納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策

1、    納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對(duì)策    吳敵近些年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了發(fā)展的新常態(tài)，在新常態(tài)下，各個(gè)企業(yè)盈利能力降低，國(guó)家發(fā)布了一些列的稅收優(yōu)惠政策，以此來降低企業(yè)的稅負(fù)，減少企業(yè)納稅成本。本文從納稅籌劃概述入手，接著闡述了納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用，最后總結(jié)了納稅籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用對(duì)策，希望對(duì)降低企業(yè)的納稅成本提高經(jīng)濟(jì)效益有所幫助。一、納稅籌劃概述稅收籌劃指的是是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中或者投資、收入分配、籌資中利用一定的方法和謀略提前進(jìn)行的合理籌劃，可以減少納稅環(huán)節(jié)達(dá)到降低稅負(fù)的目的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，納稅籌劃工作被大多數(shù)企業(yè)所重視。但是企業(yè)在開展納稅籌劃

2、工作的時(shí)候不違反稅法規(guī)定，必須確保依法辦事，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行提前謀劃和安排，納稅籌劃工作開展的最終目的是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用在企業(yè)發(fā)展過程中會(huì)采取一些措施來維護(hù)自身的利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中開展納稅籌劃工作可以有效的規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用如下：（一）通過納稅籌劃可以降低納稅成本納稅成本是企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)成本之一，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，需要合理用納稅籌劃達(dá)到降低納稅成本的目的。首先，隨著我國(guó)稅法體系的不斷健全，營(yíng)改增等各種稅收

3、政策的改革和稅率的降低對(duì)企業(yè)均是一些利好的消息，企業(yè)在納稅管理工作中需要進(jìn)行提出安排，選擇最佳的稅收方案來減少納稅環(huán)節(jié)少納稅。其次，稅收杠桿屬于經(jīng)濟(jì)杠桿之一，只有選擇合理的納稅籌劃，才能夠順應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的背景下，國(guó)家也在開展經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，出臺(tái)了相應(yīng)的減稅、免稅政策，以此確保宏觀調(diào)控的科學(xué)性與合理性。企業(yè)需要了解國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，確保納稅籌劃工作的有序開展，強(qiáng)化稅收杠桿作用的應(yīng)用，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，隨著材料、人工成本的不斷增長(zhǎng)，企業(yè)收入、利潤(rùn)指標(biāo)在降低，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理來降低成本，包括納稅成本的降低等等，來尋找企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，使企

4、業(yè)健康持續(xù)發(fā)展下去。（二）通過納稅籌劃可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平好的納稅籌劃方案需要依托財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家稅收法律、法規(guī)的了解，不斷提升納稅人員的納稅意識(shí)，自覺學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，密切關(guān)注稅收變動(dòng)掌握相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策變化，通過定期開展會(huì)議與學(xué)習(xí)的方式，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃意識(shí)的提升。納稅籌劃能夠決策、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，促使其投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加合理化、科學(xué)化，以此確保財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開展。納稅籌劃工作的開展可促使企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，企業(yè)在納稅籌劃方案設(shè)計(jì)中，需要將財(cái)務(wù)管理水平的提升作為最終目的，并不斷完善會(huì)計(jì)核算方式，確保納稅籌劃方案實(shí)施的可行性。需要注意的是，在實(shí)際應(yīng)用中納稅籌劃對(duì)會(huì)計(jì)

5、人員有著較高的要求，不僅要求會(huì)計(jì)人員具備熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度，還需要掌握熟悉國(guó)家的相關(guān)稅收政策、法規(guī)，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總體管理水平的提升。（三） 企業(yè)價(jià)值納稅籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然選擇稅收本身具有無償性的特點(diǎn)，不管稅收合理與否，就企業(yè)而言，均會(huì)造成利益損失。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的主體利益觀念也在不斷增加，在不違規(guī)的情況，充分應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策享受稅收優(yōu)惠降低納稅成本。隨著國(guó)家對(duì)稅收體制的不斷完善，納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，現(xiàn)代企業(yè)在運(yùn)行中更注重自主化、獨(dú)立化，最大限度維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在納稅籌劃應(yīng)用中，不僅需要遵循國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，依法納稅，還需要明確選擇納稅籌劃，切實(shí)維

6、護(hù)企業(yè)的利益。三、納稅籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用對(duì)策現(xiàn)代企業(yè)在納稅籌劃工作開展中，需要不斷強(qiáng)化法制觀念，循序漸進(jìn)，切忌從片面性角度出發(fā)去理解稅法。依據(jù)實(shí)際情況，利用稅收籌劃方案，發(fā)揮出節(jié)稅效果，納稅籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用對(duì)策主要有以下幾點(diǎn)：（一）提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)在開展稅收籌劃工作中，需要參照相應(yīng)的法律法規(guī)，不斷強(qiáng)化自身的法制意識(shí)，要綜合考慮稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，開展深入分析，在此基礎(chǔ)上做出正確的決策。由于納稅人均是在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生之前安排稅務(wù)籌劃工作，帶來的利益并非絕對(duì)的數(shù)字，只是一個(gè)估算值。在復(fù)制經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，納稅籌劃中考慮不夠全面，可能會(huì)導(dǎo)致一些非主觀事件的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致在稅收籌劃工作中會(huì)存在一些不確定

7、因素，嚴(yán)重影響著稅收籌劃工作的科學(xué)性。只有樹立良好的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠確保納稅籌劃發(fā)揮出應(yīng)有的效果。（二）精準(zhǔn)掌握稅法政策應(yīng)用想要確保納稅籌劃工作的有序開展，必須要分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式、納稅種類，掌握稅收籌劃方案中的關(guān)鍵點(diǎn)來設(shè)計(jì)籌劃方案。相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須要全面了解與納稅籌劃活動(dòng)有關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際案例，掌握相應(yīng)的稅法規(guī)定，確保納稅籌劃的合法性，進(jìn)而確保稅收籌劃工作的有序開展。通過實(shí)踐證明，只有不斷對(duì)納稅籌劃方案進(jìn)行對(duì)比分析，才能夠確?；I劃方案的合理性與科學(xué)性，達(dá)到節(jié)約稅金的目的。（三）加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間溝通由于納稅籌劃活動(dòng)是在稅法的邊界線上開展運(yùn)作，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的

8、溝通，按照稅務(wù)部門的要求制定相應(yīng)的對(duì)策。由于稅收征收標(biāo)準(zhǔn)在各個(gè)區(qū)域內(nèi)的差別較大，納稅籌劃人員很難精準(zhǔn)全面掌握稅收政策，稅務(wù)部門本身有著自主裁決權(quán)，因此，稅務(wù)籌劃人員需要密切關(guān)注當(dāng)?shù)卣魇辗绞健⒄魇仗攸c(diǎn)的變化。納稅籌劃行為的目的是為了讓稅務(wù)部門承認(rèn)籌劃方案的合理性。納稅籌劃只有獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，才能夠履行相應(yīng)的義務(wù)與職責(zé)，將納稅籌劃結(jié)果轉(zhuǎn)化為企業(yè)的利益。（四） 納稅籌劃重視成本效益近幾年，納稅籌劃被更多的企業(yè)所利用，雖說在理論上納稅籌劃可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，但實(shí)際應(yīng)用中操作性不強(qiáng)。通過分析能夠發(fā)現(xiàn)，納稅籌劃失敗的原因在于與成本效益原則不符。納稅籌劃本身屬于財(cái)務(wù)管理中的一種管理方式，因此需要服從財(cái)務(wù)管理效益最大化原則，確保納稅籌劃的目的得以實(shí)現(xiàn)。比如：在財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)用中存在風(fēng)險(xiǎn)，隨著負(fù)債比率的提高，納稅人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及融資成本也必然隨之增加。這種情況下一旦負(fù)債利息率超過息稅前全部利潤(rùn)率時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)負(fù)的資金效應(yīng)，所有者權(quán)益利潤(rùn)率會(huì)隨著負(fù)債比例的升高而下降，因此企業(yè)在開展納稅籌劃的時(shí)候應(yīng)當(dāng)綜合考慮成本效率問題。四、結(jié)語綜上所述，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)起步較晚，稅種多，這在無形中增加了企業(yè)的納稅成本。企業(yè)只有開展納稅籌劃，才能