新形勢(shì)下加強(qiáng)科研單位內(nèi)部審計(jì)的策略探究

1、    新形勢(shì)下加強(qiáng)科研單位內(nèi)部審計(jì)的策略探究    李彩梅摘 要內(nèi)部審計(jì)是科研單位中重要的工作內(nèi)容，具有重要的作用。隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，更加凸顯出了審計(jì)工作的重要價(jià)值，在一定程度上支持行政科研單位更好的建設(shè)發(fā)展。但是審計(jì)工作的過程中存在一定的問題，需要探討有效策略加強(qiáng)科研單位內(nèi)部審計(jì)。關(guān)鍵詞新形勢(shì);科研單位;內(nèi)部審計(jì)doi10.13939/ki.zgsc.2021.26.160新形勢(shì)下科研單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在一定的不足之處，以往的審計(jì)模式已經(jīng)無法滿足新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的要求，需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)型，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)思想觀念，發(fā)揮科研單位內(nèi)部審計(jì)的

2、獨(dú)立價(jià)值，促進(jìn)單位更好的發(fā)展。1 新形勢(shì)下科研單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義第一，內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中重要的環(huán)節(jié)，具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，對(duì)于外部審計(jì)工作進(jìn)行有效的補(bǔ)充，同時(shí)輔助國家和民間審計(jì)工作，有利于整個(gè)審計(jì)監(jiān)督體系更加穩(wěn)定健康的運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)工作開展的過程中不需要較多的資源支持，投入成本較低，能夠深入單位的內(nèi)部，對(duì)單位運(yùn)行發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行全面的了解和掌握，根據(jù)自身工作的客觀獨(dú)立性，能夠?qū)挝贿\(yùn)營管理中存在的問題和不足之處及時(shí)發(fā)現(xiàn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)隱患帶來的損失。第二，內(nèi)部審計(jì)的工作范圍比較廣泛，對(duì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入的調(diào)查，得到真實(shí)準(zhǔn)確的審計(jì)信息，同時(shí)對(duì)于單位其他部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中

3、具有一定的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用1。另外，內(nèi)部審計(jì)對(duì)單位相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)其進(jìn)行公平的評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金流向進(jìn)行一定的掌控，資金的流向需要審計(jì)參與監(jiān)督管控。審計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況進(jìn)行掌握，對(duì)相關(guān)信息的反饋能夠?yàn)閱挝荒甓阮A(yù)算提供有效的參考依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行客觀的評(píng)斷，促進(jìn)活動(dòng)更好地進(jìn)行責(zé)任追蹤。第三，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作開展的過程中能夠很好地完成自身的工作要求，同時(shí)能夠?qū)挝徽ｍ樌_展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的輔助，對(duì)工作人員在日常工作中的行為規(guī)范進(jìn)行一定的約束，具有一定的防范性和建設(shè)性，最大限度地降低單位在經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)際工作中能夠保證

4、審計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，保證資產(chǎn)的安全，促進(jìn)相關(guān)政策落實(shí)到實(shí)際工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用行業(yè)行為準(zhǔn)則和法律有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)。2 新形勢(shì)下科研單位內(nèi)部審計(jì)存在問題分析2.1 缺乏專業(yè)人才、重視不足現(xiàn)階段，科研單位內(nèi)部審計(jì)工作人員大多數(shù)是由其他員工代替執(zhí)行，缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人才。工作人員自身的綜合素養(yǎng)和能力不足，無法滿足新形勢(shì)下單位審計(jì)工作的實(shí)際需求。審計(jì)人員缺乏審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，沒有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，無法充分發(fā)揮審計(jì)工作的重要作用。審計(jì)工作在實(shí)際工作中具有廣泛的審計(jì)范圍，管理效益較高，同時(shí)具有一定的防范性和建設(shè)性，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開支進(jìn)行簡(jiǎn)單核對(duì)，需要開展有效

5、的審計(jì)工作對(duì)單位運(yùn)營管理中存在的缺陷及時(shí)發(fā)現(xiàn)，同時(shí)分析問題的原因，制定有效的策略對(duì)存在的問題妥善處理，有效地提升單位管理能力水平2。工作人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的代職，面對(duì)審計(jì)工作具有較大的難度，造成實(shí)際工作開展的過程中行為和流程不規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確，對(duì)單位的發(fā)展具有一定的負(fù)面影響。部分科研單位的相關(guān)管理層級(jí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要作用沒有正確的認(rèn)知，缺乏足夠的重視，造成審計(jì)工作人員沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在實(shí)際工作中存在敷衍了事的心態(tài)，工作過于形式化，應(yīng)付上級(jí)管理的檢查，沒有真正發(fā)揮審計(jì)工作的積極作用。單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的不重視，造成審計(jì)管理人員缺乏一定的權(quán)威性，在工作開展中受到一定的限制，無法順利

6、地開展審計(jì)，不能充分履行自身工作的職能。2.2 缺乏完善的審計(jì)體系我國社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，對(duì)科研單位的發(fā)展模式具有一定的影響，逐漸開展多種多樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在一定程度上增加了內(nèi)部審計(jì)的工作量和工作難度。單位以往的審計(jì)制度體系已經(jīng)無法滿足新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求。單位開展的項(xiàng)目增加，促進(jìn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系較復(fù)雜，缺乏相應(yīng)的管理體制，造成監(jiān)管工作力度不足，管理不全面，從而在內(nèi)部審計(jì)工作開展的過程中沒有有效的依據(jù)，對(duì)存在的隱藏問題難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善處理。國家現(xiàn)行的法律法規(guī)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作只有簡(jiǎn)單的規(guī)定，缺乏有效的指導(dǎo)，單位沒有制定嚴(yán)格的審計(jì)規(guī)則和執(zhí)行準(zhǔn)則，造成審計(jì)人員在實(shí)際工作中敷衍了事，應(yīng)付檢查。

7、審計(jì)工作的開展缺乏法律法規(guī)的有力支持和保障，造成內(nèi)部管理工作不能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的步伐，缺乏一定的權(quán)威性，降低執(zhí)行力，無法發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用。2.3 缺乏創(chuàng)新審計(jì)方法且內(nèi)容落后目前，我國科研單位的內(nèi)部審計(jì)工作方法和審計(jì)內(nèi)容沒有結(jié)合時(shí)代進(jìn)步發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行創(chuàng)新，審計(jì)方法和內(nèi)容比較落后，沒有順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求。比如審計(jì)方法仍然采用基礎(chǔ)的對(duì)賬，單位的工作防范降低了工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，無法達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和解決問題的要求;審計(jì)內(nèi)容主要對(duì)單位的收支進(jìn)行簡(jiǎn)單的審核，沒有對(duì)單位整體的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行掌控，不能有效保證相關(guān)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性。單位引進(jìn)多元化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形式，以往單一的對(duì)賬查賬方式已經(jīng)無法應(yīng)對(duì)

8、單位審計(jì)工作要求，同時(shí)對(duì)審計(jì)監(jiān)督的效果具有直接的影響，喪失運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和服務(wù)職能。3 新形勢(shì)下加強(qiáng)科研單位內(nèi)部審計(jì)的策略分析3.1 提升審計(jì)人員綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)重視程度審計(jì)人員是工作開展的直接執(zhí)行者，他們自身的業(yè)務(wù)能力水平和專業(yè)知識(shí)掌握程度對(duì)工作開展的質(zhì)量和效率具有直接的影響。因此，單位要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理，結(jié)合時(shí)代發(fā)展，不斷提高審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)和能力，為單位的發(fā)展提供有利的服務(wù)和支持。一方面，單位在日常運(yùn)營管理中加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)技能和知識(shí)的教育培訓(xùn)，根據(jù)審計(jì)人員的實(shí)際情況制定多樣式的培訓(xùn)形式，為工作人員提供選擇的機(jī)會(huì)，并進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)。單位要制定科學(xué)的考核制度，對(duì)于審計(jì)

9、人員在日常工作中的行為規(guī)范進(jìn)行一定的約束，調(diào)動(dòng)他們工作的積極性，對(duì)于考核不合格的審計(jì)人員進(jìn)行反復(fù)培訓(xùn)，保證每個(gè)審計(jì)人員都能夠通過考核3。另外，單位可以建立交流平臺(tái)，加強(qiáng)工作人員之間的經(jīng)驗(yàn)分享和交流溝通，促進(jìn)工作人員共同進(jìn)步，為他們提供良好的學(xué)習(xí)和工作環(huán)境，提升工作人員專業(yè)知識(shí)和技能學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性。單位在專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)的過程中要加強(qiáng)思想政治教育，保證員工具有正確的三觀，較高的思想道德素養(yǎng)，相關(guān)管理人員要定期和審計(jì)人員談心談話，對(duì)他們的思想動(dòng)態(tài)進(jìn)行一定的了解，保證工作的公平性和公正性;另一方面，審計(jì)人員自身要加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)意識(shí)，結(jié)合單位發(fā)展的實(shí)際情況和時(shí)代變化的要求，不斷進(jìn)行自我提升和自我完善，

10、可以通過互聯(lián)網(wǎng)、工作短視頻、參加培訓(xùn)、閱讀書籍等多種多樣的形式進(jìn)行自我更新，保證自身的業(yè)務(wù)能力符合單位發(fā)展的工作要求。單位的相關(guān)管理階層要正確地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行足夠的重視，提升審計(jì)意識(shí)，提升審計(jì)人員的創(chuàng)新性和工作積極性，為單位管理提供有效的服務(wù)。單位要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督管理，對(duì)工作人員進(jìn)行一定的強(qiáng)制性和約束性。3.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)體系科研單位在運(yùn)營管理的過程中要不斷對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行改進(jìn)和完善，更好地提升審計(jì)工作的實(shí)用價(jià)值，充分發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要職能。單位要對(duì)新政府會(huì)計(jì)制度進(jìn)行深入的研究和分析，掌握內(nèi)部審計(jì)工作的重難點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的工作流程和范圍

11、進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，保證工作的適用性，制定嚴(yán)格有效的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作人員的日常行為規(guī)范進(jìn)行有效的約束，保證他們工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有一定的規(guī)章制度提供依據(jù)。單位要對(duì)以往審計(jì)工作進(jìn)行全面的總結(jié)和分析，充分認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)審計(jì)工作中存在的局限性和缺陷，對(duì)工作盲區(qū)進(jìn)行全面的改進(jìn)和完善，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作更加的全面性。單位對(duì)審計(jì)工作制定嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度，對(duì)審計(jì)工作的流程和效果進(jìn)行一定的監(jiān)督管理，保證相關(guān)工作人員能夠嚴(yán)格遵守具體的規(guī)章制度，將審計(jì)工作制度落實(shí)每一個(gè)審計(jì)工作環(huán)節(jié)。3.3 創(chuàng)新審計(jì)方法，豐富審計(jì)內(nèi)容時(shí)代在不斷的進(jìn)步和發(fā)展，單位傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方法難以滿足現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)工作的要求，對(duì)工作開展的質(zhì)量和效率

12、具有直接的影響。因此，單位要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的步伐，創(chuàng)新審計(jì)方法，豐富審計(jì)內(nèi)容，對(duì)先進(jìn)的審計(jì)理論和策略進(jìn)行積極的借鑒和引進(jìn)，對(duì)審計(jì)工作系統(tǒng)進(jìn)行有效的完善，創(chuàng)建新型的工作形式，提升工作開展的質(zhì)量和效率4。科研單位要對(duì)內(nèi)部的審計(jì)范圍進(jìn)行有效的擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)模式中存在的不足之處，突破其局限性，有效的開展項(xiàng)目管理和績(jī)效審計(jì)，對(duì)事前進(jìn)行有效預(yù)防、事中進(jìn)行科學(xué)合理控制、事后進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)以及全過程的跟蹤審計(jì)。另外，科研單位要加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，有效地推動(dòng)審計(jì)方法和技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)科研單位實(shí)踐操作的審計(jì)軟件進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的操作，能夠在使用過程中對(duì)相關(guān)需要的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的分析、整理、核實(shí)和評(píng)價(jià)，進(jìn)一步推進(jìn)科研單位內(nèi)部審計(jì)工作更好的開展。4 結(jié)語內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)科研單位的發(fā)展具有重要的作用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)單位更好的長遠(yuǎn)發(fā)展。本文主要對(duì)新形勢(shì)下科研單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義進(jìn)行闡述，分析了審計(jì)工作中存在的問題，通過提升審計(jì)人員綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)重視程度、建立健全內(nèi)部審計(jì)體系、創(chuàng)新審計(jì)方法、豐富審計(jì)內(nèi)容的策略，探究了新形勢(shì)下如何加強(qiáng)科研單位內(nèi)部審計(jì)。參考文獻(xiàn)：1王東初.關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的思考j.納稅， 2018（3）：154-1