國內外鋼鐵成本分析

1、國內外鋼鐵成本分析 作為基礎原材料，鋼鐵產品的價格競爭是最重要的競爭要素之一。成本是價格競爭基礎。在鋼鐵工業(yè)技術進步史上，很多重大技術突破，例如直接還原鐵、轉爐煉鋼、連鑄、連軋、薄板坯連鑄連軋、高爐噴煤等，首要動因是降低成本?！俺杀緝?yōu)先戰(zhàn)略”過去是，今后相當長時期仍將是鋼鐵工業(yè)的首選經營戰(zhàn)略。成本高低與工藝、技術和管理水平有關，它們是企業(yè)“可以改變的競爭要素”。通過成本對比分析，便于發(fā)現鋼鐵企業(yè)在這些方面的潛力所在，促使企業(yè)通過技術進步和改善管理，挖掘成本潛力。從長期看，工藝、技術和管理的差異將隨著企業(yè)間技術和管理的交流趨于消失。長期的成本競爭力最終取決于鋼鐵企業(yè)所處的外部環(huán)境，如原料、能源、

2、人力成本、資金成本及市場等。這些因素通常屬于“不可改變的競爭要素”。在市場經濟條件下，不可改變的競爭要素是影響生產力布局的主要因素。我國鋼鐵生產能力逐步向沿海、原料產地和市場廣闊的地區(qū)集中，正是這種作用的體現。隨著經濟全球化的發(fā)展，“不可改變的競爭要素”將成為影響國際分工的重要因素。因此，開展成本競爭研究，不僅對促進企業(yè)短期內降低成本具有重要意義，而且對制定我國鋼鐵工業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略和提高我國鋼鐵企業(yè)國際競爭力水平具有重要的參考價值。表1 2004年中外鋼鐵產品要素成本結構比較項目中國平均比例國外平均（長流程）比例國外平均（全部）比例銷售價格100100100原材料成本41.0134.6842.

3、49能源及還原劑20.9815.3714.25人力成本及管理費用21.421.117.81 工廠人力成本4.4710.958.97 銷售及總管理費用4.342.922.44 設備維護及稅金12.587.226.4運營成本83.3871.1574.55折舊5.586.395.66利息1.496.485.84完全成本90.4484.0186.05稅前利潤9.5615.9913.95總交貨量（千噸）74261.87372905.1591923注：表中的“長流程”為轉爐鋼的比例在國外鋼鐵企業(yè)平均水平（72%）之上的企業(yè)合計。表2 2004年與2003年單位要素成本變化率比較  中國平均變化率

4、（%）外國平均（長流程）變化率（%）銷售價格32.7736.63原材料成本61.0322.37能源及還原劑22.2915.72人力成本及管理費用6.377.73 工廠人力成本09.1 銷售及總管理費用-16.979.85 設備維護及稅金20.834.93運營成本32.9116.24折舊6.094.46利息17.678.52完全成本30.614.63稅前利潤57.61  總交貨量（千噸）    表3 2004年國外分地區(qū)要素成本  北美南美歐洲非洲中東亞洲大洋洲獨聯體總交貨量（千t）1158043134717337913935103331660155225

5、75886銷售（交貨）價473.11450.57449.5471.52525.88461.26507.17417.74鋼材銷售（交貨）價530.88655.44539.5483.79578.79507.88558.48468.85原材料成本234.41123.18200.22165.32230.76183.14138.07172.38能源及還原劑等64.6156.2474.8260.6140.6964.4861.9251.93人力成本及管理等費用91.144.186.461.1666.8181.37144.1970.21 工廠人力成本54.4118.7944.1925.0228.1340.06

6、82.3925.52 管理及銷售費用13.354.6512.027.468.4410.420.610.23 維修、耗材及稅23.3320.6630.1928.6730.2430.9141.234.46總運營成本390.12223.52361.44287.09338.26328.98344.18294.52折舊20.8819.8822.033139.5132.9433.0725.22利息合計27.6424.1923.5631.4225.7539.7331.4725.25完全成本438.64267.58407.03349.51403.52391.66408.72344.98稅前利潤34.48182

7、.9842.47122.01122.3669.698.4572.76第一部分 單位發(fā)貨量要素成本對比分析一、中外鋼鐵企業(yè)單位發(fā)貨量要素成本比較本期成本對比的國外企業(yè)共250家，中國鋼鐵企業(yè)為我國主要大中型鋼鐵企業(yè)。由于成本核算方法的差異，我國的成本數據結構與國外廠家有所不同。為了可比起見，我們對我國的成本數據按國外的結構和口徑調整為“要素成本”。2004年上半年國外鋼材平均售價（長流程）比國內高出46.82美元/噸，這比2003年國內外鋼材綜合售價之差25.3美元/噸又有所擴大，說明國外鋼材市場漲價幅度高于國內。國內2004年的原材料成本，由2003年低于國外長流程25.36美元/噸變?yōu)楦哂趪?/p>

8、外10.46美元/噸，說明國內礦價和進口鐵礦石價格的上漲幅度高于國外平均漲價幅度。2004年上半年，國內鋼材能源成本高于國外16.42美元/噸，2003年下半年為10.08美元/噸，成本差距又有所拉大，說明國內能耗情況尚未得到改善，而且漲價幅度也高于國外。稅前利潤發(fā)生了逆轉，由2003年下半年的我國高于國外長流程26.03美元/噸，逆轉為2004年上半年國外高于我國34.59美元/噸。說明國外鋼材漲價幅度較大，而原材料和能源漲價幅度相對較小。國外企業(yè)從而一舉扭轉了2003年普遍微利或虧損局面，國外全部（長短流程）企業(yè)的情況也大致如此。我國在人力及管理費用和資本成本方面仍保持一定的優(yōu)勢。從國家看

9、，2004年鋼材價格最高的國家依然是美國，其次是日本、歐盟國家，由于鋼材價格上漲，而鋼鐵成本保持比較穩(wěn)定，美、日、歐鋼鐵行業(yè)都出現較大盈利；韓國由于在能源、人力及管理費用、資本成本方面都有一些優(yōu)勢，所以為稅前利潤最高國家。2004年中國大型企業(yè)平均稅前利潤處于平均偏高水平（具體原因見后面“影響要素成本的主要因素分析”）。從稅前利潤方面看，臺灣中鋼公司、韓國浦項公司為最高，分別達到130美元/噸和110美元/噸，中鋼公司主要是原材料成本較低，浦項公司主要在能源、勞力及管理費用和資本成本方面有一定的綜合優(yōu)勢。2004年，中國大型鋼鐵企業(yè)在原材料成本方面較2003年有較大增加，所以稅前利潤在世界主要

10、鋼鐵企業(yè)中處于較低水平。二、影響要素成本的主要因素分析1、原料成本2004年初以來煉鐵原料的價格暴漲是全球性的，但由于國外主要鋼鐵生產廠家采購鐵礦石大都采取長期和約方式，一定程度上延緩了漲價的影響。從表2可以看出，國外單位發(fā)貨煉中原材料成本比2003年升高22.37%。而我國同期原材料成本卻上升61.03%。其中精礦粉采購價格暴漲起了決定性作用，也是推動鋼材成本大幅度升高的主要原因之一。之所以我國鋼材的原料成本沒有與精礦粉采購價格同幅度上升，是由于我國自產礦石尚占消耗量的50%以上。這說明保有較大比例的自產礦石，是緩沖國際礦石價格上漲沖擊的重要因素。我國與俄羅斯、南美等鐵礦石資源豐富、品質優(yōu)越

11、的國家和地區(qū)相比有天然的劣勢，但與北美、歐洲、日本、韓國等鐵礦石基本依賴進口的產鋼國和地區(qū)相比又有一定優(yōu)勢。北美、歐洲、中東、亞洲其他國家單位發(fā)貨量中的原料成本高于我國。在表1中，國外全部（包含長短流程）的原料成本高于我國，其主要原因而二：一是工藝結構不同，電爐鋼的原料成本所占比例明顯高于轉爐工藝。我國所選企業(yè)都是長流程企業(yè)，消耗的原料主要是燒結用礦粉和塊粉；而國外企業(yè)轉爐鋼和平爐鋼（前蘇聯和印度）合計占62.05%，電爐鋼占37.95%；二是高爐入爐原料結構不同，國外企業(yè)高爐入爐原料中球團的比例近30%，球團礦外購的比例通常比較大，而我國企業(yè)入爐燒結礦占四分之三，燒結礦基本都是自產的，入爐球

12、團比例只有18.3%。表4 2003年世界煉鋼生產結構國家（地區(qū)）世界美國日本歐盟15國中國轉爐鋼比（%）63.351.173.659.584.3電爐鋼比（%）33.148.926.440.515.7平爐鋼比（%）3.60000表5 2003年中外高爐入爐料結構  燒結礦球團塊礦國外企業(yè)平均（%）53.6929.8616.45中國49家企業(yè)平均（%）74.5318.37.162、能源成本我國能源成本約比國外平均數高22.81%。2004年我國精煤采購成本為64.5美元/噸，比上年同期上漲了51.27%，原煤、無煙煤也都比上年同期有30%左右的上漲。與國外能源價格比較，我國煉焦煤價格與

13、國外相比沒有明顯優(yōu)勢。但我國焦炭價格明顯低于國外水平。2003年我國焦炭產量1.78億噸，其中出口1472萬噸，出口量占世界貿易量的56.4%。我國焦炭出口價加上海陸運費，使得國外焦炭采購成本明顯高于我國。而我國企業(yè)焦炭采購價格中，有的企業(yè)屬于向本集團焦化廠采購的價格，并非完全市場價，這也是焦炭采購成本較低的原因之一?？傮w上衡量，我國能源價格略低于國外平均數。我國整體上講屬于能源生產大國，與我國周邊主要競爭對手相比，這是我國鋼鐵工業(yè)發(fā)展的有利因素之一。但表現在鋼材成本上，我國能源成本高于國外，其主要原因是單位產品能耗較高。盡管近些年來我國鋼鐵企業(yè)在節(jié)能方面取得很大成效，但與國外先進產鋼國之間仍

14、存在20%左右的差距。表6 我國鋼鐵工業(yè)可比能耗與國際先進水平的比較 單位：kg/t國家1980年1990年2000年英國783670663日本653592620德國752656602法國820687683美國868673-先進國家平均775.2655.6642中國12851017781差距509.8361.4139差距比例（%）65.855.121.73、人工成本人工成本低是我國也是其他發(fā)展中國家的一大優(yōu)勢，也是包括鋼鐵業(yè)在內的制造業(yè)由發(fā)達國家向發(fā)展中國家轉移的重要原因之一。盡管我國的實物勞動生產率與發(fā)達國家存在很大的差距，不到世界先進水平的五分之一，但單位工時成本（主要是人均收入水平）的差

15、距更大，約為十五至二十分之一。因此，我國噸發(fā)貨量中的人力成本約為發(fā)達國家的三分之一，國外平均數的二分之一。隨著我國經濟發(fā)展和人民生活水平的提高，鋼鐵工業(yè)在勞動生產率提高的同時，人均收入也相應提高，工資收入占銷售收入的比例略有下降。4、折舊從表1中的數據看，我國企業(yè)單位發(fā)貨量實現收入中折舊的比例與國外企業(yè)基本相同。5、利息我國單位發(fā)貨量負擔利息（財務費用）明顯低于國外，與我國利率下調、資產負債率降低及有息負債（須支付利息的貸款及債券）比例較小有關。表7 我國重點企業(yè)工序能耗與國際先進水平比較 單位：kg/t項目燒結焦化煉鐵轉爐電爐軋鋼動力2004年1-3月重點企業(yè)68.15147.9468.46

16、22208.6993.468.8（1999年）1999年國際先進水平50.89128.1437.93-8.8198.6熱軋47.82冷軋80.2851.8差值16.8624.4819.2835.8431.617表8 2003年人力成本的國際比較  單位國外平均美國加拿大德國法國英國日本韓國俄羅斯中國噸發(fā)貨量工時hr/t3.592.431.991.782.341.692.371.726.7911.79人均發(fā)貨量T/人.年56778996296878411228421163315172工時單價$/h10.6233.2525.9720.0825.9721.4522.089.862.231.

17、6表9 中國鋼鐵企業(yè)人力成本情況的變化  單位1993年2003年職工人數萬人328.81206.58銷售收入億元3031.16845工資總額億元182.28379人均銷售收入元/人·年92184331349人均工資元/人·年554418338銷售收入中工資比例%6.015.54表10 中國鋼鐵有關負債及財務費用的變化  1998年2000年2003年2004年1-7月資產負債率（%）59.4557.0154.6754.86有息負債占總負債的比例（%）-46.1741.96財務費用占銷售收入的比例（%）4.543.041.711.41三、產品銷售盈利狀況

18、及對鋼鐵分布的影響盈虧狀況是競爭能力強弱的直接表現，它最終會影響到鋼鐵生產的布局。這一關系可以從2003年全球鋼鐵行業(yè)盈虧分布情況及10年來世界鋼鐵生產布局的變化看出來。鋼鐵行業(yè)是資本密集型產業(yè)，這決定了它的進入和退出門坎都比較高，因此盈虧狀況對布局的影響關系只能在長期內才能發(fā)揮作用。因此，雖然2004年全球鋼鐵行業(yè)盈利情況全面好轉，主要產鋼國和地區(qū)的盈利水平甚至超過了我國，但這種情況是不是暫時的現象，會不會對鋼鐵產業(yè)布局產生影響，還有待于進一步觀察。1、部分地區(qū)和國家盈虧狀況（見表11）表11 2003年-2004年 部分地區(qū)和國家噸發(fā)貨量盈虧狀況 單位：美元/噸地區(qū)或國家北美日本歐洲獨聯體

19、其他亞洲國家（地區(qū)）中國大陸2003年-15.62-17.84-8.7218.5420.8925.552004年上半年34.4844.8142.4772.7694.9852.992、全球1993-2003年粗鋼產量變化2004年中國的粗鋼產量占世界的25.65%，比2003年又提高了3.85個百分點。第二部分：分環(huán)節(jié)、品種、流程的運營成本和完全成本對比一、生鐵成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)鐵的平均制造成本，處于國際最高水平?？梢钥闯觯?004年2003年相比，非洲、獨聯體、歐洲鐵成本都有20%以上增幅，中東地區(qū)增幅最小，為8.46%，而中國大陸鐵成本平均增長35.68%，為增幅最高的地區(qū)。國

20、家煉鐵成本比較中，中國處于成本最高水平。世界主要鋼鐵企業(yè)鐵成本比較中，中國企業(yè)處于成本最高水平。二、鋼坯成本1、板坯成本2004年我國板坯平均制造成本，大陸處于世界平均水平?？梢钥闯?，我國板坯成本2004年比2003年的增幅處于世界平均增幅偏高水平。2、方坯成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)方坯平均制造成本，處于較低水平。可以看出，我國方坯成本2004年比2003年增幅，處于世界較低水平。三、扁平材成本1、熱軋薄板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)熱軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平?？梢钥闯?，我國熱軋薄板成本2004年比2003年的增幅為21.03%，處于世界平均水平。2、冷軋薄板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)冷軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平。可以看出，我國冷軋薄板成本2004年比2003年的增幅為31.69%，與世界其它地區(qū)相比，增幅處于較高水平，僅比中東地區(qū)低。3、中厚板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)中厚板平均制造成本，處于世界較低水平。我國中厚板成本2004年比2003年的增幅為26.27%，