契稅和耕地占用稅經(jīng)驗(yàn)材料(經(jīng)驗(yàn)稿)

1、夯實(shí)管理基礎(chǔ) 創(chuàng)新管理方式張家口市局“兩稅”征管成效顯著自2010年3月份接管契稅和耕地占用稅（以下簡(jiǎn)稱“兩稅”）以來(lái)，我局通過(guò)夯實(shí)基礎(chǔ)、強(qiáng)化措施，優(yōu)化管理，破解行業(yè)稅收管理難題，以“兩稅”為抓手，全面構(gòu)建房地產(chǎn)稅收一體化控管體系，堵塞了稅收漏洞，在“兩稅”精細(xì)化管理上摸索出了一些初淺的經(jīng)驗(yàn)。一、理順征管權(quán)限，構(gòu)建以集中管理為主的管理新格局。針對(duì)主城區(qū)范圍內(nèi)存在橋東、橋西和高新區(qū)局三個(gè)管理機(jī)構(gòu)，存在多頭管理、職責(zé)不清的弊端，從理順征管權(quán)限入手，在管理權(quán)限交叉的主城區(qū)實(shí)行全部契稅和“二手房”稅收集中管理的辦法，將主城區(qū)內(nèi)的全部契稅和“二手房”交易應(yīng)納的各稅統(tǒng)一交由橋東區(qū)地稅局管理，較好地解決了因

2、征管范圍不明晰、征管環(huán)節(jié)多而出現(xiàn)的重復(fù)征管或者漏征漏管的問(wèn)題，同時(shí)也解決了納稅人多頭跑的問(wèn)題。二、以“兩稅”征管為著力點(diǎn)全面推進(jìn)房地產(chǎn)稅收一體化。雖然房地產(chǎn)業(yè)各稅種的納稅人、計(jì)稅依據(jù)等稅制要素不盡相同，但房地產(chǎn)稅收諸稅種征管所依據(jù)的基礎(chǔ)信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報(bào)以及從房地產(chǎn)管理部門和國(guó)土資源部門獲取的信息，將房地產(chǎn)稅收諸稅種的稅源控管聯(lián)成一體，在提高房地產(chǎn)業(yè)稅收管理水平的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)“兩稅”規(guī)范管理。我局以契稅征管為抓手，認(rèn)真分析了房地產(chǎn)稅收管理的現(xiàn)狀，以信息共享、數(shù)據(jù)比對(duì)為依托，綜合利用信息，加強(qiáng)跟蹤管理，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管諸環(huán)節(jié)的有機(jī)銜接，健全了房地產(chǎn)稅收一體化管理體系。一是

3、強(qiáng)化信息綜合利用。按照房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)流程，在房管、規(guī)劃、國(guó)土等部門的配合與支持下，健全了部門聯(lián)動(dòng)的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。稅務(wù)部門對(duì)房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移雙方的名稱、識(shí)別號(hào)碼，房地產(chǎn)的位置、面積、轉(zhuǎn)移時(shí)間、轉(zhuǎn)移價(jià)格等相關(guān)信息，輸入微機(jī)形成電子稅源信息，并及時(shí)傳遞、比對(duì)、整理、歸集，初步建成綜合稅源信息庫(kù)，逐步實(shí)現(xiàn)各管理部門之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。強(qiáng)化信息有效利用：利用土地使用權(quán)交易信息，及時(shí)掌握承受土地使用權(quán)的單位或個(gè)人名稱、土地坐落位置、價(jià)格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅稅源，加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，對(duì)占用耕地進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)的，及時(shí)征收耕地占用稅；利用契稅征管中

4、獲取的房地產(chǎn)交易信息，建立健全房地產(chǎn)行業(yè)稅源臺(tái)帳和征收臺(tái)帳，全面掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源變化和征收情況，將轉(zhuǎn)讓方名稱、識(shí)別號(hào)碼，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的坐落地點(diǎn)、面積、價(jià)格與有關(guān)納稅申報(bào)資料進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)漏繳稅款的，及時(shí)進(jìn)行追繳，嚴(yán)格實(shí)行以票控稅，促使購(gòu)房者主動(dòng)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商索取不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票，切實(shí)加強(qiáng)在房地產(chǎn)二級(jí)交易市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅收的管理，大幅提高管理效率和水平。3至9月，通過(guò)部門信息傳遞發(fā)現(xiàn)并對(duì)85戶次在接管前已取得用地手續(xù)但未發(fā)證的單位和個(gè)人查補(bǔ)耕地占用稅1296萬(wàn)元、契稅1849萬(wàn)元，通過(guò)查驗(yàn)銷售發(fā)票和前手契稅，對(duì)1275筆無(wú)銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票和不能提供前手契稅完稅憑證的交易行為追繳各稅1

5、324萬(wàn)元。二是完善稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控。以契稅為抓手，從房地產(chǎn)有關(guān)信息的獲取及處理，到納稅申報(bào)、稅款征收、臺(tái)賬登錄及相關(guān)資料的傳遞反饋，對(duì)每個(gè)稅種的征管環(huán)節(jié)和辦理程序進(jìn)行了細(xì)化，進(jìn)一步明確了征管崗位責(zé)任。為搞好征收管理，我們實(shí)行房地產(chǎn)稅收跟蹤管理：通過(guò)建立管理臺(tái)賬，逐戶分項(xiàng)目跟蹤了解土地利用規(guī)劃、計(jì)劃投資、施工單位、出包合同或協(xié)議以及建設(shè)施工進(jìn)度等情況，及時(shí)登記掌握從事建設(shè)施工的單位或個(gè)人應(yīng)繳納的各稅費(fèi)種的稅源情況，目前已對(duì)全市278戶有開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的房開(kāi)公司建立稅源臺(tái)賬，納入稅源監(jiān)控的開(kāi)發(fā)樓盤2962座、10772個(gè)單元、155780套商品房，市值470億元。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中有關(guān)稅收征管的信息從立

6、項(xiàng)到用地建設(shè)到稅款解繳等情況一目了然。跟蹤了解并掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、商品房預(yù)售和實(shí)際銷售進(jìn)度、收款方式、收款時(shí)間等情況，監(jiān)控商品房的存量變化，適時(shí)開(kāi)展納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。跟蹤了解涉稅執(zhí)法程序，按照稅收管理員執(zhí)法責(zé)任制的要求，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)法目標(biāo)責(zé)任制，規(guī)范執(zhí)法文書，嚴(yán)格稅收征管，對(duì)稅收征管環(huán)節(jié)、崗位銜接環(huán)節(jié)、征納事項(xiàng)告知受理環(huán)節(jié)實(shí)行全程監(jiān)控，做到環(huán)環(huán)相連，程序公開(kāi)透明，充分發(fā)揮了一體化管理的效能。三、以社會(huì)綜合治稅平臺(tái)為依托，強(qiáng)化稅收控管鏈條。部門之間協(xié)作控稅，是搞好“兩稅”征管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在市、縣兩級(jí)黨委、政府的大力支持下，緊密依托社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，積極爭(zhēng)取各相

7、關(guān)管理部門的支持與配合，發(fā)揮職能部門的最大管理優(yōu)勢(shì)，全面實(shí)行“先稅后證”控管措施。一是加強(qiáng)與國(guó)土資源部門的協(xié)作。契稅和耕地契稅的征收，過(guò)去在管理上存在的一個(gè)最大的障礙就是部門聯(lián)控不緊密。我們根據(jù)國(guó)土部門土地管理的特點(diǎn)，實(shí)施在土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)控管全部土地稅收的辦法，即用地人在辦理土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移或申請(qǐng)用地審批時(shí)，國(guó)土資源部門要求其必須同時(shí)提供契稅完稅憑證，對(duì)征用耕地的，在發(fā)放用地批準(zhǔn)文件環(huán)節(jié)由其提供耕地占用稅完稅憑證。地稅部門在征收契稅時(shí)對(duì)土地流轉(zhuǎn)過(guò)程中涉及的各類稅收一并征收，實(shí)現(xiàn)了土地稅收的集中控管。同時(shí)國(guó)土資源部門在掛牌拍賣土地時(shí)，都會(huì)通知地稅部門參加，確保地稅部門提前介入掌握稅源情況。二是加強(qiáng)

8、與房產(chǎn)管理部門的協(xié)作。房屋交易和發(fā)證環(huán)節(jié)是房屋契稅征收的核心環(huán)節(jié)。通過(guò)與房產(chǎn)管理部門聯(lián)系，確定了聯(lián)合控管的方式，房管部門對(duì)不能提供契稅完稅憑證或減免稅證明的申請(qǐng)人不予辦理房屋權(quán)屬登記或變更。在市房產(chǎn)交易中心設(shè)立了契稅征收機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)征收主城區(qū)內(nèi)的契稅和“二手房”的全部稅收，各區(qū)、縣地稅部門也設(shè)立征收窗口，在征稅的同時(shí)強(qiáng)化對(duì)交易價(jià)格、前手契稅等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，有效堵塞稅收管理漏洞。三是建立定期審核對(duì)賬及聯(lián)席會(huì)制度。建立定期審核對(duì)賬制度，各縣區(qū)局每季或半年到房管、國(guó)土部門審核房地產(chǎn)交易及相關(guān)各稅繳納情況，寫出報(bào)告提交當(dāng)?shù)卣筛骷?jí)政府或政府辦公室組織召開(kāi)由各部門負(fù)責(zé)人參加的房地產(chǎn)稅收征管聯(lián)席會(huì)，聽(tīng)

9、取各單位關(guān)于房地產(chǎn)交易及納稅協(xié)作情況的匯報(bào)，對(duì)有關(guān)部門存在的未嚴(yán)格履行“先稅后證”控管辦法的問(wèn)題限期整改。各縣區(qū)政府將“兩稅”“先稅后證”管理制度的落實(shí)列入對(duì)各部門的工作目標(biāo)進(jìn)行考核。赤城縣政府還特別要求紀(jì)檢、監(jiān)察部門加強(qiáng)對(duì)“兩稅”管理工作的監(jiān)督檢查，按季進(jìn)行檢查通報(bào)，對(duì)瀆職和失職行為要嚴(yán)肅查處，確保了“兩稅”征管的社會(huì)化協(xié)作的有效實(shí)施。四、“兩稅”及房地產(chǎn)稅收一體化管理成效一是實(shí)現(xiàn)了“兩稅”順利銜接和規(guī)范征收。建立了政策適用準(zhǔn)確、部門協(xié)作到位、稅源監(jiān)控有力的“兩稅”征管模式，“兩稅”收入增收顯著，得到了各級(jí)黨委、政府的肯定好評(píng)。自3月份接管以來(lái)的七個(gè)月內(nèi)，累計(jì)入庫(kù)契稅23118萬(wàn)元，與去年同

10、期相比增長(zhǎng)47%，占09年全年征收額的76%，一至九月份兩部門共計(jì)征收27153萬(wàn)元（其中財(cái)政部門征收4035萬(wàn)元），同比增長(zhǎng)46%；三至九月份入庫(kù)耕地占用稅3399萬(wàn)元，與去年同期相比增長(zhǎng)94%，占09年全年征收額的70%，一至九月份兩部門共計(jì)征收4024萬(wàn)元（其中財(cái)政部門征收625萬(wàn)元），同比增長(zhǎng)82%。二是推進(jìn)了房地產(chǎn)業(yè)稅收一體化管理進(jìn)程。緊緊抓住契稅征管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從整合征管資源入手，不斷強(qiáng)化部門配合，諸稅種統(tǒng)管，加強(qiáng)房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)的稅收管理，房地產(chǎn)業(yè)稅收一體化管理取得較好成績(jī)。今年3至9月份，全市共入庫(kù)房地產(chǎn)業(yè)稅收88470萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)118%，占同期稅收收入總額的比重達(dá)到了24.4%，同比上升7.6個(gè)百分點(diǎn)。三是有效堵塞了稅收流失漏洞。通過(guò)部門信息傳遞和查驗(yàn)前手契稅等控管措施，共追繳“兩稅”1360筆，合計(jì)稅額達(dá)4469萬(wàn)元；對(duì)查補(bǔ)部門通過(guò)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)、強(qiáng)化政策界限管理等手段，對(duì)隱瞞交易價(jià)格的行為進(jìn)行核定或評(píng)估200多次，調(diào)增計(jì)稅金額650多萬(wàn)元，增收稅款10多萬(wàn)元。四是把稅收服務(wù)貫穿于“兩稅”和房地產(chǎn)業(yè)稅收管理全程。整合管理資源，簡(jiǎn)化辦稅程序，實(shí)行“一窗式”管理。在軟硬件建設(shè)方面向基層傾斜，籌措資金為各征收窗口購(gòu)置辦公設(shè)備，部分較大的征收廳還配備