2015最新財務管理制度和流程圖全解

1、第1頁共 25 頁第一章總則.3第二章范圍.3第三章財務管理體系.3第四章財務管理職能 .3第五章財務管理部組織結(jié)構(gòu)圖 .4第六章財務管理部部門崗位職責 .5第七章財務員工崗位職責 .6一、 財務經(jīng)理崗位職責 .6二、主管會計崗位職責 .7三、現(xiàn)金會計崗位職責 .8四、 出納員崗位職責 .8第八章財務各項工作要求 .10一、預算管理要求 .10二、資產(chǎn)管理要求 .10三、投資管理要求 .11四、資金管理要求 .11五、應收及預付管理要求 .12六、固定資產(chǎn)管理要求 .13七、 負債及擔保管理要求 .13八、收入、成本、費用管理要求 .14九、會計檔案管理要求 .15十、支票管理要求.16第2頁

2、共 25 頁十一、印章管理要求 .16十二、應收賬款管理要求 .16十三、發(fā)票管理要求 .17十四、收據(jù)管理要求 .18十五、稅金繳納管理要求 .20十六、其他資產(chǎn)管理要求 .20第九章財務各項工作流程 .20一、銷售業(yè)務流程 .20二、借款流程 .20三、報銷流程 .21四、薪資福利支付流程 .22五、支出審批流程 .22六、其他專項支出報銷流程 .23第十章財務管理審批流程圖 .24一、銷售業(yè)務流程圖 .24二、借款審批流程圖 .25三、報銷審批流程圖 .26四、薪資支付流程圖 .27五、 稅務繳納審批流程圖 .28六、 工程結(jié)算款審批流程圖 .29第十一章附則.30第一章總則一、 依據(jù)中

3、華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；二、為規(guī)范集團日常財務行為，發(fā)揮財務在集團經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于集團各部 門及員工對集團財務管理部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善集團財務管理制度，維護集團及 員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第3頁共 25 頁第二章范圍本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定；第三章財務管理體系一、集團的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責的原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相 應的職責和權(quán)限履行財務管理制度，并承擔相應的責任；二、集團董事長和總經(jīng)理是集團財務管理工作的最終負責人，對集團的財務會計資料的真實性

4、、合 法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團財務管理工作承擔最終責任；三、集團對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由總經(jīng) 理簽署；第四章財務管理職能一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度；二、集團經(jīng)營管理機構(gòu)在財務管理方面的職責與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集 團的章程規(guī)定執(zhí)行；三、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃 的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；四、積極為經(jīng)營管理服務，促進集團取得更好的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；五、董事長和總經(jīng)理對集團的一切經(jīng)濟活動負責；領(lǐng)導會計機構(gòu)、財務人員和

5、其他人員認真執(zhí)行財 會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；六、集團的財務核算及財務管理工作由財務經(jīng)理具體組織進行；七、集團財務管理機構(gòu)設(shè)財務經(jīng)理，負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主 管理部的日常工作；第六章財務管理部部門崗位職責一、參與制定集團財務制度及相應的實施細則；二、參與集團的工程項目可信性研究和項目評估中的財務分析工作；三、負責董事長及總經(jīng)理所需的財務數(shù)據(jù)資料的整理編報；四、負責對財務工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務局、財政局、銀行、會計事務所等對接、溝通工作；五、 負責資金管理、調(diào)度；編制月、季、年度財務情況說明分析，并向集團領(lǐng)導

6、報告集團經(jīng)營情況；六、 負責銷售統(tǒng)計、復核，每月負責編制銷售應收款報表，并督促營銷管理部及時催交樓款；負責銷售樓款的收款；七、 負責每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；八、 負責集團總賬及所有明細分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，完成會計報表的編制，并及時清理應收、 應付款項；九、 協(xié)助項目出納員做好樓款的收款工作，并配合營銷管理部做好銷售分析；十、負責集團全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料保管；十一、負責銀行財務管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務；持財務第4頁共 25 頁十二、負責先進管理，審核收付原始憑證；十三、負責編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日

7、記賬，月末與銀行對賬單核對銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表；十四、負責集團員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時繳納員工社會保險等；第七章 財務員工崗位職責、財務經(jīng)理: 職務名稱：財務經(jīng)理直接上級：總經(jīng)理直接下屬：主管會計、現(xiàn)金會計、出納員本職工作：領(lǐng)導本單位的財會工作直接責任：1.具體負責集團的財務會計工作；2.對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴格遵守財務紀律和集團各項規(guī)章制度。不斷改進和提高財務會計工作水平；3.督促集團加強定額管理、原始記錄和計量檢驗等基礎(chǔ)；4.認真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；5.制定的各項財務管理制度應便于各部門管理

8、和核算并有利于提高經(jīng)濟效益；6.隨時檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務紀律、財務會計制度的，及時制止和糾正，重大問題應向集團領(lǐng)導匯報；7.組織編制集團的財務收支計劃，按時報送集團領(lǐng)導，并檢查各部門執(zhí)行情況；8.在編制財務收支計劃前，應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表，經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制集團的財務收支計劃和編制說明；9.經(jīng)總經(jīng)理審批的財務收支計劃，應組織有關(guān)職能部門嚴格實施；10.組織編制集團的成本計劃和費用預算，并將各項計劃指標分解下達落實并檢查執(zhí)行情況；11.編制的成本計劃應現(xiàn)金合理，費用預算應厲行節(jié)約，費用開支不超越規(guī)定范圍；12.在集團總經(jīng)理的組織下，應將成本計劃和費用

9、預算案項目分解，逐步落實到各職能部門；13.設(shè)計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預算執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋；14.充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預算經(jīng)濟前景，為集團領(lǐng)導決策提供數(shù)據(jù)；第5頁共 25 頁15.組織集團財務人員學習政策法規(guī)和業(yè)務技術(shù)，負責財務人員的考核；16.負責協(xié)調(diào)財務和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務工作納入正軌；17.負責保管集團財務專用印鑒，并按集團財務制度使用印鑒；18.負責銷售統(tǒng)計、復核，每月負責編制銷售應收款報表，并督促銷售部及時催交樓款；19.完成集團領(lǐng)導交辦的其他任務；二、主管會計職務名稱：主管會計直接上級：財務經(jīng)理直接下屬：現(xiàn)金會

10、計、出納員本職工作：各類工程款項的撥付、結(jié)清工作直接責任：1.負責集團日常財務核算，參與集團的經(jīng)營管理，擬定和完善集團財務制度、會計核算制度和財務各專業(yè)體系；2.根據(jù)集團資金運營情況合理調(diào)配資金，確保集團資金正常運轉(zhuǎn)；3.搜集集團經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支數(shù)據(jù)并進行分析、提出建議，定期向 總經(jīng)理報告；4.嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，監(jiān)督財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財務紀律；5.負責全集團各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來源；6.負責對外投資、融資及擔保、保險；7.參與集團及各部門對外經(jīng)濟合同的簽定審核；8.參與工程預、結(jié)算審核管理，審核項目

11、的預算、結(jié)算，對項目全過程進行費用控制；9.負責集團現(xiàn)有資產(chǎn)管理；10.經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、墊底預算數(shù)據(jù)匯總；11.收集有關(guān)單位審核及賬務處理；各項費用支付審核及賬務處理；應收賬款賬務處理;12總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務報表及會計科目明細表；13.統(tǒng)一發(fā)票自動包繳，稅務核算及稅法作業(yè)；14.會計意見回饋及監(jiān)督，稅務及稅法研究；15.完成領(lǐng)導交辦的其它任務；三、現(xiàn)金會計職務名稱：現(xiàn)金會計第6頁共 25 頁直接上級：財務經(jīng)理直接下級：出納員本職工作：負責集團現(xiàn)金的收支工作；直接責任：1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；2.認真審核原始憑證的合法，正確和完整

12、性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備；3.記賬憑證的填制要準確反映集團經(jīng)濟的狀況，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要,數(shù)字準確，內(nèi)容完整；4.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必須經(jīng)過財務經(jīng)理和總經(jīng) 理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；5.根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符；6.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以借款單 或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領(lǐng)導查明原 因；7.不準“坐收坐支”現(xiàn)金，

13、做到“收到解交” 、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；8.做好債權(quán)債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9.按時發(fā)放員工薪酬、生活補貼等費用，按時繳納員工福利保險；10.認真做好總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表；11.完成領(lǐng)導交辦的其它任務;四、出納員職務名稱：出納員直接上級：現(xiàn)金會計本職工作：管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券、辦理銷售管理部和相關(guān)項目的財務事宜。直接責任：1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；1） 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、 付款憑證，進行第7頁共 25 頁復核,辦理款項收

14、付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；2） 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超出部分要及時存入銀行。不得以”白條抵充庫存現(xiàn)金，更 不得任意挪用現(xiàn)金；2.嚴格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明，收示單位名稱、款項用途、 簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。 對于填寫錯誤的支票，必須加蓋”作廢戳記，與存根一并保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)；3.編制和保管會計記賬憑證；1）根據(jù)審

15、核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；4.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達賬項要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算；現(xiàn)金會計不得兼管收入、費用債權(quán)、

16、債務賬薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作；5.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，保險箱密碼要保密 保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人；6.保管有關(guān)地稅、國稅的計算機代碼因帳、空白收據(jù)和支票;現(xiàn)金會計所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章；財務章、法人印章由財務經(jīng)理負責保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；第八章財務各項工作管理要求第8頁共 25 頁一、 預算管理要求1.集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制集團的成本費用開支，確 保各項經(jīng)營

17、計劃和財務目標如期實施；2.集團應制訂財務預算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管 理；3.財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、 時間節(jié)點等編制和上報。集團每年應成立總經(jīng)理領(lǐng)導下的預算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理 部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制；4.財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合集團整體發(fā)展 規(guī)劃和預算目標要求，又符合集團的實際情況，切實可行；集團編制的財務預算應報集團董事 長和總經(jīng)理審批；5.財務預算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準后執(zhí)行，集團應分解各項預算指標至各部

18、門，采取有效措施確 保預算的執(zhí)行；6.在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情 況與預算發(fā)生誤差的，集團應及時對財務預算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、 資產(chǎn)管理要求1.集團的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門：1)貨幣資金、應收及預付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務管理部負責管理；2)辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負責管理；3)未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由項目管理部負責管理；4)已完工項目由物業(yè)公司負責管理；各項資產(chǎn)統(tǒng)一由集團財務管理部核算，各級財務人員應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關(guān)部門

19、應予以配合；2.集團在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行；3.集團應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團資產(chǎn)，保證集團資 產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值；三、 投資管理要求1.集團實行統(tǒng)一的投資管理制度，集團的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、風險投資等統(tǒng)一由總經(jīng)理和財務經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長審批后執(zhí)行；2.集團的投資應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件,符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益；3.為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，集團的相關(guān)部門應對擬投資項目的可行性進行 充分研究論證，并提出可行性報告報董事長

20、和總經(jīng)理立項、審查和決策；經(jīng)批準的投資項目， 相關(guān)部門必須及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及董事長和總 經(jīng)理的審批意見落實項目投資計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預 期經(jīng)濟效益的按時實現(xiàn)；4.項目投資結(jié)束后，集團應對項目的經(jīng)濟效益進行評估；集團通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他集團的控制權(quán)時，應對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，第9頁共 25 頁以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)；按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登 記的，應按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。5.投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也

21、應進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)；四、資金管理要求1.集團可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票 據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向 董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)；資金的籌集應根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng) 營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險；2.集團的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務管理部門于每年末 按照集團整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度集團整體的資金預算，對資金整體需求、 資金保障計劃提出可行方案，報董事長和總經(jīng)理審批

22、后執(zhí)行；各子公司也應根據(jù)自身的實際情 況做好集團資金預算，各子公司的資金預算應與集團的整體資金預算保持一致；資金預算經(jīng)批 準后，各相關(guān)部門應嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排；3.集團的所有資金必須納入相關(guān)會計賬冊核算，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應收資金的及時 回收，提高資金使用效率；4.集團的各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審 批的款項，現(xiàn)金會計不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關(guān)財務事項；付款申請需提交相 關(guān)證明票據(jù)和證明；5.所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或 不規(guī)范憑證、票據(jù)

23、支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺賬記 錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給集團帶來稅務問題或其他不利影響的，應追 究相關(guān)現(xiàn)金會計的責任；6.除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務工作借支外，集團的資金原則 上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批；資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收；7.員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；8.未經(jīng)董事長和總經(jīng)理的審議批準，財務人員不得將集團的資金投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從

24、事其他任何形式的委托理財、風險投資活動；9.集團財務管理部須加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；財務管理部應建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應及時存入銀行；集團的所有銀行賬戶 必須由所在集團的財務管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；10.銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團銀行賬戶；11.集團財務管理部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以 注銷；12.資金收支必須及時入賬， 做到日清月結(jié)；財務人員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金， 保證賬實相

25、符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關(guān)人員第10頁共 25 頁的責任；五、 應收及預付款管理要求1.集團應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收；2.財務管理部應對應收款項和預付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；3.對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時

26、效而喪失訴訟權(quán)，致使應收款項無法收回；對于期限較長的預付賬款也應及時清理；4.集團應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；5.由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬；6.集團員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結(jié)清所欠集團款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；六、 固定資產(chǎn)管理要求1.財務管理部應在編制下一年度財務預算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算

27、范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應按規(guī)定權(quán)限審批；2.固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時，需董事長審批后執(zhí)行；3.集團預算范圍以外單位價值2萬元以上的固定購置應報董事長審批，并報集團財務管理部備案；4.嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會計的賬內(nèi)管理和核算；5.集團的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符 的應及時查明原因，分清責任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權(quán) 限報請審批清理；七、 負債及擔保管理要求1.集團應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險；2.集團發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事長和

28、總經(jīng)理審批，董事長可根據(jù)集團的實際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押；3.以下企業(yè)集團不得給予擔保：1）無經(jīng)營活動的企業(yè)單位（子公司除外）；2）自然人和境外投資者；3）經(jīng)營虧損企業(yè)；4）對外擔保數(shù)額超過集團凈資產(chǎn)50%第11頁共 25 頁4.必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進行擔保；5.集團對外擔保必須與被擔保人訂立書面合同，必要時須進行司法公正；八、 收入、成本、費用管理要求1.財務管理部必須嚴格執(zhí)行集團規(guī)定的成本開支范圍和標準，及時正確地核算成本，財務管理部負責管理集 團成本（費用）的計劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關(guān)職能部門在財務管

29、理部的統(tǒng)一組織 下具體負責有關(guān)的成本費用管理工作；2.財務管理部以具體工程項目為成本核算對象，歸集項目成本，項目成本包括直接成本與間接成本；直接成 本包括：直接材料費、直接人工費、專用資產(chǎn)折舊費、專項租賃費；間接成本主要歸集運營維護、技術(shù)支 持等人員費用，主要包括：物耗費、人工費、人員與部門費用、折舊與攤銷費、租賃費等；3.期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用；期間費用直接計入當期損益；4.每一項成本、費用的支出均應按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務部門方可支付；5.集團從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收 入等，都必須全額入賬；6.集團銷售的收入

30、應按照集團與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認的金額為準；現(xiàn)金折扣 在實際發(fā)生時作為當期財務費用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當期收入；7.財務管理部應加強對營業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費用支出，準確體現(xiàn)當年利潤；8.財務部管理要加強對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應嚴格按財政部規(guī)定的項目進行會計 核算；9.利潤分配原則按集團章程或集團會議決議執(zhí)行；10.集團各種收入均應有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和 反映，依法繳納各種稅費；11.集團及子公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本

31、費用的開支；成 本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證；九、會計檔案管理要求1.會計檔案的立卷1）當期會計憑證在未結(jié)帳前由相應的會計按先后序進行編號，負責整理保管，并存放在財務檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當期結(jié)帳后，5個工作日內(nèi)由指定人員負責收集整理并按固定格式裝訂成冊；2）會計賬薄在每次結(jié)算完成后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；第12頁共 25 頁3）財務報告及其附表、附注說明等由相關(guān)財務人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；4）其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應的財務人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個工作日內(nèi)移交至財務管理部檔案室指定檔案柜中保存；5）非紙質(zhì)的會計

32、檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2.會計檔案的查閱1）會計檔案與集團其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復印登記制度，登記內(nèi)容總經(jīng)理與財務管理部各存一份；2）會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，可以進行查閱或者復制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；查閱或者復印會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；3.會計檔案的銷毀1）集團會計檔案保保管最低期限為五年以上；2）保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；3）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；4）單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明

33、情況；5）部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的，原部門的會計檔案應當由合并后的部門統(tǒng)一保管；部門合并后原部門仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原部門保管；6）部門之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)；7）會計檔案不得攜帶出境；4.凡是集團的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；5.會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān) 人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應加以裝訂；6.會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；7.原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復印、摘錄會計檔案，須登記在案；十、支票

34、管理1.支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會計負責；2.建立和健全銀行存款日記帳簿，現(xiàn)金會計應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3.出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存；4.支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會計方可開據(jù)支票；5.所開出支票必須封填收款單位名稱；6.所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；第13頁共 25 頁十一、印章管理要求1.銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會計保管；2.財務專用章和法人公章分別由財務經(jīng)理和出納員負責保管；3.集團印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財務管理部保

35、管；十二、應收帳款管理要求1.收款方針1）客戶成功簽訂完成成交確認書后，由相關(guān)銷售人員及項目出納員及時催收款項；2）回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；嚴禁銷售人員自行墊付房款，否則集 團不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項，并通報批評；3）部門人員調(diào)動或離職等，部門負責人必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財務管理部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案；交接人應核對帳單金額是否符實；2、可疑客戶及可疑帳款的處理1）銷售人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，立刻向營銷經(jīng)理匯報并

36、采取相應措施；2）銷售人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應通知營銷經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關(guān)證 據(jù)、資料等，報請集團領(lǐng)導批準后采取相關(guān)措施；3）催收欠款時，如有部分或全部款項未能收回的，應由集團取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、 破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財務管理部作沖帳準備；4）對收款不報或積壓收款的銷售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團將從重處罰；十三、發(fā)票的管理要求1.申領(lǐng)1）若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認可的證明（特殊情況可由部門負責人簽字認可），財務方可開具發(fā)票；2）杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；3）杜絕開名稱不全的發(fā)票：任何人無權(quán)

37、把相關(guān)名稱縮減至2-3個字；4）若開具的發(fā)票實際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票；5）丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負責，在對方提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋 公章）后，我集團可提供加蓋集團發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，相關(guān)人員因丟失發(fā)票或借 出發(fā)票時，需有書面申請并由相關(guān)部門負責人簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及 時取回；6）發(fā)票復印件蓋章需由部門負責人和集團總經(jīng)理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字；7）開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得集團領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票；2.具體規(guī)定1）已簽訂合同的，相關(guān)人員憑集團蓋章認可的合同，

38、財務人員核對無誤后方可開具發(fā)票；第14頁共 25 頁2）未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預收款項等，須部門負責人專門說明；3.回收1）當日領(lǐng)出發(fā)票已收款項的，當日必須將款項交給集團相關(guān)現(xiàn)金會計，否則作挪用公款處理；當 天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票 留下后再結(jié)款項的，領(lǐng)票人必須要求客戶將簽收的收條經(jīng)本部門負責人簽字后交回集團財務管 理部；2）若是抵貨業(yè)務，當日領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將 集團發(fā)票退還；3）凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)財務經(jīng)理簽字確認后方可退換；4.填寫

39、集團現(xiàn)金會計應根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋集團發(fā) 票專用章；不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗；5.監(jiān)督主管會計應根據(jù)每天核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，并與財務經(jīng)理一同對所開 出發(fā)票進行監(jiān)督；6.內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款集團名稱與相關(guān)人員所報的名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，相關(guān)人員必須同時 上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務管理部備案；如無說明，財務管理部必須扣留支票，要求相關(guān)人員補交說明，如三日內(nèi)仍無說明，按未回款處理;十四、收據(jù)管理要求1.集團統(tǒng)一購買收據(jù)后，集團行政人力資

40、源管理部與現(xiàn)金會計共同檢查收據(jù)的聯(lián)號和聯(lián)次是否完整；檢查無誤后，根據(jù)辦公用品登記表辦理領(lǐng)用手續(xù)，如有缺失應及時與購買收據(jù)人員聯(lián)系退換；2.項目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)；項目出納員領(lǐng)用收據(jù)時應檢查收據(jù)號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報集團行政人力資源管理部后，填寫辦公用品領(lǐng)用明細表，領(lǐng)取收據(jù)；3.集團認可的收據(jù)樣式應張貼公告交款人；同時作為退款憑據(jù)，收款人應提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶聯(lián)；4.收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來性質(zhì)的款項；5.為便于收據(jù)存檔和日后查詢，收據(jù)應按照業(yè)務性質(zhì)類別分別起用單獨的收據(jù)；6.收據(jù)應按照收據(jù)的序列號順序開具，不得空號、跳

41、號；收據(jù)的各項內(nèi)容應詳細認真填寫，不得空項；收據(jù)中必須簽署收款人的姓名，交款人應在“交款人”處簽署全名；第15頁共 25 頁7.收據(jù)一式三聯(lián)，需要復寫的，應三聯(lián)套寫，不得大頭小尾；8.收據(jù)各聯(lián)次應按照收據(jù)上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯(lián)次的用途；9.收據(jù)開寫錯誤，開寫錯誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián)，與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章；10.款項退回，應收回收據(jù)的客戶聯(lián)，按照付款的手續(xù)辦理退款，客戶聯(lián)作為退款原始憑證入賬；收據(jù)的客戶聯(lián)丟失，填寫聲明書，出納應認真核對 聲明書中提供的資料與相關(guān)資料原件、復印件是否一致；聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后方可退款；11.因工

42、作原因需先開收據(jù)、發(fā)票后收款時，由經(jīng)辦人到財務管理部說明原因，由財務人員開出相應的收據(jù)、發(fā)票；領(lǐng)取發(fā)票人員詳細填寫日期、票據(jù)號碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字；收到票款時及時上交財務管理部同時在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內(nèi)簽字；不能收取該筆票款，領(lǐng)取發(fā)票的人員應及時將該發(fā)票交回財務管理部，財務管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認；財務管理部負責跟進在24小時內(nèi)收回票款；12.現(xiàn)金會計每日跟進收據(jù)與發(fā)票的交接情況，發(fā)現(xiàn)問題24小時內(nèi)上報集團總經(jīng)理與財務經(jīng)理；13.收據(jù)核銷1）收據(jù)使用完畢應及時辦理收據(jù)核銷手續(xù)；2）現(xiàn)金會計核銷收據(jù)應根據(jù)待核銷收據(jù)的開具情況，確認無誤后簽字；3）財

43、務會計審核繳銷明細及繳銷的收據(jù)的內(nèi)容填寫是否正確，審核無誤后簽字；由項目出納 員粘貼在待繳銷收據(jù)的封面上；4）項目出納員持待繳銷收據(jù)交現(xiàn)金會計，集團現(xiàn)金會計審核待繳銷收據(jù)與記錄是否一致，確認無 誤后，項目出納員在檔案銷毀清冊中“繳銷人”處簽字；5）繳銷的收據(jù)由現(xiàn)金會計妥善保管；6）現(xiàn)金會計應定期檢查項目收據(jù)的結(jié)存情況，對不合理結(jié)存、長期未繳銷的收據(jù)，及時查明原因 向財務經(jīng)理匯報；定期不定期檢查項目收據(jù)與發(fā)票，對一周內(nèi)未繳銷的收據(jù)提醒、督促項目出 納員，并跟進執(zhí)行結(jié)果，及時向財務經(jīng)理匯報，確保收據(jù)的安全；十五、稅金繳納管理要求1、每月8日前，相關(guān)財務人員須編制相應繳納稅務憑證，經(jīng)財務經(jīng)理審核，報

44、總經(jīng)理審批后方可進 行納稅申報；2、相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相關(guān)項目稅金；3、 每月末項目主管會計需根據(jù)當月銷售額與其他業(yè)務收入進行下月稅款預算，并將預算結(jié)果報財務 經(jīng)理審核；第16頁共 25 頁十六、其他資產(chǎn)管理要求1.集團及子公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；2.股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團的相關(guān)制度規(guī)定管理；3.集團資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)集團的實際情況另行制定；第九章財務各項工作流程一、銷售業(yè)務的流程1.營銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同；2.填寫完購房合同后由售樓員帶

45、領(lǐng)客戶至出納員處交款，出納員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)或 發(fā)票給客戶，財務管理部據(jù)此登記臺賬；3.每周周一項目出納員應報送上一周收款明細和應收房款余額至集團現(xiàn)金會計進行核對，核對無 誤后，財務管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績；4.房屋售出后，銷售合同等有關(guān)資料應及時在財務管理部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財 務管理部；借款流程1.集團相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預借款項，填寫相應的單據(jù)，根據(jù)借款金額的大小 獲得不同層級領(lǐng)導的批準。向財務管理部提交已批準的審批單時，應附上借款原因說明，財務 相關(guān)現(xiàn)金會計根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計劃的款項優(yōu)先安排；2.員工出差時可根據(jù)出差地點、出差期間

46、和所辦事由預借差旅費。填寫借款單時，應簡要列明申請借款金額的計算過程：如多少天，每天花費的金額，包含的項目等（差旅費用參照企業(yè)日 常管理制度一一出差管理條例執(zhí)行）；3.支付的預付款， 有具體要求的， 從其規(guī)定： 如工程合同的付款， 在工程審計結(jié)果出來之前， 不 能超過工程預算的70%沒有具體規(guī)定的，實際預付帳款前，應查詢預付該公司的帳款是否已 超過限額或有長期未報銷款項。與招采合約管理部相關(guān)人員核實后，做出預付或拒絕預付的建 議；4.員工個人借款出差或辦理集團事務的，應在出差或辦完事后盡快填寫報銷單。個人因公借款不 能超過30天。超過期限的，財務管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時，原則上不再

47、準予新 借款；5.借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團相應現(xiàn)金會計，財務管理部核實現(xiàn)有借款和其他信息后，再由集 團總經(jīng)理審批。財務管理部根據(jù)總經(jīng)理審批情況，安排付款并進行帳務處理；6.借款后，根據(jù)借款目的不同，由財務管理部現(xiàn)金會計進行帳務處理并保留相關(guān)的合同；7.借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；8.財務付款：借款憑證審批后的借款單到財務管理部辦理領(lǐng)款手續(xù)；第17頁共 25 頁三、報銷流程1.日常報銷費用主要包括差旅費、通訊費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件采購費、業(yè) 務招待費、培訓費、資料費等；在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算；2.費用報銷的一般規(guī)定：1）報銷人必須取得相應的 合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）；2）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)，嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)， 金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由；3）報銷5000元以上需提前一天通知財務管理部以便備款；3.報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單T部門負責人審核簽字T財務經(jīng)理復核T總經(jīng)理審批T到相應現(xiàn)金會計處報銷；3.單項報銷流程1）營銷管理部廣告費、