企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案

1、企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案本方案是根據本機構對目標企業(yè)的微觀經濟數據分析結果，參考世界先進的 項目合作資金管理理論，立足國內的企業(yè)特殊性，針對市場情況，并結合目 標企業(yè)項目的自身情況而編制的。由于時間、地點、市場規(guī)律、政策和其他 因素影響，本方案著重于企業(yè)項目合作資金、項目運營管理理論的建立，實 施操作需要根據變化因素做出對應調整。第一章資金使用一、適用范圍為規(guī)范和加強本項目合作資金管理工作， 保證資金安全合理有效使用，提高 資金使用效率，根據國家方針政策、相關經濟法規(guī)、公司制度，并結合本項目 特點，制定本制度。本制度適用于本項目所有的資金收支活動。二、規(guī)范性引用文件中華人民共和國會計法

2、及企業(yè)會計準則三、項目合作資金使用及還本付息計劃（一）合作資金使用計劃此次采取對外融資方式獲得資金10000萬元，項目合作期三年，合作期間， 本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的 14.4%句出資方支付紅利回報, 紅利回報自資金到位之日起計算，至第12個月時給付第一年利息，以此類推， 每年付息，到期還本。項目資金具體使用計劃如下：資金使用計劃單位：萬元廳P類別內容金額說明1固定資產礦山設備【10004-5臺挖掘機，礦山建筑物 2固定資產礦山林地補償10003固定資產礦山剝巖1000預計工程量40萬方4流動資產庫存"石、鐵粉2000生產儲備5流動資產鐵粉1000庫存6流動資產備品

3、備件500生產儲備7流動資產擴采準備金3500預計2017年2-4季度使用 合計10000第一筆資金投入：在資金到位起實施，約 2個月時間實施完畢。投資金額約 3000萬元,其中：1用于購買采礦設備（挖掘機等）及修建礦山作業(yè)使用的臨時建筑物，金 額約1000萬元；2用于礦山林地補償1000萬元；3用于礦山剝巖項目，約1000萬元。第二筆資金投入：在資金到位起實施，約 3個月時間實施完畢。投資金額約 3500萬元,其中：1生產用礦石儲備約2000萬元；2鐵粉庫存約1000萬元；3生產用備品備件，約500萬元。第三筆資金投入：在2017年下半年實施，用于礦山擴采項目的辦理，投資金 額約3500萬元

4、。（二）還本付息計劃本次以融資方式獲得資金10000萬元，項目合作期三年，合作期間，本溪 市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的 14.4%向出資方支付紅利回報，紅 利回報自資金到位之日起計算，至第 12個月時給付第一年利息，以此類推， 每年付息，到期還本。第一年（當期期末）回報為1440萬元，第二年（當期期末）回報為 1440 萬元，第三年（當期期末）回報為 1440萬元，還本10000萬元，本息全部還 清。四、資金管理原則為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時給付利息，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公 司制定以下資金管理原則：1成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金安全、有效使用和按時給付利息。2資金管理

5、辦公室有總經理直接指導，投資方指派負責人及受托銀行實時監(jiān) 督，對投資人負責。3資金管理辦公室隨資金到位而成立，隨資金還本付息支付完畢而結束。4資金管理辦公室負責按本項目實施經營和資金管理程序行使職權， 凡違背項 目資金使用計劃，又沒有明確的書面文字報告說明的資金 使用、決策、項目 招標等，資金管理辦公室均有直接否決權。五、資金管理程序1項目資金嚴格按資金使用計劃監(jiān)管執(zhí)行使用， 在監(jiān)管期限內，企業(yè)財務部 門的每月資金使用計劃，均應由企業(yè)財務負責人與資金管理辦公室負責人會簽 后，方得執(zhí)行。凡沒有資金管理辦公室簽審的資金，一律不得執(zhí)行和使用。2資金管理辦公室每月審核企業(yè)財務報表，企業(yè)財務部門應將每月

6、報表抄報一 份給資金管理辦公室，資金管理辦公室應每月分析企業(yè)財務運營狀況， 為企業(yè) 財務運營提供建設性意見。3資金管理辦公室參加企業(yè)財務月會， 參與企業(yè)制度制定，財務規(guī)章制定，及 財務各項資金使用計劃安排，隨時掌握企業(yè)財務運營狀況，協助企業(yè)資金良好 運營。六、重大決策與會議監(jiān)管程序資金管理辦公室參加企業(yè)股東會，年、季、月計劃會等重大事宜決策會議， 凡涉及項目資金使用、項目營銷、項目招標等會議均應通知資金管理辦公室參 加，在企業(yè)違背本投資實施經營方案的經營決策時， 資金管理辦公室一票否決。七、安全使用資金實施總則公司應當關注涉及資金使用的風險（一）資金使用違反國家法律法規(guī)、可能遭受外部處罰、經濟

7、損失和信譽損失。（二）資金使用未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)要 求，可能導致受到處罰造成資金損失。（四）原始票據不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。（五）有關票據的遺失、變造、偽造、被盜以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟。強化關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責分工、權限范圍和授權審批應當明確規(guī)范， 機構設置和人員配備應 當科學合理。（二）現金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、 核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行 對帳單的核對應按規(guī)定嚴格執(zhí)行 。（三

8、）資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。（四）票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應嚴格有效。八、職責分工與授權審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位職責制度，并嚴格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務的崗位職責制度第一條 為完善資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保 辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根 據國家有關法律法規(guī)，結合本單位實際，特制定本制度。第二條 貨幣資金業(yè)務的不相容崗位范圍應當包括: （一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二）貨幣資金的保管與盤點清查；（三）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第三條單位負責人職責：（一

9、）審批有關貨幣資金管理的制度；（二）審批大額現金、銀行存款的支付申請。第四條計劃財務處負責人職責：（一）組織制定有關貨幣資金管理制度；（二）權限范圍內審批現金、銀行存款的支付申請 i（三）指導、協調本部門貨幣資金管理工作。第五條出納人員職責：（一）填制現金日記賬和銀行存款日記賬；（二）妥善保管庫存現金，嚴禁他人未經授權接觸現金，確?，F金安全（三）根據經審批復核無誤的支付申請，依規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對審 批人超越授權范圍審批的貨幣資金有權拒絕，并及時向上級授權部門報告； （四）辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結算業(yè)務，認真核對銀行收、付 款憑證（五）認真保管空白支票，按順序存放。第六條

10、會計人員職責：（一）編制記賬憑證，填制資金總賬；（二）妥善保管財務印章，并按規(guī)定用印；（三）定期和不定期盤點核對庫存現金，確?，F金賬面余額與實際庫存相符；（四）定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬面余額與對賬單余 額調節(jié)相符；（五）妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。第七條審核人員職責：（一）審查原始憑證的合法性、真實牲、完整牲；（二）復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確；（三）復核業(yè)務辦理手續(xù)是否完整”金額計算是否準確、支付方式和單位是否妥當等。第八條復核人員職責：（一）復核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務的合規(guī)?。唬ǘ┱莆浙y行存款和庫存現金余額，協助現金出納控制庫存現金限

11、額，監(jiān)督檢 查資金的使用和管理情況。第九條 貨幣資金使用部門負責人職責：（一）提出本部門用款申請；（二）在授權范圍內批準本部門個人用款申請；（三）負責保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。審核批準制度公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理 資金支付業(yè)務。明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批方式、程序、責任措施，規(guī) 定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。（一）資金審核批準。公司總經理對公司的全面經營工作承擔公司法定代表人 責任，對公司的所有資金支付進行審批。（二）支付申請。公司有關部門用款時，應當提前向總經理提出用款申請，注明款項用途、金額、預算、限額、

12、支付方式等內容，并附合同、原始單據或相 關憑證。（三）支付審批。公司各部門負責人根據其職責、 權限，在貨幣資金授權審批 范圍內對支付申請進行審批。（四）支付審核。會計人員應當對批準后的貨幣支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式支付公司是否妥當等。 復核無誤后，交由出納人員辦 理支付手續(xù)。（五）辦理支付。出納人員應根據復核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理資金支付 手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記帳。九、現金和銀行存款的控制公司建立健全現金和銀行存款的控制制度，并予以嚴格執(zhí)行。（一）總則1、凡公司現金、銀行存款、有價證券的收

13、支保管，均應依本制度的規(guī)定辦理。2、本制度所稱現金是指庫存現金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯票、支票 等。3、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：（1）公司財務專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。（2）留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。5、會計不得兼任出納。所有款項支付必須有經辦人、會計主管或稽核人員及單位領導簽字，否則出納人員應當拒付。6、出納應根據會計的收支傳票，辦理收付業(yè)務，辦理業(yè)務后加蓋“收訖”或“付訖”戳記。7、出納應及時登記現金、銀行存款日記賬，定時向總經理提供資金日報表。8、出納人員應遵循下列規(guī)定：（1）不得由臨時工或非

14、專業(yè)人員充任。（2）不得兼任其他機構有關會計財務職務。（3）不得對外作在關財務方面的保證。（二）銀行存款的管理銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、專用存款帳戶、二級核算存款帳戶。銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯票等票據時，持票人應出具收據或直接在票據存根聯上簽收。出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作（每月與銀行對帳），月終如有未達賬項，及時編制銀行存款余額調節(jié)表。留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管 （目前由會計保管印鑒章之一，出納保 管支票，總經理保管印鑒

15、章之二）。（三）現金管理的規(guī)定1、嚴格執(zhí)行現金管理條例和現金管理條例實施細則。2、必須配置專職出納人員，負責辦理現金的收支或結存，對庫存現金必須妥善保管，非出納人員不得經管現金。3、由開戶銀行按照公司的經濟業(yè)務需要， 依3-5天的零星開支核定公司庫存 現金限額，超過備用金額度的，必須于當日下班前交存開戶銀行。4、嚴格遵守庫存現金限額，當天現金當天存入銀行，不得坐支，不得留存大 量現金過夜，確保資金安全。5、出納必須每天填寫現金日記帳，結出現金余額，并與庫存現金核對，做到 日清月結，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現金。6、支付現金超過2000元(含2000元)的付款業(yè)務，一般要簽現金支票到

16、銀 行提款。7、每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現金，并登記“現金抽查 情況表”，及時處理抽查結果。8、收取現金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開票，一經發(fā)現按不開票收費的 金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴重者給予行政處分。9、為了確保安全，向銀行提取大額現金或存入現金時，應當派專車、由保衛(wèi)部門人員護送。10、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給 他人。11、不得將現金出納工作隨意交他人代管， 如確因故需要離開崗位時，須由會 計主管人員指派他人代管，但應辦理交接手續(xù)。12、出納所使用的各種專用章，應妥善保管，支票印鑒章應由主管或專人負責 保管。14、現金結算的范

17、圍包括如下內容：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各種獎金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。十、票據管理根據國家頒發(fā)的現行票據法和財務制度相關規(guī)定，公司根據企業(yè)自身特點對票據的管理以票據種類、票據使用準則、票據統(tǒng)計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據管理等事項制定財務票據管理細則，公司各部門、各項 目、各有關人

18、員應嚴格執(zhí)行。（一）、票據分類：1.1、 支票（現金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、 發(fā)票、收據（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據）1.3、 借款單（公司自制單據，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）1.4、 費用報銷審批單（公司自制單據）1.5、 費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據）1.6、 材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據）（二）、票據的使用準則：2.1、 支票2.1.1、 支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名、會計 及分管總經理簽字確認后領用；2.1.2、 出納接到已審核后的費用報

19、銷審批單或費用支付申請表后， 按照費用報 銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現金支票或轉賬支票。出納應準確填寫 好支票內容，檢查經會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相 關領導審核后蓋齊印鑒章。2.1.3、 出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、 支票票號、份數、轉款事由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同 時還應及時登記現金日記賬、現金領用日記賬、銀行往來日記賬。2.1.4、 對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關手續(xù)，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現金支票。2.2、 發(fā)票、收據2.2.1、 發(fā)票購回后先

20、由會計建立發(fā)票登記簿， 出納按照登記薄上的內容逐一填 寫領用發(fā)票的時間、種類、份數、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名以及會 計確認簽字。對其需要開具稅務發(fā)票的工程，要填寫發(fā)票啟用審批單，先經分 管副總審核后報由總經理確認簽字后，出納才能使用。2.2.2、 禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據外出，如特殊情況需要攜帶外出的， 應報分管副總和總經理批準，并辦理相關手續(xù)。2.2.3、 發(fā)票收據應復印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類、直營工程 類或聯營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據用完后，每本封面必須經相關 負責人會簽完畢后交檔案室。2.2.4、 填寫發(fā)票收據時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、

21、摘要，經會計 確認無誤后加蓋公司財務專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5、 對開啟的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上， 按項目逐一登記。特別是對MMC 聯營項目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時是否按合同約定繳納稅費， 對已 繳納了稅費的開啟收據，未繳納稅費的要有書面說明，并取得總經理審批簽字 確認。2.2.6、 公司收據的啟用與發(fā)票的啟用應該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核 銷時在封面注明公司內部、公司外部及沖賬的收據。但在啟用核銷時到要到公 司專人處登記、領用、啟用、核銷；2.3、 借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3.1、 借款單因工作需要借款的，按借款單內容填寫，經分管副總和總經

22、理審批簽字后方 可到出納處借款。出納、會計根據項目登記借款人往來賬目， 借款人報銷時按財務制度開具沖還 借支收據經總經理簽字后沖銷借款。2.3.2、 費用報銷審批單經辦人按財務要求粘貼好票據，認真填寫項目名稱、報銷內容、大小寫金額、票據張數（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務 制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據金額、票據張數、相關領導 審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據出納要加蓋“轉賬付訖”、現金付訖”或“沖賬”印章。3.3、 出、入庫單3.3.1、 項目部庫管員憑材料采購計劃聯簽單據實點收， 并開具著名為入庫的【專 用出入庫單】，并有材料

23、員、庫管員、項目主管簽字才為有效之憑證。3.3.2、 公司機關采購的設備、物資、資料等由行政部填制【公司機關辦公用品 申購單】，注明申購使用部門、數量、金額控制等，由公司材料采供部門執(zhí)行。 報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。3.3.3、 出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內部票據， 按項目由項目負責人或項目庫 管材料在公司檔案室領用，領用時要登記項目名稱、使用人姓名、領收時間以 及出入庫單順序編號。用完將存根聯交至公司材料成本會計處統(tǒng)一核銷，待核 銷完畢才能領用新本。3.3.4、 材料入庫要由庫房保管員根據供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數量、規(guī)格及損壞情況，

24、如實按項目填寫入 庫單，經材料員、庫管員、項目負責人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及 時做好材料入庫登記臺帳。3.3.5、 材料出庫時應遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時間、項目 名稱、領用班組、材料品種、數量、規(guī)格、經辦人等要清楚明確，并及時下賬， 每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公司。4、票據申購4.1、 需購買票據時，由會計填寫票據請購單，并寫明票據種類、數量以及何處購買，經分管副總和總經理簽字后方可購買。4.2、 對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購后及時登 記。（三）、票據統(tǒng)計、核銷：3.1、 若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯）加蓋“作廢

25、”印章后， 經主管副總和總經理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。3.2、 若發(fā)票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據應在各聯加蓋 “作廢”印章后，經主管副總和總經理簽字確認后， 待換購時與存根聯移交相關部門進行核銷。3.3、 對于已使用完的發(fā)票、支票、收據、借款單存根按公司或項目編號，編 制年度總冊號，由會計、出納、內審、分管總經理會簽后，報總經理簽字后核 銷存檔。并按票據種類建立登記薄（其中包括已加蓋“作廢”印章的作廢票據） 作為統(tǒng)一核銷票據。3.4、 對于需要票據存根換購的發(fā)票及收據，應另根據登記薄記錄編制清單歸 檔。3.5、 已核銷票據要按項目和公司其他財務檔案編號

26、后由會計書寫移交清單移 交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。（四）、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）：4.1、 按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，共用同一 賬本。財務人員登記賬本時應按規(guī)定認真、清晰、準確地表述業(yè)務內容和金額。4.2、 會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據，真實、準確地編制會計并按分 類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經辦 人印章進行更正，不得涂改空補。4.3、 會計報表按月裝訂成冊，進行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書面形式移 交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。4.4、 采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應制成兩份

27、光盤進 行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。4.5、 現金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財務人 員必須要在賬本首頁將所要求的內容詳盡填寫，并在相應位置加蓋各自印章， 明細賬可以活頁式。4.6、 出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、季報、年 報的資金使用明細情況表分送至相關部門；4.7、 資金使用情況表：包括項目或公司在核算時間內總收入、總支出及支付 的公司行政管理費、稅金、勞務費、材料及機械費、運輸費的各項金額和累計 金額，會計要認真、準確、詳細的填寫簽字后報內審組簽字。出納將經相關領 導簽字的資金使用情況表按年度書面移交至公司檔案室，移

28、交清單同時存檔保 存。4.8、 財務報表：是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準則核算公司經營情況的報表，會計應按要求向不同部門在規(guī)定時間內經總經理審簽后報送財務報表。會計將財務報表按年度以書面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存； 4.9、所有票據、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應安排專人妥善保 管，保管期限不得低于15年；（五）、財務稽核：5.1、 每月月末，內審員、會計會同出納進行現金庫存盤點，做到賬款相符， 盤點時隨財務報表、經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審 批后分送至相關人員。5.2、 每月月末，內審、會計要會同出納將所使用票據進行盤點。將已使用的 空白的、

29、作廢的票據與領用人進行檢查核對，盤點表隨財務報表經內審、會計、 出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后再分送至公司相關人員。5.3、 每月月末，內審要會同出納對銀行存款進行盤點， 并與銀行對賬單核對， 核對無誤后經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后分送 至相關部門。若月末與銀行對賬單不符，應及時通知會計查明原因，會計要按 照規(guī)定編制銀行調節(jié)表附于當月的賬憑登記中。（六）、印章管理：6.1、 公司財務專用章、發(fā)票啟用印章由會計保管，收訖、付訖、沖賬印章由 出納保管；6.2、 印章保管和使用人只能對已填寫數據的票據上加蓋相關印章，不得在空 白票據上加蓋印章；6.3、 票據與印章

30、必須分人保管；6.4、 建立印章交接登記簿，按交接印章時間、事由、印章種類、負責人、代 管人、經辦人以及備注內容等填寫；(七)、檔案室票據管理：7.1、 公司檔案室應設專柜對賬務檔案進行公司、項目、月份、年份分類管理，按不同的時間存放；7.2、 因財務人員變動，移交會簽清單及財務檔案移交清單應同時存放置在專 用柜中保管；7.3、 檔案保管人員要按檔案要求做好財務檔案管理工作，對于因工作需要查 閱財務檔案的工作人員應堅持原則，必須辦理借閱手續(xù)報總經理簽字批準后方 可借出；7.4、 公司財務票據(除發(fā)票、支票外所有自制票據)由公司檔案室統(tǒng)一管理，建立票據領用登記簿；十一、職責公司內部各部門是資金計

31、劃的執(zhí)行部門，由財務部匯總后報公司總經理會審核后執(zhí)行，各部門職責如下：1、執(zhí)行部門職責：(1)需在規(guī)定時間內上報資金計劃表。A.年度計劃：每年11月20日前，各部門向財務處提交下年度資金計劃表。B.季度計劃：每季度末所在的月15日前，各部門向財務處提交下季度資金計 劃表。C.月度計劃：每月25日前，各部門向財務處提交下月資金計劃表。D.周計劃：每周星期四前，各部門向財務處提交下周資金計劃表。(2)各部門資金計劃應建立在對部門工作合理預測的基礎上，必須按照合同 及其他文件，結合下期業(yè)務開展情況，認真仔細編制資金計劃表，在規(guī)定的期 限內報送財務處，以確保資金計劃的完整、準確。(3)各部門應積極組織

32、、合理安排，確保資金收入和支出計劃的完成。逾期 引起的一切相關責任由相關部門承擔。2、管理部門職責：(1)組織資金計劃的編制工作，負責審核、匯總各部門上報的資金計劃，確 保符合資金計劃編制原則。(2)負責組織召開公司資金會議。資金計劃會議應在公司生產經營例會后召開。(3)負責在規(guī)定時間內將資金計劃會議批準的公司資金計劃上報各級領導。周計劃自批準之日起1日內交出納安排付款；月計劃自批準之日起5日內反饋 給各部門；季度計劃自批準之日起7日內反饋給各部門；年度計劃自批準之日 起10日內反饋給各部門。(4)加強資金收入與支出的管理，確保資金收入按計劃完成，資金支出控制在計劃范圍內。(5)負責統(tǒng)計各部門

33、資金計劃執(zhí)行情況，并將結果反饋給相關部門。3、監(jiān)督部門職責：負責對各部門資金計劃完成情況的考核工作，組織各部門開展資金計劃執(zhí)行情 況偏差分析。4、資金計劃的編制，應遵循下列原則1、資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃，資金收入計劃與資金支出 計劃應分開填列，并分項列示。2、各部門應對部門工作進行充分合理的預測，根據本部門業(yè)務開展需要和 項目用款緊急程度，編制資金支出計劃表，資金支出計劃表必須由部門處長級 負責人審批簽字后提交給財務處。3、銷售處提交資金收入計劃表。資金收入計劃表必須由銷售處長級負責人 審批簽字后提交給財務處。4、資金支出計劃根據年度預算分月進行控制，原則上不允許當月資金支出

34、計劃超過當月預算額度。資金支出計劃以保證生產及經營管理的正常運行的最 低標準為原則。5、資金計劃必須遵守：量入為出，綜合平衡；目標控制，分級實施；權責 明確，嚴格管理的原則。6、資金計劃經資金會議審核并上報各級領導后，不允許進行調整。資金支 出計劃也不得在各項目間隨意調整。十二、資金計劃的執(zhí)行1、資金計劃經總經理資金會議審議確定后，即成為財務部門收付款及資金計劃完成率的考核依據，原則上不得進行調整。2、各部門應積極組織，確保資金收入計劃的完成。3、資金支出計劃原則上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當期資金計劃的，需 由使用部門提出追加申請，經公司領導審批后，財務處在保證原資金計劃付款 項目的前提下

35、予以支付。第二章 企業(yè)項目實施管理方案1技術保障措施。公司決定聘請優(yōu)秀的礦山管理、生產管理人才，保障公司各 個生產環(huán)節(jié)高效低成本運轉。2管理措施。公司實行精細化管理，盡可能減少跑冒滴漏現象發(fā)生。3經濟管理措施。公司實行基礎工資+績效工資的方式，加強內部生產的考核， 以實現企業(yè)效益最大化。第三章企業(yè)專項資金管理辦法 為了保證此次投資資金的組織實施，規(guī)范和加強資金管理，結合公司管理特點, 制定如下辦法一、公司全部資金，按照投資方對資金使用和管理的具體要求，統(tǒng)籌安排、使用和管理。公司建立健全內部監(jiān)督制約機制，完善內部控制制度，設立資金專戶，實行 預算管理，集中支付，動態(tài)監(jiān)控。二、管理機構和職責1公司

36、資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。2財務部負責編制資金使用計劃。三、資金管理1財務部應當在合作期內按規(guī)定開立唯一結算賬戶， 用于公司的資金收付。2財務部根據項目實施進度和關鍵節(jié)點任務完成情況及時調配資金，保證 生產用款。3公司資金實行報告制度，制定資金計劃及資金計劃執(zhí)行報告，并報資金管 理辦公室。四、監(jiān)督管理1公司建立內部控制制度，加強對資金的監(jiān)督與管理，保證資金使用的規(guī)范 性、安全性和有效性。2公司做好資金監(jiān)管方組織對資金使用與管理情況進行監(jiān)督檢查的配合工作。3財務部要依據相關規(guī)章制度，加強對資金的日常審計與監(jiān)督。要防止有以下行為發(fā)生：1編報虛假計劃，套取資金；2截留、擠占、挪用資金；3違反規(guī)定

37、使用資金；4提供虛假財務會計資料；5未按規(guī)定執(zhí)行和調整資金計劃；6其他影響投資方資金安全的行為第五章企業(yè)財務管理方案一、會計機構、會計人員的管理1、公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司董事長的 領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合 理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬； 指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建 立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種

38、信息資料，當好領導的參謀。2、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。3、財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作， 由財務部門負責業(yè)務管 理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手 續(xù)。4、財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度 二、流動資產的管理1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨 等。2、現金管理現金出納會計要認真執(zhí)行現金管理暫行規(guī)定和有關現金的管理規(guī)定。(1)要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理 一支筆簽字批準制度，要有經辦人

39、員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。(2)出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會 計檔案管理工作。(3)收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā) 票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用， 憑證經審核后方 可逐筆登記現金日記賬。(4)日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。 出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。(5)有關人員因公外出時要做好出差登記， 方可到財務部門預借差旅費。 出發(fā)歸來后的三天之內及時到財

40、務部門結算， 做到一次一清，不允許跨月結算 和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。(6)企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日 收取的現金要及時送存，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。(7)企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工 長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。(8)現金出納是企業(yè)的資金結算中心， 企業(yè)應將營業(yè)收入、下腳料變現， 職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3、銀行存款管理會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算

41、憑證 和印鑒要由兩人分開保管。(1)財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準， 辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計 最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔 賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財 務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。 凡前賬未清者，不準再領用 支票。(2)銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單 相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明 原因，上報

42、領導。4、應收賬款及預付賬款的管理(1)企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按 債務人的具體名稱設置登記明細分類賬， 不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的 發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據 (包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦 人員的保證書等)，不得單方入賬。(2)財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔 案。(3)各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派 員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其 他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取 各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責

43、任賠償相應損失后及時 處理賬務。(4)收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者， 交總經理處理。(5)企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。(6)支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬 款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合 同協議書等有關材料。(7)本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5%。計提壞賬準備金，年終調整。5存貨的管理(1)存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服 務的流動資產，主要包括原材料、低值易

44、耗品、在產品、半成品、產成品。(2)存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前 的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。(3)原材料的購入材料購入必須持有生產或倉庫、 供應部門的購物申請單，經有關領導批 準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后， 須持總經理簽批的采購單、 購貨發(fā)票，購銷合同(協議)合格證等隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數 量、質量與實際是否相符，合格后方可填制材料驗收入庫

45、單。一聯隨發(fā)材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入 庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據 以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫， 待發(fā)票到 達時填制正式入庫單。(4)材料出庫管理生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為 歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統(tǒng)計一聯，財務一聯，倉庫一聯， 超出預算或計劃處的用料由

46、生產主任簽批， 月底統(tǒng)一報總經理審批，非生產性 的用料屬售后服務的由營銷部提出申請， 其他用料，由行政部提出申請，會計 開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門編制材料 出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。(5)產品入庫管理車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填 制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(注明生產令號)；一聯倉庫記賬， 一聯送交財務，一聯送車間統(tǒng)計據以核算工資等各項考核指標。產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯據以 發(fā)貨，同時在出門聯簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用

47、章并且有倉庫人員 簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月 30日前到財務部門核對相符后據以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、 發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好庫存的盤點、登記工作，及時編制、報 送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。凡大宗原材料都要簽訂購銷合同， 使用票據結算，各種材料采購驗收入 庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理 賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五

48、攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、 檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人 員）進行登記，生產用具由生產總經理簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記 并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產 清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤 虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務， 以保證 賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。三、固定資產的管理1固定資產是指使用期限超過一年的

49、房屋、建筑物、機械、設備、運輸工 具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維 修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細賬， 并制定固定資產目錄，生產車間安全設 備科應當建立固定資產使用登記卡。3固定資產的計價外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸 費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產， 以外購價格加運輸費、安裝調試

50、費等合理有關的費用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算 工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場，搞好設備的技術分析和經濟性分析。對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算 書或合同估價轉入固定資產并計提折舊， 待工程決算后，再調整原估價和已提 折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產 （沒有建賬）可以采取重置價 進行入賬。折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限 法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30年，機械、設備折舊年限為10 年，車輛折舊年限為7年，

51、電子設備和儀器儀表等為 5年。本公司固定資產殘值率5%.全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部 總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。四、負債管理1、 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬 款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。2、企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工 資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。3、企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資 等的計價

52、和產品成本。五、成本費用的核算管理1、本公司按照制造成本法核算產品成本。2、成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成 本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費 用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度， 本企業(yè)的管理費用、銷售費用、 財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。六、收入、利潤和稅金的管理1、企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現 款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖 章的提貨聯及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出

53、門證。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā) 貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。2、已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門 辦理沖賬手續(xù)。3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提 取和上交。每月將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。4、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金 及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附

54、加5、企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支 出。6、企業(yè)實現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：支付各項稅收的滯納金和罰款。彌補企業(yè)以前年度虧損。提取法定盈余公積金和公益金。七、財務報表、會計科目和發(fā)票的管理1、根據會計工作一致性和可比性原則， 本公司結賬時間為每月30日下午 6: 00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月 10號前上 報公司總經理及有關部門。2、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支 付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。3、企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制

55、度，用完的有關單據 存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用 有關單據。4、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到 稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健 全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。5、本企業(yè)根據2001版企業(yè)會計制度建立會計科目。八、會計檔案管理1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。3、企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前

56、后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、 現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后） 5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。會計核算科目資產類1001庫存現金一、本科目核算企業(yè)的庫存現金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫存現金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現金做相 反的會計分錄。三、企業(yè)應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，將結余額與實際 庫存額核對，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現金。1002銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠 存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。二、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減 少銀行存款做相反的會計分錄。三、企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據 收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額?！般y