公司貨幣資金管理制度

1、公司貨幣資金管理制度貨幣資金管理辦法為了加強(qiáng)貨幣資金管理，現(xiàn)根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)貨幣資金管 理規(guī)定核財(cái)政部，中國人民建設(shè)銀行印發(fā)的 施工、房地產(chǎn)開發(fā)企 業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司系統(tǒng)的情況制定本辦法。本辦法包括現(xiàn)金 管理，銀行存款管理，外幣管理，有價(jià)證券管理核信用卡五部分內(nèi) 容。第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的 現(xiàn)金管理?xiàng)l例有關(guān)規(guī)定，特制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則的“現(xiàn)金”，是指企業(yè)庫存的現(xiàn)鈔，包括 庫存的人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔。第三條本實(shí)施細(xì)則使用于公司系統(tǒng)各單位（以下簡稱企業(yè)） 及其所屬單位。第四條 企業(yè)辦理現(xiàn)金結(jié)算必須遵守國家的法律、 法規(guī)和本實(shí) 施細(xì)則各項(xiàng)

2、規(guī)定。第二章 現(xiàn)金提取及使用范圍第五條 為了自身經(jīng)營活動的需要，需向銀行提取一定的現(xiàn)金 備用。提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋 章，經(jīng)開戶銀行審核后，提取現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)與當(dāng)日所需現(xiàn)金數(shù)額基 本相符，不可剩余過多，增加庫存。第六條 企業(yè)于其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用 現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 轉(zhuǎn)賬結(jié)算在經(jīng)濟(jì)往來中 具有與現(xiàn)金相同的支付能力。企業(yè)購買國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品， 必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式，不得使用現(xiàn)金。第七條 企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：第八條1、職工工資、津貼、資金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬3、根據(jù)國家規(guī)定辦法給

3、個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育 等各種獎金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支 出；5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資及青苗、房屋等賠償費(fèi)用的支出；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；6、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；7、1000元一下的零星支出，超過1000元支出的應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn) 賬方式結(jié)算；&中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章現(xiàn)金收入與只用的管理第九條 由于現(xiàn)金的性質(zhì)最為流動，醉易為個(gè)人挪用或侵占。因此，企業(yè)的現(xiàn)金收支，必須建立、健全內(nèi)部控制制度，以防發(fā)生 以外或損失。第十條 凡是收入的現(xiàn)金，先由經(jīng)辦會計(jì)人員填制“收款憑證” 連同現(xiàn)金送交出納人員點(diǎn)收。出納人員收入的

4、現(xiàn)金應(yīng)與當(dāng)日送存入 開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。第十一條 會計(jì)人員根據(jù)收款清單和銀行存款回單，核對無誤 后填制現(xiàn)金記賬憑證。第十二條企業(yè)的一切現(xiàn)金收入不論金額多少，出納人員都必 須開具“收款收據(jù)”并將記賬聯(lián)附在憑證背后，加蓋“收訖”戳記 計(jì)入現(xiàn)金日記賬。第十三條 企業(yè)支付現(xiàn)金可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或從開 戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，（即坐支）。如 遇特殊情況必須坐支現(xiàn)金的，要事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶 銀行核定坐支范圍和限額。同時(shí)，各單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映， 并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。第十四條 企業(yè)因采購地點(diǎn)部確定，交通不便

5、以及其他特殊情 況必須使用現(xiàn)金的，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開戶銀行 審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第十五條 企業(yè)現(xiàn)金的支出都必須根據(jù)企業(yè)所收到或自行填制 且由有關(guān)人員簽字的“領(lǐng)款憑證”或“報(bào)銷單據(jù)”，經(jīng)所在部門主 管批準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門審核后付款第十六條 企業(yè)的財(cái)會部門核對單據(jù)憑證無誤后，經(jīng)辦會計(jì)填 制現(xiàn)金付款憑證，送交出納人員付款。第十七條 企業(yè)出納人員，對支付合發(fā)單據(jù)核對無誤后，將現(xiàn) 金或現(xiàn)金支票給收款人，收款人在“付款憑證”上簽收，然后加蓋“收訖”戳記，計(jì)入“現(xiàn)金日記賬”。對于職工交回的備用金借款 等現(xiàn)金，應(yīng)給對方另開收據(jù)，據(jù)此入賬，不得采取抽回借條的辦法。第十八條 企業(yè)一切現(xiàn)金支出

6、，必須憑“記賬憑證”付款，不準(zhǔn)在空白的“記賬憑證”上先簽字事后付款，以防差錯(cuò)。第十九條 未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或主管人員同意，其他人員（除使用 備用金者以外），不得攜帶使用大額現(xiàn)金，如確因工作需要，如代 發(fā)放民工費(fèi)，支付零星賠補(bǔ)外等。需領(lǐng)用大額現(xiàn)金時(shí)，也必須制定 嚴(yán)格的安全和監(jiān)督措施，當(dāng)日剩余現(xiàn)金必須隨時(shí)存入銀行，或就近 在信用社辦理存著存款。隨用隨取，存款利息所得，應(yīng)交回財(cái)務(wù)部 門入賬。第二十條 企業(yè)不得采用補(bǔ)政黨手段套曲現(xiàn)金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭 現(xiàn)金支票。第四章 建立健全現(xiàn)金日記賬第二十一條 企業(yè)必須按規(guī)定建立合乎國家要求的“現(xiàn)金日記 賬”由出納人員保管填寫。出納人員按日逐筆登記現(xiàn)金的收付， 登 記后的憑

7、證匯總送相關(guān)人員?，F(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，出納人員每 天必須盤點(diǎn)清查庫存現(xiàn)金，以保證現(xiàn)金的安全完整，做到賬款相符。第二十二條 出納人員在工作中不準(zhǔn)用借據(jù)、白條等頂替庫存 現(xiàn)金；不準(zhǔn)借支公款版私事；不準(zhǔn)單位向相互借支現(xiàn)金或套曲現(xiàn)金； 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入、支取現(xiàn)金。第二十三條 企業(yè)的一切現(xiàn)金收付“記賬憑證”逗必須按日逐 張編制序號，記錄在專門設(shè)置的編號薄上，由經(jīng)辦人員簽字以備查 詢。第二十四條 出納人員必須保持現(xiàn)金日記賬薄清潔、整齊，不 準(zhǔn)涂抹、舌I、挖，登記出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，按規(guī)定更改。第二十五條出納人員要妥善保管好“現(xiàn)金日記賬”，未經(jīng)財(cái)會 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，非財(cái)務(wù)人員不得隨意查閱。第五章

8、 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理第二十六條 企業(yè)同時(shí)在幾家銀行開有賬戶的，只能在一家銀 行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金。并接受該家銀行核定的現(xiàn)金庫存限 額喝進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。第二十七條 經(jīng)開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格 遵守，但由于生產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化，需增加或減少時(shí)，應(yīng)向開戶 行提出變動申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。第二十八條企業(yè)根據(jù)十幾需要，原則上以各單位三至五填的 日常零星開支核定庫存現(xiàn)金限額。 在邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)施 工的庫存狎昵進(jìn)限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過十五天的日 常零星開支。第二十九條對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的各單位的附屬部 門，也要實(shí)行現(xiàn)金管理。必須保留的現(xiàn)金，也要核限額，其

9、限額包 括在各單位的庫存現(xiàn)金之內(nèi)。第三十條企業(yè)不得保留賬外公款或私設(shè)小金庫。不準(zhǔn)將單位 收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲蓄方式存入銀行。第六章現(xiàn)金收付監(jiān)督檢查與責(zé)任第三十一條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確責(zé)任分工，嚴(yán)格按 規(guī)定的賬務(wù)處理程序工作，出納人員應(yīng)保持一定的獨(dú)立性。第三十二條 企業(yè)內(nèi)部報(bào)賬單位，也應(yīng)配備專職或兼職的財(cái)會 人員。第三十三條出納人員應(yīng)保管好庫存現(xiàn)金核各種有價(jià)證券。對 于現(xiàn)金核各種有價(jià)證券要確保安全完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償 責(zé)任。第三十四條出納人員要保守保險(xiǎn)柜的密碼的秘密；要妥善保 管保險(xiǎn)柜要是，不得遺失，也不得轉(zhuǎn)借他人。第三十五條企業(yè)財(cái)會主管部門或負(fù)責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金建立查 庫制度，堅(jiān)持

10、進(jìn)行定期和不定期的清查。防止以外事故的發(fā)生和避 免國家資金的損失。第七章現(xiàn)金的安全管理第三十六條企業(yè)出納人員向銀行提取大額現(xiàn)金在 2000 10000元以下的，應(yīng)二人同往；萬元以上的由單位保衛(wèi)人員陪同， 并派車輛運(yùn)送。企業(yè)基層單位可比照辦理，禁止一人盜銀行提取大 額現(xiàn)金。第三十七條 節(jié)假日、公休日期間的庫存現(xiàn)金量，一般不得超 過庫存限額得百分之五十。如遇特殊情況，存放大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)通 知包圍部門采取安全防范措施。第三十八條出納人員在發(fā)放工資或報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，在無法判定 對方身份時(shí)，出納人員有權(quán)拒絕支付第三十九條企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，其他工作人員嚴(yán)禁攜帶大額（萬 元以上）公款出差，更不能將現(xiàn)金隨行李包裹等交由條路、航運(yùn)及 其他運(yùn)輸部