國有金融企業(yè)年金管理辦法

1、國有融企業(yè)年金理辦法（財金 2019 91 號第章總 則第條 為范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金，健全激勵約束機制，完善 多層次的養(yǎng)老保險制度，促進國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)企業(yè)年金辦 法金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第條國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金，適用本辦法。本辦法所稱國有金融企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)外依法設(shè)立的國有 獨資、國有控股以及國家實際控制的金融企業(yè)，金融企業(yè)包括獲得金融業(yè)務(wù)許 可證的各類金融企業(yè)，主權(quán)財富基金、金融控股公司、金融投資運營公司以及 金融基礎(chǔ)設(shè)施等實質(zhì)性開展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機構(gòu)。第條 本辦法所稱企業(yè)年金，是指在國家政策指導(dǎo)下，國有金融企業(yè)及 其職工在依法

2、參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險。第條國家鼓勵符合條件的國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金。國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：( 一 ) 保與激勵相結(jié)合。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)在為企業(yè)退休職工提供基本 生活保障的基礎(chǔ)上，發(fā)揮企業(yè)年金的激勵作用，將其作為健全薪酬福利制度和 激勵機制的重要方式，實現(xiàn)保障性與激勵性的有機結(jié)合。( 二 ) 公與效率相結(jié)合。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)按照“公開、公平、公正” 的原則，擴大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據(jù) 發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻程度等因素，探索建立多 層次的企業(yè)年金保障體系，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。( 三

3、) 出人、企業(yè)和職工利益相結(jié)合。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧出資 人、企業(yè)和職工的利益，結(jié)合企業(yè)自身實際情況，正確處理當(dāng)期與長遠(yuǎn)的關(guān)系， 依法保障職工權(quán)益，切實維護出資人利益，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進國有 資本保值增值。第章企年的立修、止終第條 國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金， 應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行 繳費義務(wù)，企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)集體協(xié)商確定，并提交職工代表大會 或者全體職工討論通過。第條 下列條件：國有金融企業(yè)企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的經(jīng)濟能力，并將結(jié)合( 一 ) 實稅后盈利 (含補 ) 或國有資本保值增值，其中，集團控股類國 有金融企業(yè)母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準(zhǔn)。(

4、二 ) 具較好的風(fēng)險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù) 債率等風(fēng)險管控指標(biāo)滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。( 三 ) 具相應(yīng)的財務(wù)承受能力，不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金出現(xiàn)虧損，影響國有 金融企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。因經(jīng)營性原因?qū)е潞喜蟊硖潛p或者未實現(xiàn)國有資本保值增值的，集團控 股類國有金融企業(yè)母公司以及虧損或者未實現(xiàn)國有資本保值增值的子公司，應(yīng) 當(dāng)暫緩實施企業(yè)年金。前款規(guī)定的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，以國有金融企業(yè)經(jīng)審計的最近一個會計年度財 務(wù)數(shù)據(jù) ( 按國內(nèi)會計準(zhǔn)則 ) 為。第條國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)具有合格的考核評價結(jié)果，并符合下列條件：( 一 ) 完年度經(jīng)營目標(biāo)，已改制的國有金融企業(yè)，經(jīng)管目標(biāo)按照公司治理 程

5、序確定；未改制的國有金融企業(yè)，經(jīng)管目標(biāo)按照相關(guān)規(guī)定確定。( 二 ) 績評價合格，國有金融企業(yè)根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定需要進行績效評價 的，其績效評價類型應(yīng)當(dāng)達到中 (CC) 以上前款規(guī)定的考核評價結(jié)果，以國有金融企業(yè)最近一個會計年度的考核評價 結(jié)果為準(zhǔn)。國有金融企業(yè)下屬非金融企業(yè)建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)具備合格的考核評價結(jié) 果。其中，非金融企業(yè)的績效評價結(jié)果應(yīng)根據(jù)上級單位對其績效評價考核結(jié)果 確定，且績效評價結(jié)果應(yīng)達到中等以上。第條國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計企業(yè)年金方案。集團控股類國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各子公司的實際情況分步實施企業(yè)年金方案，各子公司之間 的繳費水平，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展階段與經(jīng)濟效益狀況等因

6、素合理確定，不得互 相攀比。第條 國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金方案中明確企業(yè)年金方案修改、 止和終止的條件與情形。中第條國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金后，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，修改或者中止企業(yè)年金方案：( 一 ) 因營性原因?qū)е伦罱粋€會計年度虧損或者未能實現(xiàn)國有資本保值增值或者連續(xù)兩個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件的，應(yīng)當(dāng)修改企業(yè)年企 方案、適當(dāng)降低企業(yè)繳費標(biāo)準(zhǔn)。( 二 ) 因營性原因?qū)е逻B續(xù)兩個會計年度虧損或者未能實現(xiàn)國有資本保值增值或者連續(xù)三個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)與職工一方協(xié) 商，中止企業(yè)年金方案。( 三 ) 因營性原因?qū)е绿潛p或者未能實現(xiàn)國有資本保值增值或者未滿足建立企業(yè)年金條

7、件而修改或者中止企業(yè)年金方案的 , 如再滿足相應(yīng)條件 ,可以 復(fù)企業(yè)年金方案。第一有下列情形之一的 ,企年金方案終止：( 一 ) 國金融企業(yè)因依法解散、被依法撤銷或者被依致使企業(yè)年金方案無法履行的 ;( 二 ) 因可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的 ; ( 三 ) 企年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的。法宣告破產(chǎn)等原因 ,第二行補繳。國有金融企業(yè)不得以任何名義，對建立企業(yè)年金之前的年度進國有金融企業(yè)修改企業(yè)年金方案的 不得以任何名義 , 對改企業(yè)年金方 案之前的年度進行補繳。國有金融企業(yè)恢復(fù)企業(yè)年金方案的 可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳 費時的企業(yè)年金方案予以補繳 , 補繳的年限和金額不

8、得超過實際中止繳費的年 限和金額 , 不因補繳導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)虧損。第章 企年的費歸和取第三 企業(yè)年金所需費用由國有金融企業(yè)和職工個人共同繳納 , 企 年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費、 企年金基金投資運營收益組成。第四 國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況 ,人費用等因 素 , 合確定企業(yè)年金繳費水平 按照規(guī)定適時調(diào)整 第五 國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期 ,職工人繳納部分原則上不 得低于企業(yè)繳費部分 (含本辦法規(guī)定的補償性繳費 ) 的 以年度逐步提 高。在職工和國有金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下 , 允許部分職工結(jié)合實際 ,適提 高個人繳費比例。第六國有金融企業(yè)年金企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總

9、額的 8% 。職工個人繳費每年不超本企業(yè)職工工資總額的 4% 。具體所需費用 ,由 國有金融企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個人繳費由國有金融企業(yè)從職工個人 工資中代扣代繳。國有金融企業(yè)年金的稅收政策按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七 國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好企業(yè)年金與其他養(yǎng)老福利制度的 銜接。對于參加企業(yè)年金方案時距其退休時間相對較短的人員 (以下稱中人 ), 國有金融企業(yè)可以在規(guī)定比例內(nèi)采取過渡期補償性繳費、一次性補償?shù)冗m當(dāng)方 式 ( 以簡稱補償性繳費 ), 實新老制度的平穩(wěn)過渡。過渡期補償性繳費 , 是指國有金融企業(yè)設(shè)置一定的過渡期 , 在期間對中 人給予的補償性企業(yè)年金繳費；一次性補償 , 是國有

10、金融企業(yè)對中人一次性給 予的補償性企業(yè)年金繳費。補償性繳費應(yīng)當(dāng)建立在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上 , 主要用于統(tǒng)籌建立企業(yè)年金前 后辨老福利政策的銜接 ,不得相提高待遇。補償性繳費由國有金融企業(yè)結(jié)合實際確定 , 并納入企業(yè)年金方案履行相關(guān) 程序。第八國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)兼顧公平和效率原則 , 理確定企業(yè)繳費計入個人賬戶的比例 :( 一 ) 根職工貢獻、工作年限 , 崗位責(zé)任 考核果等國素 , 適向關(guān)健崗位 和優(yōu)秀人才傾斜 ;( 二 ) 當(dāng)繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額 ( 含補償性繳費 )平 均額不得超過 5 倍平均額一般按照國有金融企業(yè)內(nèi)部所有實施企業(yè)年金單位 的總體平均水平確定 ,有需要的 , 可以

11、按照獨立法人單位確定。第九 國有金融企業(yè)應(yīng)與職工一方協(xié)商 ,合理定職工企業(yè)年金個人 賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益完全歸屬于職工個人的歸屬期 , 切維護職工的 合法權(quán)益。職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益究全歸凰于職工個 人的歸屬期最長不得超過 8 年企業(yè)年金方案終止時 ,國有融企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工按照集體協(xié)商制度 ,確定 業(yè)年金企業(yè)賬戶的分配辦法。第十有下列情形之一的 , 職企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益完全歸屬于職工個人 :( 一 ) 職達到法定退休年齡 ,完喪失勞動能能夠力者或者死亡的；( 二 ) 有辦法第十一條規(guī)定的企業(yè)年金方案終止情形之一的；( 三 ) 非職工過錯國有金融企業(yè)解

12、除勞動合同的 , 或因國有金融企業(yè)違 反法律規(guī)定職工解除勞動合同的 ;( 四 ) 勞合同期滿 ,由于有融企業(yè)原因不再續(xù)訂勞動合同的；( 五 ) 企年金方案約定的其他情形。第十條 企年金暫時未分配至職企業(yè)年合個人賬戶的企業(yè)繳費 及其投資收益 ,以及工企業(yè)年金個人賬戶中未歸屬于職工個人的企業(yè)繳費及 其投資收益 , 計企業(yè)年金企業(yè)賬戶。企業(yè)年金企業(yè)賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益 , 當(dāng)按照企業(yè)年金方案確 定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶。第十條職工變動工作單位時 ,新業(yè)位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的 , 原業(yè)年金個人賬戶益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金域者職 業(yè)年金。職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)

13、年金或者職業(yè)年金的 , 或者職工升學(xué)、參軍、 失業(yè)期間 , 原業(yè)年金個人照戶以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人 受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃設(shè)置的保留賬戶暫時管理 ; 原受托人是企業(yè)年金理事 會的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構(gòu)管理。第十條符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取企業(yè)年金：（一）職工在達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從 本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人 企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng) 取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；（二）出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求 一次性支付給本人；（三

14、）職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。第章企年的織理第十條 國金融企業(yè)和職工建立業(yè)年金， 應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受 托人，由國有金融企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。國有金融企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)選擇符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)作為企業(yè)年金 基金的受托人。有條件的大型國有金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會，作為企業(yè)年金基金 的受托人，并在企業(yè)年金方案中進行說明。國有金融企業(yè)成立企業(yè)年金理事會 作為受托人的，企業(yè)年金理事會應(yīng)當(dāng)由國有金融企業(yè)和職工代表組成，也可以 聘請國有金融企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。企 業(yè)年金理事會除管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)之外，不得從事其他任

15、何形式的營 業(yè)性活動。國有金融企業(yè)年金理事會應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)要求，并按照規(guī)定認(rèn)真履行受 托管理職貴。第十條 國金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督受人按照“公開、公平、公正”的 原則，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)定的機構(gòu)管理運營企業(yè)年金，明確與企業(yè)年 金基金管理運營機構(gòu)的職責(zé)及運作規(guī)則。國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求和監(jiān)督受托人建立對管理運營機構(gòu)的動態(tài)考核評價 機制，根據(jù)評估情況調(diào)整管理運營機構(gòu)。有關(guān)運營管理機構(gòu)包括賬戶管理人、投資管理人、托管人等。第十條企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后 60 日，向職工代表大會或者全體職工報告企業(yè)年金管理、運營情況。國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后 90 日內(nèi)， 按照國有金融資本分級管理的 原

16、則，將年度企業(yè)年金的運作情況向財政部門報告。第十條 國金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由關(guān)部門和職工代表組成的企業(yè) 年金管理委員會，加強對國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金的組織指導(dǎo)。第十條 中管理的國有金融企業(yè)其重要一級控股子公司建立企 業(yè)年金，已實行股份制改革的應(yīng)當(dāng)履行金融企業(yè)公司治理程序，未改制的應(yīng)當(dāng) 報財政部審核。其他子公司建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)履行其內(nèi)部法定程序。中央國 有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在向財政部報送年度財務(wù)決算時，將該年度建立企業(yè)年金情況 一并報告財政部。前款所稱重要一級控股子公司是指，總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)利 潤等四項財務(wù)指標(biāo)之一達到母公司合并口徑對應(yīng)財務(wù)指標(biāo) 以的一級控股 子公司，以及經(jīng)金融企業(yè)內(nèi)部法定程序確定的其他重要一級控股子公司。第十條地方管理的國有金融企業(yè)及其控股子公司，應(yīng)當(dāng)將其企業(yè)年金方案履行公司治理程序或者報地方財政部門審核，具體程序由省級財政部門 確定。第十國有金融企業(yè)中止、終止企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部法定程序，并按照國有金融資本分級管理的原則，及時向相關(guān)財政部門報告。國有金融企業(yè)修改、恢復(fù)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)按照建立企業(yè)年金的規(guī)定， 履行相應(yīng)程序。第十條