會計實訓(xùn)業(yè)務(wù)題培訓(xùn)講學(xué)

1、會計實訓(xùn)業(yè)務(wù)題【會計工作項目】撫順好寶貝童車廠賬務(wù)處理（一）資訊2009 年 12 月，撫順好寶貝童車廠發(fā)生下列經(jīng)紀業(yè)務(wù)（原始憑證略)1. 12 月 1 日，收到從建設(shè)銀行撫順支行貸款200000 元，存入開戶銀行（原始憑證：貸款轉(zhuǎn)存憑證第四聯(lián)借款借據(jù)）。2. 12 月 1 日，向鞍山鋼鐵公司購入圓鋼 1 噸，單價 5000 元，增值稅稅率 17%，款項尚未支付，材料已驗收入庫（原始憑證：增值稅專用發(fā)票，原材料入庫單各一張，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保管）。3. 12 月 2 日，車間主任吳明預(yù)借差旅費 500 元，付現(xiàn)金（原始憑證：借款單一張）。4. 12 月 2 日，從撫順鋼廠購入原材料方鋼

2、2 噸，單價為 6000 元，增值稅稅率 17%，款項已通過銀行支付，材料已驗收入庫（原始憑證：購貨發(fā)票，增值稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支票存根，原材料入庫單各一張，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保管）。5. 12月 2 日，廠辦公室以轉(zhuǎn)賬支票一張，購買群星商場辦公用品1200 元（原始憑證：購貨剪口發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支票存根各一張）。6. 12 月 3 日，支付電話費 2975 元，其中 2000 元為廠部使用，余下為車間使用（原始憑證：電話費收據(jù)，銀行付款憑證各一張）。7. 12 月 3 日，銷售給沈陽商業(yè)城嬰兒車 35 臺，單位售價 480 元，增值稅稅率 17%，收到一張無息銀行承兌匯票（原始憑證：增值稅專用

3、發(fā)票，銀行承兌匯票委托書各一張，銀行承兌匯票單獨報關(guān)）。8.12 月 4 日，用轉(zhuǎn)賬支票一張，支付電視臺廣告費2000 元（原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根，廣告費收據(jù)各一張）。9.12 月 5 日，開出一張無息銀行承兌匯票，抵付12 月 1 日向鞍山鋼鐵公司所購買圓鋼貨款（原始憑證：銀行承兌匯票委托書一張，銀行承兌匯票單獨保管）。10.12 月 5 日，廠部顧干事購買辦公用品一批，金額為500 元，付轉(zhuǎn)賬支票一張（原始憑證：購貨發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支票存根各一張）。11.12 月 6 日，企業(yè)從撫順專利局購入一項專利，買價為50000 元，手續(xù)費 800 元，全部款項已由銀行存款支付（原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根，專

4、利局發(fā)票各一張）。12. 12 月 6 日，銷售給撫順罕王商場兒童車30 臺，單價 580 元，增值稅稅率 17%，款項尚未收到（原始憑證：委托收款憑證，增值稅專用發(fā)票各一張）。13. 12 月 6 日，按規(guī)定日期繳納 11 月份實現(xiàn)的稅費 4995 元，其中：增值稅 4500 元，城建稅 315 元，教育費附加 135 元，地方教育費附加 45 元（原始憑證：增值稅電子繳稅付款憑證和城建稅，教育費附加，地方教育費附加電子繳稅付款憑證各一張）。14. 12月 7 日，開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金600 元，備用（原始憑證：現(xiàn)金支票存根）。15. 12 月 8 日，保衛(wèi)處張志光預(yù)借差旅費 600

5、元，以現(xiàn)金支付（原始憑證：借款單）。16.12 月 8 日，從撫順鋼廠購入圓鋼3 噸，單價為5100 元，增值稅稅率17%，材料已驗收入庫，款項尚未支付（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、入庫單各一張，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保17.12月 9 日，職工吳明報銷差旅費200元，剩余現(xiàn)金300 元退回財會部門（原始憑證：借款單、差旅費報銷憑證各一張，車票、住宿費3 張）。18.12月 10日，銷售給罕王商場嬰兒車20 輛，單位售價為480 元，增值稅稅率17%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款存銀行（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單各一張）。19.12月 10日，銷售給濟南銀座嬰兒車40 臺，單價為480 元，

6、增值稅稅率 17%，款項尚未收到（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、委托收款憑證各一張）。20.12月 12日，支付下一年度報刊雜志費24000 元，以轉(zhuǎn)賬支票一張支付撫順市順城郵局（原始憑證：預(yù)定報刊雜志收據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票存根各一張）。21.12月 12日，按計劃提取應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行借款利息1200元（原始憑證：應(yīng)付利息計算表一張）。2212 月 14 日，從撫順鋼廠購入圓鋼3噸，單價為 5000 元，增值稅稅率 17%，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，材料已驗收入庫（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、入庫單各一張，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保管）。23.12月 15日，從銀行提現(xiàn)金30000 元，以備發(fā)放工資

7、（原始憑證：現(xiàn)金支票存根）。24. 12月 15 日，用現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資30000 元（原始憑證：工資結(jié)算單一張）。25.12月 16日，銷售給撫順中型時代廣場嬰兒車50 臺，單價為480 元，兒童多功能車 50 輛，單價為580 元，增值稅稅率 17%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單各一張）。26.12月 16日，保衛(wèi)處張志光出差回來，報銷差旅費700 元，原借款 600 元，企業(yè)補付現(xiàn)金 100 元（原始憑證：借款單、差旅費報銷憑證各一張，差旅費報銷憑證后面附車票、住宿費4 張）。27.12月 18日，按月折舊率千分之五提取折舊額，車間固定資產(chǎn)原值3000 00

8、0元，行政管理部門固定資產(chǎn)原值 50000 元（原始憑證：固定資產(chǎn)折舊計算表）。28.12月 21日，在財產(chǎn)清查中，盤虧生產(chǎn)車間設(shè)備一臺，原始價值為20000 元，已提折舊 700 元，報請上級批準（原始憑證：帳存實存對比表）。250 元（原始憑證：賬存實存對比表）。2912 月 24 日，在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)圓鋼短缺30.12月 25日，經(jīng)查明，上述盤虧圓鋼屬于保管員過失損失200 元，其余為 管理不善而造成的損毀；盤虧設(shè)備為被盜，保險公司賠償70%，企業(yè)承擔(dān)30%（原始憑證：賬存實存對比表）。31.12月 25日，銷售給沈陽中興兒童多功能車20 輛，單價580 元，增值稅稅率17%，款存銀行

9、（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、電匯通知單各一張）。32.12 月 26 日，銷售給沈陽中興嬰兒車50 臺，單價為480 元，增值稅稅率17%，款存銀行（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、電匯通知單各一張）。33.12 月 27 日，銷售給沈陽中興兒童多功能車90 輛，單價580 元，增值稅稅率17%，款存銀行（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、電匯通知單各一張）。34.12 月 28 日，電匯給鞍山鋼鐵公司購入圓鋼2 噸，單價為5000 元，增值稅稅率17%，材料已驗收入庫（原始憑證：增值稅專用發(fā)票、入庫單、電匯憑證各1 張，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨保管）。35.12 月 30 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付12

10、月 8 日欠撫順鋼廠的材料款（原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根）。36.12 月30日，銀行通知代企業(yè)支付本月水電費10000元，其中：生產(chǎn)車間用水8000元，廠部用水2000元（原始憑證：水費發(fā)票、特約付款委托書各一張）。37.12 月31日，材料倉庫送來本月“材料發(fā)出憑證匯總表”一份，生產(chǎn)嬰兒車耗用圓鋼1.5 噸，單價 5000元，生產(chǎn)兒童多功能車耗用方鋼2.5 噸，單價 6000元，管理部門領(lǐng)用圓鋼0.2 噸，單價 5000元，據(jù)此分配材料費用（原始憑證：材料發(fā)出憑證匯總表一張）。38.12 月31日，分配本月職工工資30000元，其中：生產(chǎn)嬰兒車職工工資為12600元，生產(chǎn)兒童多功能車為8400

11、元，車間技術(shù)人員工資為2975元，行政管理人員工資為6025元（原始憑證：工資結(jié)算表、工資分配表各一張）。39.12 月31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，要求按生產(chǎn)工人的工資比例分配（原始憑證：制造費用分配表）。40.12 月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（本月無在產(chǎn)品），并計算出單位成本。完工入庫嬰兒車100臺，總成本為 28290元；完工入庫兒童多功能車92輛，總成本 28860元（原始憑證：完工產(chǎn)品成本計算表）。41.12 月31日，期初庫存嬰兒車100臺，單位成本 277.10 元；兒童多功能車108 輛，單位成本 305 元。本月共銷售嬰兒車195臺，兒童多功能車190 輛，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本

12、月已售產(chǎn)品成本（原始憑證：主營業(yè)務(wù)成本計算表）。42.12 月31日，應(yīng)付撫順一路發(fā)運輸公司運費5200元，因其倒閉無法支付，經(jīng)批準予以核銷（原始憑證：有關(guān)單據(jù)一張）。43.12 月31日，因生產(chǎn)限量，決定將多余庫存材料對外銷售，售給金屬公司方鋼0.5 噸（每噸單位成本6000元）收入 3500元，代收增值稅595元，價稅合計全部收到，存入銀行（原始憑證：銷售發(fā)票、進賬單、材料出庫單各一張）。44.12 月31日，將本月應(yīng)交增值稅25500元，轉(zhuǎn)到未交增值稅明細賬（原始憑證：未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)表）。45.12 月31日，按照本月應(yīng)交增值稅25500元的 7%、3%和1%的比例，分別計算城市維護建設(shè)

13、稅、教育費附加和地方教育費附加（原始憑證：營業(yè)稅金及附加計算表）。46.12 月31日，以銀行存款支付罰款1000元（原始憑證：罰款通知單、轉(zhuǎn)賬支票存根各一張）47. 經(jīng)確認，有一筆撫礦機械廠的應(yīng)收賬款500 元，無法收回，經(jīng)批準予以核銷（原始憑證：有關(guān)單據(jù)一張）。48.12月31日，用銀行存款歸還到期短期借款300000元，并支付利息14400元，全部計提完畢（原始憑證：還款憑證、支付利息憑證各一張）。49.12月31日，開出轉(zhuǎn)賬支票 17901元支付 12月8日欠撫順鋼廠貨款（原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根）。50.12月31日，轉(zhuǎn)賬損益類帳戶中收入類帳戶，其中，主營業(yè)務(wù)收入203800元，其他業(yè)務(wù)收入 3500元，營業(yè)外收入 5200元（原始憑證：損益類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)表）。51.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶中費用類帳戶，其中，主營業(yè)務(wù)成本113110元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加2805元，銷售費用 2000元，管理費用 13725元，財務(wù)費用 1200元，其他業(yè)務(wù)成本3000元，營業(yè)外支出6790元（原始憑證：上述損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)表）。52.12月31日，按 25