會計報表附注內(nèi)容提要

1、精品附件 5：會計報表附注內(nèi)容提要企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息。 其中：中央管理企業(yè)集團(tuán)除按規(guī)定向財政部上報企業(yè)年度財務(wù)會計決算報表、 財務(wù)狀況說明書等內(nèi)容外， 還應(yīng)上報企業(yè)合并財務(wù)會計決算報表附注。附注主要包括下列內(nèi)容：一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)歷史沿革、注冊地、組織形式和總部地址。（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。包括：所處行業(yè)、所提供的主要產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、監(jiān)管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。（四）財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。（五）營業(yè)期限有限的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)其營業(yè)期限的信息。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明編制

2、的財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求， 真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策和會計估計重要會計政策的說明， 包括財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)和在運(yùn)用會計政策過程中所做的重要判斷等。 重要會計估計的說明， 包括可能導(dǎo)致下一個會計期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計， 并結(jié)合企業(yè)的具體實(shí)際披露其重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)， 及其會計估計所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號會計政策、會計估計變更和差錯更正的規(guī)定

3、，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的情況，內(nèi)容包括：（一）與會計政策變更有關(guān)的下列信息：可編輯修改精品1.會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2.當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3.無法進(jìn)行追溯調(diào)整的， 說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。（二）與會計估計變更有關(guān)的下列信息：1.會計估計變更的內(nèi)容和原因。2.會計估計變更對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。3.會計估計變更的影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。（三）與前期重大差錯更正有關(guān)的下列信息：1.前期重大差錯的性質(zhì)。2.各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。3.無法進(jìn)行追溯重述的

4、， 說明該事實(shí)和原因以及對前期重大差錯開始進(jìn)行更正的時點(diǎn)、具體更正情況。六、稅項(xiàng)說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。七、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表（一）本年納入合并報表范圍的子企業(yè)基本情況。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露納入報表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況； 大型企業(yè)集團(tuán)合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露：企業(yè)業(yè)務(wù)注冊持股享有的序號企業(yè)名稱級次注冊地投資額取得方式類型性質(zhì)資本比例表決權(quán)注：企業(yè)類型： 1.境內(nèi)非金融子企業(yè)， 2.境內(nèi)金融子企業(yè)， 3.境外子企業(yè)，4.事業(yè)單位， 5.基建單位取得方式： 1.投資

5、設(shè)立， 2.同一控制下的企業(yè)合并， 3.非同一控制下的企業(yè)合并， 4.其他（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的可編輯修改精品原因。持股注冊納入合并序號企業(yè)名稱享有的表決權(quán)投資額級次比例資本范圍原因（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。持股注冊未納入合并范序號企業(yè)名稱享有的表決權(quán)投資額級次比例資本圍原因（四）子公司所采用的會計政策與母公司不一致的， 母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法。說明境外子企業(yè)、 金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法。子公司的特殊會計政策。 對納入合并報表范圍內(nèi)子公司與母

6、公司會計政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的， 應(yīng)說明子公司采用的特殊會計政策、 未調(diào)整的原因及其對合并財務(wù)報表的影響。（五）子公司與母公司會計期間不一致的， 母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法。（六）本年不再納入合并范圍的原子公司。說明原子公司的名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本年不再成為子公司的原因。原子公司在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本年年初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤的金額。（七）本年新納入合并范圍的主體。 說明本年新納入合并范圍子公司、 特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體名稱及其年末凈資產(chǎn)、本年凈利潤。（八）本年發(fā)

7、生的同一控制下企業(yè)合并情況。 說明合并日的確定依據(jù)、 支付的對價及被合并方的賬面凈資產(chǎn)， 并披露被合并方自合并當(dāng)年年初至合并日的收可編輯修改精品入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。本年初至合并日的相關(guān)情況賬面實(shí)際控公司名稱合并日交易對價現(xiàn)金凈經(jīng)營活動現(xiàn)凈資產(chǎn)制人收入凈利潤增加額金流量凈額（九）本年發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況。企業(yè)發(fā)生非同一控制下購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計算方法。商譽(yù)賬面可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值交易公司名稱合并日凈資產(chǎn)對價金額確定方法金額確定方法（十）本年發(fā)生的反向購買。 企業(yè)以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方

8、式構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計入當(dāng)期的損益的計算方法。判斷構(gòu)成反向購買的合并成本的合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計入當(dāng)購買方（借殼方）依據(jù)確定方法期的損益的計算方法（十一）本年發(fā)生的吸收合并。 應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其金額。吸收合并的類型并入的主要資產(chǎn)并入的主要負(fù)債同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額可編輯修改精品非同一控制下吸收合并項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額（十二）子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況。（十三）作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體的業(yè)

9、務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動等。名稱與公司主要業(yè)務(wù)往來在合并報表內(nèi)確認(rèn)的主要資產(chǎn)、負(fù)債年末余額八、合并財務(wù)報表重要項(xiàng)目的說明企業(yè)對報表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項(xiàng)目列示的順序， 采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式披露報表重要項(xiàng)目的說明。 報表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計， 應(yīng)當(dāng)與報表項(xiàng)目金額相銜接。（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）（一）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)項(xiàng)目年末公允價值年初公允價值1 交易性債券投資2 交易性權(quán)益工具投資3 指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4 其他合計注：說明有限售條件或變現(xiàn)方面有其他重大限

10、制的交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目及其金額。（二）應(yīng)收票據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票可編輯修改精品商業(yè)承兌匯票合計注：說明已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票。（三）應(yīng)收賬款年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備種類金比例金比例金比例金比例額(%)額(%)額(%)額(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款組合 1組合 2組合小計單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計-注：賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算， 壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計算。1.按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（1）組合中，按賬齡分析法計提壞

11、賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：年末數(shù)年初數(shù)賬齡賬面余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備金額比例 (%)金額比例 (%)1年以內(nèi)1至 2年2至 3年可編輯修改精品3 年以上合計-注：賬齡劃分根據(jù)企業(yè)具體情況確定。（2）組合中，采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：年末數(shù)年初數(shù)組合名稱賬面余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備金額比例 (%)金額比例 (%)組合 1組合 2合計-注：填寫具體組合名稱。（3）組合中，采用其他方法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：年末數(shù)年初數(shù)組合名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備組合 1組合 2合計注：填寫具體組合名稱。2單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（1）年末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：債務(wù)

12、人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由合計-（2）年末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：可編輯修改精品債務(wù)人名稱年末余額壞賬準(zhǔn)備計提比例計提理由合計-3.本年轉(zhuǎn)回或收回情況轉(zhuǎn)回或收回確定原壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回或收回前累計已計轉(zhuǎn)回或收回債務(wù)人名稱原因依據(jù)提壞賬準(zhǔn)備金額金額合計-注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備， 或計提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本年又全額收回或轉(zhuǎn)回， 或在本年收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。 對本年通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款， 則應(yīng)逐筆列報， 金額不重大的， 可匯總列報。4.本報告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況是否因關(guān)聯(lián)交易債務(wù)人名稱應(yīng)收賬款性質(zhì)核銷金額核銷原因產(chǎn)

13、生合計-（四）預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示年末數(shù)年初數(shù)賬齡比例 (%)比例 (%)金額金額1年以內(nèi)1至 2年2至 3年3 年以上可編輯修改精品合計-2.賬齡超過一年的大額預(yù)付款項(xiàng)情況：債權(quán)單位債務(wù)單位年末賬面余額賬齡未結(jié)算的原因小 計（五）其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款參照應(yīng)收賬款披露。（六）存貨1.存貨分類年末數(shù)年初數(shù)項(xiàng)目賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值賬面余額跌價準(zhǔn)備賬面價值原材料自制半成品及在產(chǎn)品庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn)工程施工（已完工未結(jié)算款）其他合計注：其他項(xiàng)中應(yīng)說明房地產(chǎn)企業(yè)土地儲備的情況，包括土地儲備的面積、 本年增加及土地儲備年末余額。年末消耗性生物資產(chǎn)

14、情況可編輯修改精品本年項(xiàng)目年初賬面余額 本年增加額 年末賬面余額減少額一、種植業(yè)其中： 1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中： 1三、林業(yè)其中： 1四、水產(chǎn)業(yè)其中： 1合計注：說明消耗性生物資產(chǎn)的年末實(shí)物數(shù)量。2.存貨年末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額的，應(yīng)予以披露。（七）劃分為持有待售的資產(chǎn)項(xiàng)目年末賬面價值年末公允價值預(yù)計處置費(fèi)用合計注：1.應(yīng)披露劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的出售原因、方式和時間安排；2. 應(yīng)披露持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分部；3. 應(yīng)披露持有待售的非流動資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)確認(rèn)的減值損失及其轉(zhuǎn)回金額；4. 應(yīng)披露與持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組有關(guān)的其他綜合收益累計金可編

15、輯修改精品額。（八）其他流動資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額合計（九）可供出售金融資產(chǎn)1、可供出售金融資產(chǎn)情況年末余額年初余額項(xiàng)目賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價值可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具按公允價值計量的按成本計量的其他合計2、期末按公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目可供出售債務(wù)工具可供出售權(quán)益工具其他合計權(quán)益工具的成本/ 債務(wù)工具的攤余成本公允價值累計計入其他綜合收益的公允價值變動金額已計提減值金額3、可供出售權(quán)益工具期末公允價值嚴(yán)重下跌或非暫時性下跌但未計提減值準(zhǔn)備的相關(guān)說明可編輯修改精品可供出售權(quán)投資成本期末公允 公允價值相對于成本持續(xù)下跌時已計提減值 未計提減值益工具項(xiàng)目

16、價值的下跌幅度（% ）間（月）金額原因合計（十）持有至到期投資項(xiàng)目年末余額年初余額合計（十一）長期應(yīng)收款項(xiàng)目年末余額年初 余額融資租賃其中：未實(shí)現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務(wù)其他合計（十二）長期股權(quán)投資1.長期股權(quán)投資分類項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資對其他企業(yè)投資小計減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合計可編輯修改精品2.長期股權(quán)投資明細(xì) （披露期末余額最大的前10 項(xiàng)）本年在被投資核 算投資年初增減年末減值計提本年現(xiàn)被投資單位單位持股方 法成本余額變動余額準(zhǔn)備減值金紅利比例 (%)準(zhǔn)備合計-其中： 1.2.注：若對被投資單位持股比例與其在被投

17、資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因。3.對合營企業(yè)投資和聯(lián)營企業(yè)投資本企業(yè)持年末資產(chǎn)年末負(fù)債年末凈資本年營業(yè)收本年被投資單位名稱股比例總額總額產(chǎn)總額入總額凈利潤(%)一、合營企業(yè)其中：二、聯(lián)營企業(yè)其中：注：（ 1）合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的說明。（2）若對被投資單位持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致，應(yīng)說明原因。（3）若在權(quán)益法核算時未按照被投資單位賬面凈利潤與投資股權(quán)比例確認(rèn)投資收益，應(yīng)當(dāng)說明原因以及影響金額 （如股權(quán)比例與享有或承擔(dān)的權(quán)益不一致、投資企業(yè)與合營單位會計政策和會計估計存在重大差異、取得聯(lián)營企業(yè)時其可辯可編輯修改精品

18、認(rèn)凈資產(chǎn)與賬面價值存在差異等）。4.向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的有關(guān)情況向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金能力受受限制的原因當(dāng)期累計未確認(rèn)的投資損失金額到限制的長期股權(quán)投資項(xiàng)目（十三）投資性房地產(chǎn)1.按成本計量的投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、賬面原值合計其中： 1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)二、累計折舊和累計攤銷合計其中： 1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值合計其中： 1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中： 1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)五、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計其中： 1.房屋、建筑物2. 土地使用權(quán)注：本年折舊和攤銷額

19、_。投資性房地產(chǎn)本年減值準(zhǔn)備計提額_。2.按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)可編輯修改精品本年增加本年減少年初公自用房地年末公項(xiàng)目公允價值轉(zhuǎn)為自用允價值購置產(chǎn)或存貨處置允價值變動損益房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入一、成本合計其中： 1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)3.其他二、公允價值變動合計其中： 1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)3.其他三、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計-其中： 1.房屋、建筑物-2.土地使用權(quán)-3.其他-注：（ 1）披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)。（2）說明報告期內(nèi)改變計量模式的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（十四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、賬面原值合計：其中：土地

20、資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他可編輯修改精品項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額二、累計折舊合計：其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他三、固定資產(chǎn)賬面凈值-合計其中：土地資產(chǎn)-房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運(yùn)輸工具-電子設(shè)備-辦公設(shè)備-酒店業(yè)家具-其他-四、減值準(zhǔn)備合計其中：土地資產(chǎn)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備酒店業(yè)家具其他五、固定資產(chǎn)賬面價值-合計可編輯修改精品項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額其中：土地資產(chǎn)-房屋及建筑物-機(jī)器設(shè)備-運(yùn)輸工具-電子設(shè)備-辦公設(shè)備-酒店業(yè)家具-其他-注：說明年末已提足折舊仍繼續(xù)使用

21、的固定資產(chǎn)原值。（十五）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)1.以成本計量項(xiàng)目年初賬面價值本年增加額本年減少額年末賬面價值一、種植業(yè)其中： 1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中： 1三、林業(yè)其中： 1四、水產(chǎn)業(yè)其中： 1合計注：（ 1）說明各類生物資產(chǎn)的年末實(shí)物數(shù)量，如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。（2）說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值、折舊方法、累計折舊和減值準(zhǔn)備累計金額?？删庉嬓薷木?.以公允價值計量項(xiàng)目年初公允價值本年增加額本年減少額年末公允價值一、種植業(yè)其中： 1二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)其中： 1三、林業(yè)其中： 1四、水產(chǎn)業(yè)其中： 1合計（3）說明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)相關(guān)的

22、風(fēng)險情況與管理措施。（十六）油氣資產(chǎn)1.當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng)支出的總額。2.油氣資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計其中： 1 探明礦區(qū)權(quán)益2未探明礦區(qū)權(quán)益3井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計其中： 1 探明礦區(qū)權(quán)益2井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計可編輯修改精品項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額其中： 1 探明礦區(qū)權(quán)益2未探明礦區(qū)權(quán)益3井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計-其中： 1 探明礦區(qū)權(quán)益-2未探明礦區(qū)權(quán)益-3井及相關(guān)設(shè)施-（十七）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計其中

23、：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)二、累計攤銷額合計其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額合計可編輯修改精品項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額其中：軟件土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)特許權(quán)四、賬面價值合計-其中：軟件-土地使用權(quán)-專利權(quán)-非專利技術(shù)-商標(biāo)權(quán)-著作權(quán)-特許權(quán)-注：本年攤銷額。2.計入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額本年減少項(xiàng)目年初數(shù)本年增加年末數(shù)計入當(dāng)期損益確認(rèn)為無形資產(chǎn)合計（十八）商譽(yù)被投資單位名稱形 成初始金額年初余額本年增加本年減少年末余額年末減值準(zhǔn)備或形成商譽(yù)的事項(xiàng)來源可編輯修改精品合計注：說

24、明商譽(yù)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法，詳細(xì)說明減值原因、 減值金額確認(rèn)依據(jù)。（十九）長期待攤費(fèi)用本年本年其他其他減少的項(xiàng)目年初余額年末余額增加額攤銷額減少額原因合計（二十）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示的，按 1 披露；若遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示的，按2 披露。1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不以抵銷后的凈額列示（1）已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年末余額年初余額項(xiàng)目遞延所得稅可抵扣暫時性遞延所得稅可抵扣暫時性資產(chǎn)差異資產(chǎn)差異一、遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損合計二、遞延所得稅負(fù)債交易性金融工具、衍

25、生金融工具的估值計入其他綜合收益的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動可編輯修改精品年末余額年初余額項(xiàng)目遞延所得稅可抵扣暫時性遞延所得稅可抵扣暫時性資產(chǎn)差異資產(chǎn)差異合計（2）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年末余額年初余額可抵扣暫時性差異可抵扣虧損合計（3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年份年末余額年初余額備注合計注：無法在資產(chǎn)負(fù)債表日確定全部可抵扣虧損情況的， 可只填寫能確定部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說明。2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示（1）互抵后的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及對應(yīng)的互抵后可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異報告年末互報告年末互抵報告年初互抵報告年初互抵

26、后抵后的可抵項(xiàng)目后的遞延所得后的遞延所得的可抵扣或應(yīng)納扣或應(yīng)納稅稅資產(chǎn)或負(fù)債稅資產(chǎn)或負(fù)債稅暫時性差異暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債可編輯修改精品（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債互抵明細(xì)項(xiàng)目本年互抵金額（二十一）其他非流動資產(chǎn)項(xiàng)目年末余額年初余額合計（二十二）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別年初賬面價值本年增加額 本年減少額 年末賬面價值一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)其中： 1.二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)其中： 1.合 計注：資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因應(yīng)詳細(xì)說明。（二十三）短期借款（1）短期借款分類：項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計可編輯修改精品（2）

27、已到期未償還的短期借款情況：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時間（天）未按期償還原因預(yù)計還款期合計-（二十四）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債項(xiàng)目年末公允價值年初公允價值一、交易性金融負(fù)債其中：發(fā)行的交易性債券指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債二、其他合計（二十五）應(yīng)付職工薪酬本年本年項(xiàng)目年初余額年末余額增加額減少額一、短期薪酬（一）工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼（二）職工福利費(fèi)（三）社會保險費(fèi)其中：醫(yī)療保險費(fèi)工傷保險費(fèi)生育保險費(fèi)其他（四）住房公積金（五）工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（六）短期帶薪缺勤可編輯修改精品本年本年項(xiàng)目年初余額年末余額增加額減少額（七）短期利潤分享

28、計劃（八）其他短期薪酬二、離職后福利- 設(shè)定提存計劃三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利五、其他合計注：應(yīng)說明企業(yè)本年為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計算依據(jù)。（二十六）劃分為持有待售的負(fù)債項(xiàng)目年末賬面價值年末公允價值預(yù)計處置費(fèi)用合計注：1.應(yīng)披露劃分為持有待售的非流動負(fù)債或處置組的出售原因、方式和時間安排；2. 應(yīng)披露持有待售的非流動負(fù)債或處置組的分部；3. 應(yīng)披露與持有待售的非流動負(fù)債或處置組有關(guān)的其他綜合收益累計金額。（二十七）其他流動負(fù)債項(xiàng)目年末余額年初余額合計（二十八）長期借款1.長期借款分類可編輯修改精品項(xiàng)目年末余額年初余額質(zhì)押借款抵押借款保證借款信用借款合計2.已到期未

29、償還的長期借款情況：貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途逾期時間（月）未按期償還原因預(yù)計還款期合計-（二十九）應(yīng)付債券債券面發(fā)行債券發(fā)行年初應(yīng)付本年應(yīng)計本年已付年末應(yīng)付年末名稱值日期期限金額利息利息利息利息余額注：需說明可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間等情況。（三十）長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款年末余額最大的前5 項(xiàng)：項(xiàng)目年初余額年末余額合計其中： 1.2.5.（三十一）預(yù)計負(fù)債可編輯修改精品說明因存在擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的年初、年末余額及增減變動情況。項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額棄置費(fèi)用對外提供擔(dān)保未決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證重組義務(wù)待執(zhí)行的虧損合同

30、其他合計-（三十二）遞延收益項(xiàng)目 / 類別年末余額本年增加本年減少年初余額本年返還的原因合計（三十三）其他非流動負(fù)債項(xiàng)目 / 類別年初余額本年增加本年減少年末余額備注合計（三十四）實(shí)收資本年初余額本年本年年末余額投資者名稱所占比例（ % ）所占比例（ %）投資金額增加減少投資金額合計注：如果報告期內(nèi)有增減變動行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會計師事務(wù)所名稱可編輯修改精品和驗(yàn)資報告文號。（三十五）營業(yè)收入、營業(yè)成本本年發(fā)生額上年發(fā)生額項(xiàng)目收入成本收入成本1主營業(yè)務(wù)小計2其他業(yè)務(wù)小計合計此外，還應(yīng)分項(xiàng)披露建造合同當(dāng)期確認(rèn)收入金額最大的前10 項(xiàng)：累計已發(fā)生累計已確認(rèn)毛利已辦理結(jié)算合同項(xiàng)目總金額（虧損以“

31、- ”號表示）成本的價款金額1固定造價合同合計1成本加成合同合計如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計損失， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計損失的原因和金額：建造項(xiàng)目預(yù)計損失金額預(yù)計損失原因備注（三十六）資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額可編輯修改精品項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、持有待售資產(chǎn)減值損失四、可供出售金融資產(chǎn)減值損失五、持有至到期投資減值損失六、長期股權(quán)投資減值損失七、投資性房地產(chǎn)減值損失八、固定資產(chǎn)減值損失九、工程物資減值損失十、在建工程減值損失十一、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十二、油氣資產(chǎn)減值損失十三、無形資產(chǎn)減值損失十四、商譽(yù)減值損失十五、其他合計（三十七）公允價值變

32、動收益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價值變動收益按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)其他合計可編輯修改精品（三十八）投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益持有以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資期間取得的投資收益持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)取得的投資收益處置持有至到期投

33、資取得的投資收益處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價值重新計量產(chǎn)生的利得其他合計注：若投資收益匯回有重大限制的，應(yīng)予以說明；若不存在此類重大限制，也應(yīng)做出說明。（三十九）其他收益項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計（四十）營業(yè)外收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置利得合計可編輯修改精品其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得債務(wù)重組利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得接受捐贈政府補(bǔ)助其他合計政府補(bǔ)助明細(xì)：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額說明合計注：企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在附注中披露與政府補(bǔ)助有關(guān)的下列信息：1政府補(bǔ)助的種類、金額和列報項(xiàng)目；2計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額；3本期退回的政府補(bǔ)助金額及原因。

34、（四十一）營業(yè)外支出項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額非流動資產(chǎn)處置損失合計其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失債務(wù)重組損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失對外捐贈其他合計可編輯修改精品（四十二）所得稅費(fèi)用項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額按稅法及相關(guān)規(guī)定計算的當(dāng)期所得稅遞延所得稅調(diào)整其他合計（四十三）其他綜合收益企業(yè)應(yīng)披露關(guān)于其他綜合收益各項(xiàng)目的信息，包括：1 、其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響； 2、其他綜合收益各項(xiàng)目原計入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益的金額； 3、其他綜合收益各項(xiàng)目的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。格式如下：其他綜合收益各項(xiàng)目及其所得稅影響和轉(zhuǎn)入損益情況本期發(fā)生額上期發(fā)生額項(xiàng)目稅前所得稅后稅前所得稅

35、后金額稅金額金額稅金額一、以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1 、重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動2 、權(quán)益法下在被投資單位不能重分類的進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額二、以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1 、權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額減：前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益小計2 、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益減：前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益小計3 、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益減：前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益可編輯修改精品本期發(fā)生額上期發(fā)生額項(xiàng)目稅前所得稅后稅前所得稅后金額稅金額金額稅金額小計4 、現(xiàn)金流量套期損益的有效部

36、分減：前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額的調(diào)整額小計5 、外幣財務(wù)報表折算差額減：前期計入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益小計三、其他綜合收益合計其他綜合收益各項(xiàng)目的調(diào)節(jié)情況權(quán)益法下在被權(quán)益法下在被持有至到重新計量現(xiàn)金流外幣投資單位不能投資單位以后可供出售期投資重其他設(shè)定受益量套期財務(wù)重分類進(jìn)損益將重分類進(jìn)損金融資產(chǎn)分類為可綜合項(xiàng)目計劃凈負(fù)損益的報表的其他綜合收益的其他綜合公允價值供出售金收益?zhèn)騼糍Y有效部折算益中享有的份收益中享有的變動損益融資產(chǎn)損合計產(chǎn)的變動分差額額份額益一、上年年初余額二、上年增減變動金額（減少以“- ”填列）三、本年年初余額四、本年增減變動金額（減少以“- ”填列）五、本年年末余額（四十四）每股收益（僅限于上市公司和證監(jiān)會已經(jīng)明確復(fù)函企業(yè)同意發(fā)行可編輯修改精品股票的擬上市公司披露）1.基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程。2.列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。3.在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間，企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，如股份發(fā)行、股份回購、潛在普通股發(fā)行、潛在普通股轉(zhuǎn)換或行權(quán)等。（四十五）非貨幣性資產(chǎn)交換