CFP工福利及退休規(guī)劃仿真試題及答案(三)

1、封面 作者：PanHon glia ng 僅供個人學(xué)習(xí) 1. 有關(guān)企業(yè)年金的論述，以下哪個選項是正確的 ？ A. 企業(yè)年金理事會由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事 務(wù)，并可從事有關(guān)企業(yè)年金的營業(yè)性活動 B. 企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權(quán)，可以與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管 理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財產(chǎn)的債務(wù)相抵 消C. 按照國家規(guī)定，受托人應(yīng)保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄應(yīng)至少達(dá)到 10 年以上 D投資管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)確定新的投資管理人 答案：D 解讀：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法規(guī)定， A 選

2、項中企業(yè)年金理事會不得從事 任何營業(yè)性活動，所以是錯誤的。相同企業(yè)的企業(yè)年金債務(wù)是可以抵 消的，但不同企業(yè)的 企業(yè)年金基金財產(chǎn)不得與委托人、受托人等的固有財產(chǎn)債務(wù)互相抵消，所以 B 選項錯誤。C 選項應(yīng)達(dá)到 15 年，錯誤。 2. 某企業(yè)建立了企業(yè)年金計劃，其資金籌集和供款辦法中符合有關(guān)法規(guī)的是 ()。 A. 企業(yè)年繳費超過了該企業(yè)上年度職工工資總額的 12% B. 只能從職工福利基金中提取 C. 企業(yè)和職工個人繳費合計不超過該企業(yè)上年度職工工資總額的 1/6 D. 企業(yè)和員工向企業(yè)年金計劃的繳費均沒有計入應(yīng)稅收入 答案：C 解讀：根據(jù)企業(yè)年金試行辦法第八條、第九條判斷 A 和 B 錯誤。根據(jù)

3、企業(yè)年金相 關(guān)財稅規(guī)定，企業(yè)繳費的一定比例可以稅前列支，個人繳費不免稅，因此 D 錯誤。 3. 張先生為某企業(yè)員工， 該企業(yè)近期加入了一項企業(yè)年金計劃， 根據(jù)該企業(yè)年金理事 會相關(guān)規(guī)定，張先生作為本企業(yè)的高級工程師，司齡比較長，且曾榮獲過省級勞動模范的 稱號，在繳費時企業(yè)應(yīng)以較高的比例為其配款。請問這種繳費方式屬于以下哪一種方法 ？ A. 綜合系數(shù)法 B. 比例配款法 C. 效益工資法 D. 點數(shù)法 答案：A 解讀：根據(jù)員工職級、年齡、服務(wù)年限、技術(shù)職稱、榮譽獎勵、性別等因素的綜合考 慮確定繳費系數(shù)來進(jìn)行企業(yè)年金繳費的方式成為綜合系數(shù)法 4.2005 年公司職工工資總額為 12，000 萬元，

4、若該公司所得稅率為 33%根據(jù)當(dāng)?shù)仄?業(yè)年金稅收政策，公司的企業(yè)年金供款在上年度工資總額 4%勺部分可在企業(yè)成本中列支， 2006 年，企業(yè)因為參加年金計劃而最多可以節(jié)稅 ()。 A. 175.2 萬元 B. 158.4 萬元 C. 190 萬元 D. 145.8 萬元 答案：B 解讀：企業(yè)可節(jié)稅：12, 000 X 4% 33%=158.4 萬元 5. 某金融機構(gòu)欲申請成為企業(yè)年金受托人，下述哪些條件是其成為法人受托機構(gòu)所必 需的條件?() (1) 經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)，在中國境內(nèi)注冊。 (2) 具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度。 (3) 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到規(guī)定

5、人數(shù)。 (4) 近兩年沒有重大違法違規(guī)行為。 A. (1) (2)(3) B. (1) (2)(4) C. (1) (3)(4) D. (2)(3)(4) 答案：A 解讀：參見企業(yè)年金基金管理試行辦法第 12 條。 6. 某企業(yè)養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇主按照個人薪酬 5%繳費，計入員工個人賬戶，年末向托 管銀行供款，按國債年利 5%計息，企業(yè)同時規(guī)定，根據(jù)司齡長短和個人賬戶積累額決定員 工離開公司時可全額攜帶的養(yǎng)老金數(shù)額。這類養(yǎng)老金計劃屬于 （）。 A. 現(xiàn)金余額計劃 B. 目標(biāo)受益計劃 C. 待遇混合計劃 D. 以上都不對 答案：A 解讀：該計劃屬于典型的現(xiàn)金余額計劃。 7. 根據(jù)【國發(fā)（2005

6、）38 號】文件規(guī)定，制度“新人”基本養(yǎng)老金水平支付標(biāo)準(zhǔn)要考慮 當(dāng)?shù)厣夏甓绕骄べY水平、本人指數(shù)化月平均繳費工資水平和繳費年限、個人賬戶余額等 因素，這種養(yǎng)老金計劃屬于 （）。 A. 現(xiàn)金余額計劃 B. 目標(biāo)受益計劃 C. 待遇確定計劃 D. 待遇混合計劃 答案：D 解讀：該計劃屬于典型的待遇混合型計劃。 8. 已知某企業(yè)養(yǎng)老金計劃規(guī)定，雇主按照個人年薪酬的 7%繳費，計入員工個人賬戶， 年末向托管銀行供款，按國債年利 5%十息。小王參加了該計劃，當(dāng)前賬戶余額為 3 萬元， 年薪為 80000 元，一年后他離開公司時的企業(yè)年金個人賬戶余額為 （）元。 A. 31500 元 B. 31700 元

7、 C. 37100 元 D. 35600 元 答案：C 解讀：此例主要考核現(xiàn)金余額計劃，只要是計入員工個人賬戶的金額，都是員工的已 歸屬福利。因此，小王離開公司后，企業(yè)年金個人賬戶余額應(yīng)為： 30000+（30000 X 5%）+（80000 X 7%）=30000+1500+5600=37100（元） 9. 張三當(dāng)年年薪為 96000 元，年均增長 8%雇主按年繳費并計入個人賬戶，年繳費額 =年薪X 2%請問 11 年后，張三的雇主為其支付的養(yǎng)老繳費總額為多少 （即進(jìn)入張三養(yǎng)老金 賬戶的雇主供款總額）（）。 A. 31959.34 元 B. 27814.20 元 C. 27816.36 元

8、D. 31961.67 元 答案：A 解讀：gEND 11 n, 8i , 0PV, 96000X 2%CHSPMTFV=31959.34（元） 10. 某企業(yè)年金管理人擬設(shè)定企業(yè)年金投資組合，根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法 （23 號令）以下哪個選項是比較合適的選擇 ？ A. 50%的銀行定期儲蓄，50%勺貨幣市場基金 B. 50%的投資性保險，50%勺國債 C. 30%的可轉(zhuǎn)換債，50%的儲蓄，20%勺貨幣市場基金 D. 30%的貨幣市場基金，50%勺國債、20%的股票 答案：D 解讀：根據(jù)企業(yè)年金基金管理試行辦法，投資于貨幣市場類產(chǎn)品的比例不低于基 金凈資產(chǎn) 20%投資于固定收益類產(chǎn)品的比

9、例不高于基金凈資產(chǎn) 50%，其中，投資國債比 例不低于基金凈資產(chǎn)的 20%投資于權(quán)益類產(chǎn)品的比例不高于基金凈資產(chǎn) 30%其中投資股 票比例不高于基金凈資產(chǎn)的 20% 版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計等在網(wǎng)上搜集整 理。版權(quán)為潘宏亮個人所有 This article in eludes some parts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copyright is Pan Hon glia ngs pers onal own ership. 用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及 其他非商業(yè)性或非盈利性用途，但同

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