集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案(共27頁).ppt

1、集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案主講人主講人: 洪洪 杰杰(閩南企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢公司咨詢部閩南企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢公司咨詢部)a為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展藍(lán)圖為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展藍(lán)圖a協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作a控制的工具控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理企業(yè)為什么需要預(yù)算管理a考核的標(biāo)準(zhǔn)考核的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)a預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算內(nèi)容不同a預(yù)算的編制期間不同預(yù)算的編制期間不同a集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同a如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)企業(yè)

2、業(yè)務(wù)流程的控制如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制a全面的預(yù)算分析全面的預(yù)算分析預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)規(guī)劃規(guī)劃預(yù)算預(yù)算實(shí)際實(shí)際分析分析 控制控制a 多層次計(jì)劃預(yù)算a 對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制a 全面計(jì)劃預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系a 分析預(yù)算和執(zhí)行a企業(yè)的短期計(jì)劃a可以到周a指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計(jì)劃預(yù)算多層次計(jì)劃預(yù)算規(guī)劃規(guī)劃a企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃a3-5年長(zhǎng)期計(jì)劃預(yù)算預(yù)算a企業(yè)的年度計(jì)劃a可以按年、季、月編制a考核控制的依據(jù)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)全面的計(jì)劃預(yù)算體系全面的計(jì)劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購(gòu)計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 專項(xiàng)計(jì)劃人

3、力資源計(jì)劃 成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。收 入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利 潤(rùn)專 項(xiàng) 主要業(yè)務(wù)流程主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析預(yù)算分析編制方法編制方法a 零基預(yù)算a 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算a 基于預(yù)測(cè)的預(yù)算a 比率預(yù)算a 內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則預(yù)算a 公式定義法a 手工錄入下級(jí)單位下級(jí)單位上級(jí)單位上級(jí)單位指標(biāo)制定指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算編制指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)制定指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)

4、算分析集團(tuán)預(yù)算的流程集團(tuán)預(yù)算的流程預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整結(jié) 果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場(chǎng)銷售采購(gòu)?fù)鈪f(xié)運(yùn)營(yíng)與投資彈性預(yù)算彈性預(yù)算彈性預(yù)算多套預(yù)算方案預(yù)算的版本同 義 詞嗎？=滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算時(shí)間時(shí)間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測(cè)模型預(yù)算預(yù)警預(yù)算預(yù)警a 重大事件、例外事件vsvsa 與任何電子郵件系統(tǒng)相連 a 自動(dòng)提示信息預(yù)算分析預(yù)算分析a 單一期間的預(yù)算查詢分析a 多期間預(yù)算查詢分析a 預(yù)算數(shù)與實(shí)時(shí)的實(shí)際數(shù)比較分析a 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析a 預(yù)算差異分析 時(shí)間(年/季/日/時(shí))對(duì)象(部門/員工/項(xiàng)目)元素(

5、實(shí)物/時(shí)間/貨幣) 資金集中管理的解決方案資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動(dòng)是集團(tuán)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金集中管理的目的資金集中管理的目的a加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率a 合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。a及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本. . 籌資投資活動(dòng)所籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營(yíng)日常經(jīng)營(yíng)應(yīng)收管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心報(bào)賬中心籌資投資籌資投資票據(jù)管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量現(xiàn)金流

6、量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量長(zhǎng)期計(jì)劃長(zhǎng)期計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表損益表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計(jì)劃投資計(jì)劃短期預(yù)測(cè)短期預(yù)測(cè)資金流入資金流入銷售定單銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)存款到期存款到期經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入資金流出資金流出采購(gòu)定單采購(gòu)定單應(yīng)付款應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)貸款到期貸款到期經(jīng)常性支付經(jīng)常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經(jīng)營(yíng)類流入 ， ，

7、 經(jīng)營(yíng)類流出 ， ， 小計(jì) 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計(jì) ， 資金預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)支持資金管理的幾種組織模式支持資金管理的幾種組織模式a 結(jié)算中心模式: a 內(nèi)部銀行:a 財(cái)務(wù)公司模式:報(bào)賬中心報(bào)賬中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：有幾種開戶模式：1 1、集團(tuán)只有一個(gè)銀行賬號(hào)，各分公司在此賬號(hào)下設(shè)置子賬戶。、集團(tuán)只有一個(gè)銀行賬號(hào)，各分公司在此賬號(hào)下設(shè)置子賬戶。2 2、各分公司各自獨(dú)立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作、各分公司各自獨(dú)立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作 銀

8、行開戶，便于集團(tuán)資金的快速調(diào)撥。銀行開戶，便于集團(tuán)資金的快速調(diào)撥。3 3、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報(bào)賬中心模式報(bào)賬中心模式 近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與資金結(jié)算中心（或企業(yè)內(nèi)部銀行），以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。國(guó)務(wù)院、省委、省政府對(duì)這一作法給予充分肯定（國(guó)辦發(fā)200064號(hào)文件、粵府199652號(hào)文件、財(cái)政部財(cái)

9、工字（1997）346號(hào)文件等。）結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式結(jié)算中心結(jié)算中心商業(yè)銀行商業(yè)銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行商業(yè)銀行a結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。或者往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)。a結(jié)算中心一般是一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算主體。結(jié)算中心一般是一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算主體。a主要職能：主要職能：結(jié)算中心模式結(jié)算中心模式資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)集團(tuán)各成員單位日常的往來結(jié)算。資金調(diào)控職能。對(duì)資金活動(dòng)的流量與流向、合理與合法、時(shí)間等實(shí)施 日常調(diào)節(jié)與控制資金管理職能。通過資金管理達(dá)到既滿足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位相 對(duì)獨(dú)立的資金活動(dòng)，又必須服從集團(tuán)資金管理的整體要求。資金籌措職能。向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)籌措公司所需的資金 信貸職能。 用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給 結(jié)算成員單位, 并計(jì)算各公司相應(yīng)的資金占用成本或者利息收入。 結(jié)算中心解決方案結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理資金資金平臺(tái)平臺(tái)籌資籌資投資投資資