《稅務(wù)會(huì)計(jì)》A卷j及標(biāo)準(zhǔn)答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)課程考試試卷201 8 2019學(xué)年第 一學(xué)期期末考試試卷（A卷）一、判斷題（每題1分，共10分）1、我國(guó)和大都發(fā)達(dá)國(guó)家一樣都實(shí)行消費(fèi)型增值稅。（）2、消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。（）3、營(yíng)業(yè)稅是對(duì)勞務(wù)的征稅，按行業(yè)設(shè)置有7個(gè)稅目。此外還包括“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)” 2個(gè)稅目，共9個(gè)稅目。（）4、企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定為低稅率為25% （）5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出無(wú)論發(fā)生多少均準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6、個(gè)人所得稅最早于 1799年在美國(guó)創(chuàng)立。（）7、資源稅采用從量定額的方法征收，稅率采用幅度固定稅額。（）8、城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅

2、對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）9、契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。（）10、車(chē)船稅規(guī)定的應(yīng)稅車(chē)船為征稅對(duì)象，以征收對(duì)象的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征。（ ）二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是（）。A、用貨幣表現(xiàn)的與稅收相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B 、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)D、企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程2、下列不屬于稅收特征的是（）。A強(qiáng)制性 B 、無(wú)償性 C、固定性 D 、返還性3、下列不屬于稅收最基本要素的是（）。A納稅人 B 、稅目 C、稅率 D、征稅對(duì)象4、增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售或進(jìn)口的貨物，下列不屬于貨物的

3、是（）。A貴金屬 B 、電力 C、熱力 D、商標(biāo)5、下列屬于征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（）。A、木制一次性筷子B 、貨車(chē) C 、洗衣機(jī) D、洗滌用品6、對(duì)單位自建自售建筑物營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定（）。A、不征稅B 、按建筑業(yè)征稅C按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征稅D 、除按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅7、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié) B 、單一環(huán)節(jié) C、多環(huán)節(jié) D、雙環(huán)節(jié)8、企業(yè)所得稅是對(duì)（）征稅。A、利潤(rùn)總額 B、銷(xiāo)售收入 C 、增值額 D、應(yīng)稅所得9、我國(guó)的房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，從租計(jì)征的稅率為（）。A、 1.2% B 、 12% C 、 20% D 、 25%10、稅

4、收籌劃的最基本性原則是（） 。A不違法原則B 、保護(hù)性原則C實(shí)效性原則D、整體綜合原則三、多項(xiàng)選擇題（每題3 分，共 30 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括（）A納稅主體 B 、持續(xù)經(jīng)營(yíng)C貨幣時(shí)間價(jià)值 D、納稅會(huì)計(jì)期間2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能是（）A核算反映職能B 、監(jiān)督職能C控制職能 D 、提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的職能3、消費(fèi)稅具有（）特點(diǎn)A、征稅環(huán)節(jié)具有單一性B 、征稅項(xiàng)目具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性D 、征收方法具有多樣性4、關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)劃分可分為（）A、從量稅B 、從價(jià)稅 C、復(fù)合稅 D、選擇稅5、計(jì)算所得稅時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除說(shuō)法正確的是（）A按照發(fā)生額的60咐口除 B 、最高不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入

5、的5%oC必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)D、最高不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的3%。6、 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的 “三稅” 稅額， 這里所說(shuō)的 “三稅” 是指 （） 。A、增值稅B 、所得稅 C、消費(fèi)稅 D 、營(yíng)業(yè)稅7、下列各項(xiàng)應(yīng)征收資源稅的是（）A、煤礦生產(chǎn)的天然氣B 、與原油同時(shí)生產(chǎn)的天然氣C、原煤 D、人造石油8、稅收籌劃的原則有（）A不違法原則B 、保護(hù)性原則C實(shí)效性原則D、整體綜合性原則9、下列屬于稅收籌劃特征的有（）A合法性 B 、目的性 C、超前性 D 、專(zhuān)業(yè)性10、稅收籌劃的一般方法有（）A、價(jià)格轉(zhuǎn)讓法B 、成本費(fèi)用調(diào)整法C低稅區(qū)避稅法D、租賃法四、問(wèn)答題（每題10 分，共 20 分

6、）1、什么是稅務(wù)會(huì)計(jì)？稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、職能、核算對(duì)象有哪些？2、稅收籌劃有哪些基本步驟？稅收籌劃的一般方法有哪些？哪些是稅收籌劃基本技術(shù)？五、計(jì)算分錄題（每題15 分，共 30 分）1、某石化公司2008 年 9 月銷(xiāo)售汽油100 噸，柴油120 噸。汽油的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2000元/噸，實(shí)際成本為1600元/噸；柴油的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為 1800元/噸，實(shí)際成本為1500 元/噸，款項(xiàng)已收到存入銀行。已知：汽油的消費(fèi)稅額為 0.2元/升，每噸折合 1388升容 積，柴油的消費(fèi)稅額為 0.1元/升，每噸折合 1176升容積。（ 1 ）分別計(jì)算石化公司當(dāng)月的汽油、柴油銷(xiāo)售收入、成本，應(yīng)交消費(fèi)稅稅額

7、，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（ 2）針對(duì)上述計(jì)算，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司將一批鋼材運(yùn)至某國(guó)外一港口，然后該國(guó)用汽車(chē)運(yùn)至目的地，現(xiàn)已收到全程運(yùn)費(fèi)50 萬(wàn)美元，其中支付給國(guó)外承運(yùn)企業(yè)8 萬(wàn)美元，外匯牌價(jià)為1 ： 6.52 ，要求計(jì)算營(yíng)業(yè)稅并做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。第 3 頁(yè) 共 5 頁(yè)一、判斷題:1、X 26、X 76、D 7 、B8 、D 9 、B 10 、A稅務(wù)會(huì)計(jì)課程考試試卷201 8 2019學(xué)年第一學(xué)期期末考試試卷（A卷）標(biāo)準(zhǔn)答案 （每題1分，共10分）V 3 、， 4 、X 5 、XV 8 、， 9 、， 10 、， 二、單項(xiàng)選擇題（每題 1分，共10分）1、A 2、D 3、B 4、D

8、5、A第 5 頁(yè) 共 5 頁(yè)三、多項(xiàng)選擇題（每題 3分，共30分）1、ABCD 2、ABD3 、ABD 4 、ABCD 5、ABC6、ACD 7 、BC 8、ABD 9 、ABCD 10、ABCD四、問(wèn)答題（每題 10分，共20分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以納稅人為會(huì)計(jì)主體，以現(xiàn)行稅收法規(guī)為依據(jù)，以貨幣為計(jì)量單位，用會(huì)計(jì)專(zhuān) 門(mén)方法對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算和繳納進(jìn)行反應(yīng)和監(jiān)督的一種專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：稅法導(dǎo)向性稅務(wù)籌劃性財(cái)稅核算方法同一性信息專(zhuān)一性稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能：核算職能監(jiān)督職能提供咨詢(xún)服務(wù)的職能稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是指稅務(wù)會(huì)計(jì)所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容，是納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可用貨幣表現(xiàn)與稅收相關(guān)的經(jīng)

9、濟(jì)活動(dòng)，包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用及損失經(jīng)營(yíng)成果分配稅款的計(jì)算與納稅申報(bào)繳納罰金和稅收減免2、稅收籌劃的基本步驟：熟知稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定確立籌劃目 標(biāo)，建立備選方案建立數(shù)字模型，進(jìn)行模擬決策根據(jù)稅后凈回報(bào)排列選擇方案選擇最佳方案付諸實(shí)踐，信息反饋。稅收籌劃的一般方法有價(jià)格轉(zhuǎn)讓法成本調(diào)節(jié)法籌資法租賃法低稅區(qū)避稅法投資法稅收籌劃的基本技術(shù)：免稅技術(shù)減稅技術(shù)稅率差異技術(shù)分割技術(shù)扣除技術(shù)抵免技術(shù)延期納稅技術(shù)退稅技術(shù)五、計(jì)算分錄題（每題15分，共30分）1、計(jì)算：銷(xiāo)售收入：汽油100噸X 2000元/噸=200000元柴油120噸X 1800元/噸=216000元總收入 2

10、00000+216000=416000 元銷(xiāo)售成本：汽油100噸X 1600元/噸=160000元柴油120噸X 1500元/噸=180000元總成本 160000+180000=340000 元消費(fèi)稅額：汽油 100X 1388X 0.2 元/升=27760 元柴油 120X 1176X 0.1 元/升=14112 元總消費(fèi)稅額27760+14112=41872 元增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）416000 X 17%=70720元分錄：（ 1）銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收入時(shí)借 銀行存款486720 元貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入416000 元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 70720 元（ 2）計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)借 營(yíng)業(yè)稅金及附加41872 元貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 41872 元（ 3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本340000 元貸 庫(kù)存商品340000 元（ 4）上繳消費(fèi)稅款時(shí)借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 41872 元貸 銀行存款41872 元2、計(jì)算：總運(yùn)費(fèi) 500000 X 6.52=326000080000 X 6.52=521600自己運(yùn)費(fèi)3260000-5216