XX移動(dòng)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范

1、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范介紹材料全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范介紹材料 中國(guó)移動(dòng)通信有限公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目組2008年09月中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 2目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案四

2、、四、全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 3項(xiàng)目背景項(xiàng)目背景預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理流程預(yù)算管理流程預(yù)算管理組織模式預(yù)算管理組織模式信息系統(tǒng)支撐信息系統(tǒng)支撐預(yù)算編制與分解模版預(yù)算編制與分解模版/模型模型預(yù)算管理模式預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃與與目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告預(yù)算報(bào)告與與分析分析績(jī)效考核績(jī)效考核與與激勵(lì)激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃與與預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算審核與與分解下達(dá)分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與與控制控制經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算支出預(yù)算資本資本開支預(yù)算開支預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算其

3、他預(yù)算其他預(yù)算經(jīng)過(guò)多年的管理實(shí)踐與積累，在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)藍(lán)圖基礎(chǔ)上，已經(jīng)形成了完善的全面預(yù)算管理體系框架經(jīng)過(guò)多年的管理實(shí)踐與積累，在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)藍(lán)圖基礎(chǔ)上，已經(jīng)形成了完善的全面預(yù)算管理體系框架移動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)藍(lán)圖移動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)藍(lán)圖全面預(yù)算管理體系框架全面預(yù)算管理體系框架中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 4項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo) 以業(yè)務(wù)規(guī)范為基礎(chǔ)，全面規(guī)劃預(yù)算業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)建以業(yè)務(wù)規(guī)范為基礎(chǔ)，全面規(guī)劃預(yù)算業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)建設(shè)需求，制定預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)需求，制定預(yù)算系統(tǒng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 提高地市、省公司預(yù)算信息整合能力，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共提高地市、省公司預(yù)算信息整合能力

4、，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和信息集成，固化業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模板享和信息集成，固化業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模板 探索系統(tǒng)建設(shè)合理之路徑探索系統(tǒng)建設(shè)合理之路徑系統(tǒng)規(guī)范目標(biāo)系統(tǒng)規(guī)范目標(biāo) 結(jié)合行業(yè)實(shí)踐，吸收各省優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范預(yù)算結(jié)合行業(yè)實(shí)踐，吸收各省優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程，提供指導(dǎo)管理業(yè)務(wù)流程，提供指導(dǎo) 增加省層面與地市公司層面在年度預(yù)算編制上的溝增加省層面與地市公司層面在年度預(yù)算編制上的溝通與信息傳遞通與信息傳遞 有效銜接公司戰(zhàn)略舉措、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，提高預(yù)有效銜接公司戰(zhàn)略舉措、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，提高預(yù)算編制的引導(dǎo)性與用戶友好性算編制的引導(dǎo)性與用戶友好性 有效提高預(yù)算管控的合理性，提高資源利用效率有效提高預(yù)算

5、管控的合理性，提高資源利用效率業(yè)務(wù)規(guī)范目標(biāo)業(yè)務(wù)規(guī)范目標(biāo)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 5業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)范全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范制定全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范制定年度預(yù)算編制分解緯度年度預(yù)算編制分解緯度及映射關(guān)系梳理及映射關(guān)系梳理預(yù)算編制與分解模板預(yù)算編制與分解模板設(shè)計(jì)與建立設(shè)計(jì)與建立 理解集團(tuán)全面預(yù)算管理目標(biāo) 制定全面預(yù)算管理體系 制定全面預(yù)算管理組織保障體系 確定運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理總體思路 制定運(yùn)營(yíng)支出年度和日常預(yù)算管理業(yè)務(wù)方案與流程 制定年度與日常預(yù)算管理銜接方案 辨認(rèn)并梳理運(yùn)營(yíng)支出相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型和層次 梳理并確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型與預(yù)算科目之間映射關(guān)系

6、梳理預(yù)算分解科目 辨認(rèn)與梳理省公司年度預(yù)算編制維度及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)層次(預(yù)算及分解科目成本中心會(huì)計(jì)科目標(biāo)桿指標(biāo)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因)，并梳理確認(rèn)各個(gè)維度之間映射關(guān)系 基于業(yè)務(wù)活動(dòng)類型設(shè)計(jì)省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助編制模板 設(shè)計(jì)省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板 建立Excel 模板系統(tǒng)系統(tǒng)規(guī)范規(guī)范指導(dǎo)指導(dǎo)優(yōu)化優(yōu)化優(yōu)化優(yōu)化確認(rèn)和設(shè)計(jì)系統(tǒng)定位確認(rèn)和設(shè)計(jì)系統(tǒng)定位和系統(tǒng)架構(gòu)和系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)詳細(xì)功能設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)詳細(xì)功能設(shè)計(jì)及系統(tǒng)實(shí)施模式系統(tǒng)實(shí)施模式 確認(rèn)預(yù)算管理系統(tǒng)定位，設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu) 設(shè)計(jì)預(yù)算管理系統(tǒng)功能架構(gòu) 設(shè)計(jì)預(yù)算管理系統(tǒng)相應(yīng)功能詳細(xì)描述表單樣式數(shù)據(jù)要素功能要求 設(shè)計(jì)預(yù)算管理系統(tǒng)相應(yīng)功能詳細(xì)描述表單樣式數(shù)據(jù)要素功能要求 確認(rèn)系統(tǒng)

7、實(shí)施可選模式以運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理為重點(diǎn)，從業(yè)務(wù)模式、流程等角度統(tǒng)一全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范和系統(tǒng)規(guī)范，并編制運(yùn)營(yíng)支出預(yù)以運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理為重點(diǎn)，從業(yè)務(wù)模式、流程等角度統(tǒng)一全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范和系統(tǒng)規(guī)范，并編制運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助編制和分解模板，提高全面預(yù)算管理水平，促進(jìn)預(yù)算管理信息的共享，推動(dòng)預(yù)算信息化工作。算輔助編制和分解模板，提高全面預(yù)算管理水平，促進(jìn)預(yù)算管理信息的共享，推動(dòng)預(yù)算信息化工作。項(xiàng)目項(xiàng)目?jī)?nèi)容內(nèi)容優(yōu)化優(yōu)化日常預(yù)算執(zhí)行控制模式日常預(yù)算執(zhí)行控制模式和重點(diǎn)設(shè)定和重點(diǎn)設(shè)定 明確日常預(yù)算執(zhí)行控制的資源成本和維度體系雙線管控模式 明確控制方式 明確日常預(yù)算各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管

8、理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 6項(xiàng)目成果概覽項(xiàng)目成果概覽全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范全面預(yù)算管理系統(tǒng)規(guī)范全面預(yù)算管理系統(tǒng)規(guī)范規(guī)范規(guī)范2個(gè)個(gè)預(yù)算編制模板預(yù)算編制模板49個(gè)個(gè)186個(gè)個(gè)預(yù)算分解模板預(yù)算分解模板2個(gè)個(gè)維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表20個(gè)個(gè)附件二：省公司附件二：省公司年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助分解模板年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助分解模板附件四附件四 ：維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表：維度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及映射關(guān)系表附件一：附件一： 地市公司地市公司年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助編制模板年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助編制模板01維度數(shù)據(jù)庫(kù)維度數(shù)據(jù)庫(kù)(6個(gè)個(gè))0101業(yè)務(wù)活動(dòng)

9、列表0102預(yù)算科目(省公司)列表0103成本中心(省公司)列表0104品牌列表0105用戶群列表0106 產(chǎn)品列表02基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)(6個(gè)個(gè))0201分解科目列表0202標(biāo)桿指標(biāo)列表0203驅(qū)動(dòng)動(dòng)因列表0204關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)列表0205預(yù)算科目(集團(tuán)公司)列表0206會(huì)計(jì)科目列表03基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)(8個(gè)個(gè))0301業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算科目(省公司)映射表0302預(yù)算科目(省公司)與預(yù)算科目(集團(tuán)公司)映射表0303預(yù)算科目(省公司)與會(huì)計(jì)科目映射表0304預(yù)算科目(省公司)與分解科目映射表0305預(yù)算科目(省公司)與標(biāo)桿指標(biāo)映射表0306預(yù)算科目(省公司)與驅(qū)動(dòng)動(dòng)因映射表0307標(biāo)桿指標(biāo)與驅(qū)

10、動(dòng)動(dòng)因映射表0308標(biāo)桿指標(biāo)與關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)映射表中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 7目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模式運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模式三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理業(yè)務(wù)方案三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理業(yè)務(wù)方案1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案四、四、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目

11、 | July 2008Page 8全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架重點(diǎn)關(guān)注省公司和地市公司層面的業(yè)務(wù)功能全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架重點(diǎn)關(guān)注省公司和地市公司層面的業(yè)務(wù)功能集團(tuán)預(yù)算管理集團(tuán)預(yù)算管理省公司預(yù)算管理省公司預(yù)算管理地市公司預(yù)算管理地市公司預(yù)算管理年度預(yù)算分解年度預(yù)算分解下達(dá)下達(dá)預(yù)算審核分解下達(dá)年度預(yù)算分解年度預(yù)算分解下達(dá)下達(dá)預(yù)算審核分解下達(dá)年度預(yù)算年度預(yù)算/季度季度預(yù)算上報(bào)預(yù)算上報(bào)預(yù)算上報(bào)年度預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行年度年度/季度預(yù)算編制季度預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定預(yù)算編制準(zhǔn)備收入和業(yè)務(wù)預(yù)算編制資本開與運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)支出業(yè)歸口預(yù)算編制部門預(yù)算生成歸口預(yù)算匯總與審

12、核其他預(yù)算編制及公司預(yù)算匯總年度年度/季度預(yù)季度預(yù)算分解下達(dá)算分解下達(dá)預(yù)算分解分解控制年度預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整調(diào)整控制日常預(yù)算執(zhí)行日常預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目審批項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)目執(zhí)行月度預(yù)算日常預(yù)算控制日常預(yù)算控制立項(xiàng)控制審批控制調(diào)整控制執(zhí)行控制預(yù)算分析年度預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算分析年度預(yù)算分析預(yù)算報(bào)告預(yù)算分析年度預(yù)算考核年度預(yù)算考核績(jī)效考核激勵(lì)年度年度/季度預(yù)算編制季度預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定預(yù)算編制準(zhǔn)備收入和業(yè)務(wù)預(yù)算編制資本開與運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算編制歸口預(yù)算匯總與審核全集團(tuán)預(yù)算匯總省公司預(yù)算管理省公司預(yù)算管理年度年度/季度預(yù)算編制季度預(yù)算編制戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)設(shè)定預(yù)算編制準(zhǔn)備收入和業(yè)

13、務(wù)預(yù)算編制資本開與運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算編制歸口預(yù)算匯總與審核全省預(yù)算匯總年度預(yù)算考核年度預(yù)算考核績(jī)效考核激勵(lì)年度預(yù)算分析年度預(yù)算分析預(yù)算報(bào)告預(yù)算分析年度預(yù)算考核年度預(yù)算考核績(jī)效考核激勵(lì)年度預(yù)算分析年度預(yù)算分析預(yù)算報(bào)告預(yù)算分析年度年度/季度預(yù)算季度預(yù)算上報(bào)上報(bào)預(yù)算上報(bào)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)框架本期項(xiàng)目重點(diǎn)層面中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008預(yù)算管理模式預(yù)算管理模式(集團(tuán)、省、地市和業(yè)務(wù)部門集團(tuán)、省、地市和業(yè)務(wù)部門)地市地市公司公司對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門集團(tuán)集團(tuán)公司公司對(duì)對(duì)省公司省公司省公司省公司對(duì)對(duì)地市地市公司公司q KPIq 年

14、度總額控制q 季度跟蹤q KPIq 年度總額控制q 季度監(jiān)控預(yù)算管理模式預(yù)算管理模式管控方式管控方式管控手段管控手段q KPIq 項(xiàng)目中國(guó)移動(dòng)集團(tuán)廣東公司上海公司北京公司山東公司公司廣州公司深圳公司肇慶公司公司省本部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)中心信息技術(shù)中心部集團(tuán)本部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部.部集團(tuán)集團(tuán)公司公司省省公司公司地市地市公司公司業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門地市公司本部區(qū)域公司預(yù)算管理層級(jí)預(yù)算管理層級(jí)p 年度總額控制p 項(xiàng)目中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008“以以項(xiàng)目項(xiàng)目為中為中心、心、以成以成本資本資源為源為分解分解與控與控制主制主線、線、以維以維度體度體系為系為編

15、制編制與追與追溯主溯主線線”資源目標(biāo)資源目標(biāo)資源布局資源布局資源執(zhí)行資源執(zhí)行成本目標(biāo)成本目標(biāo)成本布局成本布局成本執(zhí)行成本執(zhí)行以成本資源為分解和控制主線，進(jìn)行事前、事中的資以成本資源為分解和控制主線，進(jìn)行事前、事中的資源配置和執(zhí)行控制源配置和執(zhí)行控制以維度體系為編制與追溯主線，進(jìn)行事前成本目標(biāo)設(shè)以維度體系為編制與追溯主線，進(jìn)行事前成本目標(biāo)設(shè)立、事后成本追蹤和對(duì)比分析立、事后成本追蹤和對(duì)比分析以業(yè)務(wù)項(xiàng)目為中心，將業(yè)務(wù)立項(xiàng)流程以業(yè)務(wù)項(xiàng)目為中心，將業(yè)務(wù)立項(xiàng)流程納入預(yù)算管理范疇，實(shí)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目全納入預(yù)算管理范疇，實(shí)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目全生命周期管理，項(xiàng)目一旦建立預(yù)算標(biāo)生命周期管理，項(xiàng)目一旦建立預(yù)算標(biāo)簽，即貫穿從合同

16、簽訂到后續(xù)執(zhí)行的簽，即貫穿從合同簽訂到后續(xù)執(zhí)行的全過(guò)程，直至項(xiàng)目結(jié)束，打通業(yè)財(cái)管全過(guò)程，直至項(xiàng)目結(jié)束，打通業(yè)財(cái)管理流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一體化理流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一體化成本成本資源資源維度維度體系體系項(xiàng)項(xiàng)目目產(chǎn)出產(chǎn)出有評(píng)有評(píng)估估投入投入有預(yù)有預(yù)算算管管管管模模式式重重點(diǎn)點(diǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目虛虛擬擬項(xiàng)項(xiàng)目目編制：編制：基于業(yè)務(wù)計(jì)劃控制：控制：獨(dú)立立項(xiàng) 事前控制編制：編制：基于上年實(shí)際總額和預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率控制：控制：總額管理與定額管理結(jié)合管管理理方方式式AB地市公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目化管理模式地市公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的項(xiàng)目化管理模式地市地市公司公司對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門集團(tuán)集團(tuán)公司公司對(duì)對(duì)省省公司公司省省公司公司對(duì)對(duì)地市地市

17、公司公司q年度總額控制q季度跟蹤q公司總盤子q預(yù)算科目大類qKPIq年度總額控制q季度監(jiān)控q公司總盤子q預(yù)算科目大類預(yù)算管理模式預(yù)算管理模式管控重點(diǎn)管控重點(diǎn)管控手段管控手段管控界面管控界面qKPIq項(xiàng)目qKPI中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 11全面預(yù)算管理體系框架全面預(yù)算管理體系框架全面預(yù)算管理體系規(guī)范從管理模式、編制模型、管理流程、組織結(jié)構(gòu)與信息系統(tǒng)等方面整體考慮，在業(yè)務(wù)規(guī)范中以運(yùn)全面預(yù)算管理體系規(guī)范從管理模式、編制模型、管理流程、組織結(jié)構(gòu)與信息系統(tǒng)等方面整體考慮，在業(yè)務(wù)規(guī)范中以運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理為核心，關(guān)注年度預(yù)算編制和分解和日常預(yù)算管控與調(diào)

18、整及相互銜接，并從四個(gè)層面展開營(yíng)支出預(yù)算管理為核心，關(guān)注年度預(yù)算編制和分解和日常預(yù)算管控與調(diào)整及相互銜接，并從四個(gè)層面展開全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)營(yíng)支出年度和日常預(yù)算管理全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)營(yíng)支出年度和日常預(yù)算管理預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理流程預(yù)算管理流程預(yù)算管理組織模式預(yù)算管理組織模式信息系統(tǒng)支撐（系統(tǒng)規(guī)范詳細(xì)描述）信息系統(tǒng)支撐（系統(tǒng)規(guī)范詳細(xì)描述）預(yù)算編制與分解模版預(yù)算編制與分解模版/模型模型預(yù)算管理模式預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告預(yù)算報(bào)告與分析與分析績(jī)效考核績(jī)效考核與激勵(lì)與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制與預(yù)算編制預(yù)算審核預(yù)算

19、審核與分解下達(dá)與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與控制與控制年度預(yù)算編制與分解年度預(yù)算編制與分解日常預(yù)算管控與調(diào)整日常預(yù)算管控與調(diào)整銜接銜接經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算資本開支預(yù)算資本開支預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算其他預(yù)算其他預(yù)算四四個(gè)個(gè)層層面面展展開開1423本期項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容/環(huán)節(jié)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 12運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理總體思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理總體思路通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)的貫穿，從預(yù)算管理流程為主線，關(guān)注年度預(yù)算編制與分解、日常預(yù)算管理以及相互銜接三個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)的貫穿，從預(yù)算管理流程為主線，關(guān)注年度預(yù)算編制與分解、日常預(yù)算管理以及相

20、互銜接三個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域q 梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)類型，并定義業(yè)務(wù)類型的歸屬成本中心業(yè)務(wù)類型的歸屬成本中心，明確每一個(gè)活動(dòng)的所有者q 引入年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算輔助編制模板，銜接業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算銜接業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算q 在業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模板中，引入驅(qū)動(dòng)動(dòng)因，引導(dǎo)資源需求測(cè)算方法和測(cè)算過(guò)程q 通過(guò)成本中心、業(yè)務(wù)活動(dòng)類型與預(yù)算科目的對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型與預(yù)算科目的對(duì)應(yīng)；實(shí)現(xiàn)和集團(tuán)模板的縱向銜接q 識(shí)別預(yù)算分解層級(jí)與分解科目（預(yù)算科目）q 引入管理標(biāo)桿，作為分解依據(jù)和分配標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告預(yù)算報(bào)告與分析與分析績(jī)效考核績(jī)效考核與激勵(lì)與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制與預(yù)算編制預(yù)算審核

21、預(yù)算審核與分解下達(dá)與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與控制與控制預(yù)算預(yù)算分解分解預(yù)算預(yù)算編制編制q 年度預(yù)算的編制與月度預(yù)算采用相同多維表結(jié)構(gòu)，包括相同的預(yù)算科目體系，業(yè)務(wù)活動(dòng)分類體系業(yè)務(wù)活動(dòng)分類體系等預(yù)算預(yù)算銜接銜接q 成本預(yù)算為主，資金預(yù)算為輔，堅(jiān)持業(yè)務(wù)導(dǎo)向強(qiáng)化項(xiàng)目型預(yù)算管理q 將業(yè)務(wù)立項(xiàng)納入預(yù)算管理流程，業(yè)務(wù)立項(xiàng)納入預(yù)算管理流程，前移控制點(diǎn)至業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié)前移控制點(diǎn)至業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié)q 目標(biāo)導(dǎo)向同時(shí)，強(qiáng)化過(guò)程管理，將預(yù)算嵌入到采購(gòu)談判、合同簽訂、報(bào)賬等全業(yè)務(wù)流程中q 資源配置結(jié)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算預(yù)算管控管控與與調(diào)整調(diào)整年度預(yù)算編制與分解年度預(yù)算編制與分解日常預(yù)算管控與調(diào)整日常預(yù)算管控與調(diào)整銜接

22、銜接業(yè)務(wù)活動(dòng)的貫穿業(yè)務(wù)活動(dòng)的貫穿中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 13目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案四、四、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2

23、008通過(guò)多維度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程和需要投入資源之間關(guān)系通過(guò)多維度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程和需要投入資源之間關(guān)系從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度進(jìn)行預(yù)算管理從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度進(jìn)行預(yù)算管理, 并且設(shè)置包括預(yù)算科目在內(nèi)的八個(gè)緯度并且設(shè)置包括預(yù)算科目在內(nèi)的八個(gè)緯度1, 預(yù)算管理從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度進(jìn)行預(yù)算管理從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)角度進(jìn)行q 體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的經(jīng)營(yíng)過(guò)程和需要投入資源之間的關(guān)系q 便于明確職責(zé),提高財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及行政管理部門預(yù)算管理過(guò)程的溝通效率q 提升預(yù)算的合理性和可執(zhí)行性2, 在預(yù)算科目的基礎(chǔ)上在預(yù)算科目的基礎(chǔ)上,另外設(shè)置品牌另外設(shè)置品牌客客戶戶產(chǎn)品

24、產(chǎn)品戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略要素成本中心成本中心業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目七個(gè)維度項(xiàng)目七個(gè)維度q 提高預(yù)算編制的一致性和統(tǒng)一性q 體現(xiàn)資源在不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)域的投入結(jié)構(gòu),促進(jìn)資源投入的效益最大化q 便于地市公司各個(gè)預(yù)算責(zé)任部門在日常預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的的量化監(jiān)控,以及靈活的預(yù)算調(diào)整q 提升各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算分析和績(jī)效考核過(guò)程L2: 用戶群用戶群L1: 品牌品牌Page 14運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度體系運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度體系L3: 產(chǎn)品產(chǎn)品L4:戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略要素L5:成本中心成本中心L6:業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)L7:項(xiàng)目項(xiàng)目L8:預(yù)算科目預(yù)算科目成本交易屬性成本交易屬性成本分析定位成本分析定位業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù) 全球通 動(dòng)感地帶

25、 神州行 TD 語(yǔ)音產(chǎn)品 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 拓展增量客戶市場(chǎng) 推廣八大套餐 財(cái)務(wù)集中 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)布 數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)中心 網(wǎng)絡(luò)中心 宣傳推廣 基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)管理 客戶服務(wù) 國(guó)慶校園推廣 全球通客戶講座 08校園招聘 廣告費(fèi) 租賃費(fèi) 維修費(fèi) 新增/存量個(gè)人客戶 新增/存量集團(tuán)客戶中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 15L6業(yè)務(wù)活動(dòng)：參考業(yè)務(wù)流程和部門職能設(shè)置構(gòu)建業(yè)務(wù)活動(dòng)體系業(yè)務(wù)活動(dòng)：參考業(yè)務(wù)流程和部門職能設(shè)置構(gòu)建業(yè)務(wù)活動(dòng)體系以各部門職責(zé)和作業(yè)流程為基礎(chǔ)，分別從市場(chǎng)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)、綜合管理等以各部門職責(zé)和作業(yè)流程為基礎(chǔ)，分別從市場(chǎng)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)、綜合管理等3個(gè)線條定義了運(yùn)營(yíng)支出個(gè)線

26、條定義了運(yùn)營(yíng)支出22個(gè)二級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)個(gè)二級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)類型、類型、90個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng)個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)活動(dòng),作為年度預(yù)算編制和日常管控的切入點(diǎn)作為年度預(yù)算編制和日常管控的切入點(diǎn)支撐支撐支撐支撐人力資源管理 (6)IT支撐管理 (7)審計(jì)與財(cái)務(wù)管理(7)企業(yè)管理 (4)市場(chǎng)營(yíng)銷類市場(chǎng)營(yíng)銷類(10)33支撐支撐市場(chǎng)營(yíng)銷策略制定 (3)網(wǎng)絡(luò)類網(wǎng)絡(luò)類(3)16網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃與創(chuàng)新 (2)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)資源租賃與建設(shè) (5)產(chǎn)品研發(fā) (5)宣傳推廣 (2)促銷推廣 (2)實(shí)體渠道運(yùn)營(yíng)管理 (4)社會(huì)渠道運(yùn)營(yíng)管理 (5)客戶服務(wù)渠道運(yùn)營(yíng)管理 (4)客戶關(guān)懷(3)催繳與壞帳管理 (3)其他市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)(2)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)維護(hù) (9)其他綜

27、合管理(10)結(jié)算類結(jié)算類(4)7網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算(2)漫游清算(2)集團(tuán)分?jǐn)?2)異地充值 (1)綜合管理類綜合管理類(5)34中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 16L6業(yè)務(wù)活動(dòng)：業(yè)務(wù)活動(dòng)：業(yè)務(wù)活動(dòng)貫穿了整個(gè)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理過(guò)程業(yè)務(wù)活動(dòng)貫穿了整個(gè)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理過(guò)程業(yè)務(wù)活動(dòng)作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，同時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身也可作為控制和分析的依據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)作為預(yù)算編制的起點(diǎn)，同時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身也可作為控制和分析的依據(jù)運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)管理框架運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)管理框架涵蓋了運(yùn)營(yíng)管理框架的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)預(yù)算的貫穿作用涵蓋了運(yùn)營(yíng)管理框架的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)預(yù)算的貫穿作用戰(zhàn)略計(jì)劃落地戰(zhàn)略計(jì)劃落地緊密結(jié)

28、合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)緊密結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)反映價(jià)值鏈資源配反映價(jià)值鏈資源配置置資源投入動(dòng)因量化資源投入動(dòng)因量化參考參考關(guān)注日常資源投入關(guān)注日常資源投入的控制責(zé)任的控制責(zé)任通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)的與戰(zhàn)略舉措的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略計(jì)劃落地業(yè)務(wù)活動(dòng)涵蓋并緊密結(jié)合實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，有效引導(dǎo)計(jì)劃預(yù)算的編制通過(guò)整體業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算的編制，可以分析并反映內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈各個(gè)環(huán)節(jié)資源配置狀況，反映管控重點(diǎn)引入業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算科目映射關(guān)系，從單純”花多少錢”轉(zhuǎn)向”花多少錢，做多少事”，作為資源投入量化動(dòng)因參考通過(guò)定義業(yè)務(wù)活活動(dòng)所有者(歸屬成本中心），清晰各流程資源投入的成本中心，與專業(yè)歸口管理有效銜接日常預(yù)算執(zhí)行控制日常預(yù)算執(zhí)行控制的

29、的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)具體項(xiàng)目計(jì)劃編制，將業(yè)務(wù)活動(dòng)中具體項(xiàng)目立項(xiàng)納入預(yù)算管理流程，前移控制點(diǎn)至業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié)市場(chǎng)營(yíng)銷市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)綜合管理綜合管理中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 17項(xiàng)目分成項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目類與虛擬項(xiàng)目類，具體口徑各公司可自行定義項(xiàng)目分成項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目類與虛擬項(xiàng)目類，具體口徑各公司可自行定義L7項(xiàng)目：項(xiàng)目是依據(jù)公司戰(zhàn)略制定的一系列可獨(dú)立成項(xiàng)的具體的工作計(jì)劃項(xiàng)目：項(xiàng)目是依據(jù)公司戰(zhàn)略制定的一系列可獨(dú)立成項(xiàng)的具體的工作計(jì)劃重重點(diǎn)點(diǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目虛擬項(xiàng)目和公司戰(zhàn)略緊密相關(guān)，需要公司決策層一事一呈批的項(xiàng)目，可能會(huì)跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間，預(yù)

30、計(jì)會(huì)產(chǎn)生多個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、消耗多種費(fèi)用資源各部門在日常運(yùn)作需要的零星開支以及通過(guò)框架協(xié)議明確結(jié)算單價(jià)、頻繁發(fā)生的費(fèi)用,由于不伴隨明顯的活動(dòng)發(fā)生，作為虛擬項(xiàng)目處理定義定義類別類別項(xiàng)目列舉項(xiàng)目列舉市場(chǎng)營(yíng)銷市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶客戶服務(wù)類服務(wù)類各種營(yíng)銷項(xiàng)目、客戶回饋?lái)?xiàng)目、咨詢項(xiàng)目、新業(yè)務(wù)推廣項(xiàng)目、各種地面促銷、節(jié)日促銷項(xiàng)目、渠道回饋?lái)?xiàng)目、品牌傳播項(xiàng)目、形象宣傳項(xiàng)目、客戶服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)提升項(xiàng)目、四大社區(qū)、全球通俱樂部活動(dòng)項(xiàng)目、客戶關(guān)懷、渠道維護(hù)和支持、服務(wù)廳巡檢等網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維類網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維類網(wǎng)絡(luò)咨詢服務(wù)、技術(shù)支持項(xiàng)目、各種專業(yè)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)項(xiàng)目、應(yīng)急發(fā)電、設(shè)備整改、線路遷改綜合管理類綜合管理類水電物業(yè)、勞務(wù)外包、人員招聘文化

31、推廣、資產(chǎn)管理、稅務(wù)代理、決算審計(jì)等市場(chǎng)營(yíng)銷市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶客戶服務(wù)類服務(wù)類積分計(jì)劃戶外廣告租賃發(fā)票賬單投遞、酬金、話費(fèi)回收、壞賬管理、網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算支出網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維類網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維類電路網(wǎng)元租賃綜合管理類綜合管理類基站、房屋、營(yíng)業(yè)廳租賃、車輛租賃日常零星費(fèi)用類日常零星費(fèi)用類差旅、會(huì)議、接待、書籍報(bào)刊、通信費(fèi)用、交通、辦公人工成本類人工成本類工資福利、五險(xiǎn)一金、培訓(xùn)費(fèi)折舊攤銷減值報(bào)廢類折舊攤銷減值報(bào)廢類折舊、攤銷、減值、報(bào)廢中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 18L8預(yù)算科目：梳理省公司層面預(yù)算科目預(yù)算科目：梳理省公司層面預(yù)算科目,并與集團(tuán)預(yù)算模型銜接并與集團(tuán)預(yù)算

32、模型銜接,實(shí)現(xiàn)分層分級(jí)管理實(shí)現(xiàn)分層分級(jí)管理PL02 運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出 銷售及推廣費(fèi)用 電路及網(wǎng)元租賃費(fèi) SG&A 網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出 人工成本客戶服務(wù)費(fèi)維修費(fèi)經(jīng)營(yíng)租賃支出壞賬準(zhǔn)備資源占用費(fèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及報(bào)廢其他行政管理費(fèi)手機(jī)補(bǔ)貼 網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備維修費(fèi)房屋維修費(fèi)車輛維修費(fèi)維修費(fèi)_其他移動(dòng)專業(yè)維修費(fèi)數(shù)據(jù)專業(yè)維修費(fèi)傳輸專業(yè)維修費(fèi)支撐系統(tǒng)維修費(fèi)配套設(shè)備維修費(fèi)相互映射相互映射集團(tuán)公司管理層面集團(tuán)公司管理層面PL02 運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出 銷售及推廣費(fèi)用 電路及網(wǎng)元租賃費(fèi) 銷售綜合及行政管理費(fèi)用(SG&A) 網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出 人工成本客戶服務(wù)費(fèi)維修費(fèi)租賃費(fèi)壞賬準(zhǔn)備資源占用費(fèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及報(bào)廢其他

33、行政管理費(fèi)手機(jī)補(bǔ)貼 網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備維修費(fèi)房屋維修費(fèi)車輛維修費(fèi)其他維修費(fèi)GSM網(wǎng)維護(hù)費(fèi)傳輸網(wǎng)維護(hù)費(fèi)新業(yè)務(wù)新技術(shù)網(wǎng)維護(hù)費(fèi)網(wǎng)絡(luò)支撐網(wǎng)維護(hù)費(fèi)業(yè)務(wù)支撐網(wǎng)維護(hù)費(fèi)綜合配套網(wǎng)維護(hù)費(fèi)其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)費(fèi)技術(shù)支撐與服務(wù)專項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化整改網(wǎng)絡(luò)測(cè)試硬件維修備品備件代維其它維修在集團(tuán)公司預(yù)算在集團(tuán)公司預(yù)算科目基礎(chǔ)上進(jìn)一科目基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化步細(xì)化省公司管理層面省公司管理層面在集團(tuán)公司預(yù)算科目基礎(chǔ)上重新梳理和合并調(diào)整后進(jìn)一步細(xì)化，構(gòu)成省公司預(yù)算科目，并與集團(tuán)公司預(yù)算科目建立在集團(tuán)公司預(yù)算科目基礎(chǔ)上重新梳理和合并調(diào)整后進(jìn)一步細(xì)化，構(gòu)成省公司預(yù)算科目，并與集團(tuán)公司預(yù)算科目建立映射關(guān)系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司與省公司的分層分級(jí)管理映射關(guān)系，實(shí)現(xiàn)集

34、團(tuán)公司與省公司的分層分級(jí)管理集團(tuán)預(yù)算模型集團(tuán)預(yù)算模型省公司預(yù)算模型省公司預(yù)算模型中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 19明確業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算科目的各自定位和映射關(guān)系明確業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算科目的各自定位和映射關(guān)系業(yè)務(wù)活動(dòng)定位業(yè)務(wù)活動(dòng)定位:反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算科目定位預(yù)算科目定位:反映公司經(jīng)營(yíng)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資源活動(dòng)所需資源定義業(yè)務(wù)活動(dòng)定義業(yè)務(wù)活動(dòng)梳理省公司預(yù)算科目梳理省公司預(yù)算科目沿用集團(tuán)公司會(huì)計(jì)科目沿用集團(tuán)公司會(huì)計(jì)科目建立映射關(guān)系建立映射關(guān)系n: m建立映射關(guān)系建立映射關(guān)系1: n中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | Ju

35、ly 2008Page 20目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案四、四、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 21年度預(yù)算編制與分解管理模板年度預(yù)算編制與分解管理模板預(yù)算管理流程預(yù)算

36、管理組織模式預(yù)算編制與分解模版/模型預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告與分析績(jī)效考核與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制預(yù)算審核與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算預(yù)算編制與分解編制與分解方法方法需要溝通程度收入/盈利目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/資源投入標(biāo)桿比較戰(zhàn)略制定預(yù)算編制業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算分解分解科目戰(zhàn)略規(guī)劃編制維度預(yù)算編制預(yù)算編制與分解與分解是一個(gè)溝通過(guò)程，是一個(gè)溝通過(guò)程，它交叉利它交叉利用用自上而下自上而下(Top-down)與與自下而上自下而上(Bottom-up)的方法的方法，在在預(yù)算編制與預(yù)算編制與分解循環(huán)中充分達(dá)成預(yù)算目標(biāo)分解循環(huán)中充分達(dá)成預(yù)算目標(biāo)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量由上而下的目標(biāo)分解由上而下的目標(biāo)分解由下而上的

37、預(yù)算編制由下而上的預(yù)算編制由上而下的預(yù)算分解由上而下的預(yù)算分解中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 22年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制從公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃與年度計(jì)劃作為起點(diǎn)年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制從公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃與年度計(jì)劃作為起點(diǎn)全面預(yù)算管理要以公司的整體戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，將公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，因此，公司全面預(yù)算管理要以公司的整體戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，將公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，因此，公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算需要有機(jī)銜接的發(fā)展戰(zhàn)略、年度目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算需要有機(jī)銜接戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略回顧內(nèi)/外部環(huán)

38、境分析戰(zhàn)略的表述業(yè)務(wù)組和定位戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略舉措戰(zhàn)略舉措完善營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)控制關(guān)鍵資源開展資本運(yùn)作開展品牌運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略支持體系戰(zhàn)略支持體系完善總部管理健全財(cái)務(wù)保障體系完善人力資源管理體系完善信息管理進(jìn)一步加強(qiáng)其他職能戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度全面預(yù)算年度全面預(yù)算年度計(jì)劃的組成部分年度計(jì)劃的組成部分文字說(shuō)明部分（定性分析）文字說(shuō)明部分（定性分析）上年度工作總結(jié)三年規(guī)劃中確定的年度目標(biāo)具體工作計(jì)劃安排需要的支持其他管理建議日常預(yù)算日常預(yù)算1 12 2具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃（定量分析）具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃（定量分析）業(yè)務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃IT相關(guān)計(jì)劃用人需求計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃咨詢計(jì)劃出差計(jì)劃.3 3全面預(yù)算全面預(yù)算經(jīng)

39、營(yíng)預(yù)算收入預(yù)算用戶發(fā)展數(shù)利潤(rùn)預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算日常管理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算資本開支預(yù)算資本開支預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算等等.成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算日常管理費(fèi)用預(yù)算人力資源管理費(fèi)用財(cái)務(wù)管理費(fèi)用行政管理費(fèi)用其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)費(fèi)用渠道銷售活動(dòng)費(fèi)用客戶服務(wù)活動(dòng)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用4 4預(yù)算編制的業(yè)務(wù)活動(dòng)反應(yīng)了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略舉措預(yù)算編制的業(yè)務(wù)活動(dòng)反應(yīng)了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的戰(zhàn)略舉措本期項(xiàng)目重點(diǎn)范圍本期項(xiàng)目重點(diǎn)范圍中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 23年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制啟用的維度和維度之間的邏輯關(guān)系年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制啟用的維度和維度之間的邏輯

40、關(guān)系L3：產(chǎn)品：產(chǎn)品數(shù)據(jù)產(chǎn)品語(yǔ)音產(chǎn)品集團(tuán)產(chǎn)品L1：品牌：品牌VIP全球通全球通動(dòng)感地帶神州行L2：用戶群：用戶群個(gè)人客戶集團(tuán)客戶L4：戰(zhàn)略要素：戰(zhàn)略要素L6：業(yè)務(wù)活動(dòng)：業(yè)務(wù)活動(dòng)大戰(zhàn)略戰(zhàn)略舉措AL5：成本中心：成本中心省公司市公司市場(chǎng)部*室產(chǎn)品研發(fā)宣傳推廣促銷推廣L7：項(xiàng)目：項(xiàng)目其他其他戰(zhàn)略舉措?yún)R匯總總L8：預(yù)算科目：預(yù)算科目媒體宣傳費(fèi)資料宣傳費(fèi)印刷費(fèi)展覽費(fèi)印刷量=X印刷單價(jià)市場(chǎng)線條費(fèi)用市場(chǎng)線條費(fèi)用預(yù)算管理流程預(yù)算管理組織模式預(yù)算編制與分解模版/模型預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告與分析績(jī)效考核與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制預(yù)算審核與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行與控制在預(yù)算編制中啟用了在預(yù)算編制中啟

41、用了成本中心、戰(zhàn)略、預(yù)算科目等緯度，在市場(chǎng)線條的費(fèi)用預(yù)算中，啟用產(chǎn)品、品牌和用戶群等維成本中心、戰(zhàn)略、預(yù)算科目等緯度，在市場(chǎng)線條的費(fèi)用預(yù)算中，啟用產(chǎn)品、品牌和用戶群等維度。度。驅(qū)動(dòng)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因動(dòng)因標(biāo)桿標(biāo)桿指標(biāo)指標(biāo)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 24合理設(shè)置各費(fèi)用要素的的驅(qū)動(dòng)動(dòng)因，內(nèi)化入編制模板合理設(shè)置各費(fèi)用要素的的驅(qū)動(dòng)動(dòng)因，內(nèi)化入編制模板電路租賃費(fèi)電路租賃費(fèi)1. 本地網(wǎng)間區(qū)內(nèi)電路租費(fèi)4. 省際電路租費(fèi)5. 省際電路155M租費(fèi)2. 本地網(wǎng)內(nèi)區(qū)間電路租費(fèi)3. 省內(nèi)長(zhǎng)途電路租費(fèi) (電路年租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際租用數(shù)) 其中：電路月租標(biāo)準(zhǔn)：各規(guī)格電路合同確定租賃金額

42、 實(shí)際租用數(shù)： 每年各規(guī)格電路數(shù)（上年末 本年新增本年棄用）積分計(jì)劃準(zhǔn)備積分計(jì)劃準(zhǔn)備= 可兌換積分 （1-兌換率） 積分兌換標(biāo)準(zhǔn) 其中：可兌換積分: 積分系統(tǒng)提取 兌換率： 根據(jù)去年兌換率，考慮宣傳推廣 因素進(jìn)行預(yù)測(cè) 積分兌換標(biāo)準(zhǔn)：執(zhí)行公司積分單位兌換費(fèi)率a. 常規(guī)積分b. 優(yōu)惠積分2.個(gè)人客戶積分1.集團(tuán)客戶積分驅(qū)動(dòng)動(dòng)因的主要類別驅(qū)動(dòng)動(dòng)因的主要類別成本發(fā)生主要受資源數(shù)量與業(yè)務(wù)量的變動(dòng)影響采用相對(duì)容易識(shí)別動(dòng)因的獨(dú)立業(yè)務(wù)量/資源量單位獨(dú)立獨(dú)立動(dòng)因動(dòng)因與某些相關(guān)業(yè)務(wù)總量之間存在正向的比例關(guān)系通常采用相關(guān)關(guān)聯(lián)量相關(guān)相關(guān)動(dòng)因動(dòng)因資源類別（預(yù)算科目）資源類別（預(yù)算科目）驅(qū)動(dòng)動(dòng)因驅(qū)動(dòng)動(dòng)因識(shí)別和分析各費(fèi)用驅(qū)

43、動(dòng)動(dòng)因，并內(nèi)化至業(yè)務(wù)計(jì)劃輔助編制模板，引導(dǎo)費(fèi)用測(cè)算過(guò)程，促進(jìn)預(yù)算編制和分解的一致性識(shí)別和分析各費(fèi)用驅(qū)動(dòng)動(dòng)因，并內(nèi)化至業(yè)務(wù)計(jì)劃輔助編制模板，引導(dǎo)費(fèi)用測(cè)算過(guò)程，促進(jìn)預(yù)算編制和分解的一致性，為預(yù)算的分解提供合理依據(jù)。，為預(yù)算的分解提供合理依據(jù)。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 25省本部省本部/地市運(yùn)營(yíng)支出模型地市運(yùn)營(yíng)支出模型部門部門市區(qū)市區(qū)/郊縣分公司郊縣分公司業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)算科目預(yù)算科目資源投入測(cè)算資源投入測(cè)算集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出模型集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出模型驅(qū)動(dòng)動(dòng)因驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量標(biāo)桿指標(biāo)分項(xiàng)預(yù)算成本歷史發(fā)生數(shù)對(duì)比參考動(dòng)因單位計(jì)算得出季度一季度一季度二季度二季度三季度

44、三季度四季度四預(yù)算數(shù)據(jù)映射轉(zhuǎn)換- 按預(yù)算科目- 按成本預(yù)算類型- 按季度- 按地市/部門- 預(yù)算損益表等明確業(yè)務(wù)活動(dòng)所有者明確業(yè)務(wù)活動(dòng)所有者手工補(bǔ)充以前年度數(shù)據(jù)年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制_輔助模板輔助模板/模型邏輯結(jié)構(gòu)模型邏輯結(jié)構(gòu)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 26年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制_各個(gè)成本中心填寫業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模板各個(gè)成本中心填寫業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模板名稱填寫單位標(biāo)桿值預(yù)算科目/預(yù)算總額業(yè)務(wù)計(jì)劃編制操作區(qū)域名稱項(xiàng)目簡(jiǎn)要說(shuō)明資源投入驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量標(biāo)桿指標(biāo)示示 例例（以（以M0301_企業(yè)形象宣傳為例）企業(yè)形象宣傳為例）代碼名稱代碼支撐戰(zhàn)略舉措項(xiàng)目名稱細(xì)

45、化業(yè)務(wù)活動(dòng)代碼結(jié)束時(shí)間項(xiàng)目時(shí)間開始時(shí)間季度分解預(yù)期效果預(yù)計(jì)年支出歷史參考值其他說(shuō)明中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 27省公司匯總省本部與地市公司的預(yù)算額構(gòu)成省公司預(yù)算損益表省公司匯總省本部與地市公司的預(yù)算額構(gòu)成省公司預(yù)算損益表集團(tuán)預(yù)算編制損益表集團(tuán)預(yù)算編制損益表M0301_企業(yè)形象宣傳企業(yè)形象宣傳省公司預(yù)算科目與集團(tuán)預(yù)算科目映射關(guān)系省公司預(yù)算科目與集團(tuán)預(yù)算科目映射關(guān)系M0302_業(yè)務(wù)和品牌宣傳業(yè)務(wù)和品牌宣傳1成本中心成本中心歸口管理部門歸口管理部門省公司預(yù)算科目省公司預(yù)算科目2 根據(jù)集團(tuán)與省公司預(yù)算科目映射表，省公司匯總形成集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表

46、根據(jù)集團(tuán)與省公司預(yù)算科目映射表，省公司匯總形成集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表12年度預(yù)算編制年度預(yù)算編制_模板與集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算模型的銜接模板與集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算模型的銜接示示 例例中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 28目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案

47、、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案四、四、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 29Page 29結(jié)合總體業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和總成本目標(biāo)，基于歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進(jìn)行分項(xiàng)成本分解結(jié)合總體業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和總成本目標(biāo)，基于歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進(jìn)行分項(xiàng)成本分解年度預(yù)算分解年度預(yù)算分解_輔助模板輔助模板/模型邏輯結(jié)構(gòu)模型邏輯結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解準(zhǔn)備工作解準(zhǔn)備工作省公司業(yè)務(wù)預(yù)算省公司業(yè)務(wù)預(yù)算收入目標(biāo)利潤(rùn)率目標(biāo)成本目標(biāo)總成本分解總成本分解分項(xiàng)成本分解分項(xiàng)成本分解省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算省公司運(yùn)營(yíng)支出

48、預(yù)算地市公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解地市公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解收入目標(biāo)利潤(rùn)率目標(biāo)分項(xiàng)成本目標(biāo)參考省公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)省公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算算地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分項(xiàng)成本目標(biāo)地市公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算地市公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 選擇省公司綜合績(jī)效標(biāo)桿 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價(jià)指標(biāo)外其他指標(biāo)) 選擇地市公司綜合績(jī)效標(biāo)桿 調(diào)整地市公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價(jià)指標(biāo)外其他指標(biāo))省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(單價(jià)指標(biāo)） 調(diào)整地市公司驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量和標(biāo)桿指標(biāo)(單價(jià)指標(biāo)）單價(jià)指標(biāo)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量單價(jià)指標(biāo) 分解分解 分解分解 審核與溝通審核與溝通 指

49、導(dǎo)指導(dǎo)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因標(biāo)桿設(shè)置驅(qū)動(dòng)動(dòng)因標(biāo)桿設(shè)置與計(jì)算與計(jì)算驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量方案一：比率法方案一：比率法方案二：業(yè)務(wù)量法方案二：業(yè)務(wù)量法成本目標(biāo)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 30預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)比率法預(yù)算分解預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)比率法預(yù)算分解標(biāo)桿可選參考值(橫向)簡(jiǎn)要說(shuō)明綜合績(jī)效標(biāo)桿(如EBITDA%、凈利潤(rùn)率、ROE、ROA等)成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)(如主要運(yùn)營(yíng)支出費(fèi)用占總運(yùn)營(yíng)支出、運(yùn)營(yíng)收入比例等)成本效益指標(biāo)（如網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出/總通話分鐘數(shù)、S

50、G&A/新增用戶數(shù)等）省公司地市公司省公司地市公司省公司地市公司全球行業(yè)標(biāo)桿全球行業(yè)標(biāo)桿世界先進(jìn)移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo)兄弟省份公司標(biāo)桿兄弟省份公司標(biāo)桿同類兄弟省份公司運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo)省內(nèi)公司比省內(nèi)公司比較較其他類地市其他類地市公司最高公司最高/低低值值將上類地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)全省地市公全省地市公司平均值司平均值將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)均值設(shè)定為分解目標(biāo)全省地市公全省地市公司最高司最高/低值低值將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)類內(nèi)地市公類內(nèi)地市公司最高司最高/低值低值將類內(nèi)地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)

51、定為分解目標(biāo)目標(biāo)年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板(比率法比率法)總額增長(zhǎng)比例指標(biāo)（如水電取暖費(fèi)與上年增長(zhǎng)比例等）省公司地市公司固定資產(chǎn)維修費(fèi)占比指標(biāo)（如房屋維修費(fèi)占資產(chǎn)原值比等）省公司地市公司標(biāo)桿指標(biāo)標(biāo)桿指標(biāo)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 31預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，并通過(guò)調(diào)整驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量，實(shí)預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，并通過(guò)調(diào)整驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)量法預(yù)算分解現(xiàn)業(yè)務(wù)量法預(yù)算分解標(biāo)桿可選參考值(橫向)簡(jiǎn)要說(shuō)明單價(jià)指標(biāo)(如代收話費(fèi)酬金標(biāo)準(zhǔn)、

52、報(bào)紙雜志每期投放單價(jià)等)省公司地市公司全球行業(yè)標(biāo)桿全球行業(yè)標(biāo)桿世界先進(jìn)移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo)兄弟省份公司標(biāo)桿兄弟省份公司標(biāo)桿同類兄弟省份公司運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo)省內(nèi)公司比省內(nèi)公司比較較其他類地市其他類地市公司最高公司最高/低低值值將上類地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)全省地市公全省地市公司平均值司平均值將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)均值設(shè)定為分解目標(biāo)全省地市公全省地市公司最高司最高/低值低值將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)類內(nèi)地市公類內(nèi)地市公司最高司最高/低值低值將類內(nèi)地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)目標(biāo)年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分

53、解模板年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板(業(yè)務(wù)量法業(yè)務(wù)量法)標(biāo)桿指標(biāo)標(biāo)桿指標(biāo)驅(qū)動(dòng)動(dòng)因(如社會(huì)渠道代收話費(fèi)金額、報(bào)紙雜志投放期數(shù)等)省公司地市公司驅(qū)動(dòng)動(dòng)因驅(qū)動(dòng)動(dòng)因中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 32目錄目錄一、一、項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果二二、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板1、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度2、年度年度運(yùn)營(yíng)支出運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算編制預(yù)算編制模板模板3、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板、年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板4、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控

54、制方案四、四、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 33日常預(yù)算執(zhí)行控制方案日常預(yù)算執(zhí)行控制方案在管控體系和管控模式上建議全省保持統(tǒng)一，在具體管控力度上，根據(jù)不同管控主體管理精細(xì)程度，設(shè)計(jì)四套銜接在管控體系和管控模式上建議全省保持統(tǒng)一，在具體管控力度上，根據(jù)不同管控主體管理精細(xì)程度，設(shè)計(jì)四套銜接方案，保證靈活性方案，保證靈活性控制維度q 預(yù)算申報(bào)控制部門費(fèi)用成本總額q 預(yù)算執(zhí)行控制到部門成本總額q 部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)受季度業(yè)務(wù)活動(dòng)類型控制q 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目方案方案1方案方案2方案方案3q 部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)受季度

55、預(yù)算科目一級(jí)/業(yè)務(wù)活動(dòng)類型控制q 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者費(fèi)用類別方案方案部門費(fèi)用成本總額部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目項(xiàng)目部門費(fèi)用成本總額部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目項(xiàng)目預(yù)算預(yù)算申報(bào)申報(bào)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)部門費(fèi)用成本總額部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目項(xiàng)目部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目項(xiàng)目部門成本費(fèi)用總額預(yù)算預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行合同合同簽訂簽訂環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)部門業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算科目部門成本費(fèi)用總額部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目部門成本費(fèi)用總額項(xiàng)目項(xiàng)目/子項(xiàng)目部門費(fèi)用成本總額部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目項(xiàng)目部門業(yè)務(wù)活動(dòng)部門預(yù)算科目部門成本費(fèi)用總額項(xiàng)目方案方案4q 部門預(yù)算申報(bào)受年度項(xiàng)目額度控制q 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目/子項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)支出年度預(yù)算執(zhí)行

56、與控制四套方案運(yùn)營(yíng)支出年度預(yù)算執(zhí)行與控制四套方案中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 34關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析 業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié)某成本中心年度小盤子某成本中心年度小盤子= (項(xiàng)目總額項(xiàng)目總額)年度預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算管理合同簽訂一次布局二次布局有合同請(qǐng)款報(bào)賬物資請(qǐng)領(lǐng)BOSS營(yíng)銷案其他無(wú)合同請(qǐng)款報(bào)賬成本中心年度小盤子成本中心年度小盤子項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額合同金額合同金額報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案以及其他等占用金額以及其他等占用金額有合同成本攤提無(wú)合同成本攤提123A1以方案以方案2為例為例預(yù)算管理流程預(yù)算

57、管理組織模式預(yù)算編制與分解模版/模型預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告與分析績(jī)效考核與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制預(yù)算審核與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行與控制中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 35某項(xiàng)目總額某項(xiàng)目總額= (合同總額合同總額) (無(wú)合同報(bào)賬無(wú)合同報(bào)賬) (物資請(qǐng)領(lǐng)物資請(qǐng)領(lǐng)) (BOSS營(yíng)銷案營(yíng)銷案) (其他其他)關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析 項(xiàng)目執(zhí)行控制環(huán)節(jié)項(xiàng)目執(zhí)行控制環(huán)節(jié)年度預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算管理合同簽訂一次布局二次布局有合同請(qǐng)款報(bào)賬物資請(qǐng)領(lǐng)BOSS營(yíng)銷案其他無(wú)合同請(qǐng)款報(bào)賬成本中心年度小盤子成本中心年度小盤子

58、項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額合同金額合同金額報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案以及其他等占用金額以及其他等占用金額有合同成本攤提無(wú)合同成本攤提123A2以方案以方案2為例為例預(yù)算管理流程預(yù)算管理組織模式預(yù)算編制與分解模版/模型預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告與分析績(jī)效考核與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制預(yù)算審核與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行與控制中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 363關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析 合同執(zhí)行控制環(huán)節(jié)合同執(zhí)行控制環(huán)節(jié)年度預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算管理合同簽訂一次布局二次布局有合同請(qǐng)款報(bào)賬物資請(qǐng)領(lǐng)BOSS營(yíng)銷案其他

59、無(wú)合同請(qǐng)款報(bào)賬成本中心年度小盤子成本中心年度小盤子項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額合同金額合同金額報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案以及其他等占用金額以及其他等占用金額有合同成本攤提無(wú)合同成本攤提123某項(xiàng)目下合同總額某項(xiàng)目下合同總額= (該項(xiàng)目下有合同報(bào)賬該項(xiàng)目下有合同報(bào)賬)A以方案以方案2為例為例預(yù)算管理流程預(yù)算管理組織模式預(yù)算編制與分解模版/模型預(yù)算管理模式戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定預(yù)算調(diào)整預(yù)算報(bào)告與分析績(jī)效考核與激勵(lì)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制預(yù)算審核與分解下達(dá)預(yù)算執(zhí)行與控制中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2008Page 37年度預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)有合同請(qǐng)款報(bào)賬物資請(qǐng)領(lǐng)BOSS營(yíng)銷案

60、其他無(wú)合同請(qǐng)款報(bào)賬多維度的部門年度成本多維度的部門年度成本預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析多維度的部門項(xiàng)目成本預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析多維度的部門項(xiàng)目成本預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析多維度的部門多維度的部門實(shí)際成本發(fā)生實(shí)際成本發(fā)生有合同成本攤提無(wú)合同成本攤提月度預(yù)算生成多維度的部門月度成本預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析多維度的部門月度成本預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析123q 年度進(jìn)行部門年度預(yù)算的編制：成本中心、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算科目、客戶群和品牌成本中心、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算科目、客戶群和品牌等；q 獲取多維度的實(shí)際成本發(fā)生數(shù)，以進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際的對(duì)比分析；以維度體系為基礎(chǔ)的成本追蹤與分析以維度體系為基礎(chǔ)的成本追蹤與分析 部門年度預(yù)算編制部門年度預(yù)算編制B1