財務管理制度修訂稿新

1、目錄第一章 總那么 第二章 資產(chǎn)管理 一、總那么 二、固定資產(chǎn)的管理 三、流動資產(chǎn)的管理 第三章 經(jīng)濟核算制 一、總那么 二費用的劃分 三、主要費用的核算 第四章 預算管理 一、總那么 二、編制預算的依據(jù)： 三、預算的 四、預算的執(zhí)行： 五、預算執(zhí)行的分析、獎懲： 第五章 財務結(jié)算期及財務報表 一、結(jié)算期 二、報表 第六章 附 那么 附件一： 附件二： 附件三： 附件四： 附件五： 附件六： 附件七： 附件八： 附件九： 第一章 總那么一、為了加強財務管理，維護公司利益，保證公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，根據(jù)?會計法?及國家公布的 財務通那么、財務準那么及財務制度制定本公司的財務管理制度。二、設立財務部

2、，在總經(jīng)理的領導下，負責組織公司的財務預算、核算及財務分析，接受財務總監(jiān) 的業(yè)務指導 .根據(jù)公司的業(yè)務量設立出納及假設干會計崗位。 財務部部長按本制度的要求組織公司 的財務核算，進行財務管理及財務部內(nèi)人員的調(diào)配。三、財務部按會計制度的規(guī)定設立總帳、明細帳及各種輔助帳。辦理稅務登記及各種稅金的交納。負責編制財務報表并按時報送。負責對內(nèi)、對外各種財務數(shù)據(jù)的提供。第二章資產(chǎn)管理、總那么公司的資產(chǎn)按其價值，使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用，分為固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)兩大類。本制度就各類資產(chǎn)的管理內(nèi)容，各管理部門的職責、核算的方法作出規(guī)定。二、固定資產(chǎn)的管理1、管理對象：指單項價值在1000元以上，使用年限在

3、一年以上的各種網(wǎng)絡設施、測試設備、大型工具、汽車、 空調(diào)、復印機、 機、打印機、房屋等。2、分類及編號：對納入固定資產(chǎn)管理的資產(chǎn)，應按其用途進行分類，編制固定資產(chǎn)目錄，確定各項資產(chǎn)的編號。固定資料編號由十位構(gòu)成，前兩位為漢語拼音縮寫，后八位為阿拉伯數(shù)字，具體構(gòu)成如下：GZ XXX XXXXX資產(chǎn)的順序號流水號資產(chǎn)的分類編號“固定資產(chǎn)的漢語拼音縮寫如：投影儀公司的順序編號為 95#其編號為GZ02000095每項資產(chǎn)的編號具有唯一性，無重號，各類資產(chǎn)的分類編號及主要資產(chǎn)名稱見附件一。3、分級歸口管理：公司固定資產(chǎn)采用分級歸口管理。分別由歸口管理部門，財務部門進行兩級管理。共用的資產(chǎn)如房屋、空調(diào)、

4、 、會議桌等,行政部為使用管理部門。公司全部固定資產(chǎn)由行政部負責歸口管理。各級管理部門的職責如下：1歸口管理部門： 負責公司固定資產(chǎn)的靜態(tài)、動態(tài)管理，作好檢查記錄。因未進行檢查，岀現(xiàn)問題對管理人罰款100 元。 建立固定資產(chǎn)目錄、分類帳及卡片，反映各項固定資產(chǎn)的編號、配置狀態(tài)、購入時間、型號、 生產(chǎn)廠家、供給商、價格、使用年限、在公司的使用存放部門并記錄變動情況?？ㄆ?式見附件一未建立者，發(fā)現(xiàn)一項罰款 50 元。 對各項資產(chǎn)進行編號，并將編號貼于資產(chǎn)上，需打封條的進行打封管理。未編號、未打封或封 條損壞，發(fā)現(xiàn)一項罰款 10 元。 負責對固定資產(chǎn)的例行維護、維修提岀方案并按批準的方案實施。定期

5、不定期的檢查各使用部 門資產(chǎn)的使用維護狀況。 負責公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)度、調(diào)劑，提高固定資產(chǎn)利用率。負責對公司各部門固定資產(chǎn)購置、 報廢的初審。 每月對固定資產(chǎn)進行清點，向財務部報送固定資產(chǎn)盤點表，季末、年末接受財務部對固定資產(chǎn) 的清查、盤點。2財務部 建立反映固定資產(chǎn)數(shù)量、價值的明細分類帳及卡片，反映公司擁有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及使 用存放地點。 按會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營特點，確定各項固定資產(chǎn)的使用年限，按月計提折舊，對 使用年限已到的資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)的功能狀態(tài)，提岀處理意見。 季末、半年、年末與行政部共同對固定資產(chǎn)進行定期清查。對行政部的月度固定資產(chǎn)盤點表進 行審核。對固定資產(chǎn)進行不

6、定期的抽查，幫助、監(jiān)督行政部及資產(chǎn)使用部門管好固定資產(chǎn)。 負責年度固定資產(chǎn)投資方案的提岀，固定資產(chǎn)投資預算的執(zhí)行。 負責對固定資產(chǎn)購置、修理、報廢的審查。4、固 定資產(chǎn)增加的管理。1年度方案的編制 每年十二月十日前各部門對下年度本部門固定資產(chǎn)的配置，提岀需求申請， 經(jīng)分管經(jīng)理批準后，報行政部固定資產(chǎn)需求申請表格式見附件三。 行政部將全公司下年度固定資產(chǎn)的需求進行匯總，凡有庫存資產(chǎn)可利用的盡量利用庫存，在部門上報的需求申請上簽注利用或購置的意見，于十二月二十日前報財務部。 財務部根據(jù)當年公司的經(jīng)營成果，提出下年度的固定資產(chǎn)投資意見，連同購置申請表于一月十 五日前報總經(jīng)理。 根據(jù)總經(jīng)理批準的年度固

7、定資產(chǎn)投資方案，按照資產(chǎn)需用的時間，財務部安排資金，確定購置 時間后，將“需求申請表退行政部、物料部各一份，安排采購。2臨時追加申請。 各部門對本部門的固定資產(chǎn)配置，原那么上都應納入年度方案。對臨時發(fā)生的需求，應辦理追加 申請，說明原因，經(jīng)批準后執(zhí)行。 臨時追加方案，由需用部門提出申請報行政部。行政部首先安排公司內(nèi)部調(diào)劑，對公司內(nèi)無法 調(diào)劑的提出購置申請，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批，將批準的方案送物料部安排采購。3固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑： 根據(jù)需用部門申請，由內(nèi)部調(diào)劑調(diào)入的固定資產(chǎn)，應辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動手續(xù)。由行政部填制固 定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份格式見附件四，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由調(diào)入、調(diào)出雙方

8、簽字蓋章后， 方可進行實物轉(zhuǎn)移，并由調(diào)出部門將固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入部門。使用部門、歸口管理部門、財務部根據(jù) 轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)明細分類賬及固定資產(chǎn)卡片上作好相應的記錄。5、固定資產(chǎn)減少的管理1因職責的變化或經(jīng)營活動的改變，各部門對本部門不需用的固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 報行政部，要求調(diào)出。行政部對收到的調(diào)出申請應及時作出處理，并安排利用。2固定資產(chǎn)的的報損及處理 固定資產(chǎn)需報損處理，主要有以下三種原因：因技術更新，新設備替代原設備，原設備不能滿足 使用要求，需報損處理；因使用中自然磨損，使設備功能達不到要求，需報損處理；因意外事故或使用 不當， 造成資產(chǎn)毀損。 不管何種原因的損失， 均應按

9、以下程序辦理報損處理。 屬責任人過失造成的損失， 由責任人負責賠賞。 由使用部門提出報廢申請，填制“固定資產(chǎn)處理申請書一式三份格式見附件五 報行政 部。 行政部對報廢資產(chǎn)的可修復性進行評估。網(wǎng)絡設備經(jīng)工程效勞中心微機效勞組確認無法修復， 簽訂處理意見，報財務部。 財務部對報廢資產(chǎn)首先審核是否已超過使用年限。根據(jù)鑒定部門意見簽注處理意見，報總經(jīng)理 審定。 經(jīng)總經(jīng)理審定需報廢的資產(chǎn)，對可利用部件由行政部委托工程效勞中心進行拆卸。拆卸下的可 利用配件，交物料部作可利用配件入庫保管，并聯(lián)系利用。對無法利用的資產(chǎn)由財務部作價， 行政部進出售或銷毀。對涉及產(chǎn)品質(zhì)量的資產(chǎn)應由行政部、財務部、使用部門對報廢資

10、產(chǎn)作功 能性破壞后處理。6、固定資產(chǎn)的保管： 固定資產(chǎn)的購置應按需求進行，原那么上不應產(chǎn)生庫存固定資產(chǎn)。對因經(jīng)營活動的調(diào)整，暫時不需用 的固定資產(chǎn)，由原使用部門對資產(chǎn)進行清掃、維護、 包裝，經(jīng)批準后交物料部保管。物料部應妥善保 管，按月向行政部、財務部報送盤存表。對一年內(nèi)均未利用的資產(chǎn)，由物料部提出處理申請，填制“固 定資產(chǎn)處理申請書 一式三份。格式見附件五報行政部。行政部提出處理意見，報財務部審核。財 務部簽注處理意見，報總經(jīng)理審定。按審定的意見進行處理。7、固定資產(chǎn)的核算：1固定資產(chǎn)的各級管理部門， 憑經(jīng)批準的 “固定資產(chǎn)需求申請表 、發(fā)票、 “固定資產(chǎn)內(nèi)部 轉(zhuǎn)移單、“固 定資產(chǎn)處理申請表

11、，“固定資產(chǎn)卡片，進行固定資產(chǎn)增減的管理及核算。2公司的固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法。各類固定資產(chǎn)的使用年限見附件一。財務部對新購的各項固定資產(chǎn)，參照各類資產(chǎn)的使用年限，確定該項資產(chǎn)的使用年限，按月計提折舊。3固定資產(chǎn)的定期維修費用，由行政部辦理，記入公司管理費用。臨時故障維修由使用部門按本方法 規(guī)定的程序申報，費用記入相關的使用部門或責任人。4如因使用人使用不當造成固定資產(chǎn)的損壞或報廢。經(jīng)鑒定后，由責任人承當經(jīng)濟損失。8、固定資產(chǎn)租用及出租的管理：1租用固定資產(chǎn)的管理：公司經(jīng)營需租用的固定資產(chǎn)，由行政部負責聯(lián)系出租對象，簽定租用合同， 辦理租金的支付。凡能明確使用部門的，其租金記入該部門費用

12、。共用資產(chǎn)租金由公司承當。行 政部負責租用設備租用期間的管理，保持資產(chǎn)的完好。租用即將到期的資產(chǎn)，提前與使用部門聯(lián) 系，作出歸還或續(xù)租的決定，并辦理相關手續(xù)。2固定資產(chǎn)出租的管理：經(jīng)公司批準同意出租的資產(chǎn)，由行政部負責聯(lián)系租用對象，簽訂租用合同， 按時收取租金。對即將到期的出租合同或公司經(jīng)營需收回的出租資產(chǎn)，行政部應及時與租用方聯(lián) 系，續(xù)簽合同或收回資產(chǎn)。3行政部對租入出的資產(chǎn)，填制“租入出資產(chǎn)卡片格式見附件六。反映資產(chǎn)的租用、租出及在 本公司的使用情況，掌握租賃合同的期限，及時交納、收取租金。 4 因 延誤資產(chǎn)的租入，租金的支付，造成損失者，視情節(jié)對行政部罰款50-100 或承當經(jīng)濟損失。三

13、、流動資產(chǎn)的管理一 管理的范圍：貨幣資金、應收、預付款、存貨、低值易耗品、待攤費用二 管理的內(nèi)容及方法1、貨幣資金的管理及調(diào)度1 銀行存款及現(xiàn)金的管理 公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的要求，在銀行開設根本帳戶及結(jié)算帳戶，辦理存貸款及結(jié)算業(yè)務。 財務部出納員負責公司各銀行帳戶的管理， 及時掌握各帳戶余額， 不得開出空頭支票。 每天將各 帳戶余款在公司網(wǎng)上向有關人員發(fā)布。 正確書寫、管理和使用支票，保管好有關的印章。 出納員負責現(xiàn)金的收支及保管， 按照公司日常支付量準備現(xiàn)金。 收付時作到認真清點、 妥善保管、 每日結(jié)算。出現(xiàn)過失由出納員個人賠賞。 根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定， 結(jié)合公司的經(jīng)營狀況， 差旅費及

14、 300 元以下的另星支出使用 現(xiàn)金。大宗購貨及費用支出，原那么上應使用支票或匯款結(jié)算，如有特殊情況，需用款部門主管說 明原因。2 建立月度資金平衡調(diào)度制，作好資金的平衡調(diào)度，保證公司經(jīng)營的正常進行。 每月二十五日各部門按分管業(yè)務向財務部門報送次月“資金方案平衡表一式兩份格式見附件 七，對次月收入的資金，支出的用款進行預測和方案。 財務部門根據(jù)各部門所報出的收款、 用款方案， 平衡資金， 對出現(xiàn)的資金缺口提出平衡調(diào)度意見， 報總經(jīng)理聯(lián)系會審定后，向各部門返回次月資金執(zhí)行竟見。 銷售中心按當月資金方案及時收回貨款， 工程部門、 效勞中心及各管理部門按批準的方案辦理各 項支出，不得開支方案外工程及

15、超方案支出。 對當月發(fā)生方案外的支出，各部門首先應在本部門平衡解決，報財務部備案。對本部門內(nèi)無法解 決的資金工程，報財務部對其必要性和可能性提出意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 每月財務部對方案完成情況進行評價，按完成程度提出處分或獎勵意見，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。2、應收、預付帳款的管理、 1應收帳款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務，尚未收回的資金，它是銷售的一部份，是銷售尚未最 終實現(xiàn)的標志，銷售業(yè)務人員應按合同的約定及時收回應收銷售貨款。 2銷售業(yè)務人員在簽訂合同時，應充分考慮貨款的階段付款與合同執(zhí)行的匹配，經(jīng)常與工程中心銜 接，協(xié)調(diào)工程進度，按合同約定的時間及時收回貨款。 3財務部按月將應收款情況在

16、公司網(wǎng)上發(fā)布。執(zhí)行銷售中心“應收款管理方法，應收款的收回與 業(yè)務提成掛鉤，催促業(yè)務人員及時收回貨款。4預付賬款是根據(jù)供需關系，在貨未到達前，預先付出的款項。預付款的支付應從嚴掌握，原那么上應有 供銷合同 作依據(jù)。由分管物料的付總經(jīng)理 一支筆 審批。財務部應及時了解預付款的到貨 情況，取得發(fā)票，及時給予核銷。3、低值易耗品的管理 1 管理的范圍：公司經(jīng)營及管理使用的，單項價值在1000 元以下，使用年限 在 1 年以下的各種工具，辦公家具，管理用具。2管理的方法：按固定資產(chǎn)的管理方法進行管理。 分類、建立目錄、編號。 管理方法：低值易耗品采用管理部門、財務部門兩級管理。A、各種工程、效勞用工具，

17、由工程中心負責管理。B、各種辦公家具，管理用具由行政部負責管理。 各級部門的職責：A、使用部門。對需用的低值易耗品向管理部門申請領用。負責對本部門長期使用的低值易 耗品進行維護、管理，對不需用和報廢的低值易耗品向管理部門提出申請。B、管理部門。對使用部門提出的領用，在審定需要后給予發(fā)給。臨時需用的應確定歸還日期， 辦理借用手續(xù)。 長期使用的應建立使用卡片一式二份，使用部門， 管理部門各一份。對需新購置的由管理部門提出申請，報財務部批準后，由物料部負責采購。管理部門應 對所管的低值易耗品建立明細賬，分別反映各項資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、購入時間、價格， 記錄使用部門、使用人。對不需用和報廢的低值易耗品提

18、出處理意見，報財務部審核。C、財務部。對公司購入或獲得捐贈的全部低值易耗品，建立分類明細賬，反映各項資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購入時間、價格、使用年限、使用部門、管理部門。對購置、報廢 的低值易耗品提出審核意見，報分管付總經(jīng)理審查后執(zhí)行。 低值易耗品的公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移、增減、清查盤點等管理按“固定資產(chǎn)管理方法進行。3低值易耗品的核算 公司的低值易耗品屬流動資產(chǎn)范疇。屬存貨以外的“其他資產(chǎn)，財務部按會計制度的有關規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。 各類低值易耗品的攤銷采用年限平均法，購入時由需用部門與財務部共同確定使用年限，按使用年限平均攤銷，記入各期本錢、費用。4、物料存貨的管理。1管理的范圍：公司經(jīng)營

19、及本公司自用的各種網(wǎng)絡設備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為： 物料1：公司經(jīng)營電腦配件 ：HD、FD DRAM CPU MB CDROMCASHE KB MORSEMONITOR PRINTER手寫筆和耗材等。 物料2：指所使用的工作站 PC網(wǎng)絡設備效勞器、交換機、集線器、路由器等、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設備、公司經(jīng)營管理用低值易耗品等物料 物料3：指工程輔材物料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料如PVC管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等2管理的內(nèi)容及部門物料部設采購及保管各一人，分別負責物料1及物料2的采購、收發(fā)、保管、清查盤點。物料3的采購，原那么上由工程經(jīng)理指導工程實施人員，在工程實施

20、所在地就地采購。3物料采購管理 職責：根據(jù)合同或采購方案，采購價廉、質(zhì)高、效勞好的物料，保證工程工程及公司經(jīng)營、管理對物料供給的需求。 采購程序：分管付總核價、確定采購數(shù)量、到貨時間，或發(fā)岀訂單、簽訂合同 采購規(guī)那么A、商家選擇：保證產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后效勞等綜合因素，貨比三家；價格和品質(zhì)相當?shù)漠a(chǎn)品盡可 能選擇本地公司；不定期地對長期供給商進行考察，對其貨源，內(nèi)部管理、信譽有全面的了解。B、 采購依據(jù)：公司已簽蓋生效的合同及經(jīng)分管付總批準的采購方案。不得接受價值在5000元以上 的口頭采購申請，對小額的口頭申請購入的物料，應及時通知申請人岀貨。C、庫存利用：確定采購前，需經(jīng)庫管員核庫，盡可能地

21、利用庫存減少積壓。D、售后效勞：凡采購進貨的物料，必須具備對方的有關質(zhì)保證明，質(zhì)保標志或質(zhì)保合同。岀現(xiàn)質(zhì)量 問題負責本公司與商家之間銜接。E、付款：物料1, 2的結(jié)算付款，由財務部根據(jù)業(yè)務合同、進貨單、岀貨單經(jīng)審定后統(tǒng)一向供給商結(jié)算。物料3的結(jié)算付款，累計金額在 300元以下者，由工程實施人員借款結(jié)算。超過300元的采購，原那么上應由工程實施人員采用支票或匯款結(jié)算，防止現(xiàn)金結(jié)算的風險。F、物料采購的監(jiān)控：物料管理分管付總及財務部對物料采購、入庫、岀庫的全過程進行實時監(jiān)控， 發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，情節(jié)嚴重者按公司有關獎懲條例予以處分，違犯有關法規(guī)者，追究有關人員 法律責任。4物料保管 職責：根據(jù)業(yè)務

22、合同或采購方案、采購物料的質(zhì)保資料，對購入的物料1、2進行驗收；對工程部合同的岀貨，公司內(nèi)部領用、借貨、退貨等進行岀入庫管理；并分類登記明細賬；對庫存物料1、2進行妥善保管，定期清查盤點，填制盤存表。接受財務部的稽核。 入庫驗收：對購入的物料與生效的合同、采購方案核對規(guī)格、數(shù)量是否相符；使用說明書、質(zhì) 保資料是否齊全；質(zhì)保標志是否清晰，完好。對驗收合格的物料，打上公司標記，在進貨單上 簽字。 工程合同岀貨：按合同或采購方案通知工程部或業(yè)務人員岀貨，在岀貨單上簽字、發(fā) 貨。將已出貨的出貨單送財務部。 借貨：屬因演示，調(diào)試或其他業(yè)務工作需要，經(jīng)分管付總批準方可借貨。A、借貨程序：借用部門分管付總庫

23、管員庫管員用后歸還物料部 填制借條簽字批準登記借貨單發(fā)貨粢作出貨血單交財務部B、借貨考前須知:a、借條上應注明所借物料的型號、規(guī)格、廠家、配件狀況、價格、借用原因、歸還日期、借用部門、借用人。借用時間原那么上不超過五天，易損件光驅(qū)、軟驅(qū)、耗材、硬盤、打印機等原那么上不借出，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準，方可借出。b、歸還的物料與原借出物料有以下情況：產(chǎn)地不符、型號不符、配件不完整、序列號不對及 損壞者，保管人員應予拒收，并要求借用人員限期歸復原借物料。不能按期歸還者，保管 員應及時報告分管付總，催促其歸還或作岀賠償處理 公司內(nèi)部領用：公司各部門因經(jīng)營及辦公需領用的物料，填制領用單，經(jīng)批準后向物料部領用

24、。非耗材領用按固定資產(chǎn)管理方法辦理。 物料的保管A、庫存物料應有外包裝，包裝外應有注明品名、入庫時間的標記，擺放整齊，保持清潔。B、庫存物料應作到：配件、資料齊全，分類存放，不得發(fā)生損壞。C、 經(jīng)常向業(yè)務人員推薦使用庫存物料，減少庫存積壓。對存放一年以上的物料，應及時報告分管副總及財務部，對需報廢的庫存物料，填制“報廢申請單申請報廢。按批準的意見進行處理。庫存物料報廢審批程序：D、每月定期對庫存物料進行盤點，報送盤存表。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，并報告財務部及分管付總。5物料的核算：物料的核算由財務部進行。 根據(jù)合同采購方案審核進貨單，并與發(fā)票核對相符后支付貨款。 根據(jù)岀貨單，按照岀貨單

25、標明的用途，計算有關合同的物料本錢及領用部門費用。 根據(jù)進、出貨單、庫存物料報廢通知單，進行存貨價值的增減核算。 每月對庫存物料進行稽核，對庫存物料進行盤點并與庫存明細分類帳進行核對，作到賬賬相符、帳單相符、賬實相符。5 待攤費用已經(jīng)發(fā)生，但應由以后各期分攤的費用，列入“待攤費核算?！按龜傎M的核算由財務部按?會 計制度?的規(guī)定進行，其他部門不得自設待攤費工程。第三章 經(jīng)濟核算制一、總那么1、公司的經(jīng)濟核算由財務部負責，分公司、部門進行兩級核算。2、公司一級核算，按照會計準那么、會計制度的規(guī)定，進行本錢核算，費用的歸集，總括反映公司的經(jīng) 營狀況及經(jīng)營成果。負責對內(nèi)、對外報表及各種財務數(shù)據(jù)的提供。

26、3、公司內(nèi)部按各中心部門及合同工程核算，反映各中心部門費用的發(fā)生情況，預算的執(zhí)行；合同的費 用實際水平，盈利能力。財務部對各部門預算的執(zhí)行給予監(jiān)督。對超預算給予制止，分析原因，提 出處理意見。4、本錢核算的對象及方法：1本錢核算的對象：根據(jù)公司經(jīng)營的內(nèi)容，主要是計算機系統(tǒng)集成及軟件開發(fā)，每一項系統(tǒng)集成或 軟件開發(fā)工程即為本錢核算的對象。 2本錢核算的方法：本錢核算采用分批法，即每一合同工程為一個核算單位，按合同工程開設本錢 核算卡片，記錄該合同的各種費用，工程完工轉(zhuǎn)出全部工程的本錢。5、核 算的原那么1凡可以分清合同工程或發(fā)生部門的費用，直接記入工程費用或部門費用；2采用“權(quán)責發(fā)生制，凡當期發(fā)

27、生應由以后各期負擔的費用。記入“待攤費用，由以后各期分 期負擔；應由當期本錢負擔，尚未發(fā)生的有關費用，通過“預提費用記入當期本錢。3售前、售后、培訓與效勞費用記入銷售費用。二費用的劃分公司全部費用分為經(jīng)營性費用及投資性費用。經(jīng)營性費用指公司為維持再生產(chǎn)活動發(fā)生的費用，主要有：工程直接本錢、期間費用、稅金，由當期的營業(yè)收入進行補償，補償后的余額形成公司的經(jīng)營成果。投資性費用主要指用于公司擴大生產(chǎn)規(guī)模的各種支岀：如固定資產(chǎn)的購置、對外投資等。它由稅后利潤支付。一經(jīng)營費用按其用途劃分如下1、工程直接本錢：為合同工程直接發(fā)生的軟件本錢、硬件本錢、布線材料費、民工工資、物料運輸費、培訓資料費等。由當期的

28、營業(yè)收入直接沖抵。2、期間費用：指在一個時期內(nèi)不管其業(yè)務量的大小均要固定發(fā)生的費用主要有以下工程:1營業(yè)費用：指公司在銷售商品，提供網(wǎng)絡工程效勞等過程中發(fā)生的銷售機構(gòu)的各項費用。包括： 銷售商品過程中的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費；委托代銷手續(xù)費；廣告費；展覽費；演示 費；以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的：人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折 舊費、物料消耗、修理費、低值易耗品攤銷、接待費及其他經(jīng)費。2管理費：指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項費用。包括：公司人力資源部、 財務部、經(jīng)理室、行政部等管理部門的：人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修 理費、物料

29、消耗、低值易耗品攤銷等公司經(jīng)費；職工教育經(jīng)費；董事會費用；聘請中介機構(gòu)費； 咨詢費；訴訟費；排污費；綠化費；技術轉(zhuǎn)讓費；技術開發(fā)費；工會經(jīng)費；稅金印花稅、房產(chǎn) 稅、車船使用稅、土地使用稅；存貨盤虧、毀損和報廢損失；計提的壞賬準備和存貨跌價準備 等。3 財務費：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支岀減利息 收入。匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機構(gòu)手續(xù)費及籌資發(fā)生的其他財務費用。3、稅金：指產(chǎn)品銷售、提供勞務獲得銷售收入時應交納的稅金。有：增值稅、營業(yè)稅。按交納的增值 稅、營業(yè)稅額交納的 8%的附加稅5%城市維護費、3 %教育費附加。二按費用的發(fā)生部門劃分：根據(jù)公司

30、經(jīng)營費用的主要工程，對費用的性質(zhì)及發(fā)生部門進行以下劃分:費用費用的發(fā)生部門性質(zhì)研銷售工程人力財務行政經(jīng)理費用工程發(fā)備注中中心中心資源部部部室心合軟件購置費2根據(jù)購入軟件的使用同期限分攤記入成開發(fā)人員工資及職工福利費2本合同硬件2布線材料2工程輔料2民工工資2工程人員差費2培訓資料費2材料運費2營業(yè)培訓效勞人員工資及福利費2費用培訓效勞人員差費2市場費用2業(yè)務人員差費，接待費2業(yè)務人員工資、獎金及福利費2管理費2222財務費2含售前支持1為業(yè)務合同發(fā)生的費用記入相關的業(yè)務費用中備注的相關費用2.管理部門為公司其他部門代辦的費用，記入委托辦理部門的相關費用注：“表示某項費用發(fā)生部門三、主要費用的核

31、算14%提取的職工福利費1、工資及職工福利費的核算(1) 核算的內(nèi)容：工資總額及按工資(2) 工資總額的構(gòu)成：包括：根本工資、工資性補貼(交通補貼、通訊補貼、行政補貼)、獎金(3) 工資的計算及發(fā)放A 財務部根據(jù)總經(jīng)理按 “公司員工薪酬體系 確定的員工根本工資， 人力資源部提供的 ?員工合同? 及當月考勤記錄、有關部門提供的處分通知、有關部門提供的月度獎金分配意見及公司規(guī)定的各 類人員的各種補貼，按月計算并發(fā)放員工資。(?各類人員補貼標準及管理方法?見附件八)。B 每月 10 日發(fā)放員工上月工資。如遇節(jié)假日及雙休日那么提前在放假和休息日之前發(fā)放。因遇特殊 情況不能按期發(fā)放，財務部應提前一天以通

32、知的形式告知全體員工。C 每月 6 日前，各部門將經(jīng)分管副總審定的本部門的獎金表、行政部的出勤情況表、處分表、員工 轉(zhuǎn)正、晉升、特別嘉獎通知等交財務部計算工資。財務部于九日前將工資表送總經(jīng)理審定簽字， 財務部按審定的意見發(fā)放工資。D 員工的晉升，特別嘉獎由人力資源部報總經(jīng)理批準后，于每月6 日前送財務部。(4) 職工福利費A 職工福利費是根據(jù)財務制度規(guī)定，按工資總額的14提取記入相關的本錢、費用，作為公司集體福利開支的經(jīng)費。B 財務部根據(jù)各部門每月的工資總額按月提取，記入相關部門或費用。C 職工福利費的開支由公司總經(jīng)理審定。(5) 工資的分配及核算 每月末，財務部將公司工資及職工福利費，按照效

33、勞的對象，分別記入相關的合同工程及費用。2、折舊的核算 (1)按各項資產(chǎn)的使用年限，采用年限平均法，按月計提折舊費。(2)按照資產(chǎn)的使用對象，折舊費進入相關部門及相關費用。(3) 管理用資產(chǎn)的折舊費在管理費中列支。3、壞帳準備金及存貨跌價準備金的提取。(1)根據(jù)會計制度的規(guī)定和 IT 行業(yè)經(jīng)營的特點，對應收賬款和存貸，在每年年末按賬面余額提取 13的壞賬準備金及存貨跌價準備金。(2)壞賬準備金及存貸跌價準備金按會計制度的規(guī)定進行核算。4、職工教育經(jīng)費 根據(jù)公司內(nèi)部管理職能的劃分，公司員工的各種培訓由人力資源部負責管理。根本技能的培訓，費 用記入公司管理費中的職工教育經(jīng)費，全年培訓費總額控制在工

34、資總額的2以內(nèi)。為工程進行的專門培訓，費用記入工程本錢。5、利潤的核算與分配(1)核算的原那么： IT 行業(yè)是一個高速開展的高科技行業(yè)，具有經(jīng)營內(nèi)容變化大、風險大。工程的生命 周期相對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品較短等特點。對費用及利潤的核算按照：符合制度、當期損益、降低風險的原 那么進行。(2)核算的范圍：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤營業(yè)利潤 =主營業(yè)務收入 -主營業(yè)務本錢 -主營業(yè)務稅金及附加 +其它業(yè)務利潤 -營業(yè)費用 -管理費用 - 財 務費用利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +補貼收入 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出凈利潤 = 利潤總額 -所得稅(3) 利潤的分配：根據(jù)?公司法?、?會計制度?的規(guī)定及股

35、東大會的決議，對稅后利潤按以下程序 進行分配，任何人不得違反，如有違反，財務人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并上報董事會、監(jiān)事會直至股東大 會。A 彌補以前年度虧損。B 提取不低于 20的法定公積金及公益金。C 提取任意公積金。D 分配股利第四章 預算管理一、總那么為了保證公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，有效地控制各項費用，實現(xiàn)利潤的最大化，公司年度的各項費用實 行預算管理。二、編制預算的依據(jù)：公司的年度經(jīng)營方案、會計制度中有關費用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，是編制公司年度預算的依據(jù)。三、預算的 為了使預算具有科學性和可操作性，預算的編制應在公司和各部門之間進行反復的測算和平衡。財 務部負責整個預算的組織、平衡工作。編制程序

36、如下：1、由公司向各部門下達當年的經(jīng)營方案，各部門根據(jù)當年的經(jīng)營方案，預計本部門的工作量，編 制部門當年的費用方案， 各部門在編制方案時要作到： 挖掘潛力， 打緊費用， 不留缺口， 不“層層加碼2、各部門將編制的本部門年度費用方案報公司財務部。3、財務部根據(jù)年度經(jīng)營方案確定的經(jīng)營目標、會計制度中有關費用開支的規(guī)定、稅收規(guī)定，對各 部門編制的費用方案進行審核、平衡，以保證公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。將平衡后的各部門費用預算匯 總后報總經(jīng)理審定，按審定后的預算下達各部門。財務部在審核預算時要作到：收入打盡，支出打緊， 留有余地，保證預算的實施及經(jīng)營目標的實現(xiàn)。4、各部門按公司下達的當年費用預算，根據(jù)各

37、自業(yè)務工作的時間進度及對各項費用的需求，編制 按季分月，分工程的費用明細實施方案。報公司財務部審定后，作為支付的依據(jù)。各部門在編制實施計劃時，要注意與各時期工作量的匹配，并留有余地。四、預算的執(zhí)行:1、各部門按審定的預算及按季分月的費用明細方案，支付各項費用，財務部根據(jù)審定的費用明細計 劃審核各項支出，不得超支。2、財務部每月將各部門費用發(fā)生情況在公司辦公網(wǎng)上發(fā)布。3、如因任務調(diào)整或經(jīng)營內(nèi)容改變，費用方案需調(diào)整者，首先在本部門內(nèi)調(diào)整，有困難者，申請追加 費用預算。追加費用的審批程序為：部門申請分管付總財務部總經(jīng)理 審批審核審核4、不管部門費用預算執(zhí)行如何，借款與費用的報銷均應執(zhí)行公司借款、報銷

38、管理方法，不得提高報 銷標準。?借款、報銷管理方法?見附件九。五、預算執(zhí)行的分析、獎懲：為了使公司年度費用的發(fā)生不偏離預算，并檢查預算編制的合理性及科學性，建立費用預算半年分析、年度總結(jié)的分析考評制度。對預算編制合理，費用執(zhí)行控制嚴格的部門在年終給予獎勵。對預算編制不認真，費用超支的部門給予處分第五章財務結(jié)算期及財務報表一、結(jié)算期財務結(jié)算按月進行，每月26日至次月25日為月度結(jié)算期。公歷年度1月1日至12月31日為年度結(jié)算期。、報表1 每月在結(jié)算期終止后七個工作日內(nèi)完成月度財務報表。2.年度終了后十五個工作日完成年度財務報表。3 月、年度財務報表內(nèi)容見下表種類時間資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表月度

39、VV年度VVV第六章 附 那么一、本制度從二 00 四年七月一日開始執(zhí)行。二、本制度解釋權(quán)屬財務部。三、附件：1、固定資產(chǎn)分類表。2、資產(chǎn)登記表。3、 資產(chǎn)需求申請表。4、資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單。5、資產(chǎn)處理申請書。6、租入出資產(chǎn)卡片。7、資金方案平衡表。8、員工補貼標準及管理方法。9、借款、報銷管理方法。修訂日期：二 00 四年六月五日附件一:固定資產(chǎn)分類表分類編號資產(chǎn)類別使用年限年備注001房屋30003各種車輛10 15005中央空調(diào)5 10006獨立空調(diào)5 10008筆記本電腦3 5009臺式電腦3 5012效勞器3 5013交換機3 5014其他網(wǎng)絡設備3 5015網(wǎng)絡測試儀3 5018視聽

40、器材3 5電視、CD 機、VCD、DVD020影像器材3 5投影儀、投影屏幕、照像機、。攝像機025通訊設施3 5集團 、移動 030辦公設施5 8復印機、打印機、 機040辦公家俱5 8050各種工具3 5附件二：資產(chǎn)登記表資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號：維修、更換記錄序 號配置名稱型號、規(guī)格數(shù) 量金額元供給商配置 時間年 限時間時間名稱 號碼方 式費用 元行政 部方 式費用元領用記錄使用檢查記錄時 間領用人總經(jīng)理時間檢查結(jié) 果檢查人財務部時 間檢查結(jié)果檢查人時 間檢查結(jié)果檢查人附件三:資產(chǎn)需求申請表資產(chǎn)名稱數(shù)量單 價配置狀態(tài)型號規(guī)格產(chǎn)地經(jīng)銷 單位申請 購置 原因?qū)徟恕?、行政部財務部總經(jīng)理采購 情

41、況資產(chǎn)名稱型號規(guī)格產(chǎn)地商家數(shù)量單價發(fā)票號總金額購入時間采購員驗收 情 況資產(chǎn)編號卡片編號行政部使用部門財務部申報日期:申請部門:主管:經(jīng)辦:附件四:重慶市博恩科技資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單年 月 日資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)名稱類另V編號型號規(guī)格配名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量置狀態(tài)調(diào)入部門調(diào)出部門行政部總經(jīng)理部長經(jīng)辦審批：財務:附件五:重慶市博恩科技資產(chǎn)處理申請書年 月 日資名產(chǎn)稱資產(chǎn)類另V資編產(chǎn)號型號規(guī)格原價購入規(guī)定使已使用修理修理費時間用年限年限次數(shù)總額申請?zhí)幚碓驅(qū)徯姓颗闆r財務部總經(jīng)理處理結(jié)果申請部門：分管付總：部長：主管:附件六:重慶市博恩科技租入出資產(chǎn)卡片資產(chǎn)名稱型號生產(chǎn)廠家租入岀單位租入岀租入岀時間租用期限

42、租金交納日期公司使用記錄使用部門使用時間規(guī) 格情況租入岀辦理經(jīng)辦行政部使用部門使用時間附件七:資金方案平衡表實現(xiàn)時間財務審疋備注項目金額上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入方案1.2.3.4.5.二、采購方案1 .2.3.4.5.6.7.8.三、費用方案1.2.3.4.5.6.7.四、資金平衡1 月初貨幣結(jié)余2本月收入3本月支岀4.結(jié)余缺口用總經(jīng)理：財務主管：填表部門：主管:附件八：員工補貼標準及管理方法1.公司員工在試用期滿，正式簽訂合同后按以下標準發(fā)給給各種補貼工程標準員工類別交通補貼元人月通訊補貼元/人月生活補貼元人月保險費元/人月行政補助一殳員工外勤6550轉(zhuǎn)正不滿一年30元內(nèi)勤35301

43、20一年以上60元參見人力資源主管85100120100部有關規(guī)定高階主管125200120150公司付總經(jīng)理以上人員205500120150開支渠道進入各部門費用公司福利費公司支付銷售業(yè)務人員按?銷售中心分配制度?的規(guī)定辦理2. 交通補貼：指員工上下班及主城區(qū)內(nèi)出差交通補助。員工在市內(nèi)主城區(qū)出差原那么上不再報銷交通費,特殊情況由分管總經(jīng)理批準。3. 員工購置 費用由員工自行承當。通訊補貼指 通話費4. 保險費用于公司對員工個人的投保。附件九:借款、報銷管理方法一、借款1. 范圍：以下情況公司可給予借款：合同工程的物料采購、合同工程的工程、效勞實施備用金、岀差、業(yè)務支岀、員工外培受訓、管 理部

44、門費用支出、董事會費用支出、其他特殊情況的借款。3. 申請、審批。凡符合借款條件需借款者，向財務部索取空白借款單，填明借款原因、申請金額，經(jīng)各中心總經(jīng)理審定，財務總監(jiān)審簽，財務部方可予以借款。各種借款的具體審批程序如下表：審批程序費用工程或部門中心總經(jīng)理公司總經(jīng)理董事長財務總監(jiān)財務部合同工程的物料采購VVV工程備用金VVV出差各中心人員VVV管理人員VVV付總以上人員VVV業(yè)務支出市場費VVVV協(xié)調(diào)費VVVV業(yè)務人員VVV公司招待費VVV員工外培受訓、考察費人力資源部主管VVVV行政、財務、人力資源部各項管理費、財務費支出部門主管VVV董事會費用VVV特殊原因及5000元以上VVV各“中心的各

45、種借款是否需部門高階主管簽字，由各“中心總經(jīng)理與所管部門自行約定。4. 借款的額度：差旅費、業(yè)務招待費、300元以下的零星采購及費用支岀，可借用現(xiàn)金。借款的額度的審定，由財務總監(jiān)根據(jù)所借費用的用途及資金狀況審定。大額的物料采購及費用支岀，原那么上應采用支票或匯兌結(jié)算。采用支票結(jié)算者，應先在財務部辦理限額支票借用手續(xù)，三天內(nèi)將使用后的支票存根聯(lián)交還財務部。不能按期交還者，應及時向財務部說明原因。二、借款的歸還及報銷：借用的現(xiàn)金或支票應及時報銷或歸還，原那么上“前款不清，后款不借。如 果遇特殊情況，不能在規(guī)定的時間內(nèi)報帳者，應及時向財務部申明原因，經(jīng)同意方可延期報帳。對既不 按期報帳，又不申明原因者，財務部將暫緩發(fā)給工資或從工資中直接扣除借款。1、借款的報銷或歸還時間：(1) 岀差返回三天內(nèi)報帳，最遲不得超過當月二十五日。(2) 合同工程的工程、效勞備用金，應在當月二十五日前報帳，如工程尚未結(jié)束，在報帳后可再辦理 借款。(3) 其他借款，壹周內(nèi)報帳。(4) 銷售中心、工程中心高階主管以上