資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxx 專(zhuān)審字2014 xxxx號(hào)xxxxx 公司：受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了 xx公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司）截至2013年12月 31日止的資產(chǎn)清查情況， 對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解， 并在 x x公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程 中，我們本著獨(dú)立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以 2013 年 12月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍（一）xxx 公司基本情況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)199453號(hào)文”批準(zhǔn)成立，由

2、xx公司、 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。 1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南500384000007676號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)地址：x xxxxx1號(hào)。2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬(wàn) 以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx 公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危 險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施 出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施出租。xx 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)

3、準(zhǔn)則（ 2006）、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。（二）資產(chǎn)清查工作范圍按照 xxx 公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求， 本次資產(chǎn)清查的范圍為 xxx 公司全部 資產(chǎn)、負(fù)債。XX公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì) 1戶(hù)，按XXX公司資產(chǎn) 核實(shí)工作方案的要求及 xxx 公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì) 1 戶(hù)。XX公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額 7,558,926.69元，負(fù)債總額 574,843.35元，凈資產(chǎn)總額 6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本 12,000,000.00元，資本公 積 107

4、.51元，未分配利潤(rùn) -5,016,024.17元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一）法律、法規(guī)依據(jù)1國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月 9日頒布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （國(guó)資委令第 1 號(hào)）；22003年 9月 13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè) 資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200372號(hào)）；32003年 9月 13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè) 清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200373號(hào)）；42003年 9月 18日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè) 清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià) 200378號(hào)）；

5、5國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（一）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià) 200353號(hào)）；6國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年2月 12日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（二）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià) 20048號(hào)）；7國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于 2004年 4月 29日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（三）的通知（國(guó)資廳評(píng)價(jià) 2004220號(hào)）；8企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定；9.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法；11中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則；12資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。（二）行為依據(jù)1xx 公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)

6、務(wù)約定書(shū)。2. xx 公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況1資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日： 2013年 12 月 31 日。2工作起止日期： 2014年3月17日至 2014年4月20日。3組織實(shí)施情況：（1）根據(jù)國(guó)家和 xx 市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì) xx 公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上 編制此次資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；（2）培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助 xxx 公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對(duì) xxx 公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證 xxx 公司資產(chǎn)清查 基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；（4）核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí) xx 公司債權(quán)、債務(wù)，

7、監(jiān)盤(pán) xxx 公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查 xxx 公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助 xxx 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單 位有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）復(fù)核 xxx 公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況（一）會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中， 企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào) 整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減 98,190.70元，負(fù)債調(diào)增 1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減 1,124,085.13 元，調(diào)整后資產(chǎn)總額 7,460,735

8、.99元，負(fù)債總額 1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額 5,859,998.21 元（具體調(diào)整明細(xì)見(jiàn)附件三 “會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表 ”）。主要調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn) 59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職 工薪酬（福利費(fèi)） 59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧調(diào)減 672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減 544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增 128,190.70元。3、根據(jù)合同租賃期限， 2014 年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款 1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,023,290.00元。4、調(diào)整 2014 年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅

9、金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金 57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè) 稅金及附加 57,304.24元。5、預(yù)付 2014 年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于 2014 年攤銷(xiāo)，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債 30,000.00 元，調(diào)減管理費(fèi)用 30,000.00元。（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況無(wú)。（三）資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對(duì) XXX公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn) XX公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入XXXX城市管委會(huì)。盤(pán)虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤(pán)虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)原值累計(jì)折舊凈值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公廁180,572.82

10、108,709.4271,863.40廣場(chǎng)57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76合計(jì)672,565.38544,374.68128,190.70五、資產(chǎn)清查情況1公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的XXX公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目賬面數(shù)丨基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)3,483,549.8813,513,549.883,513,549.88其中：貨幣資金ii3,483,549.88!3,483,549.883,483,549.8

11、8其他流動(dòng)資產(chǎn)；30,000.0030,000.00固定資產(chǎn)凈值iiii4,075,376.8113,947,186.113,947,186.11資產(chǎn)總額7,558,926.69|7,460,735.997,460,735.992、公司負(fù)責(zé)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.7元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.4：元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目i賬面數(shù)ir|基準(zhǔn)數(shù)E清查數(shù)流動(dòng)負(fù)債i1 1574,843.351,600,737.781,600,737.78項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)I清查數(shù)流動(dòng)負(fù)債574,843.35卜 r1,600,737.78

12、1,600,737.78其中：預(yù)收賬款1 1ii1,023,290.00;1,023,290.00應(yīng)付福利費(fèi)-59,908.67應(yīng)交稅金267,739.46210,435.22210,435.22其他應(yīng)交款76,612.7076,612.70|76,612.70其他應(yīng)付款1I290,399.86I290,399.86290,399.86負(fù)責(zé)總額574,843.351,600,737.781,600,737.783、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.2元,本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.1元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下：

13、單位：元項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)實(shí)收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積丨107.51r - - i107.5#107.51盈余公積L!未分配利潤(rùn)-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30所有者權(quán)益6,984,083.345,859,998.2115,859,998.21六、重大事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 xx市支行和xx市xx 工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00 萬(wàn)元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。2、xxx市場(chǎng)于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房 地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積 15,936.43平方米相差2,676.48平方米。七、報(bào)告使用