營(yíng)運(yùn)資金管理

1、營(yíng)運(yùn)資金管理單元訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題，請(qǐng)將以下各題的備選答案中唯一正確的答案選出， 并將其前面的英文字母符合填在每題后的括號(hào)內(nèi)。1、為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金是現(xiàn)金的。A.交易動(dòng)機(jī)B.預(yù)防動(dòng)機(jī)C.投機(jī)動(dòng)機(jī)D.其他動(dòng)機(jī)2、企業(yè)因保存一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益是。A.持有本錢B.轉(zhuǎn)換本錢C.短缺本錢D.短缺現(xiàn)金本錢3、在最正確現(xiàn)金持有量的本錢分析模式中與現(xiàn)金持有量成正比例變動(dòng) 的是。A.相關(guān)總本錢B.時(shí)機(jī)本錢C.現(xiàn)金短缺本錢D.固定性轉(zhuǎn)換本錢4、在現(xiàn)金持有量的本錢分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包 括 。A.管理本錢B.轉(zhuǎn)換本錢C.短缺本錢D.時(shí)機(jī)本錢5、持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致

2、的不利后果是。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B.收益水平下降C.償債能力下降D.資產(chǎn)流動(dòng)性下降6、 企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最正確現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)不包括 A .所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得B.預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)C.現(xiàn)金支出過程比擬穩(wěn)定D.證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉7、利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn) 包括。A.增長(zhǎng)票據(jù)郵寄時(shí)間B.縮短票據(jù)郵寄時(shí)間C.增加收賬人員D.縮短票據(jù)停留時(shí)間8、現(xiàn)金支出管理的方法不包括。A.合理利用“浮游量B.推遲支付應(yīng)付款C.采用支票付款D.改良工資支付方式9、壞賬本錢與應(yīng)收賬款數(shù)量成。A.正比關(guān)系B.反比關(guān)系C.無明顯的比例關(guān)系D.無任何

3、關(guān)系10、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為2 000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬 天數(shù)為45天，變動(dòng)本錢率為60%，資金本錢率為8%,一年按360天計(jì)，那么應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢為萬元。A.250B.200C.15D.1211、企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的因素包括。A.預(yù)計(jì)可以獲得的利潤(rùn)B.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況C.客戶資信程度D.企業(yè)的償債能力12、某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支 付總額為500萬元， 應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入 總額為300萬元，那么該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為，A.70%B.20%C.25%D.50% 13、在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，明

4、確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn) 金折扣率等內(nèi)容的是。A.客戶資信程度B.收賬政策C.信用等級(jí)D.信用條件14、以下各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢的是。A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D.收賬費(fèi)用15、以下說法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策B.信用標(biāo)準(zhǔn)高有利于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高C.信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件D.客戶資信程度的上下通常決定于“5C系統(tǒng)16、以下不屬于應(yīng)收賬款本錢的有。A.時(shí)機(jī)本錢B.管理本錢C.漂浮本錢D.壞賬本錢17、 企業(yè)評(píng)價(jià)客戶等級(jí)，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)是A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.收賬政策C.信用條

5、件D.信用政策18、影響應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢有關(guān)的因素不包括。A.應(yīng)收賬款平均余額B.變動(dòng)本錢率C.銷售本錢率D.資金本錢率19、以下關(guān)于應(yīng)收賬款信用期限表述正確的選項(xiàng)是 。A.信用期限越長(zhǎng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小B.信用期限越長(zhǎng)，說明客戶享受的信用條件越優(yōu)越C.延長(zhǎng)信用期限，不利于銷售收入的擴(kuò)大D.信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢越低20、供給商與保理商需要將應(yīng)收賬款保理情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供給商、購(gòu)貨商三方合同叫。A.明保理B.暗保理C.有追索權(quán)保理D.無追索權(quán)保理21、在計(jì)算存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)時(shí)，以下各項(xiàng)中不需要考慮的因素是。A.毛利B.變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)C.所得稅D.固定儲(chǔ)存費(fèi)22、假設(shè)企業(yè)年耗用某

6、種材料3600件，材料單價(jià)4元，一次訂 貨的訂貨本錢10元，單位存貨的年儲(chǔ)存本錢0.80元，那么該企 業(yè)一年訂貨次最經(jīng)濟(jì)。A.6B.12C.24D.36 23、在對(duì)存貨實(shí)行 ABC 分類管理的情況下，ABC 三類存貨的品種 數(shù)量比重大致為。A. 0.7 : 0.2 : 0.1 B. 0.1 : 0.2 : 0.724、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是A.數(shù)量較多的存貨B.占用資金較多的存貨C.品種較多的存貨D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨25、以下關(guān)于存貨管理的ABC分析法描述正確的選項(xiàng)是。A.A類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少B.C類存貨金額巨大，但品 種數(shù)量較少C.對(duì)B類存貨應(yīng)重點(diǎn)控制D

7、.對(duì)C類存貨應(yīng)重點(diǎn)控制二、多項(xiàng)選擇題，請(qǐng)將以下各題的備選答案中所有正確的答案選出， 并將其前面的英文字母符合填在每題后的括號(hào)內(nèi)。1、確定現(xiàn)金最正確持有量的模式主要有。A.定量分析模式B.本錢分析模式C.定性分析模式D.存貨模式2、加快現(xiàn)金回收的方法是。A.郵政信箱法B.銀行業(yè)務(wù)集中法C. 0.5 : 0.3 : 0.2D. O.2 : 0.3 : 0.5C.零余額賬戶法D.賬齡分析法3、企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最正確現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括A.所需現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得B.預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)C.現(xiàn)金支出過程比擬穩(wěn)定D.證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉4、用存貨模式分析確定最正確現(xiàn)金持有

8、量時(shí)，應(yīng)予考慮的本錢費(fèi)用項(xiàng) 目有BC。A.現(xiàn)金管理費(fèi)用B.現(xiàn)金與有價(jià)證券的固定性轉(zhuǎn)換本錢C.持有現(xiàn)金的時(shí)機(jī)本錢D.漂浮本錢5、不屬于現(xiàn)金的短缺本錢與現(xiàn)金持有量之間的關(guān)系是。A、同向變動(dòng)B、反向變動(dòng)C、無明確變動(dòng)比例D、不相關(guān)6、為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)A.加速收款并盡可能推遲付款B.盡可能使用匯票付款C.使用現(xiàn)金浮游量D.用現(xiàn)金支付工人工資7、企業(yè)持有現(xiàn)金的本錢中與現(xiàn)金持有額相關(guān)的有A.時(shí)機(jī)本錢B.管理本錢C.短缺本錢D.折扣本錢8、以下屬于現(xiàn)金的持有本錢。A.喪失的再投資收益B.現(xiàn)金管理費(fèi)C.時(shí)機(jī)本錢D.短缺本錢9、以下說法正確的選項(xiàng)是A現(xiàn)金持有量越大，持有現(xiàn)金的時(shí)機(jī)本錢就越高B在現(xiàn)金

9、需要量既定的情況下，現(xiàn)金持有量越小，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越多，相應(yīng)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換本錢就越大C現(xiàn)金持有量與短缺本錢之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系D現(xiàn)金持有量越多越好，越多越平安10、以下各項(xiàng)中屬于企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有現(xiàn)金的是。A.歸還到期債務(wù)B.派發(fā)現(xiàn)金股利C.在銀行維持補(bǔ)償性余額D.繳納稅款11、 應(yīng)收賬款形成的原因有。A.存貨的減少B.擴(kuò)大銷售C.銷售和收款的時(shí)間差距D.商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)12、 應(yīng)收賬款的功能有。A.增加現(xiàn)金B(yǎng).減少借款C.促進(jìn)銷售D.減少存貨13、 應(yīng)收賬款本錢是指企業(yè)持有一定應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)，包括A.時(shí)機(jī)本錢B.壞賬本錢C.管理本錢D.折扣本錢14、 信用條件的內(nèi)容主要包括。A.信用期限B

10、.收賬政策C.現(xiàn)金折扣D.折扣期限15、以下各項(xiàng)中屬于應(yīng)收賬款管理本錢的是A.資金因投資應(yīng)收賬款喪失的其他收入B.應(yīng)收賬款無法收回帶來的損失C.客戶資信調(diào)查費(fèi)用D.應(yīng)收賬款收賬費(fèi)用16、 企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)過高，可能導(dǎo)致的結(jié)果有。A.減少收賬費(fèi)用B.擴(kuò)大銷售收入C.增加壞賬本錢D.降低違約風(fēng)險(xiǎn)17、 企業(yè)如果延長(zhǎng)信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有。A.擴(kuò)大當(dāng)期銷售B.延長(zhǎng)平均收賬期C.增加壞賬損失D.增加收賬費(fèi)用18、 應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容包括。A.企業(yè)信用調(diào)查B.企業(yè)信用評(píng)估C.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析D.應(yīng)收賬款保理19、 保理分為。A.追索權(quán)保理B.無追索權(quán)保理C.明保理D.暗保理20、 客

11、戶資信程度的上下通常決定于。A.客戶的信用品質(zhì)B.償付能力C.資本D.企業(yè)規(guī)模21、 存貨的功能有。A.保證生產(chǎn)的需要B.保證銷售的經(jīng)營(yíng)需要C.降低進(jìn)貨本錢D.促進(jìn)銷售22、 存貨的本錢包括。A.進(jìn)貨本錢B.時(shí)機(jī)本錢C.缺貨本錢D.儲(chǔ)存本錢23、 存貨的短缺本錢包括。A.替代材料緊急采購(gòu)的額外開支B.材料供給中斷造成的停工損失24、存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量根本模式的假設(shè)條件包括A.存貨的耗用是均衡的B.不存在數(shù)量折扣C.倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制D.不允許出現(xiàn)缺貨的情況25、在計(jì)算存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)時(shí)，以下各項(xiàng)中需要考慮的因素是。A.銷售稅金營(yíng)業(yè)稅金B(yǎng).變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)C.所得稅D.固定儲(chǔ)存費(fèi)三、判斷題，以下各題的觀點(diǎn)

12、和提法你認(rèn)為是正確的請(qǐng)?jiān)谄漕}號(hào)后的 括號(hào)內(nèi)打“A/號(hào)，你認(rèn)為是不正確的請(qǐng)?jiān)谄漕}后的括號(hào)內(nèi)打“X號(hào)。1、各種動(dòng)機(jī)所需保持的現(xiàn)金，并不要求必須是貨幣形式，也可以是 能夠隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券以及能夠隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的其他各種存在 形態(tài)。2、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間作 出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。3、企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是出于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng) 機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。4、企業(yè)如果發(fā)生現(xiàn)金短缺，就有可能造成信用損失，有可能出現(xiàn)因 缺貨而停工，因此企業(yè)保有的現(xiàn)金越多越好， 現(xiàn)金短缺成也就可能降 到最低水平。5、本錢分析模式下，現(xiàn)金持有的時(shí)機(jī)本錢和短缺本錢相等時(shí)的現(xiàn)金 持有量

13、就是最正確現(xiàn)金持有量。C.延誤發(fā)貨造成的信譽(yù)損失D.喪失銷售時(shí)機(jī)的損失6、 郵政信箱法是企業(yè)加快應(yīng)收賬款回收的一種方法。7、在本錢分析模式下，最正確現(xiàn)金持有量，就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)本錢和短缺本錢之和最小的現(xiàn)金持有量。8、現(xiàn)金的管理本錢，一般認(rèn)為是一種固定本錢，這種固定本錢和現(xiàn) 金持有量的大小沒有關(guān)系。9、適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，是企業(yè)提高資金使用效率的 有效途徑。10、賒銷方式的最大優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量與實(shí)際現(xiàn)金流入量完全吻合。11、 降低企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，可以降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用。12、企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)過高，有利于擴(kuò)大銷售，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率。13、客戶信用品質(zhì)是指客戶履

14、行償債義務(wù)或賴賬的可能性，是決定是夠給予客戶信用的首要因素。14、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量越多，流動(dòng)比率越小，其償付能力就越強(qiáng)。15、有追索權(quán)保理的應(yīng)收賬款 ，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承當(dāng)。16、賒銷是擴(kuò)大銷售的有力手段之一，企業(yè)盡可能放寬信用條件，增加賒銷量。17、信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)接受客戶賒銷要求時(shí)， 客戶必須具備的最高財(cái)務(wù) 能力。18、只要花費(fèi)必要的收賬費(fèi)用，積極做好收賬工作，壞賬損失是完全可以防止的。19、 加速收款是企業(yè)提高現(xiàn)金使用效率的重要策略之一，因此,企業(yè)要努力把應(yīng)收賬款降低到最低水平。20、5c是指信用品質(zhì)、償債能力、資本、抵押品和條件。21、一般來講，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，款項(xiàng)收回的

15、可能性越小，形成壞賬的可能性越大。22、在應(yīng)收賬款的管理中，ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用 的一種“抓好重點(diǎn)、照顧一般的管理方法。23、存貨管理的目標(biāo)是要在充分發(fā)揮存貨作用的前提下，不斷降低存貨本錢，以最低的存貨本錢保障企業(yè)上產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行。24、經(jīng)濟(jì)訂貨量根本模型的假設(shè)條件包括不允許缺貨，即沒有缺貨 本錢。25、存貨的儲(chǔ)存本錢分為固定本錢和變動(dòng)本錢。固定本錢與存貨數(shù) 量的多少緊密相關(guān)。四、計(jì)算題，請(qǐng)根據(jù)以下各題給出的數(shù)據(jù)和條件， 計(jì)算出其所要求的 結(jié)果。1、四達(dá)公司預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量為70000元，每天支出量不變，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換本錢為280元，有價(jià)證券的利息率為20%，試計(jì)

16、算最正確現(xiàn)金持有量為多少？2、 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比擬穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金400 , 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換本錢為每次200元，假定有價(jià)證券的年利率為10%。要求：1最正確現(xiàn)金持有量；2最低現(xiàn)金管理本錢；3有價(jià)證券轉(zhuǎn)換次數(shù)3、 某公司預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量為80000元，每天支出量不變，現(xiàn)金與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換本錢為320元，有價(jià)證券的利息率為20%，試計(jì)算最正確現(xiàn)金持有量為多少？4、 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比擬穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為600000元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定本錢為250元，有價(jià)證券的月利率為1%。要求：計(jì)算全年的固定性轉(zhuǎn)換本錢。5、某企業(yè)為尋求最正確現(xiàn)金持有量，現(xiàn)擬定四種方案

17、，各方案有關(guān)成本資料如下表所示工程甲乙丙丁現(xiàn)金持有量35000550007500095000管理本錢15000150001500015000時(shí)機(jī)本錢425087501225015700短缺本錢12000650025000要求：確定最正確現(xiàn)金持有量6、假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度賒銷收入凈額為360萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天，變動(dòng)本錢率為70%，資金本錢率為10%。要求：計(jì)算應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢。7、某公司年銷售收入凈額為200萬元，其中60%的客戶在10天 內(nèi)付款，另外40%的客戶在購(gòu)貨后平均70天內(nèi)付款.要求：1試計(jì)算該公司的平均收賬期；2計(jì)算該公司應(yīng)收賬款平均余額.8、 某企業(yè)預(yù)測(cè)2005年度銷售

18、收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷 比例為1:4,應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)本錢率為50%,企業(yè)的資金本錢率為10%.一年按360天計(jì)算.要求:計(jì)算2005年度賒銷額計(jì)算2005年度應(yīng)收賬款的平均余額計(jì)算2005年度維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額計(jì)算2005年度應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢假設(shè)2005年應(yīng)收賬款需控制在400萬元，在其他因素不變 的情況下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天9、 某公司預(yù)計(jì)的年度賒銷收入為6000萬元，信用條件是(2/10 , 1/20 ,n/60)，其變動(dòng)本錢率為65%，資金本錢率為8% ,收賬費(fèi) 用為70萬元，壞賬損失率為4%。預(yù)計(jì)占賒銷額70%的客戶會(huì)利 用2%

19、的現(xiàn)金折扣，占賒銷額10%的客戶利用1%的現(xiàn)金折扣。一 年按360天計(jì)算。要求：(1)收益額；(2)平均收賬期；(3)應(yīng) 收賬款時(shí)機(jī)本錢；(4)現(xiàn)金折扣本錢；(5)稅前損益。10、ABC公司于庫(kù)存有關(guān)的資料如下：(1)年需求量為30000單位(假設(shè)每年360天)；(2)購(gòu)置價(jià)格每單位100元；(3)單位庫(kù)存持有本錢為商品購(gòu)置單價(jià)的3%;(4)每次訂貨費(fèi)用是200元。(5)A材料訂貨日至到貨期的時(shí)間為7天，每日存貨需要量為17噸。要求：1最正確經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少？ 2計(jì)算最小存貨本錢為多少？3計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金為多少？4計(jì)算年度最正確訂貨批次為多少？5計(jì)算最正確訂貨訂貨周期為多少？6A

20、材料的再訂貨點(diǎn)為多少？11、 某公司每年需要甲材料80000件，每次訂貨本錢為160元。 每件材料的年儲(chǔ)存本錢為10元，該種材料的采購(gòu)價(jià)為10元/件， 一次訂貨量在2000件以上的可獲3%的折扣，在4000件以上可 獲5%的折扣，要求：公司的最正確進(jìn)貨批量？12、某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)甲商品10 000件，不含稅進(jìn)價(jià)35元,單位售 價(jià)58.5元，經(jīng)銷該商品的固定儲(chǔ)存費(fèi)用為20 000元，銷售稅金及 附加30 000元，每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)為100元,增值稅稅率為17%.要求：1計(jì)算該批商品的保本儲(chǔ)存期；2假設(shè)該企業(yè)欲獲利50 000元，計(jì)算其保利儲(chǔ)存期.13、ABC公司全年需用某零件1600個(gè)，生產(chǎn)該部件的

21、設(shè)備每天 可以生產(chǎn)10個(gè)，生產(chǎn)本錢為14元，每批調(diào)整準(zhǔn)備本錢50元。 生產(chǎn)中每天領(lǐng)用5個(gè)，單位產(chǎn)品的年儲(chǔ)存本錢2元。要求：請(qǐng)計(jì) 算經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量，最優(yōu)生產(chǎn)批次和最低的年總本錢。14、 某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶 每批購(gòu)置量缺乏900千克的，按照單 價(jià)為8元/千克計(jì)算；每批 購(gòu)置量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3%;每批購(gòu) 買量1800千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠5%。每批進(jìn)貨費(fèi)用25元, 單位材料的年儲(chǔ)存本錢2元。要求：計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的最正確經(jīng) 濟(jì)進(jìn)貨批量。五、案例分析題，根據(jù)以下各題給定的相關(guān)情境、條件和數(shù)據(jù)，經(jīng)過 認(rèn)真思考、分析、歸納和測(cè)算后，準(zhǔn)確答復(fù)

22、其所提出的問題，并說明 其理由依據(jù)。1、某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬 損失為賒銷額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增 加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒 銷額的7%。假設(shè)公司的資本本錢率為6% ,變動(dòng)本錢率為50%。 要求：計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)合理，新增收賬費(fèi)用的上限每年按360天計(jì)算。2、某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的固定本錢為80000元,變動(dòng)本錢率為60%.該企業(yè)有兩種信用標(biāo)準(zhǔn)可供選擇。假設(shè)采用A標(biāo)準(zhǔn)，那么其壞賬損失率為5%.銷售收入為400 000元，平均收賬期為30天，可能的收賬費(fèi)用 為3 000元；假設(shè)采用B標(biāo)準(zhǔn)，那么其壞賬損失

23、率為10%，銷售收入為600 000元，平均收賬期為45天，可能的收賬費(fèi)用為1 000元.企 業(yè)的綜合資金本錢為10%.要求：對(duì)信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇.3、某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，固定本錢總額為100 000元,變動(dòng)本錢率為75%。當(dāng)該企業(yè)不對(duì)客戶提供現(xiàn)金折扣時(shí).該產(chǎn)品的年銷售收入為2 000 000元，應(yīng)收賬款的平均回收期為60天,壞賬損失率為2%.現(xiàn) 考慮是否給客戶提供信用條件2/10,n/30.估計(jì)采用這一新的信用條件后，銷售將增加15%,有60%的客戶將在折扣期內(nèi)付款，另外40%的客戶的平均收現(xiàn)期為40天，壞賬損失率降為1%.該企業(yè)的 生產(chǎn)能力有剩余，其資金本錢為10%.要求：試確定該企業(yè)是否應(yīng)采用新的信用條件.4、A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于 擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：工程現(xiàn)行收賬政策甲方案乙方案年銷售額萬元/年240026002700收賬費(fèi)用萬元/年402010所有賬戶的平均收賬期2個(gè)月3個(gè)月4個(gè)月所有賬戶的壞賬損失率2%2.5%3%A公司的變動(dòng)本錢率為80%，資金本錢率為10%。壞賬損 失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。 假設(shè)不考慮所得稅的 影響。 要求：通過計(jì)算分析回容許否改變現(xiàn)行的收賬政策？