財(cái)政與稅收(專升本)-學(xué)習(xí)指南

1、財(cái)政與稅收（專升本）-學(xué)習(xí)指南一、單選題1、財(cái)政區(qū)別于其他分配范疇的基本特征是（ ）A財(cái)政分配的主體是國(guó)家 B財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品C財(cái)政是一種集中性的、全社會(huì)范疇的分配 D財(cái)政分配具有無償性2、財(cái)政產(chǎn)生的根本原因（ ）A、國(guó)家的產(chǎn)生 B、社會(huì)分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C、社會(huì)政治條件 D、社會(huì)文化條件3、從哪個(gè)社會(huì)形態(tài)開始，貨幣成為財(cái)政分配采用的普遍形式（ ）A、奴隸社會(huì) B、封建社會(huì) C、資本主義社會(huì) D、社會(huì)主義4、下列哪些項(xiàng)目不屬于財(cái)政支出的內(nèi)容（ ）A基本建設(shè)支出 B企業(yè)挖潛改造資金C農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)用 D企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)5、下列哪些項(xiàng)目不屬于財(cái)政支出內(nèi)容（ ）A、支援農(nóng)村生產(chǎn)

2、建設(shè) B、個(gè)人超額保險(xiǎn)C、文教叫科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi) D、價(jià)格補(bǔ)貼支出6、哪些不屬于消費(fèi)性支出內(nèi)容（ ）A、行政管理支出 B、國(guó)防支出C、固定資產(chǎn)購(gòu)買支出 D、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出7、有紙國(guó)債是指發(fā)行國(guó)債時(shí)付給購(gòu)買者統(tǒng)一印制的、有固定金額的紙質(zhì)債券，也稱為（ ）A 任意國(guó)債 B中期國(guó)債 C憑證式國(guó)債 D實(shí)物國(guó)債8、財(cái)政的專項(xiàng)收入包括（ ）A、事業(yè)收入 B、國(guó)有資源管理收入 C、排污費(fèi)收入 D、股息紅利9、我國(guó)財(cái)政收入的基本形式和主要來源是（ ）A、稅收收入 B、企業(yè)收入 C、債務(wù)收入 D、其他收入10、我國(guó)國(guó)家預(yù)算有幾級(jí)預(yù)算組成（ ）A四級(jí) B五級(jí) C六級(jí) D七級(jí)11、中央與地方共享收入包括增值稅，

3、中央分享比例（ ）A、50% B、25% C、70% D、75%12、中央與地方共享收入中的證券交易稅，中央分享的比例（ ）A、50% B、25% C、70% D、75%13、穩(wěn)健的財(cái)政政策的主要措施包括（ ）A推進(jìn)改革 B調(diào)整稅收政策C實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策 D加大基本建設(shè)指出14、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括（ ）A、擴(kuò)張性財(cái)政政策 B、補(bǔ)償政策 C、自動(dòng)穩(wěn)定政策 D、中性財(cái)政政策15、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括（ ）A、擴(kuò)張性財(cái)政政策 B、補(bǔ)償政策 C、自動(dòng)穩(wěn)定政策 D、中性財(cái)政政策16增值稅屬于（ ）A所得稅 B行為稅 C商品勞務(wù)稅 D資源稅17、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式不包括下面哪種形式

4、（ ）A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、旁轉(zhuǎn) D、上轉(zhuǎn)18、納稅人將其所納稅款，通過壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)，向后逆轉(zhuǎn)給生產(chǎn)要素的提供負(fù)擔(dān)的一種形式，稱為（ ）A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、旁轉(zhuǎn) D、上轉(zhuǎn)19、某商店銷售電視機(jī)收入為93 600元，增值稅率17%，則銷項(xiàng)稅額為（ ）A80 000 B13 600 C3 600 D90020、銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷售額（ ）A、20005000元 B、15003000 C、150200 D、5010021、7、某廠將一批自制化妝品作為福利分給職工，該化妝品成本30 000元，消費(fèi)稅率30%，利潤(rùn)率5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）A、13 500 B、45 000 C

5、、14 500 D、13 50022、新設(shè)歷的高新技術(shù)企業(yè)享有的所得稅優(yōu)惠政策是（ ）A減按15%征稅 B免稅兩年 C收入在30萬元以下的暫免稅 D三年內(nèi)減免23、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)其最長(zhǎng)不得超過（ ）A、5年 B、3年 C、2年 D、1年24、企業(yè)所得稅采用的比例稅率為（ ）A、33% B、17% C、5% D、27%25、世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織對(duì)財(cái)產(chǎn)稅的分類不包括（ ）A不動(dòng)產(chǎn)稅 B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅 C財(cái)產(chǎn)凈值稅 D個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅26、甲乙雙方因工作需要互換房產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值500 000元，乙的房產(chǎn)

6、價(jià)值650 000元，甲付給乙150 000元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率為4%，乙應(yīng)繳納契稅為（ ）A、0 B、6000 C、1000 D、300027、依據(jù)房產(chǎn)余額計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅稅率（ ）A、1.2% B、12% C、5% D、17%28、下面所列的國(guó)家中，哪個(gè)國(guó)家稅負(fù)最輕（ ）A瑞典 B丹麥 C法國(guó) D玻利維亞29、中等稅負(fù)國(guó)的T/GDP一般為（ ）A、10%20% B、20%30% C、30%40% D、40%50%30、下面所列的稅制模式，哪一項(xiàng)不屬于主流稅制模式（ ）A、直接稅主題模式 B、高稅模式 C、間接稅為主題模式 D、低稅模式二、名詞解釋1、財(cái)政：2、市場(chǎng)失靈：3、購(gòu)買性支

7、出：4、財(cái)政支出：5、財(cái)政收入：6、債務(wù)收入：7、財(cái)政收入規(guī)模：8、分稅制：9、國(guó)家預(yù)算：10、中央預(yù)算：11、貨幣政策：12、流轉(zhuǎn)稅：13、所得稅：14、混合銷售：三、簡(jiǎn)答題1、財(cái)政活動(dòng)帶來的各種益處有哪些？2、國(guó)家財(cái)政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？3、描述財(cái)政的特征有哪些？4、簡(jiǎn)述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型。5、簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的基本原則。6、簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的含義和類型7、簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)。8、簡(jiǎn)述汲水政策的四個(gè)特點(diǎn)。9、論述稅收的作用有哪些？10、行為稅的特點(diǎn)有哪些？11、消費(fèi)稅與增值稅有什么樣的區(qū)別與聯(lián)系？12、簡(jiǎn)述所得稅的特征13、簡(jiǎn)述稅收籌劃的一般方法有哪些？14、簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅含義及其開征

8、的意義？15、簡(jiǎn)述行為稅主要包括的稅種有哪些。16、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記有哪幾種形式？17、簡(jiǎn)述稅收籌劃的三個(gè)要點(diǎn)。18、簡(jiǎn)述避稅與稅收籌劃的區(qū)別。四、計(jì)算題1、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)額一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的消費(fèi)稅額為多少？并解釋計(jì)算過程和依據(jù)。2、某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)400元、交通費(fèi)950元、門票50元。旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為多少？并

9、解釋計(jì)算過程和依據(jù)。3、我國(guó)某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口一批貨物，貨物以離岸價(jià)成交，成交價(jià)折合人民幣1410萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)核實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買房傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬元、向賣方支付的傭金15萬元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)青島港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。一直關(guān)稅稅率20%，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%。請(qǐng)分別計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。4、某公司納稅年度獲得貨物銷售收入3800萬元。貨物進(jìn)價(jià)成本2400萬元，貨物可列支稅費(fèi)23萬元，支付銷售費(fèi)用600萬元。另外，支付職工工資總額150萬元（該公司職工總數(shù)為50人，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)人均收入800萬元

10、），提取職工工會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)26.25萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用1年支付借款利息40萬元（同期銀行貸款利率為10%），支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元，另向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐款10萬元。根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)納所得稅。5、分別計(jì)算下面所應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款（1）居民家將一棟私有房屋出售給居民乙，房屋成交價(jià)格為60 000元。甲另將一處兩居室住房與居民丙交換成一居室住房，并支付換房?jī)r(jià)款11 000元。（契約稅率為5%）。分別計(jì)算甲乙應(yīng)納契稅。（2）位于某市區(qū)的一企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅200 000元，消費(fèi)稅50 000元，分別計(jì)算應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。6、陳某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，

11、中將所得共計(jì)價(jià)值20000元。陳某領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過教育部門向某希望小學(xué)捐贈(zèng)。按照規(guī)定，計(jì)算商場(chǎng)代扣代繳個(gè)人所得稅后，陳某實(shí)際可得中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。參考答案一、單選題1、A 2、B3、C4、D5、B6、C7、D8、C9、A10、B11、D12、A13、A14、B15、B16、C17、D18、B19、B20、A21、A22、B23、A24、A25、D26、A27、A28、D29、B30、B二、名詞解釋1、財(cái)政財(cái)政是以國(guó)家為主體，通過政府收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于行使政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。它是“取之于民，用之于民”的。2、市場(chǎng)失靈在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來

12、看，在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會(huì)資源得到充分、合理的利用，達(dá)到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實(shí)際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場(chǎng)失靈”。3、購(gòu)買性支出購(gòu)買性支出是政府及其機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)上購(gòu)買商品和勞務(wù)，用于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化和外交活動(dòng)等方面的支出。按照被購(gòu)買商品和勞務(wù)的消費(fèi)特征，購(gòu)買性支出可以分成消費(fèi)性支出和投資性支出兩個(gè)大類。4、財(cái)政支出財(cái)政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國(guó)家財(cái)政將籌集起來的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。5、財(cái)政收入從形式上看，財(cái)政收

13、入是國(guó)家為了維持政權(quán)機(jī)構(gòu)的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個(gè)人收入中籌集一部分財(cái)政資金的活動(dòng)；從本質(zhì)上看，財(cái)政收入是政府參與價(jià)值形式的國(guó)民收入分配和再分配的過程。6、債務(wù)收入債務(wù)收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財(cái)政收入，其基本特征是償還性、臨時(shí)性。包括內(nèi)債和外債。7、財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總水平，通常用絕對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入總額或用相對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比重來表示。8、分稅制分稅制是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制9、國(guó)家預(yù)算國(guó)家預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徟膰?guó)家年度財(cái)政收支計(jì)劃，它是國(guó)家籌集和分配集中

14、性財(cái)政資金的重要工具，是調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。10、中央預(yù)算中央預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的中央政府財(cái)政收支計(jì)劃。中央預(yù)算是中央履行職能的基本財(cái)力保證，在國(guó)家預(yù)算體系中居于主導(dǎo)地位11、貨幣政策貨幣政策是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所采取的調(diào)節(jié)和控制貨幣供應(yīng)的一種金融政策。12、流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱。我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。13、擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性財(cái)政政策調(diào)節(jié)總需求、總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模14、混合銷售混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既包括銷售

15、貨物也包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動(dòng)），其特點(diǎn)是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買方取得的。三、簡(jiǎn)答題1、財(cái)政活動(dòng)帶來的各種益處有哪些？（1）為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）保證人們的正常生活秩序（3）提高民族素質(zhì)（4）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展（5）提供生活補(bǔ)貼2、國(guó)家財(cái)政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？（1）如何提高基本建設(shè)的效率。國(guó)家耗費(fèi)巨資負(fù)擔(dān)投資興建大型基本建設(shè)工程，基于對(duì)納稅人負(fù)責(zé)的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會(huì)效率，成為一個(gè)問題。（2） 行政事業(yè)費(fèi)用如何使用。行政事業(yè)費(fèi)用支出占據(jù)了財(cái)政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費(fèi)用也是一個(gè)需

16、要關(guān)注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負(fù)有保證全體公民基本生活權(quán)利的職責(zé)，然而，對(duì)于喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個(gè)問題3、描述財(cái)政的特征有哪些？（1）財(cái)政分配的主體是國(guó)家。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，它由國(guó)家來組織，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。（2）財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品（3）財(cái)政分配的目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要（4）財(cái)政是一種集中性的、全社會(huì)范疇的分配（5）財(cái)政分配具有無償性。4、簡(jiǎn)述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)利和資產(chǎn)所有權(quán)參與國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的分

17、配而取得的財(cái)政收入。（1）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益方面的財(cái)政收入，包括上繳利潤(rùn)、租金、股息紅利；（2）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)政收入，包括國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的財(cái)政收入；（3）財(cái)政投資借款償還性的財(cái)政收入（已并入國(guó)家開發(fā)銀行系統(tǒng)）5、簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的基本原則組織財(cái)政收入不僅關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人三者之間和中央與地方兩級(jí)利益的關(guān)系，還關(guān)系到不同對(duì)象的合理負(fù)擔(dān)問題。為了處理好這些關(guān)系，在組織財(cái)政收入時(shí)，必須掌握好以下幾項(xiàng)原則：(1)利益兼顧原則(2)增產(chǎn)節(jié)約、開辟財(cái)源原則(3)正確處理籌集收入與發(fā)展經(jīng)濟(jì)杠桿功能原則(4)區(qū)別對(duì)待

18、與合理（公平）負(fù)擔(dān)原則6、簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的含義和類型公共收費(fèi)是指由政府為某項(xiàng)特定公共服務(wù)或授予某項(xiàng)特權(quán)而制定的、用以補(bǔ)償全部或部分供應(yīng)成本的價(jià)格。公共收費(fèi)是地方財(cái)政收入的一個(gè)重要來源。公共收費(fèi)可以分為使用費(fèi)、證照費(fèi)、特定估價(jià)3類7、簡(jiǎn)述流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)？（1）課征普遍流轉(zhuǎn)課稅自然是最普遍的稅類（2）按流轉(zhuǎn)額征稅在稅率既定的條件下，流轉(zhuǎn)稅額的大小直接取決于商品、勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，與成本、費(fèi)用水平無關(guān)；不論課稅的商品有無盈利，只要發(fā)生商品銷售或提供勞務(wù)的行為，所發(fā)生的流轉(zhuǎn)額都要課稅；（3）采用比例稅率（4）計(jì)征簡(jiǎn)便8、簡(jiǎn)述汲水政策的四個(gè)特點(diǎn)（1）汲水政策是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策，是以經(jīng)濟(jì)本身

19、所具有的自動(dòng)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；（2）汲水政策的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資來做為啟動(dòng)民間投資的手段；(3)財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不能進(jìn)行超額支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；(4)汲水政策是一種短期的財(cái)政政策，應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而取消9、論述稅收的作用有哪些？（一）稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系經(jīng)濟(jì)決定稅收稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)具有反作用（二）稅收籌集國(guó)家財(cái)政收入的職能稅收是政府財(cái)政收入的主要來源稅收的財(cái)政職能決定了稅收在財(cái)政中的重要地位（三）稅收宏觀調(diào)控的職能（1）稅收調(diào)控目標(biāo)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡調(diào)節(jié)收入分配協(xié)調(diào)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展鼓勵(lì)吸引、利用外資（2）稅收調(diào)控手段10、行為

20、稅的特點(diǎn)：（1）征稅對(duì)象的選擇廣泛而靈活（2）稅種多（3）征收是根據(jù)特定時(shí)期的需要而開證的（4）征收難度大11、消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別主要在于：第一：兩稅與價(jià)格的關(guān)系不同。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅（計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價(jià)外稅（計(jì)稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；第二：兩稅的納稅環(huán)節(jié)不同：消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。消費(fèi)稅與增值稅的聯(lián)系在于：對(duì)從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額12、簡(jiǎn)述所得稅特征？（1）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

21、（2）一般不存在重復(fù)征稅，稅負(fù)較公平（3）稅源普遍，稅負(fù)有彈性（4）計(jì)稅方法復(fù)雜，稽征管理難度較大13、簡(jiǎn)述稅收籌劃的一般方法有哪些？稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優(yōu)惠政策；高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)；納稅期的延遲。具體方法有：稅種差別的選擇、稅收要素、稅種比重、利用稅收優(yōu)惠政策、降低納稅義務(wù)、邊際稅率的選擇、納稅期的遞延14、簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅含義及其開征的意義？房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。開證房產(chǎn)稅的意義：地方稅種，稅源穩(wěn)定，不易轉(zhuǎn)嫁，有利于控制房產(chǎn)的管理等等15、簡(jiǎn)述行為稅主要包括的稅種有哪些？行

22、為稅主要有：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅16、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記有哪幾種形式？（1）開業(yè)登記：開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)國(guó)家工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)后申報(bào)辦理的納稅登記。（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，在原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記。變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅務(wù)登記證件需作更改的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收回原稅務(wù)登記證件，并按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（3）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人暫停和恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)辦理的納稅登記。 （4）注銷登記：注銷登記是指納稅人在發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形時(shí)，向原登記稅務(wù)機(jī)

23、關(guān)申請(qǐng)辦理的登記。（5）外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。（6）登記核查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件，實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度17、簡(jiǎn)述稅收籌劃的三個(gè)要點(diǎn)？答：（1）合法性。合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)。違法法律規(guī)定，逃避稅收負(fù)擔(dān)，屬于偷逃稅，屬于違法行為。（2）籌劃性：籌劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。納稅義務(wù)發(fā)生的滯后性與納稅待遇的不同為稅收籌劃提供了可能性。（3）目的性：目的性表示納稅人希望通過稅收籌劃取得節(jié)稅的稅收收益18、簡(jiǎn)述避稅與稅收籌劃的區(qū)別？答：（1）稅收籌劃是合法的，避稅是不違法的（2）稅收籌劃有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，避稅是短視行為（3）稅收籌劃有良好的社會(huì)效益，避稅損害國(guó)家利益四、計(jì)算題1. 解：輪胎廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額計(jì)算消費(fèi)稅，由于門市部零售價(jià)是含增值稅的價(jià)格，需要先換算再計(jì)稅。應(yīng)納稅額77.22/（1+17）×106.6萬元2、旅游企業(yè)組織組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的