稅收風險管理辦法(試行)

1、晉中市國家稅務局直屬稅務分局稅收風險管理辦法（試行）第一條 為了深入推進稅源管理的科學化、 專業(yè)化、 精細化， 進一步完善稅收管理機制，轉變稅源管理方式，不斷提高納稅遵 從度，切實防范、控制和化解稅收風險，提高稅收征管的質量和 效率，在實施稅源專業(yè)化管理的基礎上制定本辦法。第二條 稅收風險管理是國稅機關和國稅工作人員，按照一 定的方法和規(guī)則，確定稅收風險區(qū)域，識別納稅人風險特征，根 據(jù)納稅人風險特征的類型、多少、偏差程度等，進行風險排序， 并根據(jù)納稅人風險類型、風險形成的情形等，采取相應的風險應 對預案和措施， 實現(xiàn)對納稅人稅收風險的有效防范、 控制和化解。第三條 稅收風險管理的基本流程分為風

2、險識別、風險排 序、風險應對和風險評價反饋四個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)循環(huán)往復，為全 封閉式循環(huán)流程。稅收風險管理堅持持續(xù)改進方針，因地制宜， 因時制宜，將各種風險動態(tài)化引入稅收風險管理全過程，不斷從 不同層面和角度優(yōu)化、更新稅收風險管理的重點和方向，以達到 專業(yè)化管理目標。第四條 實施稅收風險管理，以風險預警為手段，切實有效 地在稅收征管查各環(huán)節(jié)強化風險管理意識，既要依托稅收征管信 息系統(tǒng)、稅收收入風險管理系統(tǒng)、山西國稅四位一體互動管理平臺和晉中國稅稅收管理員信息化工作平臺及第三方信息等在信 息歸集、過程規(guī)范和統(tǒng)計分析等方面的優(yōu)勢，又要發(fā)揮稅收管理 人員在掌握納稅人信息和實際管理經(jīng)驗方面的優(yōu)勢，實行“人

3、機 結合”，切實提高稅收風險管理的效能。第五條 風險識別是指運用風險分析的工具和方法，確定風 險區(qū)域、辯識納稅人稅收風險特征的稅收風險管理活動。第六條 分局各部門，應積極組織開展稅收風險的識別工 作。政策法規(guī)部門應結合本地區(qū)納稅人的實際情況，定期實施政 策分析，從政策制定和執(zhí)行過程中存在不完善的角度，分析現(xiàn)行 政策對本地區(qū)稅收流失的影響，和今后一個時期稅收風險分布的 基本情況。政策分析應對有重大稅收政策調整，適時組織實施。納稅評估科應運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣 繳義務人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準 確性作出定性和定量的判斷，并進一步采取征管措施并及時向稅 源管

4、理部門反饋，以降低各類風險的發(fā)生。應定期組織實施案例 分析，分別選擇一定數(shù)量的稅收管理案例，分析納稅人稅款流失 與納稅人某些特征之間的關系，研究稅收風險在本地區(qū)的分布規(guī) 律。數(shù)據(jù)分析中心應綜合運用稅收征管信息系統(tǒng)、增值稅防偽稅控系統(tǒng)等應用軟件中的稅收財務數(shù)據(jù)信息及外部采集的第三方 數(shù)據(jù)信息進行加工、整理和邏輯比對，查找納稅人和扣繳義務人3納稅申報 （包括減免緩抵退稅申請） 中可能存在的偏離稅收政策、 法律法規(guī)的風險點，并按照風險級別進行排序，為風險應對指明 方向和重點。納稅服務科要利用在稅務登記、稅款征收、發(fā)票繳銷和違章 處理等方面獲得的可能引起稅收流失的風險信息，尋找防范的途 徑。稅源管理科

5、應發(fā)揮征管一線的優(yōu)勢，實施基礎分析。根據(jù)日 常管理中掌握的情況，分析轄區(qū)范圍內(nèi)稅收風險的分布情況和主 要特點，鼓勵稅務人員分析、尋找、提供新的稅收風險特征。各部門的政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗分析應形成 書面分析報告，通過聯(lián)席會議互通信息，分析動態(tài)、交流情況， 研究問題、總結經(jīng)驗，為把握規(guī)律提供平臺。第七條 稅收風險識別的信息源主要是納稅人報送信息、稅 務機關采集信息、社會舉報的信息和第三方提供信息。相關部門 應加強信息源質量的管理，提高所獲源信息的充分性和準確性， 并積極拓展第三方信息的獲取渠道，不斷提高第三方提供信息在 稅收風險識別源信息中的比重。第八條 稅源專業(yè)化管理各部門對照指標

6、體系，運用推理分 析、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方法，尋找稅收風險點，以稅收風險發(fā)生概率和 風險發(fā)生造成稅收流失的嚴重程度為主要評價因素，對掌握的納 稅人信息進行風險排序。根據(jù)風險程度因地制宜地調整不同的風 險風析方法，提高分析水平。第九條 風險應對是指根據(jù)納稅人不同的稅收風險類型、風 險形成的情形及原因等情況，按照一定的規(guī)則和風險應對預案， 采取相應的應對措施，以防范、控制和化解稅收風險的稅收風險 管理活動。第十條 納稅評估科、稅源管理科和納稅服務科是稅收風險 應對的執(zhí)行部門。第十一條 稅收風險管理評價反饋是分析、比較已實施的風 險管理方法的結果與預期目標的契合程度，以此來評判風險識 別、評定和應對全過程的科學性、合理性。根據(jù)評價反饋情況， 及時更新、優(yōu)化、完善，不斷健全整個稅收風險管理體系，達到 防范、應對