2013會計繼續(xù)教育考試題目答案

1、一、判斷題（每小題 4分，10小題，共40 分）1.當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，某增值稅的納稅環(huán)節(jié)也是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，征收增值稅時，也應(yīng)同時征收消費稅（）A正確rB錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤2.會計工作的國家監(jiān)督是一種內(nèi)部監(jiān)督。（）A正確0 IB錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤3.公司在提取法定公積金之前向股東分配利潤，不符合公司法的規(guī)定。（）A正確0 IB錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】 本題考核點是公司利潤的分配順序。在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。4.某廣告代理公司向可戶收取廣告費50

2、萬元，其中支付的廣告發(fā)布費 20萬元，支付的廣告制作費10萬元，其應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為20萬元。 （）A正確B錯誤正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】錯誤5.對外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。A正確rB錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】稅法規(guī)定：對外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，可按當(dāng)期 生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。6.會計年度自公歷1月1日起至12月3 1日止。A正確rB錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】會計年度自公歷1月1日起至12月3 1日止

3、。7.娛樂業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按20%稅率征收營業(yè)稅。（）A正確B錯誤 正確答案：B 我的答案：B解析【答案】錯誤8.因此一般不由于跨期攤配賬戶是用來核算應(yīng)由幾個成本計算期的產(chǎn)品成本共同負擔(dān)的費用, 存在負債性質(zhì)的跨期攤配賬戶。（）A正確B錯誤 正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】錯誤9.善與惡是會計職業(yè)道德評價的基本標準。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】善與惡是會計職業(yè)道德評價的基本標準。10.某企業(yè)2009年年初應(yīng)付福利費貸方余額為100萬元，2009年發(fā)生福利費為80萬元，則企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表福利費賬載金額為80萬元。A正確B

4、錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤二、單選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.F列有關(guān)該事項表決通某有限責(zé)任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔(dān)保事項進行表決。 過的表述中，符合公司法規(guī)定的是（）。A 該項表決由公司全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過B 該項表決由出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過C 該項表決由除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過D 該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】公司法第16條規(guī)定：公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照 公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)

5、保的總額及 單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東， 不得參加前款規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。2.根據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定，會計檔案保管期限的起算時間是（）。A 從立卷之日的次日算起B(yǎng) 從月度終了后的第一天算起C 從季度終了后的第一天算起D 從會計年度終了后的第一天算起正確答案：D我的答案：空解析【答案】D3.下列各項中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費稅的有（）。A 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向

6、委托方交貨時沒有 代收代繳稅款的B 商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不其留存的法定公D 工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制白酒 正確答案：A 我的答案：空 解析【答案】A4.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)， 用以后年度的所得彌補,得超過（）年。A .五年B .三年C .十年D .不能彌補 正確答案：A 我的答案：空 解析【答案】A5.月份終了，企業(yè)將本月應(yīng)交未交增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)借記的會計科目是（A .應(yīng)交稅費一一未交增值稅0 I一B .應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅

7、（進項稅額轉(zhuǎn)出）o IC .應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）D .應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（已交稅金）正確答案：C 我的答案：空解析【答案】C6.根據(jù)我國公司法的規(guī)定，股份有限公司將公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本時,積金最低比例應(yīng)為（）。A .轉(zhuǎn)增前注冊資本的10%rB .轉(zhuǎn)增后注冊資本的15%rC .轉(zhuǎn)增后注冊資本的2%rD .轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%正確答案:D我的答案:空解析【答案】D【解析】公司法第 169條規(guī)定：公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司 生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的

8、百分之二十五。7.（）是會計職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。A . 16.15B . 17rA .愛崗敬業(yè)rB .廉潔自律rC .客觀公正rD .誠實守信正確答案:C我的答案:空解析【答案】C【解析】客觀公正是會計人員必須具備的行為品德，是會計職業(yè)道德規(guī)范的靈魂。8.100萬兀，商業(yè)折扣為 5% ,某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售價款銷售額和折扣額不開在同一張發(fā)票上，那么增值稅的計稅收入是100萬兀，應(yīng)納增值稅為（）萬兀。C . 14.53D . 13.80正確答案：B我的答案：空解析【答案】B . 17【解析】銷售額和折扣額不開在同一張發(fā)票上，那么增值稅的計稅收入是 100萬元，應(yīng)納增值稅=100X 17%=

9、17（萬元）。9.下列應(yīng)征土地增值稅的項目是（）A 出讓國有土地使用權(quán)B 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入o Ic 出租房地產(chǎn)并取得收入D 國家征用的房地產(chǎn)正確答案：B我的答案：空解析【答案】B10.報名參加會計專業(yè)技術(shù)資格初級考試的人員，除了應(yīng)具備規(guī)定的基本條件外，還必須具備教育部門認可的（）學(xué)歷。A .高中畢業(yè)以上rB .中專以上rC .大專以上rD .本科以上正確答案:A我的答案:空解析【答案】A三、多選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列各項時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（）。A 免稅項目B .用于13%稅率的生產(chǎn)C 用于生產(chǎn)專門

10、銷給小規(guī)模納稅人的貨物D .非應(yīng)稅項目正確答案：AD我的答案：空解析【答案】AD2.某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（A 單位預(yù)算執(zhí)行情況廠 B .銀行存款余額調(diào)節(jié)表C 季度財務(wù)會計報告D 會計檔案銷毀清冊正確答案：BCD我的答案：空解析【答案】BCD【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計檔案包括：（1）會計憑證（包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表）；（2）會計賬簿（包括總賬、日記賬、明細賬、輔助賬）;（3）財務(wù)會計報告；（4）會計核算專業(yè)資料（包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊）。但各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。3.依據(jù)企業(yè)所

11、得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。rA 登記注冊地標準B 所得來源地標準C 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D 實際管理機構(gòu)所在地標準 正確答案：AD我的答案：空解析【答案】AD【解析】居民企業(yè)是指依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地 區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。4.納稅人延期納稅申報必須同時符合以下條件（）。A .納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報B 經(jīng)縣級稅務(wù)局批準C 延期最長不得超過三個月D 按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD5.記賬憑證必須具備（）的簽名或蓋章。A .審核人員B .會計主管人員

12、C .記賬人員 廠 D .制證人員正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD6.股份有限公司董事會臨時會議由（）提議召開，董事長在接到提議后的 10日內(nèi)召集和主持。董事長B . 1/10以上有表決權(quán)的股東C . 1/3以上的董事r口丨D .監(jiān)事正確答案：BC我的答案：空解析【答案】BC【解析】公司法第111條規(guī)定：董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。7.下列屬于印花稅納稅人的有（）。A 發(fā)放專利證書的專利局B 設(shè)立并使用營業(yè)賬薄的商店C 簽訂加工承攬合同的中外

13、合資企業(yè) 廠 D .領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個人正確答案：BCD我的答案：空解析【答案】BCD8.以下明細賬宜采用數(shù)量金額式的有（）。A .產(chǎn)成品-A產(chǎn)品B .原材料-甲材料 廠 C .材料采購-乙材料 廠 D .固定資產(chǎn)-小轎車正確答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC9.會計服務(wù)拓展的內(nèi)容（）A .參與預(yù)測廠 B .參與執(zhí)行C .參與效果評價D .參與決策正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD10.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A 個人將不動產(chǎn)無償贈予他人B 管道運送天然氣C 企業(yè)將資金貸予其他企業(yè)使用D沖國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口正確答案：ABC我的答案：空解析一

14、、判斷題（每小題 4分，10小題，共40 分）1.公司除了法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。A正確rB錯誤正確答案：A我的答案：A解析公司法第181條規(guī)定：公司除了法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。2.某企業(yè)將外購的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣。A正確0 IB錯誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯誤【解析】將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的，視 同銷售。則購進貨物的進項稅額允許抵扣。3.某公司是一家由美國投資者出資設(shè)立的外資企業(yè)，業(yè)務(wù)收支以美元為主。 該公司會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，記賬本位幣可以選定美元。（）A正確n IB錯誤正確

15、答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤【解析】本題考核記帳本位幣的選擇。會計法第22條規(guī)定：會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。本題中，“應(yīng)當(dāng)使用中文”的表述是錯誤的。A正確B錯誤 正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】錯誤5.公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公 司合并時除外。（）A正確0 IB錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】錯誤【解析】 公司收購自己的股票會導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)的降低，故公司法原則上禁

16、止 公司如此行事。6.股東不按期足額繳納公司章程中規(guī)定的其所認繳的出資額的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外,應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。（）A正確0 IB錯誤 正確答案：A 我的答案：空 解析【答案】正確7.1年的，以其實際經(jīng)營期為納稅年度。在一個納稅年度中，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確8.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管 稅務(wù)機關(guān)申報納稅。9.增值稅一般納稅人取得 201

17、0年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅 務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。A正確rB錯誤正確答案：A 我的答案：空 解析【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人取得 2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、 公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。10.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。（）A正確B錯誤 正確答案：B我的答案：空解

18、析【答案】增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物無論取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票都不允許抵扣 進項稅額。二、單選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.下列項目中，應(yīng)征消費稅的是（）。A.啤酒屋銷售自制啤酒B .日雜商店出售的鞭炮、焰火O I 宀C 大型客車D .銷售使用過的小轎車正確答案：A我的答案：空解析【答案】A2.某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）。A . 10萬元B . 20萬元C . 30萬元D . 40萬元正確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】稅法規(guī)定，新產(chǎn)品研發(fā)費在按照規(guī)定

19、據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除?？梢钥鄢难邪l(fā)費用=20+20 X 50%=30萬元3.某企業(yè)當(dāng)年銷售收入 2000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費350萬元，當(dāng)年允許稅前扣除的廣告費為（）。A . 350rB . 300rC . 210rD . 0 正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。允許扣除的廣告費最高限額=2000 X 15%=300 （萬元）4.下列情況中，應(yīng)納土地使用稅的有（）。A .外籍人員用地B 軍隊營房用地C 軍隊開辦的

20、酒店用地D 軍品倉庫用地 正確答案：C 我的答案：空 解析【答案】C5.在個人所得稅應(yīng)稅項目中，適用加成征收稅率的是（）。A .財產(chǎn)租賃所得B .特許權(quán)使用所得C .稿酬所得D .勞務(wù)報酬所得 正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本題考核個人所得稅加成征收適用范圍。根據(jù)規(guī)定，只有勞務(wù)報酬所 得這一個稅目適用加成征收。6.一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要連續(xù)編制多張記賬憑證的，應(yīng)（）。A 自制內(nèi)容相同的多張原始憑證B .編制原始憑證分割單C 采用分數(shù)編號的方法0 ID . B和C兩種方法正確答案：C我的答案：空解析【答案】C7.財務(wù)報告按報送對象不同，可分為（）。A .年報和季報oB .動態(tài)報表和靜態(tài)

21、報表cc .對內(nèi)報表和對外報表c 1D .個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表正確答案：A我的答案：空解析【答案】C【解析】財務(wù)報告按報送對象不同，可分為對內(nèi)報表和對外報表。8.會計從業(yè)資格持證人員離開會計工作崗位超過（），應(yīng)當(dāng)向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。A . 90 日B . 30 日D 1個月正確答案：C 我的答案：空 解析【答案】C【解析】持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計證，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)備案。9.當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會計核算處理辦法與稅收的計算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時，以（）為標準進行稅收的計算與征收 A 會計制度B .會計法

22、規(guī)C 稅收法規(guī)rD .任意一個正確答案：C我的答案：空解析【答案】C10.公司經(jīng)營管理發(fā)生困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的，通過其他途徑不能解決的,公司股東可以請求人民法院解散公司。下列各項中，關(guān)于該股東所持有公司股份表決權(quán)的比例表述正確的是（）。A 持有公司全部股東表決權(quán) 5%以上的股東0 IB 持有公司全部股東表決權(quán) 10%以上的股東C 股份公司連續(xù)180 13以上合計或者單獨持有公司5%以上股份的股東c 1D 股份公司連續(xù)180日以上合計或者單獨持有公司10%以上股份的股東正確答案：B 我的答案：空解析【答案】B【解析】公司經(jīng)營管理發(fā)生困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的，通

23、10%以上的股東，可以請求人民法院解過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán) 散公司。三、多選題（每小題 3分，10小題，共30 分）1.根據(jù)會計法的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（A 國家機關(guān)B .事業(yè)單位C .國有企業(yè)D .中外合資經(jīng)營企業(yè)正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD【解析】會計法第2條規(guī)定：“國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事 業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）必須依照本法辦理會計事務(wù)?！钡?條規(guī)定：“國家實行 統(tǒng)一的會計制度。國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)本法制定并公布。國務(wù)院有關(guān)部門可以依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定對會計核算和會計監(jiān)督

24、有特殊要求的行業(yè)實 施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法或者補充規(guī)定，報國務(wù)院財政部門審核批準。中國人民解放軍總后勤部可以依照本法和國家統(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具 體辦法，報國務(wù)院財政部門備案?！惫暑}中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。2.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括:（）A .企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用廠 B .企業(yè)的稅金、C .企業(yè)的損失廠 D .贊助支出正確答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC3.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（A 個人B 年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以下的商店C 非企業(yè)性單位D

25、.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD4.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括 （）。A 是否有未達賬項B 是否有白條頂庫C 是否超限額留存現(xiàn)金D 往項是否相符正確答案：BC我的答案：空解析【答案】BC5.根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A .本國企業(yè)B .外國企業(yè)C .居民企業(yè)D 非居民企業(yè)正確答案：CD我的答案：空解析【答案】CD6.根據(jù)公司法的規(guī)定，公司發(fā)生下列情形時，應(yīng)當(dāng)通知債權(quán)人的有A .公司分立廠 B .公司合并C .公司增資D .公司減資正確答案：ABD我的答案：空解析公司增加注冊資本時,【答案】ABD【解析】本題考核點是公司合并、分立；增資、

26、減資。 無須通知債權(quán)人。7.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有（）。A .未使用的房屋、建筑物B .季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備C .單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D .以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)正確答案：AB我的答案：空解析【答案】AB8.會計服務(wù)拓展的內(nèi)容（）A .參與預(yù)測B .參與執(zhí)行C .參與效果評價D .參與決策正確答案：ABCD我的答案：空解析【答案】ABCD9.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A .外購的小汽車廠 B.外購的原材料用于自建廠房C 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D .為生產(chǎn)產(chǎn)品購入的原材料正確答案：AB我的答案：空解析【答案】AB10

27、.某有限責(zé)任公司的下列行為中，違反我國公司法規(guī)定的有（）。A 在法定會計賬冊之外另設(shè)會計賬冊B 將公司資金以個人名義開立賬戶存儲C 股東會以財務(wù)負責(zé)人熟悉財務(wù)為由指定其兼任監(jiān)事D .公司章程規(guī)定其董事每屆任期不得超過3年 正確答案：ABC我的答案：空解析一、判斷題（每小題 4分，10小題，共40 分）1.設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)只適用中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，不適用公司法的有關(guān)規(guī) 定。（）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析【答案】錯誤【解析】 公司法第218條規(guī)定：外商投資的有限責(zé)任公司和股份有限公司 適用本法；有關(guān)外商投資的法律另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。2.單位因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，在支付

28、時應(yīng)報經(jīng)開戶銀行審查批準。（）A正確n IB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確3.對外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。A正確n IB錯誤正確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】稅法規(guī)定：對外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，可按當(dāng)期 生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。4.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的， 可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用

29、下一年度的所得彌補，下一年度 的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。5.般不由于跨期攤配賬戶是用來核算應(yīng)由幾個成本計算期的產(chǎn)品成本共同負擔(dān)的費用，因此存在負債性質(zhì)的跨期攤配賬戶。（）A正確0 IB錯誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯誤6.臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，僅繳納個人所得稅、車船使用稅的可不辦理稅務(wù)登記。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，僅繳納個人所得稅、車船使用稅 的可不辦理稅務(wù)登記。7.演出公單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、 司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營

30、業(yè)額。A正確B錯誤正確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】 單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演 出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。8.事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）A正確rB錯誤 正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】錯誤9.未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞的時間不同造成的銀行存款日記賬和對賬單之間差異。（）A正確rB錯誤 正確答案：A 我的答案：空 解析【答案】正確10.委托加工產(chǎn)品收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代扣代繳的消費稅隨同支付的加工費 并計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本。A正確B錯誤正確答案：A 我的答案：空 解析

31、【答案】正確【解析】委托加工產(chǎn)品收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代扣代繳的消費 稅隨同支付的加工費一并計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本。二、單選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.），并向單位負責(zé)人報告。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)（A .退回要求更正B .退回要求補充C 單獨保管不入賬rD不予接受正確答案：D我的答案：空解析【答案】D2.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）A .稅務(wù)登記證O IB 貼息貸款合同CC .視為正本使用的抄本rD.無息貸款合同正確答案：C我的答案：空解析【答案】C3.下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A .出租土地使用權(quán)B .用于貸款抵押期間

32、的房產(chǎn)C .出讓國有土地使用權(quán)D .轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和 出讓國有土地的行為均不征稅。4.有限責(zé)任公司的最低注冊資本為（）人民幣。A . 3萬元B . 10萬元C . 30萬元r一D . 500萬兀正確答案：A我的答案：空解析【答案】A【解析】公司法第 26條第2款規(guī)定：有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民 幣三萬元。法律、行政法規(guī)對有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。 另外要連帶記憶：股份公司的最低注冊資本為500萬元；一人公司的最低注冊資本為10萬丿兀。5.應(yīng)在賬戶借方

33、核算的是（）。A 負債的增加額B 所有者權(quán)益的增加額C 收入的增加額D 資產(chǎn)的增加額 正確答案：D 我的答案：空 解析【答案】D6.對于現(xiàn)金進行盤點時，盤點結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是A .盤存單B 賬存實存對比表nC .庫存現(xiàn)金盤點表CD .銀行對賬單正確答案：C我的答案：空解析【答案】C7.某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售價款100萬元，商業(yè)折扣為 5%，銷售額和折扣額不開在同一張發(fā)票上，那么增值稅的計稅收入是100萬元，應(yīng)納增值稅為（）萬元。rA . 16.15rB . 17rC . 14.53rD . 13.80正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】B . 17【解析】銷售額和折扣額不開在同一張

34、發(fā)票上，那么增值稅的計稅收入是100萬元，應(yīng)納增值稅=100X 17%=17（萬元）。8.根據(jù)我國公司法的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任股份有限公司監(jiān)事的是（）。A .公司職工代表B .公司董事C .公司經(jīng)理D .公司財務(wù)負責(zé)人正確答案：A我的答案：空解析【答案】A【解析】公司法第118條規(guī)定：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。9.自2008年1月1日起實施的中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）°rA . 20%rB . 25%rC . 30%rD . 33%正確答案：B 我的答案：空 解析【答案】B10.甲省乙市丙縣財政局在銷毀會計檔案時，能夠充當(dāng)監(jiān)銷人的主體是（）&#

35、176;A .乙市財政局的代表O IB .乙市審計局的代表0 IC 丙縣審計局的代表c 1D 甲省審計局的代表正確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷；各級主管部門銷毀會計檔案時，還應(yīng)當(dāng)有同級財政、 審計部門派人監(jiān)銷； 各級財政部門銷毀會計檔，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派人監(jiān)銷。三、多選題（每小題 3分，10小題，共30分）1.下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（）A .娛樂業(yè)業(yè)務(wù)收入按 20%稅率B 房屋裝修收入按 3%稅率C .銀行銷售支票業(yè)務(wù)按 5%稅率D .會計繼續(xù)教育培訓(xùn)收入按 3%稅率正確答案：BCD我的答案：空解析【答案】BCD2.下列說法正確的有（）。A 分公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。B 分公司不具有法人資格