某公司內(nèi)部審計(jì)制度(doc 4頁(yè))

1、3 / 4集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展,保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu),其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè),可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。 第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)

2、導(dǎo)下,并接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部,代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員； 5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作； 8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 9、完成

3、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限 第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 3、經(jīng)濟(jì)效益； 4、內(nèi)部控制制度； 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 6、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算； 7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算； 8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 9、

4、其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況,投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開展審計(jì)調(diào)查。 第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得向外披露。 第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 2、審核根據(jù)、帳表、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料； 3、參加有關(guān)會(huì)議； 4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)

5、文件、資料等證明材料； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意,作出臨時(shí)制止決定； 6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上一級(jí)審計(jì)部門反映。 第十二條 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力： 1、集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo),未經(jīng)財(cái)審部審計(jì),不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)； 2、設(shè)收帳外資金上繳集

6、團(tuán)有限公司； 3、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 第四章 審計(jì)程序 第十三條 例行審計(jì)程序 1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況,擬訂審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 2、實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位,特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單,電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)根據(jù)、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕； 4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)）,有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助,如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況,提供有關(guān)證明材料； 5

7、、審計(jì)人員以現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié),執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告,征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn),并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 6、內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 7、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定如有異議,可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第十四條 離任審計(jì)程序 1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié),按干部管理權(quán)限,由人事部門提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知,審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后,按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料,

8、包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等； 3、審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告,對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀剛正的評(píng)價(jià)； 4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí),并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)； 5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理,并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位； 6、被審計(jì)人對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議,可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi),向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴,由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或

9、駁回申訴； 7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù),由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔； 8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),需充分占有資料和深入調(diào)查研究,有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合,各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外,財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五章 審計(jì)人員 第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng),應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任,按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀剛正,廉潔奉公,保守秘密；不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管