全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法-銀行講述

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法-銀行講述2011-12-31 12:01收藏分享到：成都博瑞傳播股份有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（公司八屆董事會(huì)第四次會(huì)議審議通過(guò)）第一章總則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)、指導(dǎo)公司各部門、子（分）公司建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制制度及全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 力，促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排，是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層

2、和全體員工實(shí)施的、旨在 實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。具體包括圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、 市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保 護(hù)、企業(yè)文化等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制 度、程序和措施。第三條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)是指公司未來(lái)發(fā)展過(guò)程中，各種不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失 和盈利的可能性并存）。第四條

3、本辦法所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理 文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn) 管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。公司通過(guò)良好的法人治理和內(nèi)部控制實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層應(yīng)依據(jù) 公司章程的授權(quán)行使職權(quán)、承擔(dān)責(zé)任。公司的內(nèi)部控制由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí) 施，旨在實(shí)現(xiàn)合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與減少損失、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 與可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

4、的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。第五條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括以下幾項(xiàng)工作：（一）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定與實(shí)施；（二）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定與實(shí)施；（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（四）風(fēng)險(xiǎn)控制；（五）風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核。（六）風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。（七）突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的處理；（八）責(zé)任追究。第二章內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則與框架第六條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)：（一）建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保公司經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性，

5、避免風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司資產(chǎn)、資金損失。（四）保障公司經(jīng)營(yíng)管理的有效性，及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別并控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理，確保 公司不因風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或人為失誤而遭受重大損失，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果。（五）保證內(nèi)外部，尤其是公司各職能機(jī)構(gòu)之間、公司與股東之間、公司與子 （分）公司之間實(shí)現(xiàn)真 實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告。（六）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使全體員工強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。第七條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)遵循健全、重要、制衡、獨(dú)立、適應(yīng)、 成本效益的原則，確保內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（一）健全性:內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)做

6、到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一 ；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部 門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在風(fēng)險(xiǎn)管理的空白或漏洞。（二）重要性:內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性與獨(dú)立性：公司治理結(jié)構(gòu)、部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，一 線業(yè)務(wù)運(yùn)作與二線管理支持適當(dāng)分離；承擔(dān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司 其他部門。（四）適應(yīng)性:內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適 應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（五）成本效益性：內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，

7、以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制 及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。第八條 公司內(nèi)控制度及全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)按照全面、完整的原則，從以下層面作出安排：（一）公司層面；（二）公司各部門及子（分）公司層面；（三）公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面。第九條 公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)控環(huán)境，指公司的組織文化以及其他影響員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的綜合因素，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi) 部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。（三）控制活動(dòng)，是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，即為確保風(fēng)險(xiǎn)

8、管理策略有效執(zhí) 行而制定的制度和程序，包括但不限于核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能 分工、資產(chǎn)保全、績(jī)效考核等，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息溝通，是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝 通。（五）內(nèi)部監(jiān)督，是公司對(duì)內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。第十條公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章及其配套辦法建立健全內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控制度），保證內(nèi)控制度的完整性、合理性。第十一條公司各部門及子（分）公司，應(yīng)在符合公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的

9、基礎(chǔ)上，針對(duì)各單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面風(fēng)險(xiǎn)管理。第十二條 公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：（一）公司治理環(huán)節(jié)：主要包括 三會(huì)”運(yùn)作，三會(huì)”和管理層的職權(quán)等。（二）證券事務(wù)環(huán)節(jié)：主要包括 持股5%以上股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層的誠(chéng)信規(guī)范要求，信息披露，投資者關(guān)系管理等。（三）重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售環(huán)節(jié)：主要包括重大資產(chǎn)自建、購(gòu)置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。（四）對(duì)外投資環(huán)節(jié)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、金融衍生品及其他長(zhǎng)、短期投資、委托理財(cái)、募集 資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。（五）對(duì)外擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)

10、行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與 記錄等。（六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄等。（七）日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)：主要包括:生產(chǎn)、采購(gòu)與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人 事管理等。第三章內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系與職責(zé)分工第十三條公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層、審計(jì)室、 各部門及子（分）公司內(nèi)設(shè)的有內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門或崗位構(gòu)成。董事會(huì)、管理層應(yīng)重視公 司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)的配置 （職能、人員），通過(guò)該配置實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理各層 次、各系統(tǒng)的具體工作。第十四條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)代表公司

11、董事會(huì)全面負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全公 司風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)控體系，負(fù)責(zé)推進(jìn)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，督促公司管理層對(duì)公司各業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)的日常管理，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的事前評(píng)估和過(guò)程監(jiān)控。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)還負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情 況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜。第十五條 管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的日常運(yùn)行，按照董事會(huì)的要求和自身的管 理職責(zé)建立健全公司業(yè)務(wù)與管理流程的風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部監(jiān)控體系，管理公司各部門、子（分）公司的日常風(fēng)險(xiǎn)，有效化解和降低公司整體的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司總經(jīng)理是管理層負(fù)責(zé)前述風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的代表

12、和 第一責(zé)任人。第十六條監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、管理層建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)控體系的工作進(jìn)度與效果進(jìn)行監(jiān) 督，對(duì)董事、高級(jí)管理人員違反風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)而給公司造成重大損失的行為給予查 處。第十七條審計(jì)室獨(dú)立于各部門、子（分）公司，負(fù)責(zé)協(xié)助公司識(shí)別和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，幫助公司 改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)；通過(guò)評(píng)價(jià)控制的效率與效果、促進(jìn)其持續(xù)改善等工作，幫助公司維持有效 的控制系統(tǒng)；評(píng)價(jià)公司治理過(guò)程并提出改進(jìn)公司治理的恰當(dāng)建議，履行檢查與評(píng)價(jià)、咨詢與服務(wù)的職 能；對(duì)子（分）公司實(shí)施內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合評(píng)價(jià)和專項(xiàng)內(nèi)審。第十八條 公司各部門負(fù)責(zé)人為本部門所涉風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)的第一責(zé)任人，履行本部門的風(fēng)

13、險(xiǎn)控制 職能，執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的 風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并針對(duì)本部門業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第十九條各子（分）公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同履行所在公司的風(fēng)險(xiǎn)控制職能，建立健全所在公司風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)控體 系，制定、執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。第二十條公司加強(qiáng)對(duì)各子（分）公司的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司通過(guò)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)把子（分）公司納入公司的整體風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、評(píng)價(jià)體系。公司的董事會(huì)辦 公室、財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門除承擔(dān)本部門內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制職能外，對(duì)子（分）公司的投資決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)與資金的安全管理、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等

14、方面作為公司授權(quán)機(jī)構(gòu)承擔(dān)對(duì)各子（分）公司的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能。公司通過(guò)委派到各子（分）公司的董事、監(jiān)事及推薦到各子（分）公司的高級(jí)管理人員，按照崗位職責(zé) 具體介入子（分）公司的業(yè)務(wù)、事務(wù)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理，并及時(shí)向公司匯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督事項(xiàng)、完 成公司交付的工作任務(wù)。公司對(duì)子（分）公司實(shí)行管理控制，主要包括：第二十一條（一）依法建立對(duì)子（分）公司的控制架構(gòu)，審定子（分）公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理 及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子（分）公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，督促子（分）公司據(jù)以制定 相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序。（三）制定子（分）公司的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)約

15、束制度。（四）制定子（分）公司重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度。（五）定期取得子（分）公司月度財(cái)務(wù)報(bào)告和管理報(bào)告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)子 （分）公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十二條 公司應(yīng)對(duì)子（分）公司內(nèi)控制度及風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。第四章內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定與實(shí)施第二十三條內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會(huì)制定的公司發(fā)展戰(zhàn) 略，結(jié)合財(cái)政部等部委聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范所確定的公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體方針準(zhǔn)則。內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)制定，經(jīng)董事會(huì)進(jìn)行評(píng)估后第二十四條確定。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、管理層代表負(fù)責(zé)將公司內(nèi)部控

16、制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略落實(shí)到公司制度和流 程管理中，協(xié)助各部門完善其業(yè)務(wù)制度和流程，并對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施情況和效果進(jìn)行 檢查、評(píng)價(jià)。第二十五條 現(xiàn)有內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā) 生變化而受到嚴(yán)重影響，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂和調(diào)整。第二十六條公司在實(shí)施內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理策略的過(guò)程中，應(yīng)建立和不斷完善授權(quán)體系，各部 門、子（分）公司必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。在各項(xiàng)規(guī)章制度中要明確報(bào)告路線和程序，使風(fēng)險(xiǎn) 信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。第五章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十七條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng) 險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

17、，包括對(duì)公司各項(xiàng)管理制度、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)與投資方案的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估。公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn) 承受度。第二十八條 各部門、各子（分）公司制訂的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對(duì)于 計(jì)劃、方案的風(fēng)險(xiǎn)判斷和采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并由管理層組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì) 計(jì)劃、方案的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行確 認(rèn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進(jìn)行評(píng)估，對(duì)計(jì)劃、方案中相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否 充分有效等進(jìn)行分析，并出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告或意見(jiàn)書(shū)。第二十九條公司應(yīng)建立風(fēng)

18、險(xiǎn)管理綜合信息的收集與積累機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理綜合信息包括與風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場(chǎng)狀況、技術(shù)革新、公 司資源、財(cái)務(wù)狀況、人力配置、管理措施、工具應(yīng)用、信息報(bào)告等方面的信息。公司及各部門、子 （分）公司應(yīng)廣泛地、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及管理相關(guān)的信息，并送交董事會(huì)辦公室、審計(jì)室、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行整理和修訂，以建設(shè)和更新公司的風(fēng)險(xiǎn)管 理綜合信息庫(kù)。公司各部門以及人員應(yīng)將重要風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層。公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、母公司與子（分）公司之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部

19、門等有關(guān)方面之間進(jìn)行 溝通和反饋，信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。公司可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。公司應(yīng)當(dāng)利用信 息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。第六章風(fēng)險(xiǎn)的控制第三十條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相 結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制 等。第三十一條 不相容職務(wù)分離控制：公司全面系統(tǒng)地分析、梳

20、理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)， 實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第三十二條授權(quán)審批控制: 公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé) 任。公司應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授 權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指公司在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策 或者擅自改變集體決策。第三十二條會(huì)計(jì)系統(tǒng)

21、控制：公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具 備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第三十三條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)第三十四條 預(yù)算控制:公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限, 規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第三十五條運(yùn)營(yíng)

22、分析控制：公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投 資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分 析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十六條 績(jī)效考評(píng)控制：公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部 各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉 升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位 和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。第三十七條 投資與資產(chǎn)處置項(xiàng)目控制：要求公司建立和實(shí)施投資與資

23、產(chǎn)處置的項(xiàng)目管理辦法，明 確立項(xiàng)、盡職調(diào)查與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策、項(xiàng)目組與管理、談判與簽約管理、履約管理、爭(zhēng)議處置、項(xiàng)目 后評(píng)估等管理流程，控制投資與資產(chǎn)處置的風(fēng)險(xiǎn)，避免錯(cuò)誤決策、不必要的損失或額外成本第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù) 和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。第七章風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核第三十九條公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)，包括對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況 進(jìn)行定期檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管 理工作

24、進(jìn)行改進(jìn)與提升。第四十條 各部門、子（分）公司向董事會(huì)辦公室、審計(jì)室報(bào)送本單位重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。董事會(huì)辦 公室、審計(jì)室將所有涉及重大風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)資料向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)備。第四十一條審計(jì)室負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)等遞交公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分為年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和不 定期的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是對(duì)屆滿一個(gè)年度公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)和糾正的 情況進(jìn)行匯總的報(bào)告；不定期專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是對(duì)監(jiān)控中或風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患 問(wèn)題進(jìn)行匯報(bào)的專項(xiàng)報(bào)告。 第四十二條在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 專項(xiàng)檢查，必要時(shí)可指定審計(jì)室進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管

25、理審計(jì)或組織專項(xiàng)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。對(duì)其 它不方便檢查或無(wú)法檢查的事項(xiàng)，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以向公司有關(guān)部門提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。第四十三條 公司建立由公司審計(jì)室負(fù)責(zé)組織完成的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)制度，并對(duì)各級(jí)管理人員、員工 遵守公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度和流程的合規(guī)性情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)分為日常監(jiān)督與評(píng) 價(jià)和專項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)。日常監(jiān)督與評(píng)價(jià)是指審計(jì)室對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān) 督檢查，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀態(tài)和內(nèi)部控制的效率與效果進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)；專項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)是指審計(jì)室在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況 下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者

26、某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。公司各子（分）公司、職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及員工負(fù)有對(duì)涉及所屬崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作開(kāi)展的自我 監(jiān)督和對(duì)下一級(jí)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施監(jiān)督的責(zé)任，并應(yīng)當(dāng)在年度工作總結(jié)時(shí)專門說(shuō)明具體風(fēng)險(xiǎn)管 理工作、風(fēng)險(xiǎn)事件處置、風(fēng)險(xiǎn)管理職能履行等相關(guān)事項(xiàng)。第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定由審計(jì)室擬定、總經(jīng)理審核，并提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程 中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者管理層報(bào)告。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)

27、計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。公司審計(jì)室應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就 內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提請(qǐng)追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任的建議。第四十五條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期（年度或半年度）由審計(jì)室負(fù)責(zé)組織對(duì)公司、下屬子 （分）公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具公司、子（分）公司風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告或企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)制定由審計(jì)室擬定、總經(jīng)理審核，并提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的企業(yè)系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及報(bào)告指引。第四十六條 公司應(yīng)建立多層級(jí)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。把各部門內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入績(jī)效考 核體系。（一）公司及子（分）公司為第一級(jí)內(nèi)控及風(fēng)

28、險(xiǎn)管理單位，公司及各子（分）公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理為內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)人，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理。（二）公司及各子（分）公司按照組織架構(gòu)細(xì)分二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)單位，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位，如各部門的第一負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)人，全面負(fù) 責(zé)本單位的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理。（三）各子（分）公司及其各部門必須評(píng)估每一個(gè)操作程序所遇到的風(fēng)險(xiǎn)， 再把每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為主次風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的操作程序。（四）各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)單位必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到每一環(huán)節(jié)的相關(guān)人員，真正做到風(fēng)險(xiǎn)控制到人。第四十七條 年度內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì)辦公室、審計(jì)室、財(cái)務(wù)部、人力 資源部門進(jìn)行溝通，報(bào)總經(jīng)理審核后，報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)

29、委員會(huì)、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第四十八條 考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，主要考慮以下方面：（一）公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系或部門風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建設(shè)工作按計(jì)劃進(jìn)度完成情況。（二）對(duì)公司或部門的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估或預(yù)防的情況。（三）根據(jù)公司內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理策略，落實(shí)部門有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程及實(shí)施的情況。（四）對(duì)公司或部門的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行清晰的界定和落實(shí)的情況。（五）相關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和預(yù)警工作的及時(shí)性、有效性情況。（六）超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)造成重大影響的情況。第八章風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警第四十九條 公司各子（分）公司、相關(guān)部門應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)：

30、（一）建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)：公司及各子（分）公司的財(cái)務(wù)部門，通過(guò)設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的 變化，對(duì)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)。（二）建立經(jīng)營(yíng)管理預(yù)警系統(tǒng)：公司及各子（分）公司的經(jīng)營(yíng)管理人員，根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來(lái)設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，掌握風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和可能的影響。（三）建立全面的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng)：公司各部門、子（分）公司及其下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理單位，有責(zé)任及時(shí)、無(wú)保留地向公司董事會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員 會(huì)、總經(jīng)理等報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息。第五十條 公司相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各員工都負(fù)有公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的義務(wù)，在處理公司具體事項(xiàng)時(shí)， 對(duì)知悉或遇到的公司風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向上一級(jí)管理者以及相關(guān)部門書(shū)面報(bào)告；重

31、大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)同時(shí)向公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理等書(shū)面報(bào)告。第九章突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的處理第五十一條公司應(yīng)建立靈敏高效的危機(jī)處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)新出現(xiàn)的、 缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險(xiǎn)，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)立即與公司管理層、審計(jì)室等進(jìn)行協(xié)調(diào)，組織人 員研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，經(jīng)公司董事會(huì)審批后實(shí)施。從便于報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理和處置風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)等級(jí)劃分為；一般性內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（指預(yù)期經(jīng)濟(jì)損失不超過(guò)50萬(wàn)元或商譽(yù)受外部微小影響的風(fēng)險(xiǎn)）；中等風(fēng)險(xiǎn)（指預(yù)期經(jīng)濟(jì)損失超過(guò)50萬(wàn)元但在500萬(wàn)元以內(nèi)或 商譽(yù)受外部較大影響但還可控的風(fēng)險(xiǎn)）；重大風(fēng)險(xiǎn)（指預(yù)期經(jīng)濟(jì)損失超過(guò)500萬(wàn)元，或?qū)?/p>

32、公司聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)和內(nèi)部管理、資產(chǎn)安全造成強(qiáng)大壓力和外部負(fù)面影響的事件，或影響公司存續(xù)的危機(jī)事件 ）。第五十二條當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，任何第一手接觸或認(rèn)知到風(fēng)險(xiǎn)的人員均必須向其上一級(jí)管理者報(bào) 告。接獲該報(bào)告信息的人員應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)部門、相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的評(píng)判，確定是屬于一般 性內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)，還是重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一般性風(fēng)險(xiǎn)，該接獲報(bào)告信息的管理者應(yīng)立即責(zé)成有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理，并向總經(jīng)理報(bào)告；對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)，該接獲報(bào)告信息的管理者應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)報(bào)告，并由公司總經(jīng)理責(zé)成有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān) 人員負(fù)責(zé)組織處理；對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)，該接獲報(bào)告信息的管理者應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、

33、董事會(huì)審 計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并由董事長(zhǎng)責(zé)成有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理。對(duì)于無(wú)法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的 風(fēng)險(xiǎn)，接獲該報(bào)告信息的人員應(yīng)立即向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，以便后者區(qū)分 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并組織處置。對(duì)于已經(jīng)知悉的重大風(fēng)險(xiǎn)或公司危機(jī)，董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理應(yīng)第五十三條盡快啟動(dòng)危機(jī)處理程序。第五十四條重大風(fēng)險(xiǎn)或公司危機(jī)處理程序（一）成立風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的處理機(jī)構(gòu)該類危機(jī)發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時(shí)間成立危機(jī)處理小組；對(duì)于極其重大的危機(jī)，該小組應(yīng)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任；對(duì)于其他重大的危機(jī)，由董事長(zhǎng)指定董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任、公司總經(jīng)理、分管副 總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。小組成員包括：分管副總經(jīng)理、董事會(huì)

34、秘書(shū)、審計(jì)室、發(fā)生危機(jī)單位的第一負(fù)責(zé) 人、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司法律顧問(wèn)、其他相關(guān)人員。公司董事會(huì)應(yīng)授權(quán)危機(jī)處理小組為處理危機(jī)事件的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，有權(quán)調(diào)動(dòng)公司可用資源；危機(jī)處理小組主任有權(quán)獨(dú)立代表公司作出聲明、承諾或和解；必要時(shí)，危機(jī)處理小組應(yīng)分為決策組、執(zhí)行組，分清權(quán)責(zé)，避免危機(jī) 處置中的擅自決策與無(wú)人監(jiān)督。（二）制訂危機(jī)處理計(jì)劃危機(jī)處理小組應(yīng)及時(shí)根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報(bào)，以及公司擁有或可支配的資源來(lái)制訂危機(jī)處理計(jì) 劃，計(jì)劃必須體現(xiàn)出危機(jī)處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動(dòng)時(shí)間表以及各個(gè)階段 要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，同時(shí)還應(yīng)包括社會(huì)資源的調(diào)動(dòng)和支配、費(fèi)用控制和實(shí)施責(zé)任人及其目

35、標(biāo)。計(jì)劃制訂完 成并獲通過(guò)后，應(yīng)立即開(kāi)始進(jìn)行物質(zhì)資源調(diào)配和準(zhǔn)備，展開(kāi)全面的危機(jī)處理行動(dòng)。（三）危機(jī)處理1對(duì)于尚未造成社會(huì)影響的事件，在對(duì)危機(jī)事件進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解和核實(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)法律 和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進(jìn)一步惡化。2對(duì)于已造成社會(huì)影響的事件，應(yīng)保持與社會(huì)各方、投資者的良好溝通，及時(shí)披露事實(shí)真相，以 有助于對(duì)事件做出客觀公正的報(bào)道和評(píng)價(jià)。3在處理過(guò)程中，應(yīng)處理好與危機(jī)事件對(duì)方當(dāng)事人的關(guān)系，及時(shí)安撫，避免出現(xiàn)糾紛。4在事件處理的全過(guò)程，危機(jī)處理小組應(yīng)與當(dāng)?shù)卣⒈O(jiān)管機(jī)構(gòu)保持緊密聯(lián)系，及時(shí)通報(bào)事件進(jìn)展。（四）教訓(xùn)總結(jié)與責(zé)任認(rèn)定危機(jī)事件處理完成后，危機(jī)處理小組應(yīng)及時(shí)提交總結(jié)報(bào)告，如實(shí)反映事件的起因、發(fā)生過(guò)程、處 理方法和