股權投資基金業(yè)相關政策分析

1、股權投資基金業(yè)相關政策分析依照深圳市政府最近公布的關于增進股權投資基金業(yè)進展的假 設干規(guī)定【以下簡稱規(guī)定】及補充規(guī)定，在深圳注冊成立 的股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)、私募證券投資基金治理企 業(yè)將享受一系列政策優(yōu)惠和進展機緣，具體如下：一、何為股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)、私募證券投資 基金治理企業(yè)？規(guī)定所指股權投資基金，是指以非公布方式向特定對象召募 設立的對非上市企業(yè)進行股權投資并提供增值效勞的 非證券類投資 基金（包括產(chǎn)業(yè)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等）。股權投資基金能夠依 法采取公司制、合股制等企業(yè)組織形式。股權投資基金治理企業(yè)是指治理運作股權投資基金的企業(yè)。私募證券投資基金治理企

2、業(yè) 是指借助信托公司發(fā)行理財產(chǎn)品，在 監(jiān)管機構備案，資金實現(xiàn)第三方銀行托管，要緊投資于證券市場的投 資治理機構。二、享受規(guī)定相關政策需要知足以下條件：（一）注冊地：必需在深圳市注冊成立，能夠是內(nèi)資、外資和中 外合伙；（二）注冊資本一、股權投資基金的注冊資本（出資金額）不低于人民幣1億元, 且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于 5000萬元。股東或 合股人應當以自己的名義出資。其中 單個自然人股東（合股人）的出 資額不低于人民幣500萬元。以、合股企業(yè)形式成立的，股東（合股 人）人數(shù)應不多于50人；以非上市股分形式成立的，股東人數(shù)應不 多于200人。二、股權投資基金治理企業(yè)，以股分形式設立

3、的，注冊資本應不 低于人民幣1000萬元；以有限責任公司形式設立的，其實收資本應 不低于人民幣500萬元。3、私募證券投資基金治理企業(yè)注冊資本 1000萬元人民幣以上且 治理資產(chǎn)在1億元人民幣以上。三、股權投資基金的工商記錄（一）市各有關部門對股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基金治理企業(yè)，給予工商注冊記錄的便利（二）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)可在企業(yè)名稱中利用“基金”或“投資基金”。（三）公司制、合股制股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)， 在章程或合股協(xié)議中應明確規(guī)定，不得以任何方式公布召募和發(fā)行基 金。（四）承擔治理責任的股權投資基金治理企業(yè)的法定居處（經(jīng)營 場所），

4、可作為股權投資基金企業(yè)的法定居處（經(jīng)營場所）辦理注冊 記錄。四、股權投資基金的稅收政策（一）合股制股權投資基金和合股制股權投資基金治理企業(yè)不作 為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合股人別離繳納個人 所得稅或企業(yè)所得稅。（二）合股制股權投資基金和股權投資基金治理企業(yè)，執(zhí)行 有限 合股企業(yè)合股事務的自然人一般合股人，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng) 營所得”項目，適用5335%勺五級逾額累進稅率計征 個人所得稅。不執(zhí)行有限合股企業(yè)合股事務的自然人有限合股人， 其從有限合 股企業(yè)取得的股權投資收益，依照 “利息、股息、盈利所得” 項目， 按20%勺比例稅率計征個人所得稅。（三）合股制股權投資基金從被

5、投資企業(yè)取得的股息、盈利等投 資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益， 該收益可依照合股協(xié) 議約定直接分派給法人合股人，其企業(yè)所得稅按有關政策執(zhí)行。（四）合股制股權投資基金的一般合股人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與同意投資方利潤分派，一起承擔投資風險的行為，不 征收營業(yè)稅；股權轉讓不征收營業(yè)稅。（五）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)采取股權投資方式 投資于未上市中小高新技術企業(yè) 2年以上（含2年），凡符合國家 稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā) 202087號）規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的 70%氐扣企業(yè)的應納稅所得額。五、優(yōu)惠政策（一）自2020

6、年7月9日起，新注冊的股權投資基金 可享受以 下優(yōu)惠政策：以公司制形式設立的股權投資基金，依照其注冊資本的規(guī)模，給 予一次性落戶獎勵：注冊資本達 5億元的，獎勵500萬元；注冊資本 達15億元的，獎勵1000萬元；注冊資本達30億元的，獎勵1500萬 元。以合股制形式設立的股權投資基金，依照合股企業(yè)昔時實際召募 資金的規(guī)模，給予合股企業(yè)委托的股權投資基金治理企業(yè)一次性落戶 獎勵：召募資金達到10億元的，獎勵500萬元；召募資金達到30億 元的，獎勵1000萬元；召募資金達到50億元的，獎勵1500萬元。享受落戶獎勵的股權投資基金，5年內(nèi)不得遷離深圳。（二）股權投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，可

7、依照其對我市 經(jīng)濟奉獻，按其 退出后形成地址財力的30%合予一次性獎勵，但單 筆獎勵最高不超過300萬元。（三）符合規(guī)定的股權投資基金治理企業(yè)，自 2020年12月 5日起，前2年依照營業(yè)收入形成地址財力的100%合予獎勵，后3年 依照營業(yè)收入形成地址財力的 50%合予獎勵；新注冊成立的股權投資 基金治理企業(yè)，依照其營業(yè)收入形成地址財力之日起計算。（可于2021年年初，向金融辦集中提出申請。）（四）符合規(guī)定相關規(guī)定的股權投資基金、股權投資基金治 理企業(yè)，自2020年12月5日起或自獲利年度起，前2年依照企業(yè)所 得形成地址財力的100%合予獎勵，后3年依照企業(yè)所得形成地址財 力的50%合予獎勵。

8、（可于2021年年初，向金融辦集中提出申請。）地方可用財力是指地方政府用于經(jīng)濟社會發(fā)展的可支配財政資金之和。按政府收支分類科目劃 分，地方可用財力主要包括稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、轉移性收入四大部分。（五）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)因業(yè)務進展需要新 購買自用辦公用房，可按購房價錢的 %合予一次性補助，但最高補助 金額不超過500萬元。享受補助的辦公用房10年內(nèi)不得對外租售。（六）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)新租賃自用辦公用 房的，給予持續(xù)3年的租房補助，補助標準為衡宇租金市場指導價的 30%補助總額不超過100萬元。（至于房租補助申請，金融辦有關 人士表示，將一年集中申請一次。2020年初金融辦會下發(fā)房租補助 的通知，符合條件的企業(yè)能夠到金融辦申請辦理）（七）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基 金治理企業(yè)納入我市大企業(yè)便利直通車效勞范圍，并按相關規(guī)定為 其提供優(yōu)質(zhì)、便利的效勞。（八）股權投資基金、股權投資基金治理企業(yè)和私募證券投資基 金治理企業(yè)的高級治理人員，經(jīng)市人力資源保障部門