事業(yè)單位會計電算化項目資金建賬

1、事業(yè)單位會計電算化項目資金建賬這幾年到基層事業(yè)單位進行項目檢查，發(fā)現(xiàn)基層單位的財務人員業(yè)務水平參差 不齊，很多單位賬務處理五花八門，科目設(shè)置亂七八糟，既不規(guī)范，也不便于檢 查，同時也存在項目資金混用，賬目不清的弊端。項目資金都要求?？顚Ｓ?，不 得擠占、挪用，這就要求賬目必須清楚。很多項目都明確要求要實行專賬核算， 有的甚至還要求專戶核算?，F(xiàn)在銀行賬戶的開立比較嚴格，冉者，一個單位一般 都有好幾個項目，也不可能而且也沒必要每個項目都開立一個賬戶。這么多項目要做到資金收支清清楚楚，一目了然，帳套特別是收支科目一定要設(shè)置好。 現(xiàn)在 都是會計電算化核算了，只要賬套建好了，科目設(shè)置合適，剩下的工作就順利

2、了。 下面就簡單介紹會計電算化下幾種情況一般項目 (非基建項目)資金如何建賬的 問題： 1.項目單獨開立了專戶的，直接采用專賬核算 帳套名稱設(shè)為： 單位名稱+項目名稱”，即：某某(單位)某某項目。如果財務 人員只負責一個單位的賬，單位名稱可省略掉。科目設(shè)置方法如下：(1)資產(chǎn)類、負債類科目。這兩類科目的設(shè)置在所有帳套中都大同小異，這里 不再累述。(2)凈資產(chǎn)類科目。設(shè)置： 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)一一項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一X濟助結(jié)轉(zhuǎn)”、 財政補助結(jié)余一一X補助結(jié)余”兩個主要科目。如有固定資產(chǎn)形成，需增設(shè)非流 動資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)”科目。如果有自籌資金，還要設(shè) 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目?！癤就是該項目在政府收支分類

3、科目中走 支出功能分類”的哪個類款項，這 個類款項相對應的科目名稱(下同)。例如測土配方項目科目可以設(shè)為： 財政補 助結(jié)轉(zhuǎn)一一項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一技術(shù)推廣補助結(jié)轉(zhuǎn)”、財政補助結(jié)余一一技術(shù)推廣 補助結(jié)余(3)收入類科目。設(shè)置：財政補助收入一一x汾助”。例如測土配方項目收入科目可以設(shè)為 財政補助收入一一技術(shù)推廣補助假如某項目由中央投資、自治 區(qū)投資以及地方財政配套共同完成，如果想核算得更清楚，還可在 “ 冰顏”下再 設(shè)中央投資”、自治區(qū)投資”、地方配套”三級明細科目(根據(jù)自己需要)。(4)費用類科目。設(shè)置： 項目支出一一財政補助支出”、項目支出一一非財政 專項資金支出財政補助支出”核算中央或自治區(qū)通過

4、本級財政下?lián)艿捻椖抠Y 金的支出，以及地方財政配套的資金支出，按項目資金支出范圍的不同內(nèi)容下設(shè) 明細科目。洋財政專項資金支出”核算項目自籌資金的支出，同樣按支出內(nèi)容下 設(shè)明細科目。通過這幾年的檢查，沒看到有自籌資金到位，這樣的話，此科目也 可以不設(shè)。例如測土配方項目支出科目可以設(shè)為：項目支出一一財政補助支出一一取土化驗費”、項目支出一一財政補助支出一一田間試驗費”、項目支出一一 財政補助支出一一科學制定配方費”、項目支出一一財政補助支出一一配肥系統(tǒng) 應用費”、項目支出一一財政補助支出一一示范展示費”、項目支出一一財政補助 支出一一施肥信息上墻費”、項目支出一一財政補助支出一一技術(shù)指導費”、項目

5、支出一一財政補助支出一一項目管理費”。三級明細科目 取土化驗費”等可根據(jù)需 要設(shè)四級明細。這樣實際資金支出既便于和實施方案的資金使用計劃互相核對， 了解預算執(zhí)行情況，也便于檢查項目資金是否超范圍、超用途、超標準使用。以 上是一般項目資金專賬核算的主要科目設(shè)置，其他科目可根據(jù)需要增設(shè)。2 .項目未單獨開立專戶，但明確要求專賬核算的，建賬方法同上以上兩種情況下實行專賬核算的，月末將專賬的科目匯總表打印一份，并入單位 的經(jīng)費 大帳”中，也就是每月月末將專賬的收支匯總記入經(jīng)費 失帳”中，保持 大 帳”的完整。專賬相對于 失帳”來說只是單獨存放而已。3 .項目沒有要求專賬核算，而且業(yè)務不多的，不想設(shè)專賬

6、可以不設(shè)，但要設(shè)置項目收支明細賬或項目收支輔助明細賬多個項目資金及事業(yè)經(jīng)費同在一套帳中時， 如果核算不清，很容易發(fā)生資金混用 及非人為的資金擠占、挪用的現(xiàn)象。為了避免出現(xiàn)這種情況，科目設(shè)置一定要清 晰。有關(guān)一般項目資金核算的科目設(shè)置方法如下 （有關(guān)事業(yè)經(jīng)費的核算這里不作 累述）：（1）資產(chǎn)類科目。設(shè)置： 銀行存款”（有資金實撥情況需設(shè)置）、零余額用款 額度”（實行國庫集中支付時使用）、財政應返還額度”（實行國庫集中支付，并 且年底資金有結(jié)余時需使用）、固定資產(chǎn)”。（2）負債類科目。根據(jù)需要設(shè)置，一般不需要（3）凈資產(chǎn)類科目。設(shè)置：羋流動資產(chǎn)基金一一固定資產(chǎn)”、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)一 項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一x

7、汾助結(jié)轉(zhuǎn)”、財政補助結(jié)余一一x補助結(jié)余”；同時 財政補 助結(jié)轉(zhuǎn)一一項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一*項目補助結(jié)轉(zhuǎn)”、財政補助結(jié)余一一*項目補助 結(jié)余”?！?蓑示項目名稱（下同）。例如測土配方項目科目可以設(shè)為：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)一一項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一技術(shù)推廣補助結(jié)轉(zhuǎn)”、財政補助結(jié)余一一技術(shù)推廣 補助結(jié)余”；同時設(shè)：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)一一項目支出結(jié)轉(zhuǎn)一一測土配方項目補助結(jié) 轉(zhuǎn)”、財政補助結(jié)余一一測土配方項目補助結(jié)余”。這種交叉核算在手工條件下難 以實現(xiàn)，但在電算化下就比較容易了 （很多軟件有此功能，可讓軟件服務商協(xié)助 完成）。如果有配套資金，還要設(shè) 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。（4）收入類科目。設(shè)置： 財政補助收入一一項目支出一一X

8、汾助”；同時要交叉 核算 財政補助收入一一項目支出一一*項目補助（5）費用類科目。設(shè)置： 事業(yè)支出一一財政補助支出一一項目支出”、事業(yè)支 出一一非財政專項資金支出一一項目支出”（項目有自籌資金時設(shè)置）。項目支出” 科目下應當按照政府收支分類科目中支出經(jīng)濟分類”的科目進行明細核算；同時按照具體項目內(nèi)容進行交叉明細核算。例如測土配方項目在 項目支出”下根據(jù)情況設(shè) 辦公費”、印刷費、郵電費“、差費”、蕓議費”、培訓費”材料費”、勞務費，等等進行項目核算；同時交叉核算需要設(shè)置 測土配方項目”固定輔助核算項，按該項目實施要求核算 取土化驗費”、田間試驗費”、科學制定配方費”、 配肥系統(tǒng)應用費”、示范展示費”、施肥信息上墻費”、技術(shù)指導費”、項目管理費”等內(nèi)容。如果有若干個項目，都要逐一完善項目資料，并且每個項目都要 設(shè)置固定輔助核算項，核算不同的項目（不同財務軟件可能不太一樣，