電網(wǎng)工程全過程財務管理的思考

1、電網(wǎng)工程全過程財務管理的思考摘要根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的精細化管理要求，電網(wǎng)工程進行全過程財務管 理，已經(jīng)成為必然。文章從電網(wǎng)工程全過程財務管理目前的現(xiàn)狀著手，研究電 網(wǎng)工程全過程財務管理與預算管理、內(nèi)控管理等相結(jié)合的措施，以便電網(wǎng)工程 投資取得最大效益。關(guān)鍵詞電網(wǎng)工程全過程財務管理縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展帶動縣域電網(wǎng)進入一個飛速發(fā)展的時代，縣級供電企 業(yè)根據(jù)國家電網(wǎng)公司建設(shè)一強三優(yōu)的現(xiàn)代公司要求和自身經(jīng)營發(fā)展的需要，勢 必要加大電網(wǎng)工程建設(shè)投資力度。目前縣級供電企業(yè)電網(wǎng)投資大到近三年的農(nóng) 網(wǎng)改造升級工程項目，小到電網(wǎng)工程的大修技改、營銷推廣、小區(qū)配套等。隨 著縣域電網(wǎng)工程建設(shè)項目的增多和資金投入的加大，

2、電網(wǎng)工程全過程財務管理 的任務越來越重，電網(wǎng)工程財務管理的風險越來越大。筆者就當前縣級供電企 業(yè)電網(wǎng)工程項目各個階段的財務管理工作進行分析，以求深入推進工程項目財 力集約化管理，切實發(fā)揮電網(wǎng)工程成本管理與風險防范職能作用，不斷提高電 網(wǎng)工程的財務管理水平，不斷提升供電企業(yè)的投資效益。一、目前電網(wǎng)工程全過程財務管理的現(xiàn)狀電網(wǎng)工程全過程財務管理通常包括電網(wǎng)工程的規(guī)劃可行性研究及投資計 劃、初步設(shè)計、招標投標、工程實施、竣工險收、竣工結(jié)算、竣工決算等。但 目前電網(wǎng)工程全過程財務管理的內(nèi)容僅限于在電網(wǎng)建設(shè)資金籌措、電網(wǎng)工程財 務成本歸集入賬、電網(wǎng)工程結(jié)算、電網(wǎng)工程財務竣工決算幾個環(huán)節(jié)的管理，財 務管理

3、功能在電網(wǎng)工程全過程管理中嚴重缺失，造成電網(wǎng)工程財務管理與管理 脫節(jié)，電網(wǎng)工程管理資料不健全，加大企業(yè)經(jīng)營風險。電網(wǎng)工程財務管理職能僅限于會計核算職能。由于縣級供電企業(yè)(專職) 財務人員整體偏少，大多工程財務人員為兼職人員，工程財務人員只關(guān)注電網(wǎng) 工程成本的入賬、轉(zhuǎn)資和編制財務竣工決算報告等工作，而對工程本身的細節(jié) 關(guān)注卻不夠，且因工程財務與其他相關(guān)業(yè)務管理部門協(xié)調(diào)困難，造成工程財務 管理水平不高。二、加強電網(wǎng)工程全過程財務管理的主要對策(-)財務管理必須貫穿電網(wǎng)工程全過程管理1 .電網(wǎng)工程項目的規(guī)劃可行性研究及投資計劃階段的財務管理。財務人員 參與對電網(wǎng)工程項目的投資估算并進行詳細測算，對投

4、資方案進行財務分析， 做好方案技術(shù)經(jīng)濟比較和經(jīng)濟效益評估，協(xié)助決策者選擇最優(yōu)方案，保證投資 效益最大化，降低投資風險。同時加強電網(wǎng)工程前期費用支出的管理，將項目 前期費用支出計劃納入工程投資管理，并與后續(xù)擬核準立項的項目對應。2 .電網(wǎng)工程初步設(shè)計階段的財務管理。財務人員參與電網(wǎng)工程的初步設(shè)計 和概算審查，提出工程建設(shè)投資控制的意見和建議；涉及征用土地、拆除征用 土地地面房屋、建筑物和青苗賠償事項，判斷是否符合有關(guān)財務規(guī)定；參與審 查概算編制費用構(gòu)成和計算標準是否規(guī)范，各項取費依據(jù)是否充分有效、計算 有無差錯、遺漏或重復；籌措電網(wǎng)工程項目建設(shè)所需資金，保證及時到位；加 強對工程建設(shè)資金的預算管

5、理，對于專項投資，比如農(nóng)網(wǎng)改造升級工程，保證 開設(shè)專戶，并且?？顚Ｓ?，資金封閉運行。3 .電網(wǎng)工程招投標階段的財務管理。財務人員在工程招投標階段的財務管 理工作主要包括參與審查標書文件、參與資格審查與商務答疑和參與評標等工 作。對招標公告、資格審查文件、招標文件、合同協(xié)議書、以及資格審查和評 標方法的審查確定資格審查的條件、商務條款的設(shè)定、合同條款的設(shè)定、評標 權(quán)重中商務條件的比重等進行審查，并根據(jù)設(shè)立的財務要求對招標人進行審 查，以確定綜合實力較強的招標人，重點關(guān)注投標單位的財務狀況和財務風 險，對供應商信用做出會計判斷。4 .電網(wǎng)工程施工階段的財務管理。財務人員要關(guān)注工程施工進度，嚴格按

6、照工程進度付款，進度付款審批手續(xù)要求施工單位、監(jiān)理單位及工程管理部門 出具工程進度書面資料，避免工程進度款超付。比如工程預付款項不超合同額 的5%,工程完工驗收前支付工程款不超過85%,工程按進度付款時索取對應 金額的發(fā)票和收據(jù)等。對于受客觀因素影響導致工程項目施工變更需增加投資 的，財務人員參與工程項目投資增加額的確定工作，嚴格把關(guān)。不但要將增加 的投資額降到最低，還要達到節(jié)約投資、保證質(zhì)量、縮短工期的目的。5 .電網(wǎng)工程竣工驗收階段的財務管理?？⒐を炇帐请娋W(wǎng)工程項目十分重要 的工作，財務人員參與工程項目竣工驗收能把好電網(wǎng)工程投資的最后一關(guān)。財 務人員要核對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，

7、竣工圖是否符合設(shè)計圖， 設(shè)計有變更的是否符合變更后的內(nèi)容要求，臉收資料是否簽字齊全等。電網(wǎng)工 程項目完善的竣工險收，是竣工結(jié)算準確與否的保證。6 .電網(wǎng)工程竣工結(jié)算階段的財務管理。電網(wǎng)工程項目的結(jié)算書通常由施工 單位編制，根據(jù)編制好的結(jié)算書，財務人員督促工程管理部門進行審核，并要 求工程管理部門委托中介機構(gòu)進行工程造價審計，并出具工程審計報告。財務 人員再根據(jù)中介機構(gòu)審計后的結(jié)算書和工程審計報告，要求施工單位開具工程 項目剩余工程量發(fā)票有關(guān)證明，完善審批手續(xù)后入賬。同時檢查監(jiān)理費、設(shè)計 費等工程費用是否已如實入賬。7 .電網(wǎng)工程竣工決算階段的財務管理。竣工決算階段是電網(wǎng)工程全過程財 務管理最重

8、要的階段。財務人員于工程竣工驗收手續(xù)齊全后，對工程做暫估增 資處理，確認工程達到資產(chǎn)標準，符合計提折舊要求。核對電網(wǎng)工程項目預算 書，查看工程項目WBS架構(gòu)的最底層，確認每項工程費用都合法合規(guī)、手續(xù) 完備的計入工程成本。聯(lián)合工程管理部門、物資供應部門編制電網(wǎng)工程財務竣 工決算報告，并委托中介機構(gòu)進行財務竣工決算報告審計。根據(jù)中介機構(gòu)審定 的財務竣工決算報告，做工程正式轉(zhuǎn)資處理。對于決算完的電網(wǎng)工程項目，督 促物資供應部門將該項目剩余物資從該項目上轉(zhuǎn)出另作它用，督促工程項目管 理部門在ERP中對該項目做技術(shù)關(guān)閉，財務做該項目的最終關(guān)閉，確保工程項 目管理流程圓滿結(jié)束。(-)電網(wǎng)工程全過程財務管理

9、與預算管理緊密結(jié)合L將電網(wǎng)工程投資預算納入年度全面預算管理中。將電網(wǎng)工程投資作為年 度預算編制的重要組成部分，根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、年度投資計劃等，并充分考慮年 度預算中電網(wǎng)投資的影響。在資產(chǎn)負債方面考慮電網(wǎng)資產(chǎn)的增加和電網(wǎng)投資資 金的來源，在損益方面考慮新增資產(chǎn)影響的收入增加和計提折舊影響的成本費 用增加，在現(xiàn)金流量方面，考慮電網(wǎng)工程投資籌措資金的流入和電網(wǎng)工程投資 支出資金的流出等。2.將電網(wǎng)工程投資資金預算納入月度現(xiàn)金流量預算中。根據(jù)電網(wǎng)工程進度 與付款計劃，籌集工程建設(shè)資金，年度內(nèi)預計各時點工程資金需求信息，按照 “先內(nèi)后外，先低后高”的原則，科學制定融資計劃，統(tǒng)籌安排工程融資的額 度、渠道及

10、方式，減少資金沉淀，提高使用效率。具體付款月份，做到先資金 預算再資金支付，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，做到支付依據(jù)充分、手續(xù)完 備，程序合規(guī)，支付額度不超過年度投資計劃，確保工程建設(shè)資金使用可控在 控_0 （三）電網(wǎng)工程全過程財務管理與內(nèi)部控制建設(shè)緊密結(jié)合建立嚴格的內(nèi)部控制制度，通過建章立制，使財務人員在工電網(wǎng)程管理工 作中有章可循，有據(jù)可依；同是通過嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀和資金管理制度規(guī)定， 使財務管理人員對工電網(wǎng)程資金運用的合理性和有效性實施控制。充分發(fā)揮會 計監(jiān)督職能，強化電網(wǎng)工程全過程內(nèi)部控制管理。電網(wǎng)工程全過程管理要進行 “事前、事中、事后”三階段監(jiān)督控制。1 .事前控制是在電網(wǎng)工程開工之前就要有計劃的做好財務控制，首先是審 核電網(wǎng)工程概算的全面性，看是否涵蓋工程設(shè)備、主材、施工、設(shè)計、監(jiān)理、 青賠等工程成本；其次是審核電網(wǎng)工程概算的合理性，看取費是否符合國家定 額標準。2 .事中控制是電網(wǎng)工程過程中的財務控制，圍繞企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標和年度 預算，對電網(wǎng)工程資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控， 定期檢查，及時反饋電網(wǎng)工程預算執(zhí)行中的突出問題，給予糾正和處理，確保 電網(wǎng)工程預算的嚴肅性和嚴謹性。3 .事后控制是指對電網(wǎng)工程財務的事后控制，在編制電網(wǎng)工程財務竣工決 算報告時，核對工程主設(shè)備實物與賬面是否相符，檢查工程成本是否在預算控 制范圍；聘請中介機構(gòu)對財務竣工決