內(nèi)部審計(jì)情況匯報(bào)

1、內(nèi)部審計(jì)情況匯報(bào)篇一：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)材料一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計(jì)管理體制 多年來，新泰市供電公司的審計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家 審計(jì)署關(guān)于開展內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計(jì) 局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的一系列重要部署，堅(jiān) 持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點(diǎn)，講求實(shí) 效” 的工作方針，求真務(wù)實(shí)，扎實(shí)工作，各項(xiàng)工作都取得 了很好的成績(jī)，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪 費(fèi)，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審 工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化， 建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)對(duì)本

2、單位 及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益 等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、 規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工 作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使 我公司內(nèi)審工作一直處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng) 工作的開展。（二）審計(jì)基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)?；仡櫣緦徲?jì)工作的發(fā) 展，審計(jì)基礎(chǔ)工作一年一個(gè)新臺(tái)階。特別是國(guó)家電公司一 流審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn) 下發(fā)以后， 按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求； 扎扎實(shí)實(shí)的進(jìn)行了審計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計(jì)計(jì)劃的立項(xiàng)、 審計(jì)方案的報(bào)批、審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)，審計(jì)意見的落實(shí)到審計(jì) 檔案的整理，以及審計(jì)信息的傳遞上報(bào)，都形成了

3、一套規(guī)范 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審?jì)成果的應(yīng)用提供了可靠的保 證。（三）完善管理程序，落實(shí)審計(jì)職責(zé)。近年來，公司對(duì) 有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合 同、工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān) 口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到 有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督 的切入點(diǎn)問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算 等工作，全部實(shí)行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。 從制度上推動(dòng)了事前、事中審計(jì)的開展，有效的提高了審計(jì) 作用的發(fā)揮。（四）、加強(qiáng)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。 按照新泰市審計(jì)局關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定和集團(tuán)公 司審計(jì)

4、工作管理規(guī)定，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)管理制度補(bǔ)充和完善，建 立起適合我公司實(shí)際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰的審計(jì)制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程 序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計(jì)制度，使 內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化。 2001 年以來，公 司審計(jì)辦連續(xù)被評(píng)為“新泰市審計(jì)工作先進(jìn)單位或受表揚(yáng)單 位”， 2004 年被泰安市內(nèi)審協(xié)會(huì)授予 “內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單 位”，一人獲得 “泰安市審計(jì)先進(jìn)個(gè)人” 。二、加強(qiáng)審計(jì)管理工作，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使 用和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項(xiàng)制 度、計(jì)劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利

5、于發(fā)現(xiàn)和 揭示公司運(yùn)行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約 束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司各項(xiàng)目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題， 改進(jìn)工作， 駕馭企業(yè)（ 1）建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的全過 程質(zhì)量 控制。積極應(yīng)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)工作 現(xiàn)代化水平。加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，努力做到在審計(jì)計(jì)劃、審 計(jì)方式和提高審計(jì)層次上面有所突破，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行 為，不斷加大審計(jì)力度，不斷提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。積 極參加有關(guān)會(huì)議，及時(shí)閱知法律法規(guī)和國(guó)家政策文件，保證 審計(jì)履行職責(zé)所需要的各種信息。（ 2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)工作水平。根據(jù)內(nèi) 部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的

6、形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后 續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi) 審協(xié)會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn) 則培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會(huì)，組織 審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊 視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互 促進(jìn)，共同提高。（ 3）充分利用社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)空間，提高審 計(jì)效益。針對(duì)基建工程審計(jì)工作量大、面廣、套用基建專用定額 等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部 分重點(diǎn)、 難點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目與社會(huì)審計(jì)一道去做， 以外審為主、 內(nèi)審為輔，主輔審計(jì)相結(jié)合。為了確保委托審計(jì)質(zhì)量和工作 效益，規(guī)

7、范委托審計(jì)主體行為，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)：一是在 審計(jì)項(xiàng)目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大 型項(xiàng)目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資 質(zhì)信譽(yù)高、審計(jì)業(yè)績(jī)突出、專業(yè)水平強(qiáng)、服務(wù)態(tài)度好、收費(fèi) 合理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計(jì)的工作質(zhì)量，對(duì) 指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的每個(gè)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量、 服務(wù)態(tài)度、審計(jì)收費(fèi)等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，全面提高審計(jì)質(zhì) 量。三、突出重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證 隨著公司審計(jì)工作的發(fā)展，審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷 擴(kuò)大，從提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果出發(fā)，在堅(jiān)持做好一般項(xiàng) 目審計(jì)的同時(shí)，突出了對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。1、加強(qiáng)離任負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

8、計(jì)，為加強(qiáng)干部管 理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)辦法和有關(guān)干部管理規(guī)定，對(duì)公司任命的、負(fù)有經(jīng) 濟(jì)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移， 做到審計(jì)監(jiān)督與干部管理銜接。實(shí)施審計(jì)的過程中，從體現(xiàn) 被審計(jì)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對(duì)各 項(xiàng)規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、 財(cái)務(wù)狀況、 財(cái)務(wù)收支、 各類工程等重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)，改革、完善了審計(jì)工作程序， 規(guī)范了各項(xiàng)操作，確保了審計(jì)質(zhì)量。 2000 年至今年 3 月份， 先后對(duì) 28 名中層干部實(shí)施了離任審計(jì)。通過審計(jì)，既分清 了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對(duì)離任干部進(jìn)行了客 觀的總結(jié)，為干部管理、

9、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。2、突出工程審計(jì)，促進(jìn)工程管理。農(nóng)改造工程是國(guó)家 的重大建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)提高電水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì) 發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程” 、“形象工程” 。 改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強(qiáng)，為了保證資金的安 全和合理使用，國(guó)家出臺(tái)了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我 公司對(duì)自 99 年底開始的城農(nóng)改造工程，實(shí)施全面的審計(jì)監(jiān) 督，對(duì)工程的材料采購(gòu)、開工、建設(shè)、竣工進(jìn)行審計(jì)。同時(shí) 參與了竣工驗(yàn)收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計(jì)監(jiān)督貫穿 到整個(gè)農(nóng)改造工程的始終。通過審計(jì)，有效地抑制了工程管 理中高套定額、虛報(bào)工作量、重復(fù)收費(fèi)、加大取費(fèi)范圍、提 高材料價(jià)格等問題的發(fā)生。為公

10、司節(jié)約了大量的建設(shè)資金， 同時(shí)也有力的防范和避免了某些違紀(jì)問題的發(fā)生。3、積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和合同審計(jì)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和要求， 定期對(duì)公司財(cái)務(wù)、 三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，把效益的真實(shí)性 和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點(diǎn)，突出強(qiáng)化效益審計(jì)和管理審計(jì)， 對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益情況和財(cái)務(wù)收支行為作出客觀、公 正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計(jì)單位進(jìn)行 整改，有效地規(guī)范了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使 用效益。按照經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法的規(guī)定，將各類合同的 審簽納入日常審計(jì)監(jiān)督范圍，對(duì)經(jīng)濟(jì)合問實(shí)行了必審制度， 嚴(yán)把合同審簽關(guān)，嚴(yán)密了合同條款，加強(qiáng)了合同標(biāo)的履行

11、質(zhì) 量，延長(zhǎng)了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟(jì)合同的順利履行。自 2000 年至今，審計(jì)、審簽各類合同 165 份，促進(jìn)企 業(yè)增收節(jié)支 325 萬元，提出合理化建議 64 條，為企業(yè)的健 康發(fā)展提供了有力的保證。4、積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部 控制。開展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收 漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營(yíng)銷管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量 分類審計(jì)，把綜合電價(jià)指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格 按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價(jià)，并且在工作中加大了 用電檢查力度，加大營(yíng)銷審計(jì)力度，真正做到“應(yīng)收必收” 確保對(duì)客戶電價(jià)執(zhí)行的正確性。四、加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用按照“審而

12、要究、審而要改、審而要用” 的工作方針， 我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工 作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計(jì)制度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí) 行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺 留問題處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題堅(jiān)持問題的原因不清楚不放 過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實(shí)不放 過的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有 審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整 改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢(shì) 下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保 障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過程和審計(jì)

13、結(jié)果的綜合分析中， 運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對(duì)審計(jì)情況的綜合分析 研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)工作接 觸經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣、掌握情況真實(shí)可靠的優(yōu)勢(shì)，從不同側(cè)面、不 同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意 發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機(jī)制上提出解 決問題的意見和建議，幫助被審計(jì)單位建章立制，使審計(jì)結(jié) 論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。許多審計(jì)情況和信息成為公司 領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)管理的措施。篇二：內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)典范文內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán) 公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審

14、計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)， 其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)， 同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì) 遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則 ，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是內(nèi)部審 基準(zhǔn)則。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重 點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào) 告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完 整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、 評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的 參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保 密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意 見，對(duì)外出具審計(jì)報(bào)告 ，具有鑒證作

15、用，需要對(duì)股東、 債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的管理建 議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi) 容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此獨(dú)立審 計(jì)具體準(zhǔn)則第 7 號(hào)審計(jì)報(bào)告某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部 審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審 計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。 需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針 對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建 議，這與社會(huì)審計(jì)的管理建議書也有相同之處。以下是 abc 集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望 大

16、家共同探討。一、封面* 公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告名稱：關(guān)于 abc 的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號(hào)： abc 集團(tuán)內(nèi)審字 200x 第 0xx 號(hào)出具報(bào)告時(shí)間： 200x 年 xx 月 xx 日?qǐng)?bào)告抄送： 董事長(zhǎng)、 各副總裁、 董事長(zhǎng)助理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx 部門二、報(bào)告正文關(guān)于 abc 分公司的審計(jì)報(bào)告abc 集團(tuán)內(nèi)審字 200x 第 0xx 號(hào)我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日對(duì) abc 分公司 進(jìn)行了審計(jì)。 abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部 控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx 管理部 門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì) 意見。我們

17、按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工 作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及 揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中 提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基 礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問 題按 abc 規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。abc 分公司的基本情況 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見 : 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 1職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理 由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金 額情況。借款超三月的有 ; 借款超一年的有 ;審計(jì)

18、意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來 的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三 月的借款， 不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款， 職工辭職要清理， 否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起 按月 1的利率計(jì)算利息并按借款額的 20處以罰金。2xx 金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc 分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元 , 截至 200x 年 xx 月 xx 日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近 xx 個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分精品文檔 公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額 25的處罰。二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在

19、不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人 費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨 xx 件，折算成金額 xx 元，為庫(kù) 存金額的 xx%。時(shí)間超三月的有 xx 件，折算金額 xx 元，其中超一年的 有 xx 件套，折算金額 xx 元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 xx 借貨 xx 件折算金額為 xx 元，已于去年辭職。審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快 收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7 折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理） 、會(huì)計(jì)、保管人 員按 3：3：4 的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理 由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn) 出現(xiàn)一個(gè)月以

20、上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng) 理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān) 3：3：4 的責(zé)任。2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重 存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制 的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì) 差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí) 不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù) 本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的 進(jìn)行調(diào)整。(1) 盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況 按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。賬實(shí)核對(duì)不符情況 :品種 :盤盈 :盤虧: 盈虧絕對(duì)值合計(jì)： (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫(kù)齡分析根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算

21、，超 3 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存 的 xx ；超 6 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 xx；超 1 年的庫(kù)存，占全部庫(kù) 存的 xx 。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本， 更重要 的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì)： 品種合計(jì) 13 月 36月 612月 12年 23年 3 年上 分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷 售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件，abc 分公司庫(kù)存 xx 件， 測(cè)算需 xx 個(gè)月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡 的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或 xx 系 統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控， 為公司庫(kù)存管理、 經(jīng)營(yíng)

22、決策提供信息。 同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司 資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、 銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有 效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待 何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界 定是否合理合法。審計(jì)意見四、低值易耗品管理存在差距abc 分公司， 低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、 無產(chǎn)地、 無購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī) 范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的 損壞不及時(shí)修理，如有兩

23、張辦公桌抽屜、門子損壞無修理， 一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見： 8230;8230; 對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是 責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管 領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。五、銷售審計(jì)情況分析1、x x 月銷售額構(gòu)成分析200x 年 xx 月份 abc 分公司 xx 銷售金額同比增長(zhǎng) xx 。 從構(gòu)成情況看2、x x 月銷售量分析從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出 xx、 xx、xx 增長(zhǎng)較快， xx 銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析審計(jì)意見六、16 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健 全審計(jì)意見九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)

24、收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面abc 分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù) 收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改審計(jì)意見十、禮品卡管理存在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支 禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條 粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害 于一個(gè)知名品牌的形象。審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期 標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡

25、有 效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司 核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理； 如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按 禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn) 借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各 50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系， 盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求 庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能 提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析， 更無從談起為公司存貨決策提供信息合同簽訂、跟蹤管理審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織

26、xx 部、 xx 部 共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義 上的會(huì)計(jì)審計(jì)意見：附注：1. abc 分公司基本情況表；2. abc 分公司職工借款情況表；3. abc 分公司借貨明細(xì)表；4. abc 分公司銷售分析表；5. abc 分公司費(fèi)用分析表。abc 集團(tuán)有限公司總審計(jì)師： xxx助理審計(jì)員： xx

27、x審計(jì)部 200x 年 xx 月 xx 日篇三：內(nèi)審情況報(bào)告關(guān)于對(duì) 財(cái)務(wù)審計(jì)情況報(bào)告一、財(cái)務(wù)基本情況：（一）富龍公司 2012 年資產(chǎn)負(fù)債表具體數(shù)據(jù)如下： 總 資產(chǎn)： 19978308.24 元；總負(fù)債： 16535644.86 元；有者權(quán) 益： 3442663.38 元。在上述總資產(chǎn) 19978308.24 元中：1、銀行及現(xiàn)金 233711.86 元；2、應(yīng)收賬款 367708.65 元；3、預(yù)付賬款 913991.96 元，4、其他應(yīng)收款 6755549.69 元，5、存貨（庫(kù)存凈值） 1300197.27 元6、固定資產(chǎn)凈值 602282.48 元；7、工程施工 9804866.33

28、元（完工庫(kù)存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值， 料成本差 異 2444331.9 元 未扣，而 實(shí)際“工程 施工” 9804866.33 2444331.9 7360534.43 元，）在上述總負(fù)債 16535644.86 元中：1、應(yīng)付賬款 1066359.74 元；2、預(yù)收賬款 461000 元；3、其他應(yīng)付款 13396941.15 元；所材為4、應(yīng)付職工薪酬 732354.09 元； （65.7 萬元及工資性附 加費(fèi)）。5、應(yīng)交稅費(fèi) 109167.8 元；（12月 6項(xiàng)稅費(fèi)）6、長(zhǎng)期借款 284000.00 元；（71 人新擴(kuò)股暫存待變更注 冊(cè)資本時(shí)轉(zhuǎn)入資本）7、長(zhǎng)期應(yīng)付款 485822.08 元（老安

29、司轉(zhuǎn)交材料款） 。 在 上述所有者權(quán)益 3442663.38 元中：1、實(shí)收資本 5942000 元（其中職工股 59.2 萬元；其他 為虛增材料 535 萬元）；目前共 219 人股。2、資本公積 29695.35 元（以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來）3、盈余公積 16276.35 元（以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來）4、未分配利潤(rùn) 2545308.32 元（是以前利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)來。二、財(cái)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成分析（一）資產(chǎn)的內(nèi)在構(gòu)成分析：1、銀行及現(xiàn)金 233711.86 元。2、應(yīng)收賬款 367708.65 元。存在超過三年以上的不良資產(chǎn)（呆賬或壞賬） ：應(yīng)收新 鄉(xiāng)管廠 2000 元、汽車大修廠 3000 元、林業(yè)局 6000 元

30、、房 地產(chǎn) 10000 元、槐廟 470 元、財(cái)政局 145000 元， 6 筆共計(jì) 166470 元。3、預(yù)付賬款 913991.96 元。存在不良資產(chǎn)： * 130 元。4、其他應(yīng)收款 6755549.69 元。 存在不良資產(chǎn)：供電公司 1661.27 元。5、存貨（庫(kù)存凈值） 1300197.27 元。經(jīng)年終盤點(diǎn)計(jì)劃 價(jià) 1647552.6 元，采購(gòu)成本差價(jià) 347355.33 元，差率為 26.72%，屬合理范圍。6、固定資產(chǎn)凈值 602282.48 元；原值為 1698289.41 累計(jì)折舊 1096006.93 元。7、工程施工 9804866.33 元，結(jié)轉(zhuǎn)成本差價(jià) 2444331.9 元，凈值 7360534.43 元，（完工庫(kù)存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值。差異 率為 24.93%，屬合理范圍。 ）該工程施工科目一但結(jié)算轉(zhuǎn)出，將意味影響到利潤(rùn)表虧 損