外匯管理法律制度

1、第十章外匯管理法律制度本章考情分析在最近 3 年的考試中，本章的平均分值為 3 分，題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容比較晦澀，復(fù)習(xí)難度較大,“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際的考點并 不多。在復(fù)習(xí)中把握以下兩點：(1) 熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點在最近幾年的試題中反復(fù)出現(xiàn)；(2) 關(guān)注 2003 年教材的變化，新增考點必須掌握。2003 年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進行了較大調(diào)整，主要變化體現(xiàn)在：根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項目外匯賬戶”(將原來的經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目 ，考生重點關(guān)注經(jīng)常項目外匯賬戶限

2、額的單選題；根據(jù)最新規(guī)定，對“個人因私出境用匯”部分進行了調(diào)整；根據(jù)最新規(guī)定，對“外債管理”部分進行了調(diào)整，主要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際 的范圍進行了重新界定；(4)增加了“舉借外債和對外擔(dān)保管理”等內(nèi)容，考生重點關(guān)注“對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理”。最近 3 年題型題量分析題型2000 年2001 年12002 年單項選擇題1 題 1 分1 題 1 分多項選擇題1 題 1 分1 題 1 分1 題 1 分判斷題1 題 1 分1 題 1 分1 題 1 分合計2 題 2 分3 題 3 分3 題 3 分一、經(jīng)常項目外匯收入(P287)1、經(jīng)常項目外匯收入的處理原則 境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目的

3、外匯收入必須匯回國內(nèi)，并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶?？?生需要準(zhǔn)確區(qū)分的是，哪些外匯收入必須進行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準(zhǔn)可以在外匯指定銀行開立賬戶?！纠} 1】某公司共取得外匯收入 210 萬美元。其中，通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得50 萬美元，通過出租房屋設(shè)備取得60 萬美元，承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入100 萬美元。根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例及其有關(guān)規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為()萬美元。(1999 年)A. 110B.100C.60D. 50【答案】B【解析】(1) 轉(zhuǎn)讓非專利

4、技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入，必須結(jié)匯；(2) 承包境外工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶?！纠} 2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶的有( 年)A.海關(guān)收取的外匯保證金B(yǎng). 出租房產(chǎn)收入C. 境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤D. 鐵路部門辦理境外保價運輸業(yè)務(wù)收取的外匯收入【答案】AD(1)外匯賬戶)(2)(3)商業(yè)貸O (199820%;【解析】選項 BC 屬于應(yīng)當(dāng)結(jié)匯的情形，不得在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行開立外匯賬戶。2、經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額（2003 年最新規(guī)定）（P289）（1）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項

5、目外匯收入的20%;額為（2）上年度沒有經(jīng)常項目外匯收入的境內(nèi)機構(gòu)新開立經(jīng)常項目外匯賬戶的，初始限額原則上不超過【例題】某企業(yè) 2002 年經(jīng)常項目外匯收入為 100 萬美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)）萬美元。10 萬美兀。2003 年經(jīng)常項目外匯賬戶最高限A.10B. 15C. 20D. 25【答案】C【解析】 境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入的20%。二、經(jīng)常項目外匯支出（P290）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，些特殊行業(yè)（交通、運輸、郵電），因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付，先支付后審核的僅限于某

6、哪些可以直接支付。境內(nèi)機構(gòu)下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：(1)(2)(3)進口項下超過合同總金額 15%或者超過等值 10 萬美元的預(yù)付貨款；出口項下超過合同總金額 2%的暗扣和 5%的明扣或者超過等值 1 萬美元的傭金; 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收的對外支付；償還外債利息；超過 1 萬美元的現(xiàn)鈔提取。（4）（5）【例題 1】某國有企業(yè)需償還到期的外債利息，應(yīng)（A. 持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付B. 持有效憑證先從其夕卜匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查C. 先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付D. 先由其上級主管

7、部門審核，后從其外匯賬戶中支付【答案】C【解析】當(dāng)事人償還外債利息，應(yīng)首先由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其外匯賬戶中支付。（1998 年）三、資本項目的外匯收入（P295）1、資本項目外匯收入的處理原則（1 ）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機 關(guān)的批準(zhǔn)；（2 ）境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯指定銀行的，必須經(jīng)外匯管理機 關(guān)的批準(zhǔn)。經(jīng)常項目、資本項目外匯收入處理原則的比較經(jīng)常項目資本項目結(jié)匯審批開立賬戶審批）。A. 境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯B. 境外借款C. 發(fā)行外幣債券、股票

8、取得的外匯D. 中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款【例題】根據(jù)國家結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯的是（答案】 ABCD解析】境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，不得結(jié)匯：境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯；1）2）3）4）5）境外借款； 發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯； 除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款； 中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。四、資本項目的外匯支出（ P295）1、資本項目外匯支出的界定例題 1】根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例 的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有）。1999 年）A.對外擔(dān)保履約用匯B.償還外債本金C

9、.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資D.進口計算機軟件和專利權(quán)用匯答案】 ABC【解析】選項 D 屬于經(jīng)常項目外匯支出?！纠} 2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有（A.咨詢公司對外提供服務(wù)所取得的外匯）。（ 2000 年）B. 進口計算機軟件所需的外匯C. 中國居民到外國旅行觀光所需外匯D. 對外擔(dān)保履約用匯答案】 ABC【解析】選項 D 屬于資本項目的外匯支出。【例題 3】下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（A.償還外債利息）。（ 2001 年）B.對外擔(dān)保履約用匯C.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出D.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資答案】

10、 BCD解析】1）償還外債利息屬于經(jīng)常項目外匯支出（應(yīng)當(dāng)先批準(zhǔn)后支出）；（2）償還外債本金屬于資本項目外匯支出?！纠} 4】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（A.外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出。（ 2002 年）B.外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資C.外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出D.夕卜商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出【解析】選項 CD 屬于經(jīng)常項目的外匯支出。五、境外投資的外匯管理（ P296）1、境外投資項目用匯金額在 100 萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批； 美元的，由國家外匯管理局審批。2、匯回利潤保證金（重點）100 萬美元以上或者累計

11、超過 100 萬（1）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應(yīng)當(dāng)向所在地的外匯管理局繳存所投資金的證金；5，作為匯回利潤保理機構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為（）萬美元。（ 2001 年）A10B25C30D50答案】 D解析】以外匯資金向境外投資的,匯回利潤保證金=1000X5%=50 萬美元。六、對外擔(dān)保管理（重點）（ P298）1 、金融機構(gòu)對外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20 倍。【例題】甲金融機構(gòu) 2000 年末的自有資金為 2000 萬美元， 2000 年末外匯外債余額為 余額為 2 億美元,對外擔(dān)保余額為 1 億美元。 2001 年 1 月 1 日,該

12、金融機構(gòu)擬對乙公司的境外借款提供擔(dān)保, 內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定,甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過（）美元。A100 萬8000 萬元美元，境內(nèi)外匯擔(dān)保根據(jù)境B1000 萬C2000 萬D4000 萬答案】 C【解析】甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔(dān)保不得超過：2000X 20- 8000 - 20000 - 10000 = 2000 萬美元。2、企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%,并不得超過其上年的外匯收入?！纠} 1】甲企業(yè)的注冊資本為 6000 萬元, 2000 年 1 月 1 日為乙企業(yè) 1000 萬元的境外借款提供擔(dān)保, 企業(yè)的凈資產(chǎn)為 8000萬元, 2000 年甲

13、企業(yè)的外匯收入 4500 萬元。 2001 年 1 月 1 日,甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供 擔(dān)保,根據(jù)境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定,甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔(dān)保不得超過（）萬元。2000 年末甲A1000B2200C3000D2500【答案】 C解析】企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的 50%,并不得超過其上年的外匯收入。本題的計算過程為：8000X50%- 1000= 3000 （萬元）。【例題 2】某公司 2001 年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣 1 億元,該公司 2000 年外匯收入折合人民幣 4800 萬元。根據(jù)外匯 管理法律制度的規(guī)定,該公司 2001 年對外擔(dān)保余額最多為人民幣（ ）萬元

14、。（ 2002 年）A2500B3000C4800D5000【答案】 C【解析】根據(jù)境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理辦法的規(guī)定，企業(yè)對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50%為 A 上年外匯收入為 B,則企業(yè)的對外擔(dān)保余額不得超過50，并不得超過其AB 中的較小值七、對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理（ 2003 年新增）（ P298） 未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔(dān)保。1 、境內(nèi)機構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機構(gòu)提供擔(dān)保。2、境內(nèi)機構(gòu)對外簽訂借款合同或者擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔(dān)（2）境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的,應(yīng)當(dāng)按資本設(shè)備投資額的

15、%,以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回 利潤保證金?！纠}】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資 1000 萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定,該投資者應(yīng)向所在地外匯管保合同須經(jīng)登記后方能生效。3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計劃委員會（現(xiàn)已更名）批準(zhǔn)；國家對境內(nèi)中資機構(gòu)舉借 短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項目總投資額和注 冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總 投資額（重點）。八、違反外匯管理的法律責(zé)任（ P304-305 ） 重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別。【例題 1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（A. 違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境B. 以人民幣支付應(yīng)當(dāng)用外匯支付的貨款C. 私自買賣外匯D.以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算【答案】 CD【解析】