會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)題答案(優(yōu).選)

1、會(huì)計(jì)學(xué)手工賬實(shí)驗(yàn)專業(yè)班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名實(shí)驗(yàn)一填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%, 2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。（付）款憑證）方科目：（）年 月 日-付字第1-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（）出納復(fù)核制單（)2日，收到中鑫公司還來前欠貨款93 600元，存入銀行。（）款憑證）方科目：（）年 月日 一一字第-1號(hào)摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差旅費(fèi)3 500元，付現(xiàn)。（）款憑證）方科目：（）年 月 日-付字第-2號(hào)摘要（）方科

2、目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬（） 出納復(fù)核制單（）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)850元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料15 000千克，每千克10元，計(jì)150 000元；領(lǐng)用B材料 25000千克，每千克2元，計(jì)50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2

3、元, 計(jì)30 000元。)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第一一一 1-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合計(jì)2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款146 250元。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第5-號(hào)摘要()方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)7日，從南方公司購入 A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千 克1.9元，貨款及增值稅計(jì) 391 950元。上述款項(xiàng)尚未支付。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第-2-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬在

4、途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額56950應(yīng)付賬款南方公司3919501合計(jì)391950391950137日， 以銀行存款支付上項(xiàng)材料異地運(yùn)雜費(fèi)5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M(fèi)用。)款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要()方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)8日，上述A、B材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬合計(jì)9日，從銀行借入短期借款 200 000元，存入銀行。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要()方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)12日，從銀

5、行提取現(xiàn)金 155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要()方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要()方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每彳牛售價(jià)150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。( 轉(zhuǎn)賬)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第-4-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額102000合計(jì)70200

6、070200014日，辦公室王某出差回公司報(bào)銷差旅費(fèi)3 200元，交回多余現(xiàn)金 300元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號(hào)摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目合計(jì)）憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬合計(jì)15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計(jì)60 000元；領(lǐng)用 B材料 20 000千克，每千克2元，計(jì)40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用 B材料1000千克，每千克2 元，計(jì)2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月15日轉(zhuǎn)字第-6-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000V領(lǐng)用b

7、材料制造費(fèi)用2000V領(lǐng)用材料原材料A材料60000V領(lǐng)用材料原材料B材料42000V合計(jì)10200010200016日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月16日-付字第-9-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)8000V合計(jì)800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月19日轉(zhuǎn)字第-7-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000V投資實(shí)收資本大新公司800000V合計(jì)80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項(xiàng)

8、702 000元，存入銀行。（收）款憑證（借）方科目：（銀行存款）2011年04月 20日-收字第-4-號(hào)摘要（貸）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000V合計(jì)70200021日，以銀行存款償還南方公司款項(xiàng)391 950元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款 ）2011年04月21日-付字第-10-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950V合計(jì)39195022日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月22日-付字第-11-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款

9、190000V合計(jì)19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營業(yè)外支出。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月23日轉(zhuǎn)字第-8-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬機(jī)床毀損營業(yè)外支出18000V無法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000V合計(jì)180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04 月26日轉(zhuǎn)字第-9-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600V收入主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000V進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13600V合計(jì)9

10、36009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費(fèi)880元。（付）款憑證（貸）方科目：（庫存現(xiàn)金）2011年04月27日-付字第-12-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)880V合計(jì)88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費(fèi)1 500元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月28 日付字第13-號(hào)摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費(fèi)制造費(fèi)用1500V合計(jì)150029日，以銀行存款支付本月電費(fèi)乙產(chǎn)品動(dòng)力消耗2 000元，車間消耗8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動(dòng)力消耗5 000元，生產(chǎn)500元，公司行政管理部門消耗500 元。（付）款憑證摘要（借）

11、方科目金額過賬總賬科目明細(xì)科目計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000V計(jì)算水電費(fèi)生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000V計(jì)算水電費(fèi)制造費(fèi)用500V計(jì)算水電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)500V合計(jì)8000（貸）方科目：（銀行存款）-付字第-14-號(hào)2011年04月29日30日，本月工資費(fèi)用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 48000元，車間管理人員工資 15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第10-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬計(jì)算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000V計(jì)算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000V計(jì)算工資制造費(fèi)用15000V計(jì)算工資管理

12、費(fèi)用工資20000V應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000V合計(jì)15500015500030日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元,公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊3 500元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-11-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費(fèi)用26000V提折舊管理費(fèi)用折舊3500V提折舊累計(jì)折舊29500V合計(jì)295002950030日，將本月歸集的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第12-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品27000V

13、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000V結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制造費(fèi)用45000V合計(jì)450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫 3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本 270 000元；乙產(chǎn)品完工入 庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-13-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品100000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000V合計(jì)37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的 4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和1000件乙產(chǎn)品成

14、本 50 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-14-號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品360000V結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品50000V結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品360000V結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品50000V合計(jì)410000410000實(shí)驗(yàn)二登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表:賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實(shí)收資本1 690 000原材料一A材料（17 000千克）170 000累計(jì)折舊304 750原材料一B材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品88 000短期借款190 000生產(chǎn)成

15、本一乙產(chǎn)品32 000庫存商品一甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款一南方公司146 250庫存商品一乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費(fèi)51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款一中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計(jì)2 742 000合計(jì)2 742 000請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、現(xiàn)金日記賬2、明細(xì)賬：原材料 一一A材料、應(yīng)收賬款一一中鑫公司、管理費(fèi)用3、總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn)金日記賬（三欄式）頁2011 年憑證摘要對(duì)方科目收入支出結(jié)余月日字號(hào)41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款

16、35005付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理費(fèi)用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運(yùn)輸費(fèi)銷售費(fèi)用8801270本月合計(jì)160300160230127015明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）2011 年憑證摘 要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計(jì)300001030000021000102100002600010260000材料名稱

17、：原材料-A材料計(jì)量單位：Kg明細(xì)分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款二級(jí)或明細(xì)科目：中鑫公司第 頁20 11 年憑證摘 要借方貸方借 或貸余額月日字號(hào)41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計(jì)70200163800平0多欄式明細(xì)賬（按借方設(shè)置）2011 年憑證摘 要工資辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)月日字號(hào)45付4業(yè)務(wù)招待費(fèi)850850414轉(zhuǎn)5報(bào)銷差旅費(fèi)32003200429付14水電費(fèi)500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計(jì)32003500135028050會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用2000

18、00第 頁總分類賬（三欄式）會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本第 頁2011 年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或 貸余額月日字號(hào)41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費(fèi)銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用4500030轉(zhuǎn)廣品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計(jì)502000370000借250000實(shí)驗(yàn)三會(huì)計(jì)報(bào)表（一）資料：東海公司 2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準(zhǔn)備一

19、一其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計(jì)）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計(jì)）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計(jì)）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計(jì)）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費(fèi)74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計(jì)折舊1403500庫存商品100260累計(jì)攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60430在建工程240632長期借款1000000無形資產(chǎn)28000

20、0其中一年內(nèi)需償還的長期借款500000利潤分配（借方余額合計(jì)）120000實(shí)收資本4800000資本公積148000盈余公積32892利潤分配一一未分配利潤360780合計(jì)9305162合計(jì)93051622、東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計(jì)余額如下:賬戶名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務(wù)收入250000其他業(yè)務(wù)收入120000營業(yè)外收入20000投資收益50000公允價(jià)值變動(dòng)損益10000主營業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本90000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用12000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出12000所得稅費(fèi)用3275019資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：東海公司2010年4月