會計分錄大全-2018

1、會計分錄現(xiàn)金核算 現(xiàn)金收入提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應(yīng)收款盤盈現(xiàn)金批準前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應(yīng)付款（有主款項） 現(xiàn)金支出現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/制造費用應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金

2、批準后 借：其他應(yīng)收款（責任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔部分） 貸：待處理財產(chǎn)損溢銀行存款核算收入現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金銷售產(chǎn)品 收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款支出提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款用存款購買固定資產(chǎn)借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款用存款支付相關(guān)費用借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/制造費用應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款歸還銀行

3、借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款其他貨幣資金核算存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金一一XX 剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款 貸：其他貨幣資金一一XX應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收回欠款 存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款計提壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備 沖銷多提壞賬 借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失 發(fā)生壞賬借：壞

4、賬準備貸：應(yīng)收賬款原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸:壞賬準備借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)預(yù)付賬款核算預(yù)付時借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）發(fā)貨時借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款（全額） 補付時借：預(yù)付賬款（全額一一預(yù)付額）貸：銀行存款（全額一一預(yù)付額）其他應(yīng)收款核算定額備用金借用時借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金非定額備用金借用時借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金報銷時退回多余款（借大于用）借：管理費用/銷售費用/制造費用庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款一一備用金補足差

5、額（借小于用） 借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應(yīng)付款一一備用金庫存現(xiàn)金包裝物押金等支付時（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款包裝物押金貸：銀行存款收回時（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款包裝物押金存貨核算原材料收入發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款在途物資驗收入庫借：原材料 貸：在途物資發(fā)票未到貨已入庫 月末暫估借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：實收資本盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借

6、：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用發(fā)出領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸：原材料 盤虧材料或庫存商品批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘損部分）其他應(yīng)收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等銷售商品 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品固定資產(chǎn)核算增加投入借：固定資產(chǎn)貸：實收資本購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價+運

7、雜費）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費借：在建工程應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付運費包裝費借：在建工程應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付安裝費借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程自建購入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程盤盈 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢減少對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值二原值-已計提折舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）盤虧批準

8、前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值 二原值-已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準后借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財產(chǎn)損溢計提折舊借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）18 / 26貸：累積折舊處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收回出售價款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)

9、外收入 交易性金融資產(chǎn)核算購進借：交易性金融資產(chǎn) 成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息期末公允價值大于賬面價值借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額）貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價值變動投資收益（差額）同時 借：公允價值變動損

10、益（尚未實現(xiàn)的收益） 貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面價值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時 借：投資收益貸：公允價值變動損益短期借款核算借入借：銀行存款貸：短期借款 按月計提借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息季末支付借：財務(wù)費用應(yīng)付利息貸：銀行存款到期還本借：短期借款貸：銀行存款長期借款核算取得借：銀行存款貸：長期借款一一本金計提利息借：財務(wù)費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款 應(yīng)計利息（一次付息）歸本還息 借：長期借款一一本金應(yīng)計利息 （一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息）貸：銀行存款工資核算提現(xiàn)備發(fā)工資

11、借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一一個人所得稅其他應(yīng)收款上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費一一個人所得稅貸：銀行存款分配工資 借：生產(chǎn)成本佃/ 26制造費用 管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資應(yīng)付款項核算應(yīng)付賬款發(fā)生時借：原材料/管理費用應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款償還時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款無法支付時借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入預(yù)收賬款時預(yù)收時 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 發(fā)貨時借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）補收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

12、其他應(yīng)付款（如押金）發(fā)生時借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款退回時借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款應(yīng)交稅費核算（增值稅）銷項（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 進項一般借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價-進項）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）（買價 稅率）貸：銀行存款（買價）運費借：原材料/在途物資應(yīng)收稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款進項轉(zhuǎn)出借：貸處理財產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）月末處理余額在貸方，表

13、示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交增值稅一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式，則不做處理上交稅費當月交當月借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當月交上月借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：銀行存款成本費用核算支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費等）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借：生產(chǎn)成本 貸：制

14、造費用 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 支付各種付款 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 計提所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅 上交所得稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款所有者權(quán)益核算 實收資本接受投資 借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本/股本資本公積資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積資本溢價/股本溢價資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實收資本盈余公積提取法定盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積盈余公積補虧 借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補虧期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)