個人所得稅綜合所得年度匯算清繳PPT課件

1、個人所得稅綜合所得年度匯算清繳國家稅務(wù)總局蕪湖市弋江區(qū)稅務(wù)局 目錄/Contents01個稅匯算清繳政策介紹02申報軟件操作說明01個稅匯算清繳政策介紹什么是年度匯算綜合所得個人所得稅匯算清繳431居民個人自行匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得、支出等情況“匯”收支1依法計算本年度應(yīng)納稅額，減除已預(yù)繳稅額，確定該 納稅年度應(yīng)補(bǔ)稅額或者應(yīng)退稅額2“算”總賬2自行辦理納稅申報，結(jié)清稅款“清”稅款34多退少補(bǔ)繳退稅在平時預(yù)繳的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”年度匯算具體計算公式2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=（綜合所得收入額 - 60000元 -“三險一金”等專項扣除 - 子女教育等專

2、 項附加扣除 - 依法確定的其他扣除 - 捐贈） 稅率 - 速算扣除數(shù) -2020年已預(yù)繳稅額綜合所得類型收入額的計算工資、薪金所得全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報酬所得全部勞務(wù)報酬稅前收入（1-20%）特許權(quán)使用費所得全部特許權(quán)使用費稅前收入（1-20%）稿酬所得全部稿酬稅前收入（1-20%）70%級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的1025203超過144000元至300000元的20169204超過300000元至420000元的25319205超過420000元至660000元的30529206超過660000元至960000元的

3、35859207超過960000元的45181920需要說明的事項居民個人個人所得稅法第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi) 居住滿183天的個人。也就是說，只有居民個人，才需要 辦理年度匯算。年度匯算的范圍和內(nèi)容僅指目前納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得。 不包括:1.經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得。2.不并入綜合所得的項目，如解除勞動合同、 提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)等一次補(bǔ)償收入。3.納稅人選擇不并入綜合所得的全年一次性獎金。納稅人年度匯算時，也可重新選擇將預(yù)扣 預(yù)繳環(huán)節(jié)單獨計稅的一次性獎金并入綜合所得 匯算

4、。年度 2020年度匯算，匯算的是2020年1月1 日至12月31日期間實際取得的所得。文件 國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）為什么要進(jìn)行年度匯算7有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項目在平時沒來得及享受；大病醫(yī)療支出等扣除，只有年度結(jié)束才知 道確切金額抗擊新冠肺炎疫情未及時在預(yù)扣預(yù)繳階段申報的捐贈支出扣除實踐中，很難讓所有人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致。國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得

5、稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）：一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。二、對按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。為什么要進(jìn)行年度匯算01年度匯算可以更加精準(zhǔn)、 全面落實各項稅前扣除和稅收 優(yōu)惠政策，更好保障納稅人

6、的 權(quán)益。02年度匯算，能準(zhǔn)確計算 納稅人綜合所得全年應(yīng)該實際 繳納的個人所得稅，多退少補(bǔ)。什么時間辦理年度匯算什么時間辦理年度匯算一般規(guī)定2020年度匯算時間：2021年3月1日至6月30日特殊規(guī)定在中國境內(nèi)無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。哪些人不需要辦理年度匯算哪些人不需要辦理年度匯算 2納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的3納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的1納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的財政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號 ：居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。納稅人如何知道自

7、己是否符合豁免政策的要求找扣繳單位查納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人。 自己查納稅人可以通過手機(jī)個人所得稅APP、電腦登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，查詢本人2020年度的收入和納稅申報記錄。 通過預(yù)填服務(wù)查2021年匯算時，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過網(wǎng)上稅務(wù)局（手機(jī) APP、網(wǎng)頁端），根據(jù)一定規(guī)則提供申報表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補(bǔ)或 應(yīng)退稅款。哪些人需要辦理年度匯算哪些人需要辦理年度匯算 1 2020年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅2 年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率高于綜合所得年

8、適用稅率3 預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形122020年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的2020年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的辦理方式有幾種辦理方式有幾種 1辦理方式納稅人自行辦理自己辦可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代辦請人辦扣繳義務(wù)人代為辦理單位辦注：1.由單位代為辦理的，即通過任職受雇單位代為辦理（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，如保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或全日制學(xué)歷教育實習(xí)生） 。納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與

9、單位以書面或者電子等方式（電子郵件、短信、微信等）進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。2、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。辦理渠道有哪些辦理渠道有哪些010203網(wǎng)上電子稅務(wù)局郵寄辦稅服務(wù)廳納稅人可通過網(wǎng)上電子稅務(wù)局（手機(jī)APP或WEB端）辦理年度匯算。建議選擇手機(jī)APP。 標(biāo)準(zhǔn)申報直接預(yù)填四項綜合所得預(yù)繳數(shù)據(jù)。 開放網(wǎng)上稅務(wù)局（網(wǎng)頁端）境外所得申報功能。納稅人寄送至指定的郵寄

10、申報受理稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算。安徽省郵寄申報接收機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局個人所得稅處郵寄地址：安徽省合肥市包河區(qū)中山路3398號納稅人至年度匯算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦 稅服務(wù)廳辦理。申報信息及資料留存申報信息及資料留存 提交資料一般情況下，只需要報送年度匯算申報表如需修改個人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需要一并報送相關(guān)信息 資料留存納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。 （2021年7月1日至2026年6月30日）接受年度匯算申報的稅務(wù)機(jī)關(guān)接受年度匯算申報的稅務(wù)機(jī)關(guān)情形一：納稅人自

11、行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算1.納稅人有任職受雇單位一處任職受雇單位，任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報按照累計預(yù)扣法為納稅人預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬的單位視同任職受雇單位2.納稅人沒有任職受雇單位的向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報a.經(jīng)常居住地:居住證登載的居住地；若沒有居住證則在實際居住地b.主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。情形二：單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報年度匯算的退稅、補(bǔ)稅年度匯算退稅需注意事項為避免稅款

12、不能及時、準(zhǔn)確退付，納稅人一定要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。02便捷退稅對于2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，簡易方式辦理退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前 推送服務(wù)提示、預(yù)填簡易申報表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶 信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷退稅。一般情形只要納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤?。稅?wù)機(jī)關(guān) 按規(guī)定履行必要的審核程序后即可為納稅人辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人銀行賬戶。0103年度匯算退稅符合條件的 中國境內(nèi)賬戶建議填報銀行柜面開立的銀行卡，以及類卡為優(yōu)銀行戶賬年度匯算補(bǔ)稅網(wǎng)上銀行銀行柜臺辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡非銀行支付機(jī)構(gòu)

13、（第三方支付）幫助納稅人規(guī)范辦理年度匯算的措施2020年度匯算有哪些幫助納稅人規(guī)范辦理年度匯算的措施？首違不罰納稅人在辦理年度匯算時，提交的申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或者少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免于處罰。關(guān)聯(lián)制度申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補(bǔ)稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。變化1.調(diào)整代辦年度匯算的確認(rèn)方式（電子郵件、短信、微信等電子，具有書面形式同等法律效力）2.按照累計

14、預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳連續(xù)性勞務(wù)報酬，視同任職受雇單位3.沒有任職受雇單位納稅人的匯算清繳地增加“主要收入來源地”4.對2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅申報進(jìn)行關(guān)聯(lián)5.增加首違不罰專項附加扣除總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式（1）子女年滿3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí)；（2）子女正在接受小學(xué)、初中，高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。上述受教育地點，包括在中國境內(nèi)和在境外接受教育。每個子女，每月扣除1000元。多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除?？鄢擞筛改鸽p方

15、選擇確定。既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元?？鄢绞酱_定后，一個納稅年度內(nèi)不能變更?？傮w情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)起止時間備查資料學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月教育結(jié)束當(dāng)月特別提示：特別提示：因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除。境外接受教育：境外學(xué)校錄取通知書 留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知除暫行辦法的通知（國發(fā)國發(fā)201841號號）：“第二十五條

16、本辦法規(guī)定納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存五年?！笨傮w情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式（1）學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育（2）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育職業(yè)資格具體范圍，以人力資源社會保障部公布的國家職業(yè)資格目錄為準(zhǔn)。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：每月400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。例外：例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科（含）及以下學(xué)歷繼續(xù)教育，可以由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)起止時間備查資料學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限

17、最長不能超過48個月。職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。職業(yè)資格繼續(xù)教育：技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式本人或者配偶，單獨或者共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房，而發(fā)生的首套住房貸款利息支出。？首套住房貸款住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。每月1000元，扣除期限最長不超過240個月扣除人：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。確定后，一個納稅年度內(nèi)不變總體情況專項附加

18、扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)起止時間備查資料貸款合同約定開始還款的當(dāng)月貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月但扣除期限最長不得超過240個月。住房貸款合同貸款還款支出憑證等住房貸款利息住房貸款夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式在主要工作城市租房，且同時符合以下條件：（1）本人及配偶在主要工作

19、的城市沒有自有住房；（2）已經(jīng)實際發(fā)生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一納稅年度內(nèi)，沒有享受住房貸款利息專項附加扣除政策。也就是說，住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其中一項，不能同時享受。（1）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人（含）的城市：每月800元。？誰來扣：如夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且為簽訂租賃住房合同的承租人來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除?？?/p>

20、體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)起止時間備查資料租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月租賃期結(jié)束的當(dāng)月；提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃行為終止的月份為準(zhǔn)。住房租賃合同或協(xié)議等住房租金總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）被贍養(yǎng)人父母（生父母、繼父母、養(yǎng)父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。納稅人為獨生子女：每月2000元納稅人為非獨生子女，可以兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖偂⒓s定、指定分?jǐn)偧s定或指定分?jǐn)偟?，需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個納稅年度不變總體情

21、況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)起止時間備查資料被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。采取約定或指定分?jǐn)偟模枇舸娣謹(jǐn)倕f(xié)議贍養(yǎng)老人總體情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)享受條件標(biāo)準(zhǔn)方式一個納稅年度內(nèi)，減除醫(yī)保報銷部分，對一個納稅年度內(nèi)，減除醫(yī)保報銷部分，對納稅人個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用支出超過納稅人個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用支出超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁

22、的“個人所得稅大病醫(yī)療專項附加扣除”模塊查詢?？傮w情況專項附加扣除政策的條件和標(biāo)準(zhǔn)其他規(guī)定備查資料1.納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人或其配偶一方扣除。2.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除3.納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，分別計算扣除額患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等大病醫(yī)療2344答：單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)計入員工個人工資薪金，視同個人購買，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。答：單位和個人超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)

23、繳付“三險一金”的，超過部分應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。答：居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)20059號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額全年一次性獎金收入月度適用稅率速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過3000元的302超過3000元至12

24、000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分3571607超過80000元的部分4515160答： 有下列情形之一的，可以填寫減免稅額： （一）殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個人所得稅 （安徽?。好咳嗣磕?000元稅額的范圍內(nèi)實行限額減免）； （二）其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個人所得稅； （三）其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個人所得稅。答：新個人所得稅法 第四條：下列各項個人所得，免征個人所得稅： （ 一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍

25、軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補(bǔ)助費；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

26、02申報軟件操作說明自行申報自行申報手機(jī)APP端 操作流程 一、APP下載1.通過自然人電子稅務(wù)局Web端（https:/ 2.蘋果iOS系統(tǒng)通過App Store搜索“個人所得稅”下載安裝，安卓Android系統(tǒng)可以在應(yīng)用市場搜索 “個人所得稅”下載安裝。 APP 0102人臉識別認(rèn)證注冊大廳注冊碼注冊二、實名注冊先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，然后使用注冊碼在該平臺中開通賬號，此注冊方式適用于所有的證件類型注冊。注意：注冊碼有效期7天，若過期可再次申請。（推薦使用）調(diào)用公安人像數(shù)據(jù)進(jìn)行比對驗證，驗證通過后即可進(jìn)行實名注冊。 P三、登錄1.賬號密碼登錄：賬號密碼登錄：打開個人所得稅APP后顯示首

27、頁頁面，點擊【個人中心】-【登錄/注冊】可憑注冊的手機(jī)手機(jī)號碼號碼/證件號碼證件號碼作為賬號進(jìn)行登錄。 2.指紋登錄：指紋登錄：若您的手機(jī)支持指紋登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證指紋。3.掃臉登錄：掃臉登錄：若您的手機(jī)支持掃臉登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證人臉信息。 一、軟件服務(wù)- 手機(jī)APP四、匯算準(zhǔn)備 1.綁定銀行卡：綁定銀行卡：可通過點擊【個人中心】-【銀行卡】，點擊【添加】功能進(jìn)行銀行卡的綁定，且必須是憑本人有效身份證件開戶的銀行卡（建議建議為中國境內(nèi)辦理的為中國境內(nèi)辦理的類銀行類銀行

28、卡。卡。）；后續(xù)可以使用綁定后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅與退稅。 一、 軟件服務(wù)- 手機(jī)APP2.查查 詢詢 專專 項項 附附 加加 扣扣 除除 ： 可 多 方 式 進(jìn) 入 功 能 查 詢 。（ 1） 常 用 業(yè) 務(wù) 專 項 附 加 扣 除 信 息 查 詢 ；（ 2） 我 要 查 詢 專 項 附 加 扣 除 信 息 查 詢 ； （ 3） 服 務(wù) 申 報 信 息 查 詢 專 項附 加 扣 除 信 息 查 詢 。通過該功能查詢已采集的專項附加扣除信息是否正確，同時也可進(jìn)行修改和作廢。后續(xù)匯算清繳申報時專項附加扣除數(shù)據(jù)取自采集表信息后續(xù)匯算清繳申報時專項附加

29、扣除數(shù)據(jù)取自采集表信息 。 3.查詢收入納稅明細(xì)：查詢收入納稅明細(xì)：查詢方式同專項附加扣除信息查詢。如果您的身份被冒用，且無法與對方單位取得聯(lián)系，可以通過申訴的方式進(jìn)行處理。 五 、 年 度 匯 算2 2、標(biāo)準(zhǔn)申報：、標(biāo)準(zhǔn)申報：適用情形：居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進(jìn)行的個人所得稅年度匯算。辦理時間：3月1日-6月30日【注意】01、適用“簡易申報”模式的個人可以切換成“標(biāo)準(zhǔn)申報”模式，反之不可以。02、居民個人取得境外所得的，需到辦稅服務(wù)大廳或者web端辦理。申報類型：兩個類型的預(yù)填申報類型：兩個類

30、型的預(yù)填1 1、簡易申報：、簡易申報：適用情形：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的辦理時間：3月1日-5月31日01正常工資薪金；勞務(wù)報酬；稿酬；特許權(quán)使用費簡易申報簡易申報全量版預(yù)填全量版預(yù)填02正常工資薪金；連續(xù)性勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）；特許權(quán)使用費2020年標(biāo)準(zhǔn)申報年標(biāo)準(zhǔn)申報全量版預(yù)填全量版預(yù)填2019年年標(biāo)準(zhǔn)申報標(biāo)準(zhǔn)申報工薪等三項預(yù)工薪等三項預(yù)填填兩個版本的預(yù)填報 簡易申報進(jìn)入“簡易申報須知”界面，等待倒計時結(jié)束，點擊“我已閱讀并知曉”，進(jìn)入簡易申報主界面?zhèn)€人基本信息從個人中心實名認(rèn)證模塊帶入，核對后，如需修改，可以點擊進(jìn)入“個人基礎(chǔ)信息”頁面修改已繳稅額為2020

31、年度4項綜合所得稅額合計，也是本次匯算可以申請的退稅金額 點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，可以查看2020年度4項綜合所得的納稅明細(xì)。對于收入無異議，點擊“返回”如果從未取得該筆收入，可以進(jìn)行申訴 標(biāo)準(zhǔn)申報標(biāo)準(zhǔn)申報模式下有兩種填報方式：1.納稅人可選擇“我需要申報表預(yù)填服務(wù)”，其中收入納稅數(shù)據(jù)來源于扣繳義務(wù)人代為填報以及自行填報的收入和專項附加扣除信息（推薦使用）；2.也可以選擇“我要填報空白申報表”，此時填報界面無數(shù)據(jù)，只有基本校驗。點擊填報方式旁邊的“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，可以查看收入納稅數(shù)據(jù)和專項附加扣除采集記錄。 標(biāo)準(zhǔn)申報我需要申報表預(yù)填服務(wù)選中相應(yīng)填報方式，點擊“開始申報”點擊下一步，進(jìn)入“

32、收入和稅前扣除”模塊如果存在“一次性獎金”，點擊工資薪金，對計稅方式進(jìn)行選擇 選擇單獨計稅就是作為全年一次性獎金，選擇上面的，就是并入綜合所得覺得哪種方式劃算就放到哪里，選擇后會出現(xiàn)收入的詳細(xì)界面如果除了單位申報的收入還有其他所得，在相應(yīng)的所得下點擊“新增”進(jìn)行添加。如果對工資有異議，可以選中相應(yīng)的工資，進(jìn)行申訴操作。可以通過變換頁簽查看對應(yīng)的綜合所得的收入列表 確認(rèn)無誤后，點擊“返回”點擊“保存”，則申報數(shù)據(jù)暫存也可以直接點擊“提交”點擊“下一步” 標(biāo)準(zhǔn)申報自行填寫選中相應(yīng)填報方式，點擊“開始申報”“自行填寫”也分三步完成 確認(rèn)無誤后，點擊“返回”點擊“保存”，則申報數(shù)據(jù)暫存也可以直接點擊“

33、提交”收入、專項扣除等都需要自行填寫 劃重點劃重點1：今年收入只能申訴和增加，不能進(jìn)行刪除：今年收入只能申訴和增加，不能進(jìn)行刪除 劃重點劃重點2：新增了綜合所得與經(jīng)營所得重復(fù)扣除費用校驗：新增了綜合所得與經(jīng)營所得重復(fù)扣除費用校驗2020年變化申報查詢查詢方式：首頁【我要查詢】【申報信息查詢】【申報查詢】。自行申報自行申報網(wǎng)頁Web端 操作流程 WEB端web端入口納稅人可通過訪問安徽省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站首頁或登錄電子稅務(wù)局后，點擊自然人辦稅服務(wù)平臺鏈接登錄。（https:/ WEB端web端登錄方式網(wǎng)頁版有兩種登錄方式，分別為賬號密碼登錄和掃碼登錄，默認(rèn)為掃碼登錄。 1. 賬號密碼登錄 用戶注冊時

34、填寫的手機(jī)號碼或身份證件號碼進(jìn)行登錄，其中使用外國護(hù)照注冊的用戶，證件號碼不可作為賬號進(jìn)行登錄。 2.掃碼登錄 下載了手機(jī)APP的用戶，可通過手機(jī)APP上右上角的掃一掃功能掃描網(wǎng)頁版的二維碼來完成登錄。 申報入口WEB端操作最大優(yōu)勢在于體驗性好，信息展示度強(qiáng)，后面的操作原理與APP一致，在此不贅述集中申報集中申報網(wǎng)頁Web端 操作流程適用人員適用人員集中申報僅適用于扣繳義務(wù)人在納稅年度內(nèi)申報過正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）的個人。例1，張三2020年1月在A公司任職，單位為其預(yù)扣預(yù)繳申報。2月離職適用例2，李四2021年1月到A公司任職，單位

35、為其預(yù)扣預(yù)繳申報不適用（一）辦稅授權(quán)操作（以web端為例）辦稅授權(quán)管理完成授權(quán)填寫信息新增授權(quán)人員點擊【辦稅授權(quán)管理】點擊【新增授權(quán)人員】點擊【新增授權(quán)人員】被扣繳義務(wù)人授權(quán)的辦稅人員才可以辦理集中申報業(yè)務(wù)。(法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、有管理權(quán)限的辦稅人員可以登錄WEB 端為辦稅人員進(jìn)行授權(quán)。報送申報表（二）進(jìn)入集中申報進(jìn)入集中申報填寫申報表（二）導(dǎo)入人員名單模板申報表填寫方式單人添加導(dǎo)入申報表模板報送申報表進(jìn)入集中申報進(jìn)入集中申報填寫申報表方式一：導(dǎo)入人員名單模板將模板導(dǎo)入系統(tǒng)后自動生成申報表，適用于：單位員工數(shù)量較多 報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表將模板導(dǎo)入系統(tǒng)后自動生成申報表，

36、適用于：單位員工數(shù)量較多 劃重點劃重點1：此類方式不包含全年一次性獎金和來源于他處的綜合所得，需手動修改。 劃重點劃重點2：專項附加扣除金額不得修改。大病醫(yī)療支出專項附加扣除的應(yīng)指定本扣繳單位，否則無法通過集中申報享受扣除。 劃重點劃重點3：使用過非居民申報表的納稅人采用此種方式只能生成空白申報表。 劃重點劃重點4：納稅人匯算結(jié)果為需退稅的，在人員名單模板中應(yīng)填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。 劃重點劃重點5：人員名單也可以直接從扣繳客戶端導(dǎo)出人員名單，在人員信息采集頁面導(dǎo)出集中申報自動計算名單表。報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表方式二：導(dǎo)入申報表模板下載空白的申報表模板，填寫完成

37、后導(dǎo)入系統(tǒng)，適用于：單位員工數(shù)量較多報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表方式二：導(dǎo)入申報表模板下載空白的申報表模板，填寫完成后導(dǎo)入系統(tǒng)，適用于：單位員工數(shù)量較多 劃重點劃重點1：商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫。 劃重點劃重點2：專項附加扣除的金額，發(fā)送申報時會逐項與納稅人指定該扣繳義務(wù)人扣除的總金額進(jìn)行比對，超過各項可扣除總金額的，系統(tǒng)會阻斷申報。 劃重點劃重點3：納稅人選擇將全年一次性獎金并入綜合所得的應(yīng)加在工薪薪金欄次，不并入的不需在申報表中體現(xiàn)。報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表報送申報表（二）

38、進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表方式三：單人添加單個添加、一次一人，添加完成后選擇自動計算或手工填寫空白申報表，適用于：單位員工數(shù)量較少報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表A.可選擇自動計算：可選擇自動計算：系統(tǒng)將根據(jù)您單位的預(yù)扣預(yù)繳信息為納稅人生成申報表B.可選擇無需自動計算：跳轉(zhuǎn)到申報表填寫頁面選擇無需自動計算的，自動進(jìn)入到申報表填寫頁面報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表自動計算不等于預(yù)填報！自動計算只有本單位申報過的數(shù)據(jù)！報送申報表（二）進(jìn)入集中申報填寫申報表填寫申報表l 特殊場景1：有全年一次性獎金若納稅人選擇將全年一次性獎金并