會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)06任務(wù)作品題

1、1/ 5我現(xiàn)在在XX公司財(cái)務(wù)部工作。 公司財(cái)務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)如下:詳見附件：圖片1（一）現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀 行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的 范圍有：1職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；2根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；3各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；6中國(guó)人民銀行確定需要支付的其他支出。2、現(xiàn)金的結(jié)算管理1辦理

2、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€(gè)人）開具合法收據(jù)，并將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行， 不準(zhǔn)以任何名義、形式設(shè)立小金庫(kù)，不得隨意坐支。2各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理借款業(yè)務(wù)，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時(shí)歸還借款或拿憑據(jù)報(bào)銷。3個(gè)人辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須按要求填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費(fèi)用報(bào)銷流程的規(guī)定付款。4收付款后，要在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。5財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門不得予以辦理。3、現(xiàn)金的日常管理1設(shè)置

3、現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符（賬實(shí)相符），銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。如發(fā)生長(zhǎng)、短款問題，須于當(dāng)日查找、核對(duì)清楚、尋查原因，并及 時(shí)報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。長(zhǎng)款必須按規(guī)定入賬，短款由相關(guān)責(zé)任人賠償。2不得以白條及單據(jù)抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。3存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。4存取現(xiàn)金時(shí)，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項(xiàng)交他人保管、攜帶。5庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，每日庫(kù)存現(xiàn)金限額為3萬(wàn)元，超出限額部分每日下班前送存銀行。2

4、/ 56財(cái)務(wù)稽核應(yīng)不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（二）銀行存款的管理1、銀行存款的使用范圍一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、銀行賬戶的管理1銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。2銀行賬戶管理a.必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人 使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。b.銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。c.賬戶開立、變更與撤消 開立與撤消銀行賬戶，由公司財(cái)務(wù)部門提出開立申請(qǐng)與撤消申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 對(duì)于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒

5、，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。公司開戶資料若發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。3、銀行存款的結(jié)算管理1銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財(cái)務(wù)部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其 余結(jié)算業(yè)務(wù)都必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。3銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收 付款按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順

6、序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對(duì)相符。銀行賬戶往 來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲 批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位 （人）。4因公出差或辦公、經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借 支公款。正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷 付款。5出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對(duì)賬單，隨時(shí)與銀行存款日記賬相核對(duì)。月份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對(duì) 賬

7、單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對(duì)錯(cuò)賬、漏賬進(jìn)行更正、補(bǔ)充，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單的差錯(cuò)，要及時(shí)與銀行核對(duì)更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)必須 按月進(jìn)行清理。6出納人員應(yīng)將銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)、妥善保管。7支票的管理a.空白支票由出納人員向銀行購(gòu)買，并按編號(hào)順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員 保管，不得留有賬外支票。b.主管人員要定期核查備查簿的管理情況?？瞻字眰洳椴靖袷絻?nèi)容包括簽發(fā)日期、申請(qǐng)單位、收賬單位、用 途、支票號(hào)碼、預(yù)計(jì)報(bào)賬日期、領(lǐng)用人簽章、支票實(shí)際金額、報(bào)銷日期及憑證編號(hào)、注銷記錄等。c.嚴(yán)禁簽發(fā)空白

8、支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況下確需使用空白支票時(shí)，應(yīng)由用款部門經(jīng)辦人員填制空白轉(zhuǎn)收支票 請(qǐng)領(lǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)賬支票。d.領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。所有空白支票及作廢支票均必須 存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)出支票后，要妥善保管，及時(shí)結(jié)算。如不慎將 支票丟失，根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票遺失要及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極采取措 施通過各種新聞媒介聲明作廢，造成損失的全部或部分由責(zé)任人賠償。e.簽發(fā)支票的同時(shí)須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。轉(zhuǎn)賬支票如無(wú)法填寫金額的，必須在摘要欄注明限額

9、，并在小寫金 額欄中相應(yīng)數(shù)的位置上標(biāo)注人民幣符號(hào)?，F(xiàn)金支票必須填寫齊全方可簽發(fā)。部門和個(gè)人領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或需財(cái)務(wù)辦理 匯款時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，要素齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，稽核人員復(fù)核后出納方可支付或辦理匯款。 經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時(shí)要在支票存根上簽字。f.出納簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)根據(jù)支票連續(xù)編號(hào)按順序簽發(fā)，以便于管理和備查。建立支票登記簿，簽發(fā)支票后要及時(shí) 登記。g.逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷，對(duì)填寫錯(cuò)誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章，并將這些作廢支票與其 存根一并保存，及時(shí)交回開戶銀行。h.從外單位取得的支票要及時(shí)送存開戶銀行。送存銀行時(shí)背書加蓋印鑒章并填寫“進(jìn)賬單”。3/ 5i.為及時(shí)準(zhǔn)確地完成上級(jí)主管部門的各種報(bào)表，不影響下月?lián)芸睿瓌t上每月25號(hào)以后停借支票。4、銀行存款的日常管理1出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。2設(shè)置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對(duì)賬單逐筆核，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3對(duì)于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。（三）財(cái)務(wù)處理流程圖1、會(huì)計(jì)記賬流程圖 詳見附件：圖片2圖片2會(huì)計(jì)記賬流程2、貨幣資金收款流程圖 詳見附件：圖片