會(huì)計(jì)稽核制度

1、會(huì)計(jì)稽核制度第一章總則第一條為了確定會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)和權(quán)利，發(fā)揮會(huì)計(jì)稽核人員 在規(guī)范會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制 度。第二條集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部、所屬經(jīng)營(yíng)單位均應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位。第三條會(huì)計(jì)稽核崗位應(yīng)由總賬報(bào)表崗位或者會(huì)計(jì)主管兼任。第四條集團(tuán)公司所屬經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)稽核人員的確定由各單位提出，報(bào)集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)并備案；計(jì)財(cái)部會(huì)計(jì)稽核人員的確定由 計(jì)財(cái)部提出報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五條會(huì)計(jì)稽核人員按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律 法規(guī)、政策制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稽核工作。第六條單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)支持并保障會(huì)計(jì)稽核人員按本制度規(guī)定行使職權(quán)。第二章會(huì)計(jì)稽核人員

2、的職責(zé)第七條會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，對(duì)本 單位會(huì)計(jì)核算工作從以下幾個(gè)方面開(kāi)展稽核工作：（一）檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定。（二）檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合 法、合理。（三）檢查總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，記賬是否及時(shí)，文字是否規(guī)范。（四）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司有關(guān)要求，定期編制,內(nèi)容完整,數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí),手續(xù)齊備。（五）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按

3、照國(guó)家和集團(tuán)公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī) 定手 續(xù)。檢查集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化管理辦法執(zhí)行情況。第八條會(huì)計(jì)稽核人員對(duì)第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行檢查，凡是 符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽 字或蓋章；每月在會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬之后，在會(huì)計(jì)賬簿“備考”欄簽字或蓋 章。第三章會(huì)計(jì)稽核人員的權(quán)限第九條會(huì)計(jì)稽核人員對(duì)第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán) 立即要求具體核算人員糾正。糾正無(wú)效時(shí)，以書(shū)面形式報(bào)告會(huì)計(jì)主管或 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人。第十條會(huì)計(jì)稽核人員對(duì)于在稽核中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律 法規(guī) 政策 制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況有權(quán)及時(shí)向單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，遇

4、特殊情況直接向計(jì)財(cái)部報(bào)告。 第十一條會(huì)計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)核算工作提出 改進(jìn)意見(jiàn)。第四章任職條件與獎(jiǎng)懲第十二條會(huì)計(jì)稽核人員必須具備下列條件：（-）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，敬業(yè)愛(ài)崗；（-）取得會(huì)計(jì)師以上任職資格，大專以上學(xué)歷，從事財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于5年；（三）有一定的會(huì)計(jì)理論政策水平，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律 法規(guī)、政策和制度，以及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；（四）掌握計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用知識(shí)；（五）熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（六）身體健康，能勝任本職工作。第十三條會(huì)計(jì)稽核人員在工作中成績(jī)顯著，有下列情形之一的，給予獎(jiǎng)勵(lì)：（一）在規(guī)范會(huì)計(jì)核算，應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提

5、高會(huì)計(jì)核算管理水平方面，取得顯著成績(jī)的；（二）在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制違法行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止或者避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出貢獻(xiàn)的；第十四條會(huì)計(jì)稽核人員在工作中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情節(jié)輕重，給予處分:（-）對(duì)本單位會(huì)計(jì)核算不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的現(xiàn)象視而不見(jiàn)，不制止 不報(bào)告，并簽字或蓋章的；（-）對(duì)本單位濫發(fā)獎(jiǎng)金 補(bǔ)貼，揮霍浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)，任意結(jié)轉(zhuǎn)成 本，偷稅漏稅的行為，不抵制、不報(bào)告，并簽字或蓋章，致使集團(tuán)公司利 益遭受損失的；（三）對(duì)本單位違反法律 法規(guī) 政策、制度的行為不抵制 不制 止、不報(bào)告，并簽字或蓋章，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的；（四）以權(quán)謀私，弄虛作假，致使集團(tuán)公司利益遭受損失的，或者 造成惡劣影響的；（五）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。會(huì)計(jì)稽核人員有前款所列行為，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī) 關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十五條單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人或會(huì)計(jì)主管阻礙會(huì)計(jì)稽核人員行使職權(quán)的，以及對(duì)其打擊報(bào)復(fù)或者變相打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)