A證券公司財務(wù)集中管理模式的優(yōu)化研究

1、A證券公司財務(wù)集中管理模式的優(yōu)化研究一、證券公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析幾十年的實(shí)踐表明，我國的證券公司處在一個不斷探索 和完善的過程，既有成功，也有失敗，例如南方證券、大鵬 證券等券商由于違規(guī)經(jīng)營被中國證監(jiān)會停止從事證券業(yè)務(wù) 經(jīng)營資格，許多券商出現(xiàn)資不抵債。究其原因，既有經(jīng)濟(jì)環(huán) 境和政治環(huán)境不斷變化的宏觀因素，也有證券公司經(jīng)營管理 不善的微觀因素，但歸根到底都是證券公司財務(wù)狀況惡化、 資不抵債，所以本人根據(jù)自身的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，以 a 證券公 司為例，就證券公司財務(wù)集中管理模式的相關(guān)問題進(jìn)行了分 析和研究。a 證券公司成立于 2001 年，現(xiàn)有注冊資本 52.12 億元， 員工 6000 余人，在全

2、國 27個省、市、自治區(qū)設(shè)有 150 多家 分支機(jī)構(gòu)， a 證券公司為廣大客戶提供證券代理買賣、投資 咨詢、財務(wù)顧問、證券發(fā)行與承銷、收購兼并、資產(chǎn)重組、 資產(chǎn)管理、融資融券、證券投資基金代銷、股指期貨中間介 紹業(yè)務(wù)等全方位的證券投、融資服務(wù)。截至 2015年底，a證 券總資產(chǎn) 425 億元，凈資產(chǎn) 108 億元，自 2015 年起， a 證券 公司開始實(shí)施財務(wù)集中管理模式。二、財務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和實(shí)施過程中存在的問題財務(wù)集中管理模式的優(yōu)點(diǎn)財務(wù)集中管理模式在證券公司的實(shí)施對于公司財務(wù)管 理能力的提高以及經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的獲得都有著一定 的促進(jìn)作用，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個方面，一是通過集 中

3、管理，可以有效的降低證券公司的總體成本；第二，財務(wù) 集中管理可以實(shí)現(xiàn)及時、有效的動態(tài)管理，從而能夠保證整 個證券公司的高效運(yùn)作；第三，能夠在一定程度上提高會計 核算專業(yè)化水平、保證財務(wù)管理各項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)化，有效的 降低證券公司的財務(wù)風(fēng)險，使公司的資源得到合理的配置， 提高資金的利用率，促進(jìn)證券公司實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。財務(wù)集中管理在證券公司實(shí)施過程中存在的問題據(jù)筆者多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和對 a 證券公司的調(diào)查研究發(fā) 現(xiàn)，相比粗放型和分散型的財務(wù)管理模式，財務(wù)集中管理有 其自身的優(yōu)勢，但是在實(shí)施過程中依舊存在一些問題和不 足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，證券公司財務(wù)管理體制方面存在問題，在 a 公司

4、 集中表現(xiàn)的問題就是，財務(wù)人員缺乏獨(dú)立性，缺乏有效的信 息反饋渠道、不能高效的實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)模效益；第二， 一些證券公司的資金管理效率比較低，例如在a 公司，所有的資金都有總部進(jìn)行集中管理，所以工作的壓力和復(fù)雜性比 較高，而相關(guān)的工作人員專業(yè)知識和專業(yè)技能卻不夠高、計 算機(jī)軟件使用的力度不夠強(qiáng)，資金管理效率相應(yīng)的也會有所 降低，此外在 a 公司，對資金監(jiān)控的力度不夠，潛在的財務(wù) 風(fēng)險比較大，比較重視利潤考核，卻忽視了現(xiàn)金流的管理； 第三，在實(shí)施財務(wù)集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又 一問題就是財務(wù)管理基礎(chǔ)比較薄弱，財務(wù)預(yù)算績效評價存在 問題，例如在 a 公司存在主觀思想認(rèn)識不足、各分支機(jī)構(gòu)

5、執(zhí) 行的制度不一致、績效管理環(huán)節(jié)缺失等問題。三、優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管理模式的措施由上述分析可知，相比分散式或其他形式的財務(wù)管理模 式，財務(wù)集中管理模式確實(shí)有其自身的優(yōu)點(diǎn)，但是在實(shí)踐過 程中依舊存在一些問題和不足，所以筆者根據(jù)自身多年的工 作經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的調(diào)查研究就優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管理模 式的措施進(jìn)行了如下分析和研究。加強(qiáng)對會計人員集中管理的力度加強(qiáng)對會計人員集中管理的力度是優(yōu)化財務(wù)集中管理 模式的基礎(chǔ)， 所以證券公司可以從以下兩方面著手， 一方面， 要設(shè)置和優(yōu)化核算中心，做到各司其職，例如a 證券公司就設(shè)置了上海、北京、青島等省內(nèi)外 33 個財務(wù)核算中心并確 定了崗位職責(zé)和人員編制，其主要

6、的工作任務(wù)就是服務(wù)和監(jiān) 督，以保證各個分支機(jī)構(gòu)管理的規(guī)范性，規(guī)避各種不必要的 財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；另一方面就是通過制定并實(shí)施會計 人員管理辦法 、會計人員考核辦法等制度規(guī)范來加強(qiáng)對 會計人員集中管理的力度，明確規(guī)定計劃財務(wù)總部對各財務(wù) 核算中心實(shí)行集中、垂直管理，并定期進(jìn)行崗位輪換和末位 淘汰，而考核辦法要從“德” “能”“勤”“績”等多方面進(jìn) 行嚴(yán)格的考核。加強(qiáng)證券公司會計集中核算的力度會計核算時財務(wù)管理的重要組成部分，所以為優(yōu)化財務(wù) 集中管理模式，加強(qiáng)會計集中核算的力度也是十分重要的， 所以證券公司首先要加大信息技術(shù)的投入力度，例如 a 證券 公司在優(yōu)化財務(wù)集中管理模式時就引進(jìn)了用友集中式

7、財務(wù) 管理信息系統(tǒng)，會計核算數(shù)據(jù)由計劃財務(wù)總部統(tǒng)一維護(hù)和管理，核算中心通過遠(yuǎn)程登錄方式，向財務(wù)管理信息系統(tǒng)錄入 數(shù)據(jù)；其次，善于應(yīng)用信息系統(tǒng)，通過系統(tǒng)控制參數(shù)和基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強(qiáng)對 系統(tǒng)的維護(hù)和優(yōu)化力度，實(shí)現(xiàn)時時預(yù)警、監(jiān)控、分析，完整 反映客戶資金信息，有效強(qiáng)化風(fēng)險防范。加強(qiáng)資金集中管理的力度資金是證券公司運(yùn)作的根基，所以加強(qiáng)資金集中管理的 力度，對于財務(wù)集中管理模式的優(yōu)化也是十分有效的，所以 證券公司可以從以下幾方面著手，第一，實(shí)施收支兩條線和 自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開，收入賬戶 用于收取收入，總部可以按照分支機(jī)構(gòu)的需要定期撥付一定 的

8、日常費(fèi)用；第二，對客戶資金實(shí)現(xiàn)集中管理，實(shí)行嚴(yán)格的 資金調(diào)撥審批制度，任何個人都無權(quán)單獨(dú)調(diào)動客戶交易結(jié)算 資金，分支機(jī)構(gòu)必須將所有客戶交易結(jié)算資金上存公司總 部，財務(wù)還要通過完善資金審批制度、定期進(jìn)行壓力測試等 方法來加大對分支機(jī)構(gòu)的資金管理力度， a 公司就是通過此 方法有效的規(guī)避了公司私自挪用客戶資金的風(fēng)險；第三，加 大資金集中監(jiān)控的力度，可以通過完善和優(yōu)化客戶資金獨(dú)立 存管系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)開戶、交易、結(jié)算和資金劃撥等環(huán)節(jié)的風(fēng) 險并進(jìn)行管理。加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度加強(qiáng)全面預(yù)算管理的力度是優(yōu)化證券公司財務(wù)集中管 理模式的又一重要舉措， a 證券公司為加強(qiáng)財務(wù)集中管理的 力度就推進(jìn)了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，從預(yù)算編制、預(yù)算核定、 預(yù)算執(zhí)行控制與歸集、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算匯總分析、預(yù)算考核 等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全 程參與，并在這個過程中加大了信息技術(shù)的投入和使用力 度，采用了 oa 辦公軟件，實(shí)施了 erp 管理系統(tǒng)，進(jìn)而不僅 提高了 a 公司全面預(yù)算管理的力度，而且使得財務(wù)集中管理 模式得到了進(jìn)一步的優(yōu)化和完善。四、結(jié)語總之，財務(wù)管理是現(xiàn)代證券公司中最有效、最直接的管 理環(huán)節(jié)，它在很大程度上影響著企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益 的獲得，雖然財務(wù)集中管理依舊不能達(dá)到完美的效果，但是 在不斷的實(shí)踐中表明，有助于幫助企業(yè)維持良好的財務(wù)狀 況，促進(jìn)