中小學學校內部控制制度

1、最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載中小學學校內部控制制度說明：本文為word格式，下載后可編輯修改第一章總則第一條 為進一步提高中小學內部管理水平，規(guī)范內部控制， 加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)會計法、預算法政府采購法中小學財務管理制度等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執(zhí)行。第三條 本制度所指內部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行 防范和管控?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、 資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐 敗，提高公共資源使用的效率和效果。第四條內部控制制度應遵循

2、的原則1、全面性原則。內部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關 注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。3、制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條 學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。第六條 各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際 情況的內部控制防范體系，并組織實施。版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔值得下載第七條 中小學校內部控制的主要方法有：1、不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確

3、 劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的 工作機制。2、內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范 圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相 關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿 于單位經(jīng)濟活動的全過程。4、財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制， 采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產 完整。5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構 建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會 計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計

4、賬簿和財務 會計報告處理程序。6、信息內部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度， 根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、 范圍、方式和程序。第二章 風險評估的內部控制第八條 中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期 評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng) 濟活動風險評估要每學期進行一次。版面已排好可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載第九條 中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交 單位領導班子，作為內部控制的依據(jù)。第十條中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：1、內部

5、控制工作的組織情況。中小學校應當確定內部控制職 能部門或牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控 制中的作用。2、內部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權責對等。單位應當建立健全集體研究、 專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意 變更。3、內部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內部控制關鍵崗位主要包括預算

6、業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。學校要加強內部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能 力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素 質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備 輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據(jù)會 計法的規(guī)定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā) 生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。第十一條中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評

7、估時，應重點注意以下方面：1、預算管理情況。預算編制過程中單位內部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財 會部門提供收入的有關憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關檔案。4、資產管理情況。實現(xiàn)資

8、產歸口管理，定期對資產進行清查 盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產。5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制； 按照規(guī)定保存建設項目相關 檔案并及時辦理移交手續(xù)。版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載第三章預算管理的內部控制第十二條 各中小學校應當建立健全預算編制、執(zhí)行、決算與評價等內部管理機制。應根據(jù)預算法、中小學預算編制制度等法律法規(guī)要求，建立學校預算編制領導小組， 加強各部門之間的 溝通協(xié)作，結合學校特點、發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產狀況 等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。第十三條 中小學校的預算

9、編制應當做到程序規(guī)范、方法科 學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。應根據(jù)穩(wěn)健性原 則，合理編制學校收入預算；根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和 財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則， 按照政府支出分類科目， 合理編制支出預算。中小學校不得編制赤 字預算。第十四條 中小學校必須嚴格執(zhí)行批準的支出預算項目和科 目，不得隨意變更或調整。確需調整的，由學校提出書面申請，逐 級上報審批后，按規(guī)定程序實施。沒有預算的項目不得支出。第十五條 中小學校應加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款 計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執(zhí)行進度。 學校要及時分析收支情況， 規(guī)范辦

10、理收支，保證年度預算的順利完 成。第十六條中小學校應該按照規(guī)定如實編報年度決算，加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。第四章收入支出的內部控制第十七條 中小學校應當建立健全收入內部管理制度，嚴格執(zhí)版面已排好可直接下載使用版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限， 確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、 會計檔案管理和收入、支出、債權、債務賬面的登記工作。第十八條涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定 和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致， 并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留

11、、 挪用或者私分。第十九條中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。1、現(xiàn)金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任 不清?，F(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結；不得“坐 支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專 車并有兩人以上陪同辦理， 確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵 庫，任何人不經(jīng)單位負責人批準不得借用現(xiàn)金。2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經(jīng)主要領導簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領導和分管財務 負責人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額 支出要有兩人以上經(jīng)辦人。3、嚴禁一

12、人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內及隨身攜帶等。6、分管財務負責人要不定期對收支票據(jù)進行復核審查。第二十條中小學校應加強銀行存款的管理。應根據(jù)同級或上 級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒

13、由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保 管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時， 應將所分管的印鑒或票據(jù)交由領導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管， 分管印鑒的人員不得私自交于他人代 管或代蓋。第二一條 中小學校應加強支出管理。 支出應當嚴格執(zhí)行國 家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準； 國家有關財務規(guī) 章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門和 財政部門審批備案。第二十二條 中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。第二十三條 中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制 度

14、，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。第二十四條 中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。第二十五條 中小學校應嚴格規(guī)范各項業(yè)務費用支出。版面已排好可直接下載使用版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與 維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關規(guī)定執(zhí)行。 嚴 格按昌黎縣縣直機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法 規(guī)定報銷差旅 費。外出開會辦事原則上不得租車， 差旅費報銷要一事一單注明事 由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關批準手續(xù)等材 料。2、公務接待費用支出：中小學校要認真執(zhí)行上級部門

15、的有關 規(guī)定，建立公務接待的相關制度，切實加大控制力度。各學校業(yè)務 接待必須堅持勤儉節(jié)約， 量力而行的原則， 對各類活動或來客確需 接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支 出嚴格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標準以內。3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經(jīng) 查實變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用的， 給予通報批評， 且對 消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔。第二十六條 各級財政撥入的義務教育公用經(jīng)費不得用于人 員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。第二十七條 各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用 途的專項資金，應當按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。第二十八條

16、 義務教育階段學校不得從事經(jīng)營活動。 非義務教 育學校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應該配 比。第二十九條 中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明 確目標， 支出形成的結果要對照目標進行績效評價， 以此促進中小版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載最新精選優(yōu)秀文檔值得下載學校增強效益觀念， 加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的 公共服務。第五章 政府采購的內部控制第三十條 中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝 通協(xié)調機制。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。第三十一條 中小學校應當加強

17、對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗 收報告。第三十二條 中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文 件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關材料.定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。第三十三條 對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。第六章 資產的內部控制第三十四條中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產的內部管理。加強資

18、金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤 虧應當按規(guī)定程序及時處理。第三十五條 對于不能納入固定資產管理的一般資產（存貨），版面已排好 可直接下載使用最新精選優(yōu)秀文檔 值得下載如籃球排球等體育用品、 專業(yè)室的儀器儀表、 辦公室的飲水機鐘表 等有使用價值的資產要建立一般資產（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金 額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。第三十六條 對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建 立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人 簽字， 并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清

19、單相符， 支出時要 有領用人簽字，防止學校虛開發(fā)票，確保學校流動資產的真實性。第三十七條 中小學校要加強固定資產的管理。 建立健全固定 資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。要設置固定資產 總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的名稱、類別、 編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產情況。第三十八條 中小學校要定期或者不定期地對固定資產進行 清查盤點。 每學期結束時都要進行一次， 在財務年度終了前必須進 行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少 2 人在場，其中一人為科室負責人，另一人為盤點人，盤點完畢要有 科室負責人及盤點人簽字。學校根據(jù)清查結果編制固定資產盤虧、 盤盈表，報請有關部門審批后進行賬務處理。對盤盈、盤虧的固定資產，應當查明原因，及時按規(guī)定程序處 理。第三十九條 固定資產報廢， 必須經(jīng)上級主管部門批準 （中心 校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產過程中所取得的 收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī) 定，實行“收支兩條線”管理。版面已排