審計問題整改措施

1、審計問題整改措施篇一： XXX公司審計整改工作實施方案XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知（國煙審20XX 117 號）、公司關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。一、 整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括20XX年、 20XX年、 20XX年國家局組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟

2、責(zé)任審計、工程項目審計、 物資采購審計、 宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出 的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、 整改標(biāo)準(zhǔn)以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實 情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè) 稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無 償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn) 使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)

3、清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：sss副組長：ddd fff hhh成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián) 絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。（一）梳理核對階段（4 月 20 日 6 月 10 日）1、財務(wù)、 審計部門收集、 梳理。

4、 財務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問 題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4 月 25 日前反饋至各責(zé)任部門。歡迎下載- 2 -2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計問題及整改情況自查表（見附件），經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對

5、自查結(jié)果負責(zé)，于5 月 6 日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于20XX年 5 月 10 日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。（二）整改落實階段（6 月 11 日 7 月 31 日）廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責(zé)任 部門對能夠及時整改的， 要立即加以整改。 一時難以整改的， 要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點， 及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議

6、后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7 月 25 日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于 20XX歡迎下載- 3 -年 7 月 30 日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點抽查階段（8 月 1 日 9 月 10 日）廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，

7、提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。（二）健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定

8、整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部歡迎下載- 4 -門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7 月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除

9、扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表篇二：審計整改

10、問題及制度完善審計整改問題及制度完善程燕玉摘要隨著審計工作的深化，除審計發(fā)現(xiàn)的問題外，審計意見的整改情況也逐漸引起重視，重審計輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普歡迎下載- 5 -遍存在審計整改相關(guān)制度建設(shè)問題。本文從審計整改的必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計整改工作中存在的難 點問題，并分析其形成的原因，提出進一步完善審計整改制 度建設(shè)的對策建議。關(guān)鍵詞審計整改問題對策作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計局，注冊會計師，國際注冊內(nèi)部審計師。（浙江寧波315020）審計整改工作足指被審計單位針對審計查出的問題，采取措施改進工作，提高管理水平的過程。審計整改檢查則是指審計機關(guān)對被審計單位的審計整改工作進行督檢查的過程。

11、溫家寶總理曾經(jīng)在聽取審計署工作匯報后指出：“審計工作最重要的目的，就是通過審計，發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，改進工作，特別是通過深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營管理水平" 。審汁工作要取得好的工作成效，不僅要提高審計實施過程質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)問題，還要提高審計整改檢查工作水平，促進被審計單位改正問題，其中，制度建設(shè)尤為重要。一、審計整改的必要性審計整改檢查是國家審計的重要內(nèi)容20XX 年實施的國家審計準(zhǔn)則將審計整改檢查的內(nèi)容和方式等進行了規(guī)范，審計整改檢查已成為國家審計的重要內(nèi)容之一。如果只有審汁查處而沒有審計整改，審計工作則是不完整的，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。如果查出的

12、問題沒有 相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過 失，就不能很好地落實履職為民的宗旨。審計整改檢查可以 促進被審計對象改進管理，從而提升審計工作成效。歡迎下載- 6 -（二）審計整改是審計質(zhì)量的重要體現(xiàn)審計工作質(zhì)量不儀足包括審計工作實施本身及審計問題查處的客觀、真實、正確，也應(yīng)包括審計成效，如揭示問題是否最終得到落實與糾正。因此，審計問題的整改是審計工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。在高質(zhì)量的審計報告作保證的 基礎(chǔ)上，進步把審計整改檢查工作做好，促進被審計單位更加切合實際地解決問題，從根本上杜絕類似違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生，可以使審計質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。二、審計整改存在的主要問題盡管

13、近年來審計整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計機關(guān)，審計整改檢查工作是整個審計工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)，重審計而輕整改仍是普遍存在的問題。另一方面，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位的反應(yīng)各異，有的避實就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字游戲敷衍應(yīng)付。這些情況使審計整改成為當(dāng)前我國審計監(jiān)督工作中的難點問題。（一）追回違規(guī)資金難審計多為事后監(jiān)督，對于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。例如較為常見的挪用專項資金彌補公用經(jīng)費不足問題，當(dāng)審計發(fā)現(xiàn)時，支出行為已經(jīng)發(fā)生，要求整改單位收回已經(jīng)不可能。即使被審計單位為了應(yīng)付審計，采取其他財政資金歸還被挪用的專項資金，實

14、質(zhì)上也是拆東墻補西墻。因此，對于這種已經(jīng)成為“既定事實”的情況，單靠追繳資金是無法整改到位的。歡迎下載- 7 -（二）問責(zé)相關(guān)責(zé)任人難審計整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責(zé)任。審計發(fā)現(xiàn)的絕大多數(shù)問題都是在主管領(lǐng)導(dǎo)等相關(guān)責(zé)任人的授意或故意操縱下發(fā)生的。但從實際情況來看，除了審計發(fā)現(xiàn)的問題涉及重大違法違紀行為、要追究當(dāng)事人法律責(zé)任外，很少有人因為審汁發(fā)現(xiàn)問題而被問責(zé)，因為審計整改不到位而受到處罰的當(dāng)事人更是少見。（三）審計整改成果運用難由于缺乏有效的溝通機制，許多審計建議仍停留在審計報告上。例如審計部門受組織部門委托負責(zé)組織實施審計，審計結(jié)束后將審計報告報送組織部門。對于審計建議

15、落實好的領(lǐng)導(dǎo)干部，組織部門不給予表彰，對于不積極落實審汁建議的領(lǐng)導(dǎo)干部也未能納入領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。同級人大、政府及相關(guān)部門未能充分運用好審計整改成果，難以實現(xiàn)審計整改效果的最大化。三、審計整改難的原因分析（一）審計整改缺乏法律和制度約束力審計整改工作沒有真正納入法制軌道，審汁法及其實施條例中沒有有關(guān)審計整改工作的具體條款規(guī)定，審計機關(guān)審計執(zhí)法手段單一。對某些能夠整改而又拒不整改的問題缺乏強制性的法律手段，只能對其處罰而無法促使其整改到位。這是審計建議落實不力的根本原因。歡迎下載- 8 -二）相關(guān)人員審計整改意識不強被審計單位領(lǐng)導(dǎo)干部對審計建議的作用理解不夠，對落實審計建議的重要性缺乏足夠的認識

16、。落實審計建議需要花費較長時間、較多精力去建章立制，或需要與其他單位協(xié)調(diào)整改，使一些部門單位對落實審計建議有畏難情緒，不愿意花費精力去組織落實審計建議。對于一些前任遺留的問題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無直接關(guān)系，些領(lǐng)導(dǎo)干部認為與已無關(guān)，對落實審計建議有不滿情緒。另一方面，一些審計機關(guān)和審計人員自身對整改工作也不夠重視，一審了之、一罰了之的現(xiàn)象還比較普遍，以罰代改并不能觸動被審計單位下定整改的決心，一些審計人員即使意識到審計整改的意義，也因為審計整改到位的難度太大望而卻步。（三）審計建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對性和可操作性審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對存在問題產(chǎn)生的原因未進行分析，難以使人透視產(chǎn)生問

17、題的根源；有的雖分析了問題成因，但對上作實際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問題產(chǎn)生 的癥結(jié)，造成報告提出的審計建議或者缺乏針對性，不能解 決關(guān)鍵問題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計單 位工作實際，無法引起被審計單位和責(zé)任人的重視并得到采納。四、加強審計整改的對策建議（一）從法律層而修訂完善法律法規(guī)，使審計整改有法可依在審計法及其實施條例和其它相關(guān)法律法規(guī)中補充明確有關(guān)審計整改工作的條款，特別是對屢審屢犯的情況要明確處罰和處分的措施，以利于審計工作人員開展審計整改檢查工作。歡迎下載- 9 -（二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機制，落實審計整改責(zé)任一 是成立專職審

18、計整改工作機構(gòu)。要從根本上解決審計建議落實難的老問題，單靠審計部門是不夠的，要使審計建議落實，整改工作得到領(lǐng)導(dǎo)支持，取得相關(guān)部門配合，應(yīng)探索成立專職審計整改工作機構(gòu)。針對整改工作中的重點和難點，由專職機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽取被審計單位和責(zé)任人對審計工作的意見和建議，在交流、溝通的過程中，積極協(xié)助他們篇三：審計整改措施1關(guān)于X 有限公司原X 同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計意見整改的回復(fù) 在此次審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有x 類，分別是XXX方面，根據(jù)審計報告中的建議，我單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問題再次發(fā)生，具體情況如下：一、要堅持以制度管事，以制度管人在堅決執(zhí)行八項規(guī)定的同時，又在不斷的完善業(yè)務(wù)招待費管理辦法、差旅費管理辦法等規(guī)章制度，通過部門培訓(xùn)、財務(wù)把關(guān)的方式，落實以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會議費、招待費等不規(guī)范的行為。二、 加強招投標(biāo)及合同管理工作（一）、加強招投標(biāo)管