制活動(dòng)對(duì)控制活動(dòng)控制活動(dòng)控制測(cè)試結(jié)果(SCL-3)(SCL-3)實(shí)現(xiàn)控制目是否得到是否有效是否支持風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)是否有效執(zhí)行運(yùn)行評(píng)估結(jié)論（是/否）(是/否)(是/ 否)(SCL-3)(SCL-4)(SCC-3)(支持/ 不支持)存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。103相關(guān)交易和賬戶余額的總體審計(jì)方案(1) 對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控

19、制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及原因其認(rèn)定生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義在實(shí)質(zhì)性程序務(wù)中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值 存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整已記存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序錄于適當(dāng)期間中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序?qū)嵃l(fā)生的中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整均已存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序記錄中測(cè)試(2) 對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶原

20、因動(dòng)余額及其認(rèn)定生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偽匆?K3 系統(tǒng)有存貨庫(kù)齡分析系統(tǒng)(3) 對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以 S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響完整性發(fā)生/ 存在準(zhǔn)確性 / 計(jì)價(jià)截止權(quán)利和義務(wù)分類列報(bào)的交易（控制測(cè)試（控制測(cè)試

21、和分?jǐn)偅刂茰y(cè) （控制測(cè)試（控制測(cè)（控制測(cè)和賬戶結(jié)果/ 需要結(jié)果 / 需要從（控制測(cè)試試結(jié)果 /結(jié)果/ 需要試結(jié)果/需試結(jié)果/需余額從實(shí)質(zhì)性程實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果 / 需要從 需要從實(shí) 從實(shí)質(zhì)性程要從實(shí)質(zhì)要從實(shí)質(zhì)11序中獲取的中獲取的保實(shí)質(zhì)性程序質(zhì)性程序 序中獲取的性程序中性程序中保證程度）證程度）中獲取的保中獲取的 保證程度）獲取的保獲取的保證程度）保證程證程度）證程度）度）存貨支持/低支持/ 低不適用/高不適用支持/低不適用不適用/高主營(yíng)業(yè)支持/低支持/ 低支持/低支持/ 低不適用支持/低 不適用/高務(wù)成本4溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷 , 與適當(dāng)層次的管

22、理層或治理層進(jìn)行溝通？未見重大缺陷12生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：控制測(cè)試程序被審計(jì)單位： _索引號(hào)： _SCC-2_項(xiàng)目： _財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 / 期間： _編制： _復(fù)核： _日期： _日期： _編制說明：1. 本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)SCL-2 中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2. 控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3. 本審計(jì)工作底

23、稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。131控制測(cè)試和材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1) 詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng):1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2) 其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量采購(gòu)的材料運(yùn)達(dá)騰新冷凍食品股

24、份有限公已驗(yàn) 收材司公司后，質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英英比較所收材料均 附有料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其抽取驗(yàn)收單檢查是否與采購(gòu)每日?qǐng)?zhí)行4SCC-3有效 采購(gòu)質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英訂單內(nèi)容一致。多次訂單英簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。還需質(zhì)檢經(jīng)理黃光驗(yàn)收簽字。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn) 收材已驗(yàn)收商品進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋負(fù)抽取驗(yàn)收單檢查輸入是否正每日?qǐng)?zhí)行料均 已準(zhǔn)4SCC-3責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。多次確記錄號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入k3系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。已驗(yàn) 收材驗(yàn)收無誤后

25、，質(zhì)量檢驗(yàn)員謝英英簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。抽取驗(yàn)收單檢查是否已輸入每日?qǐng)?zhí)行料均 已記4SCC-3根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)系統(tǒng)。多次錄已驗(yàn)收商品進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，14控制目標(biāo)(SCL-3)已驗(yàn) 收材料均 已記錄于 適當(dāng)期間被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序(SCL-3)限制無關(guān)人員接近。倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入k3 系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。各倉(cāng)庫(kù)管理抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是員編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差理

26、，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行、財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡玉異是否得到處理。香、生產(chǎn)經(jīng)理王德明復(fù)核后調(diào)整入賬。控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)頻率項(xiàng)目數(shù)量每月執(zhí)行1一次2控制測(cè)試和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1) 詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng) :1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2) 其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量15控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)

27、試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量管理 層授權(quán)進(jìn) 行生產(chǎn)生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)顧客訂單或者對(duì)銷售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品市場(chǎng)需求等信息編寫連續(xù)編號(hào)日生產(chǎn)計(jì)劃書，經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理馮亞審批后由生產(chǎn)經(jīng)理王德明批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書和日生產(chǎn)計(jì)劃書，按日生產(chǎn)計(jì)劃分別用于通知倉(cāng)儲(chǔ)部門組織材料發(fā)放、第一 / 第二生產(chǎn)車間 / 第三生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門組織成本計(jì)算，以及生產(chǎn)計(jì)劃部門按編號(hào)歸檔管理。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與每日?qǐng)?zhí)行月度生產(chǎn)計(jì)劃書中內(nèi)容一4SCC-3一次致。3控制測(cè)試與生產(chǎn)和發(fā)運(yùn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1) 詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng) :1)

28、本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2) 財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2) 其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量發(fā)出 材料倉(cāng)各車間生產(chǎn)小組根據(jù)日生產(chǎn)計(jì)劃及配方抽取出庫(kù)單及相關(guān)的原材料每日?qǐng)?zhí)行4SCC-3均已 準(zhǔn)確用量計(jì)算出需求量指定統(tǒng)計(jì)專員葉巧明將領(lǐng)用申請(qǐng)單，檢查是否正確多次16控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量記錄原材料領(lǐng)

29、用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核。等信息輸入K3 系統(tǒng)里開原材料領(lǐng)用單據(jù)并打印該原材料出庫(kù)單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)車間記錄、一聯(lián)遞交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。領(lǐng)料單據(jù)經(jīng)制單人葉巧明、領(lǐng)料人車間各領(lǐng)料負(fù)責(zé)人、審核人車間主任李毅金簽字確認(rèn)由各倉(cāng)庫(kù)管理員按原材料領(lǐng)用單據(jù)發(fā)放材料，同時(shí)k3 電子檔由制單人葉巧明、領(lǐng)料人車間主任李毅金、一級(jí)審核人各倉(cāng)庫(kù)管理員和二級(jí)審核人財(cái)務(wù)成本專員陳智姍審核。 K3 系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)1SCC-3發(fā)出 材料務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。各倉(cāng)庫(kù)管理抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是每月執(zhí)行均記 錄于員編寫存貨盤點(diǎn)

30、明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差一次適當(dāng)期間理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行、財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡玉異是否得到處理。香、生產(chǎn)經(jīng)理王德明復(fù)核后調(diào)整入賬。已記 錄的生產(chǎn)成本記賬員詹耀光根據(jù)原材料出生產(chǎn) 成本庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 k3 系統(tǒng)抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查均真 實(shí)發(fā)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表一每日?qǐng)?zhí)行4SCC-3生且 與實(shí)和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核無誤致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有一次際成 本一后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原差異是否及時(shí)處理。致材料明細(xì)賬和總分類賬。17控制目標(biāo)(SCL-3)已發(fā) 生的生產(chǎn) 成本均已 進(jìn)行記錄已發(fā) 生的生產(chǎn) 成本均記 錄于適

31、當(dāng)期間存貨 流轉(zhuǎn)已完 整準(zhǔn)確地 記錄于適 當(dāng)期間被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)每天，第一車間、第二車間、第三車間在上班領(lǐng)料時(shí)進(jìn)行物料確認(rèn)下班前要對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)并在物料進(jìn)耗存表上記錄領(lǐng)料量、耗用量、盤點(diǎn)量，生產(chǎn)一線人員記錄物料耗用記錄表與盤點(diǎn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比分析與倉(cāng)庫(kù)是否存在原材料及產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 / 轉(zhuǎn)入記錄，差異，如果存在差異各部門物料負(fù)責(zé)人與相應(yīng)倉(cāng)管進(jìn)行當(dāng)日確認(rèn)并通知財(cái)務(wù)成本人員進(jìn)行調(diào)整。K3 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照生產(chǎn)記錄的配方對(duì)各產(chǎn)成品進(jìn)行分?jǐn)?，同時(shí)，將制造費(fèi)用成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，做產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員詹耀光編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)

32、會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員顏慧娟根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為 “已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管蔡玉香審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂茰y(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)頻率項(xiàng)目數(shù)量抽取核對(duì)記錄，檢查差異是每月執(zhí)行不適用SCC-3否已得到處理。一次利用計(jì)算機(jī)專家的工作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查每月執(zhí)行與支持性文件是否一致并經(jīng)SCC-32適當(dāng)復(fù)核。一次抽取銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查每月執(zhí)行與支持性文件是否一致并適SCC-32當(dāng)復(fù)核。一次18控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)

33、頻率項(xiàng)目數(shù)量成品經(jīng)品控檢驗(yàn)合格后，包裝課拉料人員開具連續(xù)編號(hào)成品進(jìn)倉(cāng)小票( 類似驗(yàn)收單 ) 一式兩份，寫清品名、規(guī)格及數(shù)量；經(jīng)雙方交接簽字確認(rèn)后一份交倉(cāng)儲(chǔ)完工 產(chǎn)成課，一份包裝課留底。倉(cāng)儲(chǔ)課檢查成品抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品品均 準(zhǔn)確進(jìn)倉(cāng)小票，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，倉(cāng)儲(chǔ)課每日?qǐng)?zhí)行入庫(kù)單并檢查輸入信息是否4SCC-3記錄 于適根據(jù)成品進(jìn)倉(cāng)小票匯總在k3k 開具多次準(zhǔn)確。當(dāng)期間成品進(jìn)倉(cāng)單并打印一式四聯(lián)。當(dāng)班結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)課倉(cāng)管與包裝課統(tǒng)計(jì)人員對(duì)帳無誤后雙方簽字確認(rèn)；第一聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)存底，第二聯(lián)由包裝課轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)，第三聯(lián)留包裝課作帳，第四聯(lián)留倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行帳務(wù)處理。倉(cāng)庫(kù)管理員在 k3中根據(jù)銷售訂單填寫出貨單并打印一式四

34、聯(lián)，第一聯(lián)營(yíng)銷中心留底，第二聯(lián)經(jīng)客戶（或承運(yùn)方）簽字確認(rèn)后由倉(cāng)儲(chǔ)課 ( 或送貨員 , 駕駛員 ) 轉(zhuǎn)營(yíng)銷產(chǎn)成 品發(fā)交財(cái)務(wù)入帳，第三聯(lián)為客戶聯(lián)，第四聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)入帳。憑營(yíng)銷中心開具的且有抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫(kù)單并每日?qǐng)?zhí)行運(yùn)均 已記4SCC-3開單員簽字的出貨單作為出庫(kù)憑證；檢查是否一致。多次錄子公司 / 聯(lián)絡(luò)處發(fā)貨因裝載車輛實(shí)際承載量不可準(zhǔn)確確定之因素，可在裝完貨后根據(jù)實(shí)際裝貨數(shù)量到營(yíng)銷中心開單處更改單據(jù)。 K3系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。19控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行所測(cè)試的索引號(hào)(SCL-3)(SCL-3)頻率項(xiàng)目數(shù)量產(chǎn)成 品發(fā)倉(cāng)庫(kù)管理員林銘秋將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入K3系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理鄭宗行復(fù)核并以電抽取出庫(kù)單檢查是否正確輸每日?qǐng)?zhí)行運(yùn)均 已準(zhǔn)4SCC-3子簽名方式確認(rèn)后， K3系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成入系統(tǒng)并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。多次確記錄品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。已發(fā) 運(yùn)產(chǎn)運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查根據(jù)銷成品 均附售訂單填寫的出庫(kù)單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷售訂單 ,每日?qǐng)?zhí)行4SCC-3有有 效銷商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的出庫(kù)單，并且所提取商檢查內(nèi)容是否一致。多次售訂單品的內(nèi)容與銷售訂單一致。產(chǎn)成 品發(fā)倉(cāng)庫(kù)分別于每月月底對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，