工程項目部財務(wù)管理制度及實施細則

1、工程項目部財務(wù)管理制度及實施細則第二章工程項目部財務(wù)管理制度及實施細則為滿足公司綜合經(jīng)濟規(guī)劃、 內(nèi)部經(jīng)濟管理的需要， 加強資金使用管理， 及時反映資金運用狀況；合理使用資金，明確資金管理部門和使用部門的責任；加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)效益；保證資金安全運轉(zhuǎn)， 清晰反映資金去向， 明確責任，參照國家相關(guān)的會計法規(guī)規(guī)定，特制定本制度及實施細則。第一節(jié)財務(wù)部的基本職責1業(yè)務(wù)范圍組織制定公司會計規(guī)章制度，編制公司財務(wù)預(yù)算。對工程項目部財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查。負責對項目部項目的運作提供可操作性強和具體的成本分析、資金籌集和資金使用方案。負責配合總經(jīng)理進行公司資金調(diào)度和動作，保證資金按計劃收支運轉(zhuǎn)。負責項目

2、部財務(wù)的日常管理，辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支和結(jié)算。負責項目部財務(wù)印鑒的保管。負責原始憑證和記帳憑證的審核。編制項目部月度、季度和年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況報表及說明，并進行財務(wù)分析，正確核算經(jīng)營成果。2會計人員崗位職責會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策和會計制度及法規(guī)，遵守公司的各項規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德 ,任何涉及違反國家相關(guān)法律法規(guī)的，公司有責任將其移送司法機關(guān)法辦。會計人員要嚴格審核各項費用開支，建立和健全各項原始記錄，正確核算，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動。為企業(yè)領(lǐng)導開展預(yù)測、決策分析提供準確的會計數(shù)據(jù)。會計人員必須執(zhí)行相關(guān)的會計核算制度，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，妥善保全各種會計憑證

3、和會計資料，并嚴格執(zhí)行公司的保密制度。建立會計工作的內(nèi)部牽制制度，明確會計人員的分工與責任。37監(jiān)督和管理好倉儲工作，配合倉庫管理好生產(chǎn)現(xiàn)場的材料和物資，防止浪費。負責公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算，對購入、調(diào)入、調(diào)出、報廢的設(shè)備、大型工具等資產(chǎn)，要及時辦理會計手續(xù)， 定期對公司固定資產(chǎn)和低值易耗品進行盤點、 清查，并上報固定資產(chǎn)明細表。負責處理公司領(lǐng)導交給的其它業(yè)務(wù)工作。3出納員崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定管理好貨幣資金?，F(xiàn)金的使用范圍：包括員工工資、差旅費、各種補貼、各項福利及壹仟元以下的各種業(yè)務(wù)開支等，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額，超過部

4、分要及時存入銀行?，F(xiàn)金支付必須嚴格按財務(wù)手續(xù)辦理。對以現(xiàn)金支付的會計業(yè)務(wù)，均應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫支出憑證，由經(jīng)理和會計審查并簽名后交出納員，出納員依據(jù)原始憑證進行核對，票款相符， 據(jù)實支付現(xiàn)金，并加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”章。領(lǐng)取現(xiàn)金應(yīng)當面點清，并在付款憑證上簽字。財務(wù)人員拒收白條，也不得挪用現(xiàn)金。現(xiàn)金收入做到收款有依據(jù)。財務(wù)人員根據(jù)原始憑證辦理收款，加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，并根據(jù)會計科目登記入帳。登賬要及時，庫存現(xiàn)金做到日清日結(jié)，賬款相符，每季度。發(fā)生長短不平的現(xiàn)象要查明原因，并按照財務(wù)制度做帳務(wù)處理，屬財務(wù)人員工作失職的責任自負。逾期未用空白支票要及時收回注銷，對于填錯的支票或由銀行退回的支票，須加

5、蓋 “作廢 ”戳記與存根一并保存。順序及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)。經(jīng)辦人員報銷支票時， 出納人員核對支票存根金額是否與發(fā)票相符， 支票號碼是否相符，并在支票登記簿上加蓋已報銷戳記，將支票領(lǐng)用單的附聯(lián)粘貼在報銷的最后一張上。根據(jù)每日收支記錄，結(jié)出銀行存款日余額，并及時與銀行核對；當日收入的支票、匯票必須當日送存銀行，即使取回銀行的各種回單、傳票，隨時掌握銀行存款余額，做到日清月結(jié)。38每月分三期匯總原始收支憑證（ 10 日、 20 日、 30 日 /月次）填制現(xiàn)金及銀行結(jié)算存款收支報告單（見附表一）送會計審核記帳。每月根據(jù)銀行的對帳單填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)

6、表交付會計審核、保存；每季末、年末進行現(xiàn)金盤點，并填寫庫存現(xiàn)金盤點報告表（見附表二） ，分析現(xiàn)金盤點情況。保管庫存現(xiàn)金，如有短缺，要負賠償責任，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。項目部銀行帳號嚴格保密。4、會計核算流程流程說明：根據(jù)正確的原始憑證填制記帳憑證，記帳憑證采用由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的格式。根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬。根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證登記各類明細分類賬，包括：往來應(yīng)收和應(yīng)付日記賬、管理費用明細賬、 生產(chǎn)成本或工程施工多欄式明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、 營業(yè)外收支明細賬、 利潤分配明細賬、應(yīng)收稅金明細賬。采用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的明細賬簿。根據(jù)記賬憑證分期編制科目匯總表。根據(jù)

7、科目匯總表登記總分類賬。月末核對各種明自賬余總賬余額。月末根據(jù)總分類賬和明細賬編制會計報表。各類表報采用財政部門統(tǒng)一格式， 工程項目部必須在每月的 5 日前將報表上報公司匯總，公司財39務(wù)部需要在8 日前將相關(guān)的匯總表報總經(jīng)理。公司財務(wù)部定期或不定期對屬下項目部財務(wù)管理和會計核算工作進行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果上報總經(jīng)理； 在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違法問題將依照公司有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，對違反國家相關(guān)法律法規(guī)的移送司法機關(guān)法辦。二、資金使用管理及實施細則1、采購資金管理財務(wù)部審核工程部公司采購項目登記表 （見附表三）的內(nèi)容包括：采購品目（品牌）、數(shù)量、詳細技術(shù)參數(shù)、規(guī)格、配置、型號、功能與作用的詳細描

8、述及預(yù)算金額等；并就采購項目的預(yù)算資金的籌措、使用及付款方式提出合理的方案供公司高層決議。各種工程機械設(shè)備、主材的采購合同， 由工程部提出提出物資計劃表 ，項目總工核定后交物資部須填寫工程項目設(shè)備供應(yīng)商、價格一覽表 ；如是大宗機械設(shè)備的采購，事前應(yīng)提交采購和租賃的經(jīng)濟指標比較情況供項目部進行討論決定后，財務(wù)部提出資金籌措和支付方案，再交項目經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理簽署（須親筆簽署，口頭同意本審批表無效） ，物資部根據(jù)總經(jīng)理批復到財務(wù)部門申領(lǐng)支票， 在領(lǐng)取支票七天內(nèi)， 必須憑經(jīng)手人、驗收人、 批準人簽字發(fā)票及進倉單向財務(wù)辦理報賬手續(xù) （由于特殊原因不能在七天之內(nèi)報帳， 需提交書面報告到財務(wù)部，違者將給

9、予 100 元的處罰）。大筆款項支出（ 2 萬元以上）沒有合同、協(xié)議或者其他資料備案，會計人員一概不給予付款，違者追究經(jīng)辦人責任。2、費用管理差費：公司員工出差外地需住宿的，按照每人每天住宿費80 元（特區(qū)按100 元 /天）、伙食費 25元、車船費按規(guī)定的往返地點和里程憑票核準報銷的標準；如出差人員乘座飛機或火車軟臥需要公司總經(jīng)理簽名審批才可報銷；在本城市內(nèi)出差辦事的，原則上公司提供用車，如公司無法提供用車的，經(jīng)財務(wù)部審核，所屬部門主管審批后才能辦理報銷。員工工資和獎金：財務(wù)每月按照合同規(guī)定的員工工資制定工資表經(jīng)分公司或項目部經(jīng)理審批后按40時發(fā)放；工程項目部員工的獎金由工程部制訂方案，合約

10、部審核， 項目經(jīng)理會同項目副經(jīng)理、項目總工審定后，報公司總經(jīng)理審批后發(fā)放；各分公司經(jīng)理、工程項目部經(jīng)理、副經(jīng)理、項目總工、財務(wù)部及合約部正式簽約員工的工資、獎金全部在公司財務(wù)部發(fā)放。業(yè)務(wù)招待費：公司及分公司、工程項目部原則上設(shè)業(yè)務(wù)費定額支出；公司將根據(jù)工程項目的規(guī)模和運作的實際情況核定各工程項目部的業(yè)務(wù)費額度，經(jīng)總公司審批后授權(quán)項目經(jīng)理執(zhí)行；各部門主管需要業(yè)務(wù)接待的，經(jīng)請示項目經(jīng)理審批后才能開支，金額超過貳仟元的需報總經(jīng)理審批后開支。 項目經(jīng)理、 副經(jīng)理和項目總工的接待費一律由總經(jīng)理審批，否則財務(wù)部不予報銷。日常零星費用：伙食費、水電費、電話費等零星費用的開支沒有合同、協(xié)議或者其他資料備案，會

11、計人員一概不給予付款，違者追究經(jīng)辦人責任。3、應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理為了提高資金的使用效率，保障資金的流動性，對往來帳款、采購、銷售合同，需要考慮付款的階段性與收款的及時性。財務(wù)部對應(yīng)付款或應(yīng)收款，均應(yīng)在事前、 事中、 事后實行跟蹤管理； 應(yīng)付帳款的管理，財務(wù)部門應(yīng)按合同期限付款，以保持公司的信用。財務(wù)部隨時檢查各部門未解貨款的情況。3.1 應(yīng)收帳款的管理工程價款的回收：合約部審核授權(quán)委托人審簽和經(jīng)監(jiān)理與業(yè)主認可的工程價款結(jié)算單、統(tǒng)計資料等有效文件，并根據(jù)上述資料編制分包工程價款結(jié)算清單及相關(guān)有效資料，經(jīng)項目部總工、經(jīng)理審核后交財務(wù)部開具發(fā)票辦理結(jié)算手續(xù)。工程竣工后合約部編制工程竣工結(jié)算單，經(jīng)財

12、務(wù)部核準后報項目部總工、經(jīng)理審批，財務(wù)部依據(jù)相關(guān)資料文件及時向業(yè)主辦理工程決算款結(jié)算手續(xù)。工程保質(zhì)期滿后由合約部編制工程質(zhì)保金結(jié)算單經(jīng)項目部經(jīng)理審批后交財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。 對外租賃業(yè)務(wù)：分公司、工程項目部與客戶協(xié)商后簽定合同（機械設(shè)備出租、技術(shù)勞務(wù)出租等） ；財務(wù)部按照合同收到租賃方交來的款項后開具發(fā)票或收據(jù)。建立往來帳戶結(jié)算的定期核對與清理制度，包括每月終了對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按帳齡長短， 金額大小逐項進行分析、并向?qū)Ψ剿蛯芜M行核對；每月將情況上報總經(jīng)理。41財務(wù)部有責任和義務(wù)采取有效的方法對相關(guān)的應(yīng)收賬款進行定期催收，次數(shù)不得少于每月兩次。3.2 借款的管理和核算項目部

13、的借款僅限于項目經(jīng)理及管理人員的差旅費、接待費、零星材料采購費等。項目部任何人因業(yè)務(wù)需要的借款，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 7 天內(nèi)憑經(jīng)手人、驗收人、批準人簽字的發(fā)票向財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)。項目部的司機和采購員可保留1800 元和 5000 元的定量借款，每月清理結(jié)算一次，定期按報銷手續(xù)財務(wù)部負責審核報銷單據(jù)，填寫會計憑證后交出納辦理收付手續(xù)。項目部財務(wù)部原則上不借支各種款項給外單位及人員， 特殊情況需總經(jīng)理審批方可借支；施工班組（分包隊伍）的借款需提出書面申請，經(jīng)工程部核準工程進度，合約部和項目總工審核，項目經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理審批后方可借支，累計借支的額度上限為該施工班組或分包隊伍累計應(yīng)付工程款的30%

14、。財務(wù)部有責任對員工報銷單據(jù)進行審核。部門經(jīng)理有責任按有關(guān)管理規(guī)定向所屬員工問清報銷單據(jù)中的超規(guī)定部分的情況，履行簽批手續(xù)。3.3 應(yīng)付賬款的管理工程項目部的應(yīng)付賬款由于涉及數(shù)額較大、項目較多，財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人管理該科目明細賬，及時反映應(yīng)付賬款發(fā)生的時間、時間、金額并經(jīng)常核對清理。對每月發(fā)生業(yè)務(wù)所需支付的貨款、工程款等，先由工程項目部的財務(wù)部門整理好該應(yīng)付款的合同、發(fā)票、進倉單、驗收單、工程結(jié)算表等資料單據(jù)，經(jīng)合約部、工程部審核報項目總工、項目經(jīng)理初步審批編制應(yīng)付款項審批表，上報總經(jīng)理最后審批后辦理支付手續(xù)。項目工程部將應(yīng)付賬款匯總填制項目應(yīng)付賬款匯總表（見附表六），表后附相關(guān)的原始平憑證的復印

15、件，以杜絕因要經(jīng)常查閱原始憑證而造成原始資料的丟失等情況的發(fā)生；表由分公司或項目部財務(wù)部的出納負責填制管理。該工程分包備料款的支付：由分包單位填寫備料申請撥付單，經(jīng)項目部相關(guān)人員進行現(xiàn)場檢查后簽42字報合約部審核，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報總經(jīng)理最后批復后，由財務(wù)部辦理支付手續(xù)。工程分包進度款的支付： 分包單位提供工作量統(tǒng)計表， 每月 20 25 日由項目總工組織人員對各分包單位的工程數(shù)量和質(zhì)量進行核實， 由合約部出具工程決算單， 經(jīng)項目總工、 項目經(jīng)理簽字確認報總經(jīng)理批復后， 財務(wù)部根據(jù)相關(guān)的資料和合同在扣除分包單位應(yīng)攤銷費用和月度材料款后辦理支付手續(xù)。工程分包結(jié)算款的支付：工程竣工驗收合格并移交業(yè)

16、主三十天后，備齊相關(guān)的文件資料申請辦理結(jié)算手續(xù)， 合約部編制完工程結(jié)算書，由財務(wù)部與對方核實施工期間已支付的工程款、材料款和應(yīng)分攤的水電費、檢測實驗費、測量費及各種稅費等各種費用，并按規(guī)定扣除5 10%的質(zhì)保金后填制結(jié)算表報項目經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)。工程保質(zhì)金的支付：分包單位在保質(zhì)期滿后提出保質(zhì)金支付申請，合約部在核準后填制保質(zhì)金撥付單，財務(wù)部扣除對方在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)生的各種費用后報項目總工和項目經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)。辦理應(yīng)付工程款的支付手續(xù)時，財務(wù)部出納員按總經(jīng)理批復的應(yīng)付款項審批表填制轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金支票，經(jīng)主管會計復核，項目經(jīng)理在支票存根上簽字后交收款方，并留下收取支

17、票人員的身份證資料。應(yīng)付的工程款若非簽定正式分承包協(xié)議（分承包需經(jīng)工商登記并具資質(zhì)），在經(jīng)上述流程審核后，財務(wù)部應(yīng)會同工程部、 合約部主管在對方工程隊中隨機抽取員工三人以上陪同對方主管到財務(wù)部經(jīng)驗證對方身份證并在收據(jù)上簽收和打上指模后方可支付。對業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)生的應(yīng)付款項，原則上全部需要經(jīng)銀行辦理轉(zhuǎn)帳支付，對于部分小額的支出（貳仟元內(nèi)） 經(jīng)項目經(jīng)理審批后可酌情支付現(xiàn)金，除此以外的款項必須轉(zhuǎn)帳支付，超額的現(xiàn)金支付由總經(jīng)理審批后方可辦理支付現(xiàn)金的手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的管理和核算制度固定資產(chǎn)核算設(shè)置固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理總帳科目，按固定資產(chǎn)類別和使用部門設(shè)43置二級科目，按固定資產(chǎn)名稱設(shè)置明細科

18、目。固定資產(chǎn)的批準：指使用年限在一年以上，單位價值在2，000 元以上； 如單臺價值在2，0 元以下，是某種勞動資料的必要組成部門，使用年限在一年以上，也可列入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)計劃經(jīng)批準購置后，財務(wù)部門要設(shè)立專帳登記，實行誰使用（申領(lǐng)固定資產(chǎn)必須填寫 “固定資產(chǎn)申領(lǐng)單 ”），誰管理的原則，使用人員需經(jīng)常對其進行保養(yǎng)，以延長使用年限；由辦公室定期進行清理盤點。固定資產(chǎn)的處置需經(jīng)總經(jīng)理批復后，財務(wù)部門方可進行帳務(wù)處理；分公司所購置的固定資產(chǎn)如產(chǎn)生下列情況， 可進行報廢處置： 一是經(jīng)常使用而不斷磨損直至報廢；二是由于技術(shù)進步等原因提前報廢； 三是受自然災(zāi)害等非常損失發(fā)生損毀的報廢。工程項目部根據(jù)所

19、購置的固定資產(chǎn)的實際情況， 參照上述的條件由工程部會同物資部提出固定資產(chǎn)處置書面申請，財務(wù)部予以審核， 經(jīng)項目部經(jīng)理和項目總工初步審批后報公司總經(jīng)理批復后，財務(wù)部嚴格按照相關(guān)會計規(guī)定辦理固定資產(chǎn)報廢或出售的核算手續(xù)。固定資產(chǎn)原值的構(gòu)成及折舊的提取，必須符合會計制度的規(guī)定。四、存貨的管理及核算制度存貨設(shè)置低值易耗品、庫存材料等總帳科目。商品的成本： 低值易耗品是指使用年限在一年以下，或單位價值在2，000 元以下的辦公設(shè)備、儀器、工具等，采用一次攤銷法，工具如單位價值較高，一次領(lǐng)用數(shù)額較大時，可采用待攤的方法，分期攤?cè)绯杀?，攤銷期最長為一年。存貨核算的總帳和三級分類帳由財務(wù)負責登記，倉管員負責出、入庫單及收、發(fā)貨的臺帳登記。進倉工作流程：采購員填寫一式三聯(lián)進倉單，（一聯(lián)交倉管員，一聯(lián)附在報銷憑證交財務(wù)，一聯(lián)存根倉管員根據(jù)進倉單登帳）每天對存貨做實物盤點，月末與財務(wù)部對帳，財務(wù)部可對存貨進行不定期盤點；出倉工作流程：領(lǐng)用人員填寫一式三聯(lián)出倉單，（一聯(lián)交倉管員，一聯(lián)交財務(wù)部，一聯(lián)存根倉管員根據(jù)出倉單登帳）經(jīng)管理人員清點發(fā)出貨品，財務(wù)部專人復核，數(shù)量相符在倉管單蓋“出貨章 ”方可放行。期末，經(jīng)公司確認的存貨盤盈、盤虧或虧損，先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”帳戶，經(jīng)批準后，核銷部