財(cái)務(wù)報(bào)銷及付款管理制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷及付款管理制度（征求意見稿）第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)付款流程,倡導(dǎo)以企業(yè)利潤最大化為的目標(biāo)， 盡量降低費(fèi)用消耗， 開源節(jié)流，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)公司的相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性分類，將財(cái)務(wù)付款分為員工借款、工資支出、費(fèi)用報(bào)銷、采購付款及專項(xiàng)支出等， 以下按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性分別說明各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第二部分 借款管理規(guī)定、流程第一條 借款管理規(guī)定（ 一 ） 出差借款：出差人員憑審批后的借款審批單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷及銷賬手續(xù)。（ 二 ） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)辦

2、理報(bào)帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上應(yīng)在辦理借款手續(xù)之日不允許跨月借支。（ 三 ） 各項(xiàng)借款金額超過3000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備（四） 借款結(jié)清規(guī)定：1 借款結(jié)清時(shí)， 應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，以手續(xù)完備、審批無誤的費(fèi)用報(bào)銷單為依據(jù)，辦理結(jié)清手續(xù)，多退少補(bǔ)。2借款使用用途發(fā)生完畢后，原則上應(yīng)在5 個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)清手續(xù)。自借款發(fā)生之日起超過30 日未辦理結(jié)清手續(xù)視為逾期未還。（ 五 ） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第二條 借款流程（ 一 ） 借款人按規(guī)定填寫 借款單審批單 ， 注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、用途

3、、歸還日期等事項(xiàng)。（ 二 ） 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核-（副）總經(jīng)理審批一出納付款第六條 審批權(quán)限不超過 5000 元（含）的借款由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門可付款；超過 5000 元的借款由部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門方可付款。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一條 日常費(fèi)用主要包括交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)及聚餐費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第二條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：（ 一 ） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或省級以上財(cái)政部門監(jiān)制的行政收據(jù)等國家財(cái)稅法規(guī)認(rèn)可的合法票據(jù)， 原 則上不接

4、受收據(jù)等憑證。（ 二 ） 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：取得原始費(fèi)用憑證一經(jīng)辦人填制報(bào)銷單一按規(guī)定粘貼原始憑證一填寫報(bào)銷事項(xiàng)、時(shí)間、金額、所附原始憑證張數(shù)，經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容一本部門負(fù)責(zé)人審批一經(jīng)財(cái)務(wù)部管賬人員或會(huì)計(jì)主管人員審核一財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批一報(bào)公司（副）總經(jīng)理審批一出納付款（ 三 ） 除另有規(guī)定外，單筆費(fèi)用不超過2000 元（含）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)主管人員、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 主管副總經(jīng)理審批可報(bào)銷，單筆費(fèi)用超過2000 元的必須由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 總經(jīng)理審批出納方可付款， 相關(guān)人員不得蓄意將費(fèi)用分解若干筆報(bào)銷。（四）副總經(jīng)理費(fèi)用須由總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。（ 五 ） 須辦理

5、申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單。（ 六 ） 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意: 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)； 嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫， 注明附件張數(shù)； 金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（ 七 ） 報(bào)銷 3000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款， 每周一及周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）交通費(fèi)：1公司員工在中山市內(nèi)出差辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車， 原則上不提倡乘坐出租車， 如確因工作需要乘坐出租車的，應(yīng)事先請示部門負(fù)責(zé)人，并在報(bào)銷單上注明已請示領(lǐng)導(dǎo)。13 / 122報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號(hào)。3發(fā)生交通費(fèi)用，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單。如頻繁外出，可與財(cái)務(wù)部門

6、協(xié)商，每周報(bào)銷壹次。4如乘坐出租車，須取得稅控出租車票，報(bào)銷人應(yīng)在稅控車票的背面寫上起止地點(diǎn)并簽名。手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)：1差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：職 務(wù)交通工具準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥/ 高鐵二等票天 30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥/ 高鐵二等票天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)天50元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)120 元/天30 元/150 元/ 天40 元/200 元/天 50元/實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)注：如去北京、上海、廣州、深圳等一線城市或省會(huì)城市出差住宿費(fèi)及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮20%內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，但應(yīng)由總經(jīng)理簽名同意。2出差住宿費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須提供住宿發(fā)票，以實(shí)際的發(fā)

7、生額據(jù)實(shí)報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。3實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算：以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間至返回時(shí)間為準(zhǔn)， 12 ： 00 以后出發(fā)（或12 ： 00 以前到達(dá)）以半天計(jì)， 12 ：00 以前出發(fā)（或12： 00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。4 出差期間的伙食費(fèi)、 交通費(fèi)實(shí)行包干制。 根據(jù)實(shí)際出差天數(shù)，在公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。特殊情況：如無相關(guān)票據(jù)，可按標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以其他財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票代替領(lǐng)取補(bǔ)貼。5出差期間由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。6工作人員趁出差之便，事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家探親辦事的， 其繞道車、 船費(fèi)按照出差直線

8、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷， 超支部分自理。如繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)的可憑票據(jù)按實(shí)報(bào)銷。 繞道和在家期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，公司不予計(jì)發(fā)。 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自回家探親辦事的， 其繞道車船費(fèi)、 住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)一律不予報(bào)銷，不予計(jì)發(fā)回家期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。7 .工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)等，已享受會(huì)議舉辦方提供餐 飲的，公司不再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)；已安排住宿的，公 司不再報(bào)銷住宿費(fèi)用。8 .工作人員不得借出差之便辦理個(gè)人事務(wù)及私人旅游等，否則，一切因此開支的費(fèi)用由個(gè)人自理。9 .中山市內(nèi)出差不論時(shí)間長短，均不發(fā)差旅補(bǔ)助。10 .出現(xiàn)虛列住勤天數(shù)、粘貼連號(hào)多報(bào)或虛假票據(jù)等事項(xiàng)，對當(dāng) 事人處以五至十倍罰款。11 .

9、出差人員自返回公司當(dāng)日起 10日內(nèi)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門辦理差 旅費(fèi)審核及相關(guān)審批等報(bào)銷手續(xù)，弁沖減相應(yīng)借款。未在規(guī)定時(shí) 間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)的，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在最近一次發(fā)放的工資中 扣除該出差人員的借款。（三）誤餐費(fèi)及聚餐費(fèi)：1 .由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可憑單據(jù) 據(jù)實(shí)發(fā)誤餐（中、晚餐）補(bǔ)助費(fèi)：市內(nèi)10元/餐，市外15/餐。2 .原則上公司內(nèi)部人員聚餐標(biāo)準(zhǔn)：20元/人，超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批方可報(bào)銷。（四）通訊費(fèi):1.業(yè)務(wù)員、采購員的通訊費(fèi)按100元/月的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，享受 話費(fèi)補(bǔ)貼的員工應(yīng)隨時(shí)接聽公司或客戶的電話。 否則取消當(dāng)月的 話費(fèi)補(bǔ)貼。（五）招待費(fèi)：1.招待費(fèi)需由副

10、總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（六）文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)：1 .文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由 公司后勤部門統(tǒng)一采購，除專業(yè)器材之外，其他員工不得私自采 購。2 .報(bào)銷時(shí)應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單， 詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明方可報(bào)銷。3 .后勤部門應(yīng)做好各部門的領(lǐng)用存登記，月末提供對賬單、領(lǐng) 用明細(xì)表、領(lǐng)料單、報(bào)銷單等一起交財(cái)務(wù)部門。（七）汽車費(fèi)用：1 .辦事人員駕駛公司車輛發(fā)生的燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗 車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。2 .辦事人員駕駛公司車輛發(fā)生的違規(guī)違章罰款、交通事故罰款 及賠償?shù)裙静挥鑸?bào)銷。（

11、八）其他費(fèi)用:1. 有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，沒有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。第四部分 工薪福利支出制度及流程第一條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條工薪福利支付流程（1） 每月 2 日前由人力資源部將上月經(jīng)公司（副）總經(jīng)理審批后人事資料 （含工資支付標(biāo)準(zhǔn)、 人員變動(dòng)、 補(bǔ)貼、 額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)、工資銀行卡號(hào)等信息）連同審核無誤的考勤資料轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部、五金車間、組裝車間；（2） 五金車間核算員、組裝車間核算員根據(jù)考勤及工資支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表， 并在每月 4 日前交財(cái)務(wù)部出納匯總、審核。（3） 財(cái)務(wù)部出納根

12、據(jù)辦公室管理人員的考勤及工資支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表連同審核無誤的車間人員工資表在每月 5 日前交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（4） 按工薪審批程序?qū)徟?1 .車間人員工資：核算員編制工資表7車間負(fù)責(zé)人復(fù)核-財(cái)務(wù)部出納復(fù)核7財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-總經(jīng)理審批2 .辦公室人員工資：出納編制工資表一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批（五）每月月末前由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（六）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)上月工資條；（七）臨時(shí)及辭退、辭工人員工資支付流程同工資支付流程。第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第一條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi) 用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第二條 軟件及固定資產(chǎn)購置

13、報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫合同評審表 附采購合同弁報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三）結(jié)賬報(bào)銷：1. 資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫或驗(yàn)收手續(xù)， 按規(guī)定填寫報(bào)銷單 （經(jīng)辦人在發(fā)票背 面簽字并附出入庫單）；2. 按費(fèi)用報(bào)銷流程規(guī)定審批程序?qū)徟?. 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；4. 若需提前預(yù)付款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在驗(yàn)收合格后 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第六部分 材料款的付款程序第一條材料款分為現(xiàn)金結(jié)算的材料款及到期結(jié)算的應(yīng)付賬款。第二條現(xiàn)金結(jié)算部分采購款的支付，比照費(fèi)用報(bào)銷流程辦理審批手續(xù)， 附采購訂單、 入庫單、 發(fā)票等原件辦理審批手續(xù)后付款。第三條 附信用條件（即掛賬）結(jié)算的供應(yīng)商貨款審批