會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料及答案

1、會(huì)計(jì)電算化專業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)施方案會(huì)計(jì)電算化專業(yè)是培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)需要的， 德智體美勞全面發(fā)展的， 基礎(chǔ)較扎實(shí)，知識(shí)面較廣，實(shí)踐動(dòng)手能力強(qiáng)，素質(zhì)高，能夠勝任企業(yè)電算化會(huì)計(jì)工作的高級(jí)應(yīng)用性人才， 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的入門課程， 是一門實(shí)踐性、 技術(shù)性很強(qiáng)的課程， 需要學(xué)生在學(xué)習(xí)中不斷模仿，仿真學(xué)習(xí)，增加感性認(rèn)識(shí)。按照高職高專教學(xué)目標(biāo)要求和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程特點(diǎn)，會(huì)計(jì)電算化專業(yè)學(xué)生在學(xué)習(xí)本課程時(shí)完成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)操作，為了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)工作的順利進(jìn)行，特制定本實(shí)施方案。一、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容設(shè)計(jì)與目的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程實(shí)驗(yàn)是根據(jù)會(huì)計(jì)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)要求，配合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)課程和專業(yè)課程的教學(xué)而設(shè)計(jì)，實(shí)

2、驗(yàn)所用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)選擇一個(gè)小型企業(yè)一個(gè)完整會(huì)計(jì)期間內(nèi)所發(fā)生的基本業(yè)務(wù)，其具體實(shí)驗(yàn)內(nèi)容見附件一。通過該基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程實(shí)驗(yàn)，能使學(xué)生熟練掌握會(huì)計(jì)的基本操作，如填制憑證、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，從而更好地理解會(huì)計(jì)入門知識(shí)。二、實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)安排基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)為18 學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)可采用隨堂形式或集中形式進(jìn)行，在授課都是指導(dǎo)下完成。三、實(shí)驗(yàn)要求1、 對(duì)指導(dǎo)教師的要求各班實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師由課程任課老師擔(dān)任，指導(dǎo)教師應(yīng)做到事前認(rèn)真?zhèn)湔n，事中耐心輔導(dǎo)學(xué)生，事后嚴(yán)格按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地評(píng)定學(xué)生實(shí)驗(yàn)成績(jī)。2、 對(duì)學(xué)生的要求學(xué)生應(yīng)本著嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待實(shí)驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)中應(yīng)嚴(yán)格按指導(dǎo)都是的要求按質(zhì)按量完成實(shí)驗(yàn)。3、 對(duì)輔導(dǎo)員的要求各

3、班輔導(dǎo)員應(yīng)配合實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師，做好學(xué)生的組織工作，并督促學(xué)生完成實(shí)驗(yàn)。四、實(shí)驗(yàn)考核1、 由指導(dǎo)教師根據(jù)學(xué)生完成實(shí)驗(yàn)的質(zhì)量和學(xué)習(xí)態(tài)度評(píng)定，每個(gè)實(shí)驗(yàn)成績(jī)各25 分，共計(jì) 100 分。2、 實(shí)驗(yàn)成績(jī)由學(xué)院教務(wù)科驗(yàn)收，不完成規(guī)定課程實(shí)驗(yàn)或完成實(shí)驗(yàn)不合格者，不能取得相應(yīng)課程學(xué)分。精選文庫附件一：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容實(shí)驗(yàn)一：建議學(xué)完第六章會(huì)計(jì)憑證后開出，本實(shí)驗(yàn)6 學(xué)時(shí)。（一）實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。（二）實(shí)驗(yàn)資料資料 1：渝西工廠200X 年 11 月 30 日各賬戶的期末余額如表1 所示：表 1渝西工廠期末賬戶余額表200X 年 11月 30日單位：元賬戶名稱借方余額賬戶

4、名稱貸方余額現(xiàn)金1240壞賬準(zhǔn)備23000銀行存款188500累計(jì)折舊189290應(yīng)收票據(jù)60000短期借款350000W 公司60000應(yīng)付票據(jù)100000應(yīng)收賬款94000公司100000M 公司69000應(yīng)付賬款45000L 公司25000公司45000其他應(yīng)收賬款9800其他應(yīng)付款1000×××9800×××1000原材料140000應(yīng)付福利費(fèi)18400甲材料57000應(yīng)交稅金5000乙材料83000預(yù)提費(fèi)用45000生產(chǎn)成本84000實(shí)收資本820000A 產(chǎn)品60000資本公積55000B 產(chǎn)品24000盈余公積10400

5、庫存商品196720本年利潤(rùn)140000A 產(chǎn)品130000B 產(chǎn)品66720固定資產(chǎn)960000待處理財(cái)產(chǎn)損溢230利潤(rùn)分配100000合計(jì)1834490合計(jì)1834490資料 2、渝西工廠 200X 年 12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1 日，購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款40 000 元，-2精選文庫增值稅 6 800 元，以銀行存款支付；另以現(xiàn)金 200 元支付運(yùn)雜費(fèi)。設(shè)備投入安裝。借：在建工程 設(shè)備40 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）6 800貸：銀行存款46 800借：在建工程 設(shè)備200貸： 庫存現(xiàn)金200（ 2） 2 日，以現(xiàn)金支付安裝上項(xiàng)設(shè)備有關(guān)人員費(fèi)用150 元。借：在建

6、工程 設(shè)備 150貸：庫存現(xiàn)金150（3）3 日，上項(xiàng)設(shè)備安裝完工，交付使用。借：固定資產(chǎn) 設(shè)備40 350貸：在建工程 設(shè)備40 350（4）3 日，向飛亞公司購進(jìn)甲材料100 公斤，單價(jià)600 元，增值稅10200 元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500 元，材料已驗(yàn)收入庫，款未付。借： 原材料 -甲材料61 500應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10 200貸：應(yīng)付賬款 飛亞公司71 700（5）3 日，提取現(xiàn)金2 000 元備用。-3精選文庫借：庫存現(xiàn)金2 000貸：銀行存款 2 000（6）6 日，收到國(guó)家作為投資的不需要安裝的新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 60 000元。借：固定資產(chǎn) 設(shè)備 60 000

7、貸：實(shí)收資本 國(guó)家投資60 000（ 7）6 日，從銀行取得貸款 200 000 元，期限半年， 款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 200 000貸：短期借款200 000（ 8）7 日，收到 L 公司償還前欠貨款25 000 元，存入銀行。借：銀行存款25 000貸：應(yīng)收賬款-L 公司 25 000（ 9）7 日，銷售 A 產(chǎn)品 120 件，每件售價(jià) 1 400 元，貨款共計(jì) 168 000 元，增值稅 28 650 元均已收到，存入銀行。借：銀行存款196 650貸：主應(yīng)業(yè)務(wù)收入168 000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）28650（ 10） 8 日，從銀行提取現(xiàn)金115 000 元備發(fā)工資

8、。借：庫存現(xiàn)金115 000貸：銀行存款115 000（ 11） 8 日，以現(xiàn)金發(fā)115 000 發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬115 000貸：庫存現(xiàn)金115 000-4精選文庫（ 12） 8 日，管理部門購買 200 元辦公用品，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金200(13) 8 日，開出轉(zhuǎn)賬支票， 以支付明年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6 000 元。借：其他應(yīng)收款XX 保險(xiǎn)公司 6 000貸：銀行存款6 000（ 14）10 日，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲、乙材料如表10-2 所示。表 102材料耗用匯總表材料名稱甲材料乙材料金額合計(jì)材料用途數(shù)量金額數(shù)量金額（元）生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中 A 產(chǎn)品耗100

9、公60 00080 噸32 00092 000用斤B 產(chǎn)品耗50 公斤30 000100 噸40 00070 000用車間一般耗用1 公斤600600合計(jì)151 公90 600130 噸72 000162 600斤借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 92 000-B 產(chǎn)品 70 000制造費(fèi)用600貸 : 原材料 甲材料90 600-乙材料72 000（ 15） 10 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付上月應(yīng)交稅金5 000 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)5 000貸：銀行存款5 000（ 16） 10 日，車間技術(shù)員李東出外學(xué)習(xí)，預(yù)借差旅費(fèi)1 500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 -李東 1 500貸：庫存現(xiàn)金1 500-5精選

10、文庫（ 17） 13 日，以銀行存款1800 元，支付本月廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用1 800貸;銀行存款1 800（ 18）13 日，向華華企業(yè)購買乙材料 50 噸，價(jià)款合計(jì) 20 000 元，增值稅 3 400 元，運(yùn)費(fèi) 800 元，均以銀行存款支付。材料憶驗(yàn)收入庫。借：原材料 乙材料20 800應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅 )3 400貸：銀行存款24 200（ 19） 13 日，開出轉(zhuǎn)賬支票歸還前欠T 公司貨款 45000 元。借：應(yīng)付賬款 T 公司 45 000貸：銀行存款45 000（ 20） 14 日，讓售甲材料10 公斤，單價(jià) 650 元，貨款共計(jì) 6500 元，增值稅 1105元

11、，款項(xiàng)已收，存入銀行。借：銀行存款7 605貸：其他業(yè)務(wù)收入6 500應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅 )1 105（ 21） 14 日，結(jié)轉(zhuǎn)上項(xiàng)讓售材料的成本 6000 元。借：其他業(yè)務(wù)成本 6 000貸：原材料6 000（ 22） 14日，向某希望小學(xué)捐贈(zèng) 2 000，以銀行存款支付。借：營(yíng)業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 000（ 23） 15日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)9 000 元，其中生產(chǎn)車間耗用6 500 元，企業(yè)管理部門耗用 2 500 元。借：制造費(fèi)用6 500管理費(fèi)用2 500貸：銀行存款9 000（ 24） 17 日，向 H 公司銷售 B 產(chǎn)品 200 件，每件售價(jià) 380

12、 元，貨款共計(jì) 76 000 元，另外增值稅 12 920 元，收到 H 公司簽發(fā)并承兌無息商業(yè)承兌匯票一張，票面金額 88 920 元。-6精選文庫借：應(yīng)收票據(jù)88 920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入76 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）12 920（ 25） 17 日，以銀行存款支付銷售B 產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi) 1 200 元。借：銷售費(fèi)用1 200貸：銀行存款1 200（ 26） 17 日，以銀行存款購買職工醫(yī)藥用品52000 元。借：應(yīng)付職工薪酬52 000貸：銀行存款52 000（ 27）20 日，車間技術(shù)員李東外出返廠，報(bào)銷差旅費(fèi)1 150 元，退回現(xiàn)金余額 350元。借：制造費(fèi)用1 150貸：其他

13、應(yīng)收款1 150借：庫存現(xiàn)金350貸：其他應(yīng)收款350（ 28） 20 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月行政管理部門電話費(fèi)4 600 元。借：管理費(fèi)用 4 600貸：銀行存款4 600（ 29） 21 日，結(jié)轉(zhuǎn)上月盤虧原材料230 元，直接轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用230貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益230（ 30） 22 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠飛亞公司貨款71700 元。借：應(yīng)付賬款飛亞公司 71 700貸：銀行存款71 700（ 31） 23 日，企業(yè)管理部門領(lǐng)用乙材料 120 元，用于設(shè)備維修。借：管理費(fèi)用120貸：原材料120（ 32） 24 日，從銀行提取現(xiàn)金2000 元，備用。

14、借：庫存現(xiàn)金2 000貸：銀行存款2 000（ 33） 27 日，以現(xiàn)金支付管理部門郵電費(fèi)80 元。-7精選文庫借：管理費(fèi)用80貸：庫存現(xiàn)金80（ 34） 28 日，以銀行存款歸還短期借款100 000 元。借：短期借款100 000貸：銀行存款100 000（ 35） 31 日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息3 800 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3 800貸：其他應(yīng)付款3 800（ 36） 31 日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1 000 元，報(bào)刊費(fèi)800 元（車間負(fù)責(zé) 300 元）。借：管理費(fèi)用1 500制造費(fèi)用300貸：其他應(yīng)付款1 800（ 37）31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付工資115 000 元

15、。其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30 000 元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50 000 元，車間管理人員工資 15000 元，廠部行政管理人員工資20 000 元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 30 000B 產(chǎn)品 50 000制造費(fèi)用15 000管理費(fèi)用20 000貸：應(yīng)付職工薪酬115 000（ 38） 31 日，按工資總額的14% 計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品4 200B 產(chǎn)品7 000制造費(fèi)用2 100管理費(fèi)用2 800貸：應(yīng)付職工薪酬16 100（ 39） 31 日，按規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊額為 4 950 元，廠部管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊額為2

16、 350 元。借：制造費(fèi)用4 950管理費(fèi)用2 350-8精選文庫貸：累計(jì)折舊7 300（ 40） 31 日，按生產(chǎn)工人工資分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品11 475B 產(chǎn)品19 125貸：制造費(fèi)用30 600（ 41）31 日，企業(yè)生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 200 件全部完工并驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本；B 產(chǎn)品尚未完工。借：庫存商品 A 產(chǎn)品137 675貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品137 675（ 42） 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A 、B 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，其中A 產(chǎn)品單位成本1000元， B 產(chǎn)品單位成本 280 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本176 000貸：庫存商品 A 產(chǎn)品 120 000B

17、產(chǎn)品 56 000（ 43） 31 日，按規(guī)定計(jì)算出本月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅1 400 元，應(yīng)交教育費(fèi)附加300 元。借：營(yíng)業(yè)稅金及付加 1 700貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1 400應(yīng)交教育費(fèi)附加300（ 44） 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入。借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入244 000其他業(yè)務(wù)收入6 500貸：本年利潤(rùn)250 500（ 45） 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用和支出。借：本年利潤(rùn) 226 880貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本176 000其他業(yè)務(wù)成本6 000營(yíng)業(yè)稅金及附加1 700管理費(fèi)用34 380財(cái)務(wù)費(fèi)用3 800銷售費(fèi)用3 000-9精選文庫營(yíng)業(yè)外支出2 000（ 46） 31 日

18、，按 25% 稅率計(jì)算本月應(yīng)納所得稅。借：所得稅費(fèi)用5 905貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)所得稅5 905（ 47） 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅。借：本年利潤(rùn)5 905貸：所得稅費(fèi)用5 905（ 48） 31 日，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 17 715，按稅后利潤(rùn)的 10% 提取法定盈余公積，按 5% 提取公益積。按稅后利潤(rùn)的 50% 分配股東股利（現(xiàn)金股利）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積1 771.50提取公益金885.75應(yīng)付股利8 857.50貸：盈余公積法定盈余公積1 771.50 公益金885.75應(yīng)付股利現(xiàn)金股利8 857.50（ 49）結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)11 514.75貸

19、 ：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積1 771.50提取公益金885.75應(yīng)付股利8 857.50（ 50）結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 17 715借：本年利潤(rùn) 17 715貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)17 715（三）、實(shí)驗(yàn)要求：根據(jù)以上資料編制記賬憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）。（四）、實(shí)驗(yàn)用具： 收款憑證（每人 10 張）、付款憑證（每人 40 張）、轉(zhuǎn)賬憑證（每人 40張）實(shí)驗(yàn)二：建議學(xué)完第七章（會(huì)計(jì)賬簿）后開出，本實(shí)驗(yàn)5 學(xué)時(shí)。（一）實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法。（二）實(shí)驗(yàn)資料：實(shí)驗(yàn)一資料及所編制的收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（三）實(shí)驗(yàn)要求-10精選文庫1、根據(jù)收款憑證、 付款憑證和

20、轉(zhuǎn)賬憑證以及實(shí)驗(yàn)1 原始資料逐筆登記各種明細(xì)分類賬。2、根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總分類賬。3、結(jié)算各類賬戶本期發(fā)生額和期末余額，并進(jìn)行核對(duì)。(四 )實(shí)驗(yàn)用具：現(xiàn)金日記賬（每人 2 張）、銀行存款日記賬（每人 2 張）、總分類賬（每人 60 張）、明細(xì)分類賬（每人 10 張）。實(shí)驗(yàn)三：建議學(xué)完第八章（財(cái)產(chǎn)清查）后開出，本實(shí)驗(yàn)2 學(xué)時(shí)。（一） 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握銀行存款的清查方法和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。（二）實(shí)驗(yàn)資料資料 1：某 200X 年 5 月 31 日銀行存款余額 125000 元，該企業(yè) 6 月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、 1 日，銷售給富民工廠A 產(chǎn)品一批，價(jià)稅合計(jì)12000

21、元，增值稅稅率 17% ，收到對(duì)方開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，當(dāng)即存入銀行。借：銀行存款12000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品 10256.41應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1743.592、 3 日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金300 元，補(bǔ)充庫存現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款 3003、 5 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)交所得況款5500 元。借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 5500貸：銀行存款55004、 6 日，銀行轉(zhuǎn)來保險(xiǎn)公司委托收款的付款通知，支付三季度保險(xiǎn)費(fèi)3000 元。借：管理費(fèi)用 -保險(xiǎn)費(fèi) 3000貸：銀行存款30005、 10 日，將超過庫存現(xiàn)金限額800 元，送存銀行。借：銀行存款

22、800貸：庫存現(xiàn)金800-11精選文庫6、 13 日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付基本生產(chǎn)車間修理費(fèi)650 元。借：管理費(fèi)用 -修理費(fèi) 650貸：銀行存款6507、 15 日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，上海大通工廠信匯預(yù)付購貨款9000 元。借：銀行存款9000貸：預(yù)收賬款90008、 18 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付光明復(fù)印社資料復(fù)印費(fèi)150 元。借：管理費(fèi)用150貸：銀行存款1509、 20 日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，二季度存款利息收入850 元，已劃入企業(yè)存款戶。借：銀行存款850貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用85010、20 日，銀行轉(zhuǎn)來付款通知，支付三季度短期借款利息1300 元（前已預(yù)提 800元）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500應(yīng)付利

23、息 800貸：銀行存款130011、 22 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠紅光工廠貨款3500 元。借 : 應(yīng)付賬款 3500貸：銀行存款350012、 23 日，按照合同，開出轉(zhuǎn)賬支票1800 元，預(yù)付天馬工廠購貨款。借：預(yù)付賬款 -天馬工廠 1800貸：銀行存款180013、24 日，銀行轉(zhuǎn)來供電局委托收款的收款通知，支付本月電費(fèi)1600 元，其中電價(jià) 1367.5 元，增值稅額 232.5 元。借：管理費(fèi)用 1367.5應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 232.5貸：銀行存款160014、26 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票， 支付廠部職工市內(nèi)交通月票款500 元，期中 200 元由職工自負(fù)。借：管理費(fèi)用300-1

24、2精選文庫其他應(yīng)收款 200貸：銀行存款50015、29 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣播電視臺(tái)產(chǎn)品廣告費(fèi)10000 元。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款 1000016、30 日，將現(xiàn)金 1200 元存入銀行。借：銀行存款1200貸：庫存現(xiàn)金 120017、30 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付材料運(yùn)雜費(fèi)390 元。借：原材料 -運(yùn)雜費(fèi) 390貸：銀行存款39018、30 日，銷售給百樂工廠 A 產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款21000 元，稅額 3570 元。當(dāng)即收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。借：銀行存款24570貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）357019、30 日，職工李英出差，預(yù)借差旅費(fèi)500 元