年稅法一同步練習(xí)第章

1、2011年稅法一同步練習(xí)第 1 章第一大題 ：單項選擇題1、有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是( ) 。A. 國務(wù)院制定的企業(yè)所得稅法實施條例屬于稅法行政解釋B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法D國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)2、 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是( ) 。A. 稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B. 稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C. 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)D. 稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分3、

2、下列關(guān)于稅收立法表述正確的是 ()。A我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅 收法規(guī)、規(guī)章B. 中華人民共和國稅收征收管理法屬于全國人民代表大會通過的稅收法律C. 稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決D. 稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循4、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是 ()。A. 納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體的同時存在C. 引起納稅義務(wù)成立的法律事實D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成5、 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法

3、律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是( )。A. 企業(yè)所得稅暫行條例B. 稅收征收管理法實施細(xì)則C. 稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法 D. 關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定6、 稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( ) 。A. 稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C. 課稅要素必須由法律直接規(guī)定D. 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力7、下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是 ( ) 。A. 稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的

4、范疇B. 稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點相一致C. 從立法過程看，稅法屬于制定法D. 稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的8、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是 ( ) 。A. 稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C. 稅收規(guī)范性文件約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對人D. 稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征9、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是 () 。A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常

5、委會裁決D. 人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效10、下列不屬于國際稅法基本原則的是 () 。A. 國家稅收主權(quán)原則B.避免國際重復(fù)征稅原則C. 國際稅收分配公平原則D.國際稅收中性原則11、 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的是( ) 。A. 對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”B. 稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)12、 下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是( ) 。A. 在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊

6、稅收協(xié)定B. 國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系C國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D. 國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換13、 某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100 萬元 ;該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得 40 萬元， 乙國和丙國分公司所得各 30 萬元。各國稅率分別是： 本國 40%，甲國 30%、乙國 40%、 丙國 50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。 (上述的所得均為稅前所得 )A.16B.14C.12D.2414、 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨

7、幣的重大賦稅改革是( ) 。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法15、張某 2010 年 8月份取得收入 5800 元，若規(guī)定起征點為 1500 元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入 500元以下的，適用稅率為 5%，應(yīng)稅收入 500-2000 元的，適用稅率為 10%，應(yīng)稅收入 2000-5000 元的，適用稅 率為 15%，超過 5000 元以上的，稅率為 20%。則張某應(yīng)納稅額為 ()元。A.125B.620C.445D.785第二大題 ：多項選擇題1、 在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有() 。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C .耕地占用稅 D. 土地增值稅 E.城市維護(hù)建

8、設(shè)稅2、 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )A. 來源地管轄權(quán) B. 居住地管轄權(quán) C. 居民管轄權(quán) D. 公民管轄權(quán) E. 銷售地管轄權(quán)3、 根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括() 。A. 知情權(quán)B.納稅申報方式選擇權(quán)C. 按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D. 申請延期繳納稅款權(quán) E. 及時提供信息的權(quán)利4、 下列選項中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( ) 。A.屬于非立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C. 具有效力先定性D.不具有可訴性E.向后發(fā)生效力5、 下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有() 。A. 稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)

9、稽查的對象B. 稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段C. 隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式D. 對未經(jīng)立案實施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案E. 稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執(zhí)行6、 課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為( ) 。A課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B. 課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C. 課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D. 其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的E. 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志7、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制

10、定的是 () 。A中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則B.稅收征收管理法C. 稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法D. 個人所得稅法E. 企業(yè)所得稅法8、 下列選項屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有( ) 。A. 書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C. 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn) 行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行9、 稅收程序法的主要制度，包括( )。

11、聽證制度C. 納稅義務(wù)超過追征期限而消滅OECD范 本”A. 回避制度B. 表明身份制度C.D .時限制度E.納稅人合法權(quán)益保障制度10、 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。A.由于稅法的修訂或調(diào)整B.納稅人履行納稅義務(wù)D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E.因不可抗力造成的破壞11、 下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有( ) 。A. 國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的B. 目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少C. 目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“D. 國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性12、下列

12、關(guān)于稅法的運行說法正確的有( ) 。A. 掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B. 司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C. 非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章E. 在我國稅法體系中，稅收法律實施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的13、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( ) 。A. 執(zhí)法主體法定 B. 執(zhí)法內(nèi)容合法 C. 執(zhí)法程序合法 D. 執(zhí)法手段合法 E. 執(zhí)法根據(jù)合法14、 下列屬于國際稅法基本原則的有( )。A.國家稅收主權(quán)原則B.避免國際

13、重復(fù)征稅原則C.國際稅收分配公平原則D國際稅收中性原則E.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅15、 關(guān)于稅收司法的說法，正確的有( )。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍 C掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件D. 稅收司法中立性是司法權(quán)的生命E. 掌握稅收司法概念的關(guān)鍵點在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力16、與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( ) 。唐朝中期實行了“兩稅法”( ) 。E.

14、 是有責(zé)行政行為A. 秦漢時期實行了“商鞅變法”B. 東漢實行了“租庸調(diào)制”C.D.明朝實行了 “一條鞭法”E.清朝建國初期新開征了海關(guān)稅17、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有A.具有單方意志性B.具有被動性C.具有裁量性D.具有效力先定性第一大題 ：單項選擇題答案1、答案： C解析：國務(wù)院制定的企業(yè)所得稅法實施條例屬于法規(guī); 稅法司法解釋由最高司法機(jī)構(gòu)作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋; 國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。2、答案： A解析：選項B,稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項C

15、,從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項D,稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。3、答案： D解析：選項 A,我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅 次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；選項B,中華人民共和國稅收征收管理法屬于全國人民代表大會常務(wù)委 員會通過的稅收法律；選項C,稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù) 院裁決。4、答案： C解析：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)， 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。5、答案： D解析：選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高，其余選項均是國務(wù)

16、院及其部委制定的，其 效力低于全國人大及其常委會通過的法律。6、答案： D 解析：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅 的權(quán)力 (利) ，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。7、答案： C解析：選項A,稅法的特點和其他法律的特點不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點；選項B,稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點相區(qū)別；選項D,稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。8、答案： C解析：稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政

17、相對人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身。9、答案： D解析：選項A,稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B,審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布；選項C,稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只 有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決 ；選項D,人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用。10、答案： B解析：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則 ； 國際稅收分配公平原則 ； 國際稅收中性原則。11、答案： A解析：稅收法律關(guān)系的特點： (1) 主體的一方只能是國家 ；(2) 體現(xiàn)國

18、家單方面的意志 ；(3) 權(quán)利義務(wù)關(guān)系 具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利 ；(4) 具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。12、答案： B 解析：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。13、答案： C解析：計算分國抵免限額乙國抵免限額=(100 + 40 + 30 +30) X 40%< 30- 200 = 80 X 30 - 200 = 12(萬元)14、答案： D 解析：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。15、答案： D解析： 5800 元超過了起征點，所以全部納稅。應(yīng)納稅額=5

19、00 X 5%+(2000-500) X 10%+(5000-2000) X 15%+800X 20%=785(元)第二大題 ：多項選擇題1 、答案： ABC 解析：現(xiàn)行稅制中的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等屬于地區(qū)差別定額稅率，土地增 值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅采取比例稅率。2、答案： ACD 解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。3、答案： ABD 解析：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。4、答案： ABDE 解析：稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范;適用主體的非特定性 ; 不具有可訴性

20、和具有向后發(fā)生效力的特征。5、答案： ACDE 解析：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個階段。6、答案： BDE 解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。7、答案： BDE解析：選項A是國務(wù)院制定的，選項 C是國家稅務(wù)總局制定的。8、答案： BDE解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括： 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn); 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī) 構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ; 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)， 屬于稅收保全措施。9、答案： ABCD 解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。10、答案： BCD 解析