企業(yè)類考試卷(會(huì)計(jì)后續(xù)教育)

1、2016年企業(yè)類考試卷一、單選題1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A、3%   B、5%   C、7%   D、11%  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%

2、的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A、1%   B、3%   C、6%   D、11%  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。3、下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（

3、 ）。 A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）   B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人   C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人   D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。4、下列表述中不正確的是（ ）。&#

4、160;A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅   B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成   C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)   D、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。5、按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分

5、為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A、13   B、15   C、18   D、21  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。6、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（ ）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)

6、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 A、1%   B、4%   C、5%   D、10%  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

7、7、對(duì)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（ ）元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。 A、8000   B、9000   C、10000   D、12000  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案

8、解析】對(duì)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。8、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（ ）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A、3   B、6   C、11   

9、D、13  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。9、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)   B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)   C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)   D、購(gòu)進(jìn)的電信服務(wù)  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】購(gòu)進(jìn)的

10、電信服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購(gòu)買（ ）以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。 A、3個(gè)月   B、6個(gè)月   C、1年   D、2年  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅

11、。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。11、下列選項(xiàng)中說法不正確的是（ ）。 A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅   B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅   C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票   D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更 【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅。12、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（ ）。 

12、A、6%   B、11%   C、17%   D、3%  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率是11%。13、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（ ）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。 A、12  

13、60;B、24   C、36   D、48  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。14、下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（ ）。 A、存款利息   B、建筑公司提供的建筑服務(wù)   C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù) &#

14、160; D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】存款利息不征收增值稅。15、2016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元。 A、11   B、17   C、6   D、3  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】應(yīng)扣繳增值稅稅額106&

15、#247;（16%）×6% 6（萬元）。16、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A、2%   B、5%   C、7%   D、9%  【正確答案】B【您的答案】B    正確【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或

16、者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。17、下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（ ）。 A、殯葬服務(wù)   B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)   C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)   D、卷煙廠銷售卷煙  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】卷煙廠銷售卷煙不免征增值稅。18、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）

17、。 A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅   B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅   C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅   D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19、下列屬于可以開具增值稅

18、專用發(fā)票的是（ ）。 A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)   B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)   C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為   D、向企業(yè)銷售服務(wù)  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。20、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（ ）。 A、根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)   B、存款利息   C、被保險(xiǎn)人

19、獲得的保險(xiǎn)賠付   D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)  【正確答案】D【您的答案】D    正確【答案解析】電信企業(yè)提供的電信服務(wù)屬于征收增值稅的服務(wù)。21、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。 A、0.3   B、0.1   C、0.5   D、3  【正確答案】A【您的答案】A    正確【答案解析】應(yīng)納稅額=10.3÷（13%）×3%=0.3（萬元）22、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。 A、3%   B、6%   C、11%   D、17%  【正確答案】C【您的答案】C    正確【答案解析】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為11%。23、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬