CFP工福利及退休規(guī)劃仿真試題及答案(三)

1、封面 作者：PanHon glia ng 僅供個人學習 1. 有關企業(yè)年金的論述，以下哪個選項是正確的 ？ A. 企業(yè)年金理事會由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事 務，并可從事有關企業(yè)年金的營業(yè)性活動 B. 企業(yè)年金基金財產的債權，可以與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管 理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或其他組織固有財產的債務相抵 消C. 按照國家規(guī)定，受托人應保存與企業(yè)年金基金管理有關的記錄應至少達到 10 年以上 D投資管理人職責終止的，受托人應當在 30 日內確定新的投資管理人 答案：D 解讀：根據企業(yè)年金基金管理試行辦法規(guī)定， A 選

2、項中企業(yè)年金理事會不得從事 任何營業(yè)性活動，所以是錯誤的。相同企業(yè)的企業(yè)年金債務是可以抵 消的，但不同企業(yè)的 企業(yè)年金基金財產不得與委托人、受托人等的固有財產債務互相抵消，所以 B 選項錯誤。C 選項應達到 15 年，錯誤。 2. 某企業(yè)建立了企業(yè)年金計劃，其資金籌集和供款辦法中符合有關法規(guī)的是 ()。 A. 企業(yè)年繳費超過了該企業(yè)上年度職工工資總額的 12% B. 只能從職工福利基金中提取 C. 企業(yè)和職工個人繳費合計不超過該企業(yè)上年度職工工資總額的 1/6 D. 企業(yè)和員工向企業(yè)年金計劃的繳費均沒有計入應稅收入 答案：C 解讀：根據企業(yè)年金試行辦法第八條、第九條判斷 A 和 B 錯誤。根據

3、企業(yè)年金相 關財稅規(guī)定，企業(yè)繳費的一定比例可以稅前列支，個人繳費不免稅，因此 D 錯誤。 3. 張先生為某企業(yè)員工， 該企業(yè)近期加入了一項企業(yè)年金計劃， 根據該企業(yè)年金理事 會相關規(guī)定，張先生作為本企業(yè)的高級工程師，司齡比較長，且曾榮獲過省級勞動模范的 稱號，在繳費時企業(yè)應以較高的比例為其配款。請問這種繳費方式屬于以下哪一種方法 ？ A. 綜合系數(shù)法 B. 比例配款法 C. 效益工資法 D. 點數(shù)法 答案：A 解讀：根據員工職級、年齡、服務年限、技術職稱、榮譽獎勵、性別等因素的綜合考 慮確定繳費系數(shù)來進行企業(yè)年金繳費的方式成為綜合系數(shù)法 4.2005 年公司職工工資總額為 12，000 萬元，

4、若該公司所得稅率為 33%根據當?shù)仄?業(yè)年金稅收政策，公司的企業(yè)年金供款在上年度工資總額 4%勺部分可在企業(yè)成本中列支， 2006 年，企業(yè)因為參加年金計劃而最多可以節(jié)稅 ()。 A. 175.2 萬元 B. 158.4 萬元 C. 190 萬元 D. 145.8 萬元 答案：B 解讀：企業(yè)可節(jié)稅：12, 000 X 4% 33%=158.4 萬元 5. 某金融機構欲申請成為企業(yè)年金受托人，下述哪些條件是其成為法人受托機構所必 需的條件?() (1) 經國家金融監(jiān)管部門批準，在中國境內注冊。 (2) 具有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度。 (3) 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達到規(guī)定

5、人數(shù)。 (4) 近兩年沒有重大違法違規(guī)行為。 A. (1) (2)(3) B. (1) (2)(4) C. (1) (3)(4) D. (2)(3)(4) 答案：A 解讀：參見企業(yè)年金基金管理試行辦法第 12 條。 6. 某企業(yè)養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇主按照個人薪酬 5%繳費，計入員工個人賬戶，年末向托 管銀行供款，按國債年利 5%計息，企業(yè)同時規(guī)定，根據司齡長短和個人賬戶積累額決定員 工離開公司時可全額攜帶的養(yǎng)老金數(shù)額。這類養(yǎng)老金計劃屬于 （）。 A. 現(xiàn)金余額計劃 B. 目標受益計劃 C. 待遇混合計劃 D. 以上都不對 答案：A 解讀：該計劃屬于典型的現(xiàn)金余額計劃。 7. 根據【國發(fā)（2005

6、）38 號】文件規(guī)定，制度“新人”基本養(yǎng)老金水平支付標準要考慮 當?shù)厣夏甓绕骄べY水平、本人指數(shù)化月平均繳費工資水平和繳費年限、個人賬戶余額等 因素，這種養(yǎng)老金計劃屬于 （）。 A. 現(xiàn)金余額計劃 B. 目標受益計劃 C. 待遇確定計劃 D. 待遇混合計劃 答案：D 解讀：該計劃屬于典型的待遇混合型計劃。 8. 已知某企業(yè)養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇主按照個人年薪酬的 7%繳費，計入員工個人賬戶， 年末向托管銀行供款，按國債年利 5%十息。小王參加了該計劃，當前賬戶余額為 3 萬元， 年薪為 80000 元，一年后他離開公司時的企業(yè)年金個人賬戶余額為 （）元。 A. 31500 元 B. 31700 元

7、 C. 37100 元 D. 35600 元 答案：C 解讀：此例主要考核現(xiàn)金余額計劃，只要是計入員工個人賬戶的金額，都是員工的已 歸屬福利。因此，小王離開公司后，企業(yè)年金個人賬戶余額應為： 30000+（30000 X 5%）+（80000 X 7%）=30000+1500+5600=37100（元） 9. 張三當年年薪為 96000 元，年均增長 8%雇主按年繳費并計入個人賬戶，年繳費額 =年薪X 2%請問 11 年后，張三的雇主為其支付的養(yǎng)老繳費總額為多少 （即進入張三養(yǎng)老金 賬戶的雇主供款總額）（）。 A. 31959.34 元 B. 27814.20 元 C. 27816.36 元

8、D. 31961.67 元 答案：A 解讀：gEND 11 n, 8i , 0PV, 96000X 2%CHSPMTFV=31959.34（元） 10. 某企業(yè)年金管理人擬設定企業(yè)年金投資組合，根據企業(yè)年金基金管理試行辦法 （23 號令）以下哪個選項是比較合適的選擇 ？ A. 50%的銀行定期儲蓄，50%勺貨幣市場基金 B. 50%的投資性保險，50%勺國債 C. 30%的可轉換債，50%的儲蓄，20%勺貨幣市場基金 D. 30%的貨幣市場基金，50%勺國債、20%的股票 答案：D 解讀：根據企業(yè)年金基金管理試行辦法，投資于貨幣市場類產品的比例不低于基 金凈資產 20%投資于固定收益類產品的比

9、例不高于基金凈資產 50%，其中，投資國債比 例不低于基金凈資產的 20%投資于權益類產品的比例不高于基金凈資產 30%其中投資股 票比例不高于基金凈資產的 20% 版權申明 本文部分內容，包括文字、圖片、以及設計等在網上搜集整 理。版權為潘宏亮個人所有 This article in eludes some parts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Pan Hon glia ngs pers onal own ership. 用戶可將本文的內容或服務用于個人學習、研究或欣賞，以及 其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同

10、時應遵守著作權法及其他相關 法律的規(guī)定，不得侵犯本網站及相關權利人的合法權利。除此以 外，將本文任何內容或服務用于其他用途時，須征得本人及相關權 利人的書面許可，并支付報酬。 Users may use the contents or services of this article for pers onal study, research or appreciati on, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisions of

11、copyright law and other releva nt laws, and shall not infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In addition, when any content or service of this article is used for other purposes, written permission and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the releva nt obligee. 轉載或引用本文內容必須是以新聞性或資料性公共免費信息為 使用目的的合理、善意引用，不得對本文內容原意進行曲解、修 改，并自負版權等法律責任。 Reproducti on or quotatio n of the content of this article must be reas on able and good-faith citati on for the use of n ews or