全面預(yù)算管理制度

1、QHQH ZD 2009第A版第次修 改全面預(yù)算管理制度匯編青海慶華礦冶煤化集團(tuán)有限公司文件編號(hào)QINGHAI QINGHUA MINING AND METALLURGY COALIFICATION GROUP CO. LTD I文件名稱(chēng)全面預(yù)算管理制度大綱1、總則為適應(yīng)青海慶華集團(tuán)不斷快速發(fā)展的要求，提高集團(tuán)公司整體管 理水平和經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)研究決定，在青海慶華集團(tuán)建立全面預(yù)算管理 制度，并把全面預(yù)算管理制度作為集團(tuán)的基礎(chǔ)性管理制度。通過(guò)在集團(tuán)及所有下屬單位實(shí)施全面預(yù)算管理，為集團(tuán)各單位設(shè)定了準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并在日常管理方面提供具體指導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)集 團(tuán)的管理目標(biāo)：“管理流程化、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)化”。通

2、過(guò)在集團(tuán)及所有下屬單位實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)“成本分析、資金劃撥、績(jī)效考核”三大功能，建立規(guī)范的成本分析制度，建立完整 的資金審批制度，建立完善的績(jī)效管理制度，并逐步推動(dòng)青海慶華集 團(tuán)的管理向集約型、精細(xì)化目標(biāo)邁進(jìn)。2、適用范圍本編制管理辦法適用于青海慶華集團(tuán)各部門(mén)及下屬各單位， 其中 格爾木慶華礦業(yè)有限公司明年根據(jù)投產(chǎn)情況， 再適時(shí)納入全面預(yù)算管 理。3、全面預(yù)算管理的范疇與內(nèi)容全面預(yù)算管理是 對(duì)公司預(yù)定期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)，進(jìn) 行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、 調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。 具體內(nèi)容包括：3.1制定企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；3

3、.2編制公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金預(yù)算；3.3經(jīng)過(guò)預(yù)訂程序?qū)彶椤⑴鷾?zhǔn)企業(yè)預(yù)算；3.4全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算；3.5對(duì)執(zhí)行預(yù)算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；3.6編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 行分析；3.7對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。4、全面預(yù)算管理的組織體系4.1三級(jí)管理組織機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理組織體系 由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu) 和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層次組成。4.1.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī) 構(gòu)。我公司為全面預(yù)算管理委員會(huì)。4.1.2預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反 饋的職能機(jī)構(gòu)。包括財(cái)務(wù)部（預(yù)算管理辦公

4、室）、審計(jì)部、企業(yè)管理 辦公室。4.1.3預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各個(gè)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。包括成本、費(fèi)用中心。4.2集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)集團(tuán)全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)，集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)受集團(tuán)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，成員由集團(tuán)中層以上管理人員組成，具體組成人員名單由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定。集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理工作 主要職責(zé)包括以下幾項(xiàng)：421根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)測(cè)、制定并審議通過(guò)集團(tuán)及所屬機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算控制總體目標(biāo)；422審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定和制度等相關(guān)文件；423審議通過(guò)全面預(yù)算編制的方針、程序和要求；4.

5、2.4審查集團(tuán)公司的整體預(yù)算方案，審查所屬各單位、各部門(mén)預(yù)算 草案，并就修正的預(yù)算提出意見(jiàn)與建議，綜合平衡年度預(yù)算草案后提 交總經(jīng)理審批通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算；4.2.5在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各單位發(fā)生的分歧、矛盾和問(wèn)題 進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁；4.2.6接受預(yù)算追加方案的審查和審批，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn) 題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；4.2.7審定預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)意見(jiàn)與建議；4.2.8審查預(yù)算考核方案；4.2.9審批預(yù)算外資金的使用。4.3集團(tuán)預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)的集團(tuán)全面預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)之一，是預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)公司行使日常 全面

6、管理工作的部門(mén)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)日常全面預(yù)算管理 工作。主要職責(zé)是：4.3.1制定預(yù)算管理的有關(guān)政策、規(guī)定和制度等文件，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；432指導(dǎo)下屬單位全面預(yù)算的各項(xiàng)定額工作、價(jià)格工作、標(biāo)準(zhǔn)化工 作等基礎(chǔ)工作，并組織各預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算編制；433編制集團(tuán)年度全面預(yù)算草案，并根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)向下屬單位下 達(dá)預(yù)算指標(biāo)；4.3.4對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平 衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)；4.3.5對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制集團(tuán)的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委 員會(huì)；4.3.6監(jiān)督各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算的執(zhí) 行情況進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)督檢

7、查；4.3.7審查各預(yù)算單位提出的變更預(yù)算的合理性，并向預(yù)算管理委員 會(huì)提出預(yù)算修正和建議；4.3.8對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析；4.3.9定期向集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算 執(zhí)行中的問(wèn)題，并為集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)一步采取措施擬定備 選方案。4.3.10其他日常事務(wù)。4.4全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為集團(tuán)各下屬單位，在全面預(yù)算管理制 度的指導(dǎo)下，對(duì)本單位產(chǎn)品成本（費(fèi)用）、收入負(fù)責(zé)；各下屬單位負(fù) 責(zé)人直接對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)如下: 441組織各部門(mén)協(xié)調(diào)合作，編制出本單位年度預(yù)算草案。442根據(jù)集團(tuán)的全面預(yù)算

8、管理制度大綱，結(jié)合本單位各部門(mén)實(shí)際情 況，制定相應(yīng)的各項(xiàng)管理制度（成本分析、臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)、績(jī)效考核）。4.4.3根據(jù)年度預(yù)算，分解并落實(shí)任務(wù)指標(biāo)。4.4.4執(zhí)行全面預(yù)算并定期檢查、對(duì)比分析和上報(bào)。4.5集團(tuán)其他各部室的職責(zé)4.5.1集團(tuán)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)各下屬單位的全面預(yù)算管理的組 織、審核、執(zhí)行、例外調(diào)整過(guò)程，由企管辦組織，協(xié)調(diào)，配合。4.5.2集團(tuán)企業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)制定考核方案，負(fù)責(zé)對(duì)各下屬單位的 預(yù)算考核工作。4.5.3集團(tuán)審計(jì)部針對(duì)各下屬單位全面預(yù)算運(yùn)行情況，進(jìn)行獨(dú)立的審 計(jì)監(jiān)督工作。5、全面預(yù)算管理包含的制度5.1全面預(yù)算編制制度全面預(yù)算體系包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算，兩者相輔相成，缺一

9、不可。以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，本著符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃目標(biāo)的要求、自下而上、自上而下、實(shí)事求是、實(shí)施績(jī)效考核的原則來(lái)編制全面預(yù)算。5.2全面預(yù)算執(zhí)行制度預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批，總經(jīng)理簽批后，下達(dá)下屬單位執(zhí)行。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，作為各責(zé)任中心的下屬單位必須向全面預(yù)算管理 辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)度，這是預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行過(guò)程 監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理委員會(huì)考慮是否調(diào)整年度預(yù)算的重要參 考。一方面可以使集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行實(shí)時(shí)控制， 另一方面也進(jìn)一步堵住了會(huì)計(jì)信息失真的源頭，減少虛假會(huì)計(jì)信息， 有利于內(nèi)審部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。5.3全面預(yù)算例外處理及調(diào)整制度預(yù)算

10、例外處理是指：針對(duì)超出常規(guī)之外的特殊情況，無(wú)法按正常 程序辦事，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)啟用預(yù)算管理應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行處理。全面 預(yù)算調(diào)整是因調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而調(diào)整后續(xù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并記錄責(zé)任單位 的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)后隨之采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式。5.4全面預(yù)算績(jī)效考核制度集團(tuán)企業(yè)管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進(jìn)行的評(píng)估，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生與預(yù)算之間存在的差異，認(rèn)真分析其成因。預(yù)算考核的重點(diǎn)是形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。通過(guò)分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)， 加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)做出考核與評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算約束與激 勵(lì)。5.5全面預(yù)算審計(jì)制度全面預(yù)算管理是一項(xiàng)管理工具，它

11、在實(shí)施過(guò)程中，涉及到大量的 預(yù)測(cè)和假設(shè)，這些預(yù)測(cè)、假設(shè)是否合理，預(yù)算指標(biāo)是否公正可行，決 定著全面預(yù)算管理體系的實(shí)施效果。 因此，必須建立一個(gè)預(yù)算審計(jì)制 度，定期組織全面預(yù)算審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算規(guī)章制度和預(yù)算執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。6、全面預(yù)算管理制度的解釋、說(shuō)明及維護(hù)6.1全面預(yù)算管理制度的解釋及說(shuō)明由全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。6.2全面預(yù)算管理制度的具體維護(hù)工作由集團(tuán)預(yù)算辦公室負(fù)責(zé) 。二、全面預(yù)算編制制度1、目的在對(duì)青海慶華集團(tuán)一廠(chǎng)（青海慶華煤化有限責(zé)任公司）一礦（青 海慶華木里煤礦）調(diào)研結(jié)果的基礎(chǔ)之上，針對(duì)一廠(chǎng)一礦的具體情況， 并充分聽(tīng)取了一礦一廠(chǎng)

12、的建議后，現(xiàn)由集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室編寫(xiě) 一套與全面預(yù)算編制有關(guān)的理論指導(dǎo)框架， 通過(guò)這個(gè)文件可以向集團(tuán) 下屬各單位明確整個(gè)全面預(yù)算編制的流程，全面預(yù)算編制的前提條 件，編制過(guò)程中參與的角色及其相應(yīng)角色的責(zé)任和義務(wù)。通過(guò)在集團(tuán)所有下屬單位中實(shí)施這套編制制度， 能夠切實(shí)可行的指導(dǎo) 每個(gè)單位的行動(dòng)方向，統(tǒng)一集團(tuán)的全面預(yù)算編制辦法，使預(yù)算編制過(guò) 程做到有理可依、有據(jù)可依，為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定理論基礎(chǔ)。2、范圍本編制管理辦法適用于青海慶華集團(tuán)及各下屬單位 （包括：青海 慶華煤化有限責(zé)任公司、青海慶華木里煤礦、供銷(xiāo)公司、物業(yè)公司）。3、職責(zé)和權(quán)限集團(tuán)總經(jīng)理：設(shè)定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制任務(wù)

13、。 全面預(yù)算管理委員會(huì)： 是本制度的歸口管理單位，負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明本 文件。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室： 平衡匯總集團(tuán)各單位的年度預(yù)算編制，在預(yù) 算編制流程上進(jìn)行初步審核，從集團(tuán)財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，分析并確定各 單位預(yù)算編制的可行性及真實(shí)性。下屬單位負(fù)責(zé)人： 按照集團(tuán)總經(jīng)理的要求，制定本公司的年度總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)方針之下，確定本公司的年（季） 度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。下屬單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）：按照預(yù)算管理辦公室下達(dá)的預(yù)算 編制時(shí)間，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織協(xié)調(diào)各部門(mén)按時(shí)完成預(yù)算 編制。在具體的編制流程上，各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員）有責(zé)任 指導(dǎo)（本單位的）各個(gè)部門(mén)的預(yù)算管理及編制工作。下屬

14、單位各部門(mén)的負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門(mén)相應(yīng)的臺(tái)帳的建立和管理， 依 據(jù)臺(tái)帳信息完成編制本部門(mén)的年度、季度、月度預(yù)算。是本部門(mén)預(yù)算 編制責(zé)任人。4、預(yù)算編制準(zhǔn)備工作準(zhǔn)備工作是指為了能真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算所制定的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo) 和各生產(chǎn)單位需加強(qiáng)的基礎(chǔ)工作。所謂基礎(chǔ)工作是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)和履行管理職能而提供資料依據(jù)、共同準(zhǔn)則、基本手段和前提條 件主要包括：原始記錄、定額工作、計(jì)劃價(jià)格、計(jì)量工作、標(biāo)準(zhǔn)化工 作、信息工作、規(guī)章制度和員工培訓(xùn) 等各項(xiàng)內(nèi)容。準(zhǔn)確、完整的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和完善的基礎(chǔ)管理制度是企業(yè)能成功實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件。以下的章節(jié)根據(jù)對(duì)慶華集團(tuán)各單位進(jìn) 行實(shí)地調(diào)研以后，對(duì)如何收集各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和

15、完善基礎(chǔ)管理制度給出指導(dǎo)意見(jiàn) 4.1建立完善的質(zhì)檢、化驗(yàn)制度4.1.1總貝卩：質(zhì)檢、化驗(yàn)工作應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)的要求，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī) 和相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以“堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，服務(wù)生產(chǎn)、盡職盡責(zé)” 為工作理念開(kāi)展工作。4.1.2工作流程：4.121木里煤礦可由質(zhì)檢科負(fù)責(zé)人主持化驗(yàn)室的全面工作，設(shè)定采 樣、制樣等崗位，領(lǐng)導(dǎo)化驗(yàn)室搞好化驗(yàn)工作，編寫(xiě)化驗(yàn)儀器操作手冊(cè)， 并制定各項(xiàng)規(guī)章制度，明確化驗(yàn)室的各個(gè)崗位的職責(zé)。4.1.2.2烏蘭煤化應(yīng)針對(duì)生產(chǎn)實(shí)際情況，以“采樣、制樣崗位同化驗(yàn)工 作相分離”的原則，分別在質(zhì)檢部門(mén)分設(shè)采樣、制樣和化驗(yàn)部門(mén)，保 證各自的獨(dú)立性，以保證企業(yè)利益為先決條件，對(duì)質(zhì)量管理

16、體系運(yùn)行 過(guò)程實(shí)施監(jiān)控。質(zhì)檢部應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定制樣、采樣崗位的職責(zé)，并制定保 密的編號(hào)制度及方法，使得原料的進(jìn)出同化驗(yàn)結(jié)果統(tǒng)一，避免營(yíng)私舞 弊，損害企業(yè)利益。4.1.2.3原料及產(chǎn)品質(zhì)量化驗(yàn)需要而米集的樣品，樣品原料來(lái)源的米集 按照科學(xué)規(guī)范的方法進(jìn)行采集。4.1.2.4根據(jù)不同產(chǎn)品的檢驗(yàn)指標(biāo)和相應(yīng)特性，化驗(yàn)室負(fù)責(zé)人設(shè)計(jì)相適 應(yīng)的質(zhì)量檢驗(yàn)臺(tái)帳，譬如針對(duì)原煤的水分，灰分，揮發(fā)份，硫，粘結(jié) 指數(shù)，發(fā)熱量等指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析。見(jiàn)附表一、附表二。4.1.2.5化驗(yàn)員按照操作流程，認(rèn)真做好產(chǎn)品化驗(yàn)工作，準(zhǔn)確、全面、完整填寫(xiě)化驗(yàn)結(jié)果4.126木里煤礦，烏蘭煤化化驗(yàn)室負(fù)責(zé)人應(yīng)把每天的化驗(yàn)結(jié)果做好統(tǒng) 計(jì)工作，把統(tǒng)計(jì)工作結(jié)

17、果在每日晨會(huì)上報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)和相應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé) 人，對(duì)于異常的化驗(yàn)結(jié)果，分析數(shù)據(jù)異常的原因，在一個(gè)工作日內(nèi)須 匯報(bào)公司經(jīng)理、主管副經(jīng)理和相應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人。烏蘭煤化應(yīng)由質(zhì)檢部 門(mén)依據(jù)編號(hào)制度及方法將指標(biāo)結(jié)果編制為統(tǒng)一對(duì)等的報(bào)表后，上報(bào)給公司經(jīng)理和主管副經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，以便結(jié)算及指導(dǎo)生產(chǎn)。 4.127化驗(yàn)室、質(zhì)檢部門(mén)消耗的各項(xiàng)原材料，每次從庫(kù)房領(lǐng)用出庫(kù)后， 都要作相應(yīng)的臺(tái)帳記錄，所記錄的數(shù)據(jù)主要是為了每月的成本分析。 4.1.2.8對(duì)于擁有計(jì)算機(jī)的單位，除了手工臺(tái)帳以外，要建立相應(yīng)的電 子臺(tái)帳。4.1.2.9各單位應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)建立臺(tái)帳統(tǒng)計(jì)制度及表格，涉及企業(yè)利益及機(jī)密的崗位應(yīng)建立保密制度，

18、不得外漏。4.1.2.10負(fù)責(zé)人及統(tǒng)計(jì)員必須本著高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真組織、細(xì)致 工作。及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的完成工作。4.2生產(chǎn)車(chē)間的材料消耗統(tǒng)計(jì)4.2.1總則:各單位的生產(chǎn)車(chē)間要結(jié)合自身工藝特點(diǎn)，開(kāi)展企業(yè)工藝、技術(shù)、 計(jì)量的管理工作，以不斷提高企業(yè)員工操作水平，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 為宗旨；以“學(xué)習(xí)進(jìn)取，科學(xué)指導(dǎo)，規(guī)范管理”為工作理念。努力控制 成本、增產(chǎn)節(jié)支。4.2.2工作流程：4.221生產(chǎn)車(chē)間的直接負(fù)責(zé)人主持生產(chǎn)車(chē)間的全部工作， 按照公司制 定的各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位操作要求， 組織全體人員學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí) 行。4.222生產(chǎn)車(chē)間對(duì)工藝輔料消耗建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，每一天消耗的材料都 要能夠全面，清晰的記

19、錄下來(lái)。尤其是備煤車(chē)間、煉焦車(chē)間、化產(chǎn)車(chē) 間、機(jī)動(dòng)車(chē)間、機(jī)修車(chē)間（維修部門(mén)）等原則上消耗的材料要經(jīng)過(guò)計(jì) 量?jī)x器的稱(chēng)重；沒(méi)有條件的生產(chǎn)車(chē)間，估算的數(shù)值要盡量接近實(shí)際數(shù) 值，要求每月末必須對(duì)未用消耗材料進(jìn)行稱(chēng)重計(jì)量，并調(diào)整實(shí)際的消耗數(shù)量。同時(shí)做好每日臺(tái)帳記錄。422.3各車(chē)間必須要根據(jù)自己的計(jì)劃，嚴(yán)格控制消耗。材料消耗樣品臺(tái)帳詳見(jiàn)附表三。4.2.2.4對(duì)于擁有計(jì)算機(jī)的生產(chǎn)車(chē)間，要求有電子臺(tái)帳。4.3建立準(zhǔn)確的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳4.3.1總則:調(diào)度室以“嚴(yán)格管理、業(yè)務(wù)精湛、杜絕事故、追求穩(wěn)定”為工作理 念，以高效的工作作風(fēng)，不斷的持續(xù)改進(jìn)調(diào)度室的各項(xiàng)工作。4.3.2工作流程：4.3.2.1各單位的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)

20、由調(diào)度室（木里煤礦）和質(zhì)檢科（煤化公司） 分別負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)度室統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)。4.3.2.2在調(diào)度室主任（質(zhì)檢科科長(zhǎng)）的領(lǐng)導(dǎo)下，調(diào)度室（質(zhì)檢科）負(fù) 責(zé)本單位各生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)匯總工作，對(duì)各車(chē)間的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和原始記錄 進(jìn)行統(tǒng)一管理。4.323認(rèn)真、負(fù)責(zé)地填寫(xiě)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，及時(shí)，不虛報(bào)、瞞 報(bào)，按公司規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。4.324及時(shí)收集生產(chǎn)信息，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)， 調(diào)度室（質(zhì)檢部）對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，有效性負(fù)責(zé)。4.325建立日產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，樣例表詳見(jiàn)附表四。4.326協(xié)助各車(chē)間統(tǒng)計(jì)人員做好各部門(mén)的統(tǒng)計(jì)工作。4.327對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳進(jìn)行審核。4.

21、328對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表退回重做，對(duì)拒報(bào)、遲報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的 個(gè)人提出處理意見(jiàn)。4.329每月末（下屬各單位自己規(guī)定的時(shí)間），向本公司的總經(jīng)理上 報(bào)本月工作總結(jié)及下月工作計(jì)劃。4.4建立日常消耗品的臺(tái)帳4.4.1總則：各種辦公用品及后勤消耗的統(tǒng)計(jì)工作由各單位分管部門(mén) 負(fù)責(zé)。4.4.2工作流程：4.4.2.1分管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)日常工作，與相關(guān)人員制定出各項(xiàng)辦公流 程，設(shè)計(jì)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。4.4.2.2辦公用品的發(fā)放由相關(guān)分管部門(mén)負(fù)責(zé)， 每個(gè)部門(mén)在領(lǐng)用時(shí)，由 分管部門(mén)做好“辦公用品領(lǐng)用登記表”。4.4.2.3耗材領(lǐng)用一般采用“月度定額制”，各使用單位必須嚴(yán)格按定額 使用，分管部門(mén)每個(gè)月都要對(duì)每個(gè)科室

22、的辦公用品消耗情況進(jìn)行統(tǒng) 計(jì)，并分析其異常變化原因。442.4廢紙張、包裝材料由各使用單位暫時(shí)自行保管， 但不得私自處 理，每季度向分管部門(mén)交回，分管部門(mén)回收后，分類(lèi)集中處理。442.5對(duì)于日常消耗品收發(fā)工作，保存好各項(xiàng)采購(gòu)原材料的原始單 據(jù)，并且有相應(yīng)的臺(tái)帳來(lái)記錄。442.6對(duì)于有計(jì)算機(jī)的分管部門(mén)，要求有電子臺(tái)帳。4.5建立設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳4.5.1總則:設(shè)備臺(tái)帳是掌握企業(yè)設(shè)備資產(chǎn)狀況，反映企業(yè)設(shè)備擁有量及其分 布變動(dòng)情況和設(shè)備使用狀況的主要依據(jù)。設(shè)備臺(tái)帳分三類(lèi)，設(shè)備序號(hào)帳、設(shè)備分類(lèi)帳、分車(chē)間（使用單位）帳。對(duì)精、大、稀、重設(shè)備， 進(jìn)口設(shè)備，自制設(shè)備等可另行分別編制專(zhuān)用臺(tái)帳。 對(duì)不夠條件列為固

23、定資產(chǎn)的簡(jiǎn)易設(shè)備，應(yīng)建立 低值易耗品臺(tái)帳?！?.5.2工作流程：4.5.2.1原則上，下屬單位的各責(zé)任分管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳， 維修部門(mén)負(fù)責(zé)建立設(shè)備維修統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的編寫(xiě)。4.5.2.2分管責(zé)任部門(mén)和維修部門(mén)先給每臺(tái)設(shè)備編號(hào)，建立檔案，內(nèi)容有設(shè)備購(gòu)入日期、廠(chǎng)家、價(jià)格、型號(hào)、開(kāi)箱驗(yàn)收記錄、保養(yǎng)等。4.5.2.3對(duì)于使用設(shè)備部門(mén)或車(chē)間應(yīng)由部門(mén)車(chē)間的負(fù)責(zé)人建立設(shè)備的 生產(chǎn)使用日志，來(lái)記錄當(dāng)班人員對(duì)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)及使用、維修等的工作內(nèi)容，同時(shí)便于交接班的責(zé)任劃分。4.5.2.4列入設(shè)備臺(tái)帳的固定資產(chǎn)，即：使用年限在一年以上，具有獨(dú) 立設(shè)備的資產(chǎn)；屬于整機(jī)之一部分，不便或不易分開(kāi)的使用功能而其總值合乎固定

24、資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備資產(chǎn)。各單位必須把存放于本單位的包 括在用、停用、閑置、調(diào)入、報(bào)廢等在內(nèi)的所有固定資產(chǎn)列入設(shè)備臺(tái) 帳，并在備注欄注明以上情況。4.525對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中，所產(chǎn)生的維修行為，維修部門(mén)要準(zhǔn)確的填寫(xiě) 維護(hù)維修記錄。設(shè)備統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳樣例詳見(jiàn)附表五。4.6銷(xiāo)售及采購(gòu)合同臺(tái)帳管理（供銷(xiāo)公司、物業(yè)公司）4.6.1總則:建立合同臺(tái)帳，旨在通過(guò)合同管理，管理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為， 使決策者了解本企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況。4.6.2工作流程：4.6.2.1合同臺(tái)帳管理原則上由本公司的供銷(xiāo)公司、物業(yè)公司負(fù)責(zé)合同的統(tǒng)計(jì)，歸檔管理，其他部門(mén)使用及查閱時(shí)應(yīng)及時(shí)登記造冊(cè)。4.622合同臺(tái)帳包括合同登記臺(tái)帳、合同檢查臺(tái)帳

25、、合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、 合同專(zhuān)用章使用登記臺(tái)帳、合同文本領(lǐng)用登記臺(tái)帳、授權(quán)委托書(shū) 使用登記臺(tái)帳。4.6.2.3臺(tái)帳作為統(tǒng)計(jì)分析、日常管理和業(yè)務(wù)審核的重要依據(jù)，各業(yè)務(wù) 人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立相應(yīng)的臺(tái)帳。4.6.2.4合同綜合管理部門(mén)按合同類(lèi)別建立健全合同匯總臺(tái)帳，分管部 門(mén)應(yīng)建立健全分類(lèi)臺(tái)帳。4.6.2.5合同臺(tái)帳要及時(shí)登記，全面填寫(xiě)。4.6.2.6合同臺(tái)帳須裝訂成冊(cè)，按檔案卷宗標(biāo)準(zhǔn)加封面。合同臺(tái)帳的樣例詳見(jiàn)附表六 4.7產(chǎn)成品的庫(kù)存管理4.7.1備煤車(chē)間及貨場(chǎng)設(shè)立產(chǎn)成品庫(kù)管員崗位（專(zhuān)職），對(duì)產(chǎn)成品的財(cái) 產(chǎn)安全負(fù)責(zé)。4.7.2備煤車(chē)間產(chǎn)成品庫(kù)管員或貨場(chǎng)庫(kù)管員根據(jù)各種產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn) 量及調(diào)入量，辦理產(chǎn)品

26、的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。4.7.3產(chǎn)成品庫(kù)管員根據(jù)財(cái)務(wù)部們開(kāi)據(jù)的銷(xiāo)售提貨單或銷(xiāo)售發(fā)票辦理 產(chǎn)成品的銷(xiāo)售發(fā)貨手續(xù)。4.7.4月末庫(kù)管員將本月的銷(xiāo)售發(fā)貨單進(jìn)行匯總，在規(guī)定時(shí)間給本單 位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本月所有產(chǎn)品的銷(xiāo)售發(fā)貨單及匯總表以便財(cái)務(wù)部門(mén) 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。4.7.5煤化質(zhì)檢科和供銷(xiāo)公司等部門(mén)指導(dǎo)產(chǎn)成品庫(kù)管員應(yīng)于每月月底 對(duì)庫(kù)存產(chǎn)成品分品種進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（至少每季度末進(jìn)行一次，年底進(jìn)行徹 底的盤(pán)點(diǎn)），對(duì)于各種產(chǎn)品盤(pán)盈、盤(pán)虧的數(shù)量金額報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)及公 司領(lǐng)導(dǎo)，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的具體原因進(jìn)行賬務(wù)處理，并進(jìn)行管理工作 的整改，以達(dá)到堵塞漏洞提高產(chǎn)成品管理水平的目的。4.8財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的完善4.8.1財(cái)務(wù)要做到帳實(shí)相符

27、。4.8.1.1完善會(huì)計(jì)的成本核算流程，使其真正反映產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和成 本形成過(guò)程。4.8.1.2成本會(huì)計(jì)必須按照反映生產(chǎn)實(shí)際生產(chǎn)消耗的數(shù)量、單價(jià)來(lái)反映產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的成本費(fèi)用支出。產(chǎn)成品、在產(chǎn)品按照實(shí)際的品種、數(shù)量按產(chǎn)成品、在產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)流程進(jìn)行成本核算。481.3月末各車(chē)間根據(jù)已領(lǐng)用出庫(kù)但并沒(méi)有實(shí)際消耗的所有主要材 料、輔助材料、備品備件辦理假退庫(kù)手續(xù)，月末紅字出庫(kù)單沖回，次 月初蘭字出庫(kù)單領(lǐng)出，以真實(shí)反映該月生產(chǎn)消耗的實(shí)際情況。4.8.1.4金額較大的期間費(fèi)用（單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生足以影響當(dāng)月期間費(fèi)用 的水平），嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行預(yù)提或攤銷(xiāo)，杜絕期間費(fèi)用應(yīng)提 未提、應(yīng)攤未攤事件的發(fā)生。4.

28、8.2做到完善的庫(kù)存管理。4.821原材料倉(cāng)庫(kù)（包括主要原材料、輔助材料、備品備件）會(huì)計(jì)賬 簿建立分類(lèi)數(shù)量、金額明細(xì)核算，原材料倉(cāng)庫(kù)保管賬按照分類(lèi)數(shù)量、 單價(jià)、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算。4.822財(cái)務(wù)原材料科目、原材料倉(cāng)庫(kù)保管賬必須按照統(tǒng)一的實(shí)際價(jià)格 進(jìn)行核算，不得使用計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行核算。4.8.2.3原材料倉(cāng)庫(kù)保管員建立規(guī)范的來(lái)貨登記臺(tái)賬，月末嚴(yán)格區(qū)分發(fā) 票和材料同時(shí)到達(dá)正式入庫(kù)和材料已到發(fā)票尚未到達(dá)的暫估入庫(kù)的 事項(xiàng)。對(duì)于原材料和發(fā)票都到達(dá)企業(yè)的辦理正式入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于原材料已到而發(fā)票未到的原材料，根據(jù)實(shí)際到貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量 及供貨合同、續(xù)來(lái)貨清單所標(biāo)明的價(jià)格按不含稅價(jià)辦理暫估入庫(kù)手。 財(cái)務(wù)

29、部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員辦理的暫估入庫(kù)單將此類(lèi)物資計(jì)入原材料 科目，并在此業(yè)務(wù)的摘要中標(biāo)明暫估入庫(kù)字樣，同時(shí)將此類(lèi)物資對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款計(jì)入應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款中。次月初倉(cāng)庫(kù)保管員辦理暫估 入庫(kù)物資的沖銷(xiāo)手續(xù)。次月初財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員辦理的暫估入庫(kù)沖銷(xiāo)手續(xù)將暫估入庫(kù)物資、應(yīng)付賬款 -暫估應(yīng)付款沖回，以此 類(lèi)推。4.824領(lǐng)料單位已領(lǐng)用的暫估入庫(kù)的原材料，待實(shí)際發(fā)票到達(dá)企業(yè)， 發(fā)票結(jié)算價(jià)格與暫估入庫(kù)價(jià)格不一致時(shí)，落實(shí)原因后將其差額按暫估 入庫(kù)原材料的領(lǐng)用單位辦理紅或蘭字出庫(kù)單將其差額計(jì)入與之相對(duì) 應(yīng)的成本項(xiàng)目，將其出平。4.825為了確保財(cái)務(wù)原材料科目與保管員原材料賬目的一致， 嚴(yán)禁杜 絕原材料到達(dá)

30、企業(yè)后用料單位直接領(lǐng)用的現(xiàn)象。必須及時(shí)辦理入庫(kù)后 再出庫(kù)。4.826為了正確核算產(chǎn)成品、在產(chǎn)品成本，杜絕領(lǐng)料單位不辦理正式 出庫(kù)單，以白條借用原材料的現(xiàn)象。4.827實(shí)行財(cái)務(wù)科和倉(cāng)庫(kù)保管員每月定期核對(duì)原材料賬制度， 每月根 據(jù)核對(duì)情況找出不一致的原因并予以落實(shí)雙方每一筆未達(dá)賬項(xiàng)， 出具 對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)保管員同時(shí)簽字確認(rèn)。5、設(shè)立預(yù)算目標(biāo)5.1預(yù)算目標(biāo)所包含的內(nèi)容5.1.1全面預(yù)算包含經(jīng)營(yíng)性預(yù)算，重大投資預(yù)算。5.1.2青海慶華集團(tuán)的全面預(yù)算是 以產(chǎn)量和成本為導(dǎo)向的；并以經(jīng)營(yíng) 性預(yù)算為主。5.1.3經(jīng)營(yíng)性預(yù)算包含產(chǎn)量，銷(xiāo)售，材料采購(gòu)，分月采購(gòu)，單耗，相 應(yīng)產(chǎn)品的成本分析，營(yíng)業(yè)費(fèi)用

31、，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，稅金，利潤(rùn)和 技改等各項(xiàng)內(nèi)容。5.2預(yù)算目標(biāo)設(shè)定所遵循的原則 目標(biāo)性原則：預(yù)算編制以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)。全面性原則：企業(yè)所有的部門(mén)都要參與預(yù)算，一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要算到 全面預(yù)算里。真實(shí)性原則：真實(shí)性是預(yù)算編制的基本要求，預(yù)算的內(nèi)容虛假，預(yù)算 本身會(huì)失去意義?？尚行栽瓌t：預(yù)算編制不是目的，而是實(shí)現(xiàn)目的的一種手段。人本化原則：全面預(yù)算管理能否成功，最終取決于企業(yè)的全體員工。5.3預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的流程-生產(chǎn)單位531青海慶華集團(tuán)的預(yù)算編制的起點(diǎn)是產(chǎn)品產(chǎn)量，產(chǎn)品產(chǎn)量確定以 后，成本目標(biāo)也就自然而然地成為預(yù)算目標(biāo)的起點(diǎn)。532在生產(chǎn)年度結(jié)束以后的兩周內(nèi)，生產(chǎn)單位調(diào)度中心需要完成全

32、 年的產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)工作，得出上一年度的產(chǎn)量月分布圖，有條件的生 產(chǎn)單位要做出產(chǎn)品的歷年產(chǎn)量分布圖。 并把統(tǒng)計(jì)工作結(jié)果通過(guò)E-mail 或0A的方式報(bào)送給集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室和生產(chǎn)技術(shù)部。533烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)上一年度已完成的技 改項(xiàng)目，并詳細(xì)列明技改為生產(chǎn)帶來(lái)的產(chǎn)量的變化。5.3.4烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)在下一個(gè)預(yù)算年度內(nèi) 預(yù)計(jì)能達(dá)產(chǎn)的技改項(xiàng)目，并詳細(xì)列明技改能為生產(chǎn)帶來(lái)的產(chǎn)量的變 化。5.3.5木里煤礦需詳細(xì)列明哪個(gè)采區(qū)由于面臨資源枯竭，計(jì)劃在下一 個(gè)年度的什么時(shí)間關(guān)閉；哪個(gè)開(kāi)采區(qū)計(jì)劃在下個(gè)年度的哪個(gè)月份能正式生產(chǎn) 536全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)具體

33、生產(chǎn)情況，酌情分析；確定實(shí)際的產(chǎn)能。537在全面預(yù)算管理委員會(huì)確定生產(chǎn)單位實(shí)際產(chǎn)能后，依照集團(tuán)公 司的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，參考國(guó)內(nèi)其他同行業(yè)的平均水平，初步確定每個(gè) 生產(chǎn)單位的下一個(gè)預(yù)算年度的產(chǎn)品產(chǎn)能， 根據(jù)同行業(yè)的特性，并確定 產(chǎn)品的質(zhì)量特性，如精煤的各項(xiàng)指標(biāo)、回收率等，焦炭的水分、品位等等0538對(duì)于初步確定的產(chǎn)品產(chǎn)能，生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為存在不符合生產(chǎn)單位實(shí)際生產(chǎn)情況的地方，生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人可以向全面預(yù)算管理委 員會(huì)解釋說(shuō)明實(shí)際情況并給出科學(xué)依據(jù)； 經(jīng)過(guò)幾次溝通以后，由集團(tuán) 與生產(chǎn)單位最終確定單位年度的生產(chǎn)任務(wù)。5.4預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的流程-供銷(xiāo)公司、5.4.1青海慶華集團(tuán)供銷(xiāo)公司。其預(yù)算編制的起點(diǎn)是

34、集團(tuán)相關(guān)生產(chǎn)單 位各種產(chǎn)品的產(chǎn)量，本公司的各種商品購(gòu)銷(xiāo)量指標(biāo)的確定， 原則是確 保集團(tuán)木里煤礦、烏蘭煤化的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)平衡。542供銷(xiāo)公司根據(jù)自己負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的相關(guān)單位的各種產(chǎn)品產(chǎn)量確定各自的商品購(gòu)銷(xiāo)量計(jì)劃。543供銷(xiāo)公司根據(jù)具體的商品銷(xiāo)售量計(jì)劃，分析上年度各商品銷(xiāo)售 量、市場(chǎng)分布、市場(chǎng)占有率、不同銷(xiāo)售市場(chǎng)各種商品的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格， 結(jié)合對(duì)預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)供求狀況的判斷，確定計(jì)劃年度的各商品目標(biāo)市場(chǎng)的銷(xiāo)售商品品種及銷(xiāo)量， 制定具體的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，合 理確定各目標(biāo)銷(xiāo)售市場(chǎng)的各種商品的目標(biāo)銷(xiāo)售價(jià)格、各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用、各種商品不同的貨款回籠政策、貨幣回收率指標(biāo)。544供銷(xiāo)公司把制定好的銷(xiāo)售預(yù)算方案提交全面預(yù)

35、算管理委員會(huì)， 全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)以前年度的市場(chǎng)運(yùn)作情況和對(duì)預(yù)算年度銷(xiāo) 售市場(chǎng)行情的總體情況趨勢(shì)的把握和判斷， 對(duì)有針對(duì)性各項(xiàng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā) 的運(yùn)作方案、各項(xiàng)銷(xiāo)售預(yù)算指標(biāo)及各種商品的貨幣回籠政策、 貨幣回 收率指標(biāo)進(jìn)行細(xì)致分析研究后，再經(jīng)過(guò)幾次上下溝通以后，由集團(tuán)預(yù) 算管理委員會(huì)與供銷(xiāo)公司最終確定企業(yè)年度的目標(biāo)銷(xiāo)售量、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 指標(biāo)。5.5.5供銷(xiāo)公司采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，以保證生產(chǎn)單位供需平衡為原 則，根據(jù)各單位申報(bào)用量和采購(gòu)批次，確定采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)經(jīng)測(cè)算 的采購(gòu)合同指定費(fèi)用和非歸屬于采購(gòu)物品的合同履行費(fèi)用合理確定 本公司的采購(gòu)費(fèi)用。6、預(yù)算編制的要求和注意事項(xiàng)6.1提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

36、。預(yù)算編制是搞好全面預(yù)算管理的 重要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制的成敗，不僅關(guān)系到全面預(yù)算管理的成敗，而且 關(guān)系到公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的能否實(shí)現(xiàn)。各單位要統(tǒng)一思 想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，積極為搞好預(yù)算編制工作創(chuàng)造 條件。各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓預(yù)算編制工作，以集團(tuán)預(yù)算編制制度大綱為指導(dǎo)，結(jié)合各單位實(shí)際，制定切實(shí)可行的預(yù)算編制方案，從 組織上、制度上保障各單位預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行。6.2夯實(shí)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)部門(mén)配合。預(yù)算編制政策性強(qiáng)，涉及面廣， 需要做大量的基礎(chǔ)性工作，各單位要堅(jiān)持從嚴(yán)從細(xì)的工作作風(fēng)， 在確 ?；A(chǔ)資料準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，如實(shí)編報(bào)預(yù)算項(xiàng)目及其數(shù)額。要加強(qiáng) 部門(mén)間的密切配合，相互合

37、作，提高工作效率，共同做好預(yù)算編制工 作。6.3統(tǒng)籌兼顧，總量平衡。預(yù)算管理部門(mén)要堅(jiān)持總量平衡和合理控制 的預(yù)算編制原則，確保年度預(yù)算的安排既有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)日常管理的有序和協(xié)調(diào)，又有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)資 本積累，有效控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出規(guī)模。6.4樹(shù)立全局觀念，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。產(chǎn)量預(yù)算編制是其他預(yù)算編制的 龍頭和基礎(chǔ)，產(chǎn)量預(yù)算編制的成功與否，直接關(guān)系到其他預(yù)算編制的 成敗。6.5精打細(xì)算，從嚴(yán)從緊編制成本費(fèi)用預(yù)算。各單位要根據(jù)預(yù)算編制 大綱的要求，從嚴(yán)從緊編制成本費(fèi)用預(yù)算，除特殊情況外，各單位申 報(bào)的成本及費(fèi)用預(yù)算總額應(yīng)控制在公司制定的預(yù)算指標(biāo)范圍之內(nèi)。6.6優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)

38、構(gòu)，提高資金使用效率。各單位要牢固樹(shù)立科學(xué)理財(cái) 觀念，做到有所為，有所不為，優(yōu)化資金投向，規(guī)范資金使用方式， 提高資金使用效率。要認(rèn)真遵循穩(wěn)健型原則，加強(qiáng)重大資本支出項(xiàng)目 的可行性論證。規(guī)劃部要按照本單位的工作職責(zé)， 依據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā) 展規(guī)劃，對(duì)涉及公司發(fā)展戰(zhàn)略的重大項(xiàng)目進(jìn)行早規(guī)劃、早論證、早安 排。對(duì)所有申報(bào)的項(xiàng)目都必須進(jìn)行充分的論證，提出切實(shí)可行的實(shí)施方案。6.7圍繞總體目標(biāo)，層層落實(shí)預(yù)算。各單位的年度預(yù)算編制要在認(rèn)真 分析和總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，合理、全面、科學(xué)的編制年度預(yù)算 草案。各單位、部門(mén)要按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐

39、級(jí)匯總”的預(yù)算 編制程序，依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，認(rèn)真組織所屬部門(mén)層層做好年度預(yù)算 編制工作。6.8科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，規(guī)范預(yù)算編制。各單位要按照集團(tuán)預(yù)算管理辦公室的 預(yù)算報(bào)表格式，采用科學(xué)的編制方法，分別編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算。 要嚴(yán)格遵循預(yù)算編制的完整性原則，全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 收入、成本費(fèi)用、投資額度。在確保預(yù)算編制質(zhì)量的基礎(chǔ)上，在規(guī)定 的時(shí)間內(nèi)將本單位預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。7、全面預(yù)算編制管理辦法：詳見(jiàn)附表七。7.1在財(cái)務(wù)年度結(jié)束時(shí)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算編制會(huì)議，形 成會(huì)議紀(jì)要，把會(huì)議紀(jì)要下發(fā)給每個(gè)單位，通知所有單位，正式啟動(dòng) 預(yù)算編制工作。預(yù)算管理辦公室把已經(jīng)與各單位確定的

40、預(yù)算任務(wù) （詳 見(jiàn)第四章）通過(guò)0A的方式發(fā)給各單位負(fù)責(zé)人及各單位財(cái)務(wù)部門(mén)。7.2集團(tuán)預(yù)算管理辦公室在正式啟動(dòng)預(yù)算編制工作的 3個(gè)工作日內(nèi)， 把預(yù)算指導(dǎo)文件發(fā)送給各單位，預(yù)算指導(dǎo)文件包括本年度全面預(yù)算編 制的詳細(xì)的指導(dǎo)內(nèi)容。依據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件精神，各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)召N開(kāi)會(huì)議，宣布本單位的預(yù)算編制工作正式啟動(dòng)。7.3在預(yù)算編制工作啟動(dòng)后的10個(gè)工作日內(nèi)，為各預(yù)算部門(mén)預(yù)算草案 編制階段，編制工作由部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，并直接對(duì)編制內(nèi)容的質(zhì)量負(fù) 責(zé)；各部門(mén)編制的預(yù)算草案可能具有項(xiàng)目上的銜接關(guān)系和時(shí)間上的先 后順序，各個(gè)部門(mén)要求緊密配合，共同合作完成編制工作。731在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，各車(chē)間、各部門(mén)將產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、

41、直接材料 消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算等涉及生產(chǎn) 活動(dòng)的預(yù)算草案編制完畢。732在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售的供銷(xiāo)公司將銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售 費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、當(dāng)年應(yīng)收賬款預(yù)算等涉及銷(xiāo)售活動(dòng)的預(yù)算 草案編制完畢。733在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，集團(tuán)和烏蘭煤化各管理部門(mén)將涉及本部門(mén)的 管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等涉及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的預(yù)算草案編制完 畢。7.3.4在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，規(guī)劃部、預(yù)算部、生產(chǎn)技術(shù)部將長(zhǎng)期投資預(yù)算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算涉及基建技改活動(dòng)的預(yù)算草案編制完成。7.3.5在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)部將財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、應(yīng)交稅 金及費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、利潤(rùn)分配預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等財(cái)

42、務(wù)活動(dòng) 的預(yù)算草案編制完成。7.4各部門(mén)預(yù)算草案編制完成以后，匯總到各單位財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部 門(mén)首先從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上參考過(guò)去一年的財(cái)務(wù)賬上的開(kāi)支，驗(yàn)證各部門(mén)預(yù)算編制數(shù)字的準(zhǔn)確性、可行性和有效性。其次按照集團(tuán)下發(fā)的預(yù)算編 制的表格樣式，把各部門(mén)的預(yù)算草案內(nèi)容填寫(xiě)到標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表格內(nèi)，并調(diào)整好表格中的勾稽關(guān)系，依據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)?shù)男薷膫€(gè)別編制內(nèi)容 項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)保存存檔各個(gè)部門(mén)的預(yù)算編制草稿，并把匯總平衡后的預(yù)算編制表格上報(bào)給本單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室。7.5各單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算草案做初步的審核，從一些關(guān)鍵的指標(biāo)上進(jìn) 行把關(guān)。7.5.1各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為編制內(nèi)容有欠妥當(dāng)，不符合本單位的戰(zhàn)略發(fā)展

43、規(guī)劃，出具初步指導(dǎo)意見(jiàn)。并把預(yù)算編制草案全部打回到各個(gè)部門(mén) 重新進(jìn)行編制。7.5.2各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為編制內(nèi)容符合本單位實(shí)際發(fā)展情況，由財(cái)務(wù) 科或財(cái)務(wù)主辦人員進(jìn)行正式的預(yù)算平衡，并由各單位或財(cái)務(wù)科或財(cái)務(wù) 主辦人員提交給集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。7.6自接到各單位編制好的預(yù)算編制草案，在 3個(gè)工作日內(nèi)，集團(tuán)財(cái) 務(wù)部的預(yù)算管理辦公室要進(jìn)行詳細(xì)審核， 從預(yù)算格式的規(guī)范性和預(yù)算 內(nèi)容的合理性進(jìn)行全方位的審核。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理辦 公室完成審核工作。7.6.1對(duì)于預(yù)算內(nèi)容的可疑之處或者不明白之處，給出意見(jiàn)說(shuō)明，直 接打回到各單位財(cái)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)主辦人員，或者由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)給出解釋說(shuō)明，或者由各單位財(cái)務(wù)

44、部門(mén)針對(duì)指定部分進(jìn)行修改，直至最終確定后上報(bào)。7.6.2集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核完畢各單位的預(yù)算編制草案以后，進(jìn) 行匯總編制各單位XXXX年度總預(yù)算草案，并上報(bào)給集團(tuán)預(yù)算委員會(huì) 進(jìn)行審核。7.7集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)年度總預(yù)算做最終的審核；集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)召集全 面預(yù)算管理委員會(huì)討論各單位的年度總預(yù)算，由預(yù)算管理委員會(huì)審核各單位的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)并最終確定 7.7.1對(duì)于各單位的預(yù)算草案，集團(tuán)總經(jīng)理給出否定意見(jiàn)，并給出相 應(yīng)說(shuō)明，預(yù)算草案打回到相應(yīng)單位的財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）并通知 相應(yīng)單位的負(fù)責(zé)人，在3個(gè)工作日內(nèi)，各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員） 按照單位負(fù)責(zé)人的指示進(jìn)行修改。7.7.2集團(tuán)總經(jīng)理同意各單位的預(yù)算

45、編制草案。并把草案轉(zhuǎn)發(fā)給集團(tuán) 預(yù)算管理辦公室。7.8集團(tuán)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行備案，并向各單位負(fù)責(zé)人下達(dá)正式預(yù)算。7.9各單位負(fù)責(zé)人對(duì)正式預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行備案。7.10各單位財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主辦人員）對(duì)正式預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行備案。&年度預(yù)算表的總體編制說(shuō)明（14種表樣見(jiàn)附件1）8.1產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃表的編制說(shuō)明8.1.1各單位根據(jù)以往年度的實(shí)際達(dá)到的產(chǎn)品產(chǎn)量，結(jié)合計(jì)劃年度生 產(chǎn)技改項(xiàng)目的完工投入使用增加的產(chǎn)能；及考慮由于管理工作的進(jìn) 步、工作效率提高而增加的產(chǎn)能；結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境、氣候原因等對(duì) 產(chǎn)能的制約；以及企業(yè)自身檢修計(jì)劃等因素對(duì)生產(chǎn)的影響，再充分考慮由于擁有資源情況對(duì)于產(chǎn)能的制約情況， 制定出具有先進(jìn)性的且符

46、 合企業(yè)實(shí)際情況通過(guò)努力能夠達(dá)到的產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù) 算管理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部和企管辦。8.1.2集團(tuán)生產(chǎn)技術(shù)部和企管辦對(duì)各單位上報(bào)的產(chǎn)量計(jì)劃表進(jìn)行全面 細(xì)致的審核，審核通過(guò)后報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)和集團(tuán)總經(jīng)理審批，并將審批后確定的產(chǎn)量報(bào)表遞交預(yù)算管理辦公室。8.1.3財(cái)務(wù)部預(yù)算管理辦公室將上下達(dá)成一致的各單位計(jì)劃年度的產(chǎn) 量計(jì)劃轉(zhuǎn)發(fā)給各單位做為編制產(chǎn)品產(chǎn)量分月表的依據(jù)。8.1.4各單位根據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理辦公室轉(zhuǎn)發(fā)的計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)劃， 結(jié)合本單位內(nèi)外部環(huán)境、氣候原因等對(duì)生產(chǎn)的影響制定切合實(shí)際的分 月產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃表。8.2生產(chǎn)產(chǎn)品主要原材料、能源的單耗系數(shù)表的確定8.2.1各單位根據(jù)不同的生

47、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式、不同生產(chǎn)線(xiàn)的往年實(shí)際 的主要原材料、能耗消耗系數(shù)的平均水平及最好水平，技術(shù)改造、管 理進(jìn)步、員工操作技能的提高、員工工作效率的提高、新技術(shù)新材料 的運(yùn)用、原材料有效含量的變化等因素影響，制定出不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 管理方式、不同生產(chǎn)線(xiàn)的符合企業(yè)實(shí)際且具有先進(jìn)性的經(jīng)努力能達(dá)到 的產(chǎn)品主要原材料、能耗的單耗系數(shù)。8.2.2然后再進(jìn)行以產(chǎn)品產(chǎn)量為權(quán)數(shù)的加權(quán)平均數(shù)進(jìn)行確定其具有先進(jìn)性且符合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)努力能夠達(dá)到的各種消耗系數(shù)。8.3產(chǎn)成品成本預(yù)算表的確定8.3.1產(chǎn)成品成本預(yù)算表的確定：8.3.1.1根據(jù)不同生產(chǎn)線(xiàn)、不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式按不同的成本項(xiàng)目 來(lái)設(shè)置編制不同產(chǎn)成品的成本計(jì)劃表。

48、該部分成本表的格式必須在滿(mǎn) 足該產(chǎn)品成本表匯總需要的前提下，針對(duì)不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理模式成 本預(yù)算表有所不同（本制度匯編所附樣表為集團(tuán)公司焦煤成本計(jì)劃 表，煤化公司可自行設(shè)計(jì)樣表）。8.3.1.2根據(jù)已確定的各部分產(chǎn)成品所耗主要原材料、能源消耗系數(shù)及 計(jì)劃年度所耗各種原材料及能源的預(yù)計(jì)不含稅采購(gòu)價(jià)格分別確定該 產(chǎn)成品的原材料、能源成本。831.3對(duì)于一些生產(chǎn)中消耗的品種多、數(shù)量少、金額小的輔助材料、 備品備件、修理費(fèi)用確定可根據(jù)往年的單位產(chǎn)品成本水平，結(jié)合計(jì)劃 年度物價(jià)水平的變化、增值稅適用稅率、考慮員工操作技能提高、生 產(chǎn)效率的提高、管理進(jìn)步、新技術(shù)、新材料的使用等因素計(jì)算確定不 含稅的產(chǎn)品成

49、本。8.3.1.4產(chǎn)成品的大修理費(fèi)用額的按照大修理預(yù)算表中的相對(duì)應(yīng)產(chǎn)成品項(xiàng)目所預(yù)算的修理費(fèi)總額依次填列。8.3.1.5根據(jù)各單位產(chǎn)成品往年的工資、福利費(fèi)、職教費(fèi)、 社保費(fèi)等單 位產(chǎn)品成本指標(biāo)，考慮計(jì)劃年度的各種因素影響的變動(dòng)情況，確定計(jì) 劃年度的產(chǎn)品合理的單位產(chǎn)品成本指標(biāo)。8.3.1.6根據(jù)企業(yè)該部分產(chǎn)成品往年的各項(xiàng)其他消耗、 費(fèi)用的單位產(chǎn)品 成本指標(biāo)，結(jié)合計(jì)劃年度企業(yè)內(nèi)外部各種因素的影響，特別是物價(jià)變動(dòng)對(duì)各項(xiàng)消耗、費(fèi)用的影響，確定先進(jìn)、合理的各產(chǎn)成品單位產(chǎn)品成 本指標(biāo)。8.3.1.7根據(jù)計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)的使用情況，考慮計(jì)劃年度期間固 定資產(chǎn)報(bào)廢情況；在建工程轉(zhuǎn)資等因素新增固定資產(chǎn)的因素；

50、 各項(xiàng)固 定資產(chǎn)折舊年限確定適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)折舊額， 進(jìn)而確定各產(chǎn)成品的單 位產(chǎn)品折舊指標(biāo)。8.3.1.8以上各成本項(xiàng)目確定之后編制各部分產(chǎn)品成本表，進(jìn)而匯總編制該產(chǎn)成品的成本表預(yù)算表（集團(tuán)公司焦炭產(chǎn)品成本預(yù)算重點(diǎn)為制造費(fèi)用預(yù)算控制，可按所附樣表編制預(yù)算）。832產(chǎn)成品成本預(yù)算表的編制8.321根據(jù)生產(chǎn)程序前一位的原材料或產(chǎn)成品的成本預(yù)算確定每一產(chǎn)成品的原材料成本。8.3.2.2其他成本項(xiàng)目的編制與第三節(jié)1中各成本項(xiàng)目的編制類(lèi)同。8.4營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表的編制8.4.1營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的各項(xiàng)目費(fèi)用根據(jù)年度銷(xiāo)售計(jì)劃、往年實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用的開(kāi)支情況、計(jì)劃年度市場(chǎng)供求情況、計(jì)劃年度市場(chǎng)運(yùn)做開(kāi)發(fā)方案 制定既具有先進(jìn)性

51、又經(jīng)過(guò)努力能夠達(dá)到的單位銷(xiāo)售費(fèi)用指標(biāo)（具體費(fèi) 用項(xiàng)目根據(jù)各單位實(shí)際情況確定）。8.4.2銷(xiāo)售人員工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)、社保費(fèi)的確定， 根據(jù)本單位具體銷(xiāo)售人員定崗定薪情況以及實(shí)行的銷(xiāo)售人員工資計(jì) 算發(fā)放形式具體計(jì)算確定。采用崗位工資形式發(fā)放的單位按照計(jì)劃年 度銷(xiāo)售人員人數(shù)、崗位工資的數(shù)量確定銷(xiāo)售工資費(fèi)用總額，計(jì)提確定 工會(huì)經(jīng)費(fèi)。8.4.3銷(xiāo)售業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、油料消耗、電費(fèi)、通訊 費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目參照往年的開(kāi)支水平、計(jì)劃年度銷(xiāo)售市場(chǎng)供求 的變化情況、計(jì)劃年度市場(chǎng)運(yùn)作開(kāi)發(fā)方案等因素綜合考慮制定。8.5管理費(fèi)用預(yù)算的編制8.5.1管理費(fèi)用中的各項(xiàng)目費(fèi)用根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、往年

52、實(shí)際管理費(fèi)用的開(kāi)支情況、計(jì)劃年度市場(chǎng)供求情況、計(jì)劃年度新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案等 因素制定既具有先進(jìn)性又經(jīng)過(guò)努力能夠達(dá)到的單位管理費(fèi)用指標(biāo)（具 體費(fèi)用項(xiàng)目根據(jù)各單位實(shí)際情況確定）。8.5.2管理人員工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)、社保費(fèi)的確定， 根據(jù)以往年度實(shí)際開(kāi)支水平，管理崗位定崗定薪情況、計(jì)劃年度人均 工資發(fā)放變動(dòng)情況計(jì)算確定。福利費(fèi)、職教費(fèi)、社保費(fèi)用額按照計(jì)劃 年度按管理人員用工人數(shù)、往年的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃年度發(fā)放計(jì)劃等因素參 考確定將要發(fā)生的金額，以確定出符合實(shí)際的銷(xiāo)售費(fèi)用指標(biāo)。8.5.3各單位管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)折舊按照現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況， 考慮計(jì)劃年度固定資產(chǎn)報(bào)廢、新增固定資產(chǎn)的情況確定。8.5.

53、4管理費(fèi)用中招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、油料消耗、電費(fèi)、通 訊費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目參照往年的開(kāi)支水平、 計(jì)劃年度業(yè)務(wù)量計(jì)劃、 市場(chǎng)供求的變化情況、計(jì)劃年度新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案等因素綜合考慮制定O8.6財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表的編制8.6.1 利利息支出金額的確定按照往年的利息支出金額，考慮計(jì)劃年度 由于業(yè)務(wù)量的變動(dòng)對(duì)流動(dòng)資金增減變動(dòng)的要求、計(jì)劃的年度借款利率 變動(dòng)的影響、技改項(xiàng)目占用資金形成的利息剔除按規(guī)定資本化的部 分，予以計(jì)算確定。8.6.2手續(xù)費(fèi)支出金額的確定按照往年手續(xù)費(fèi)開(kāi)支水平、考慮計(jì)劃年 度銀行手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、考慮計(jì)劃年度的業(yè)務(wù)量變化計(jì)算確定手續(xù)費(fèi)支出 金額。8.6.3貼息支出金額的確定按照往年貼息支出

54、水平、考慮計(jì)劃年度產(chǎn) 品市場(chǎng)供求關(guān)系的情況、企業(yè)銷(xiāo)售政策的變動(dòng)、金融市場(chǎng)資金供求情 況、金融市場(chǎng)貼現(xiàn)利率情況、集團(tuán)資金總體安排情況等因素綜合考慮 貼息支出。864利息收入金額的確定按照往年的利息收入水平、考慮計(jì)劃年度 業(yè)務(wù)量的變化、資金運(yùn)做的具體計(jì)劃、計(jì)劃年度存款利率的變化具體 計(jì)算確定。8.7材料米購(gòu)預(yù)算表和分月材料米購(gòu)預(yù)算表的編制8.7.1由于各單位所需采購(gòu)的材料名稱(chēng)眾多，不可能對(duì)所有材料都做 出詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃，材料采購(gòu)預(yù)算表的編制應(yīng)按照重要性原則確定單 列材料計(jì)劃的名單，進(jìn)行詳細(xì)編制采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)于不重要的材料進(jìn)行 分類(lèi)金額控制，編制分類(lèi)金額采購(gòu)計(jì)劃。8.7.2對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃單列的重要物資的

55、采購(gòu)計(jì)劃的制定，根據(jù)產(chǎn)品計(jì) 劃產(chǎn)量、產(chǎn)品單耗計(jì)劃計(jì)算確定采購(gòu)量，對(duì)于價(jià)格根據(jù)編制時(shí)的現(xiàn)行 市場(chǎng)價(jià)格、參考市場(chǎng)預(yù)測(cè)價(jià)格變動(dòng)情況確定，不能合理預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格 變動(dòng)的按編制時(shí)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格考慮各種物資適用的增值稅率計(jì)算 確定其含稅與不含稅金額。8.7.3對(duì)于一些生產(chǎn)中消耗的品種多、數(shù)量少、金額小的輔助材料、 備品備件、修理費(fèi)用確定可根據(jù)往年的單位產(chǎn)品成本水平，計(jì)劃年度 的產(chǎn)量計(jì)劃、計(jì)劃年度各項(xiàng)成本計(jì)劃中的對(duì)應(yīng)的單位產(chǎn)品成本金額、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中相對(duì)應(yīng)的該類(lèi)物資的消耗數(shù)量、增值稅適用稅 率等因素匯總計(jì)算確定含稅、不含稅物資金額。8.7.4對(duì)于大修理費(fèi)中包含的材料配件不在材料采購(gòu)預(yù)算表的填列范 圍內(nèi)

56、。8.7.5根據(jù)已經(jīng)編制好的材料采購(gòu)預(yù)算表，考慮各種產(chǎn)品的產(chǎn)量計(jì)劃 在各月份的安排情況，編制分月的材料米購(gòu)預(yù)算表。8.8銷(xiāo)售預(yù)算表的編制8.8.1根據(jù)計(jì)劃年度當(dāng)年的各種產(chǎn)品的產(chǎn)量、期初各種產(chǎn)品的庫(kù)存量、 期末各種產(chǎn)品的庫(kù)存量等因素綜合考慮制定計(jì)劃年度的銷(xiāo)售量計(jì)劃。8.8.2根據(jù)對(duì)各種產(chǎn)品年度的市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況預(yù)測(cè)各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格， 對(duì)于不能合理預(yù)測(cè)銷(xiāo)售價(jià)格的產(chǎn)品按預(yù)測(cè)期實(shí)際的市場(chǎng)價(jià)格編制計(jì) 劃年度的銷(xiāo)售預(yù)算表。8.8.3根據(jù)原材料銷(xiāo)售計(jì)劃的數(shù)量和單價(jià)計(jì)算填列銷(xiāo)售預(yù)算表原材料 銷(xiāo)售表部分。8.8.4根據(jù)各種銷(xiāo)售產(chǎn)品、原材料各自適用的增值稅稅率計(jì)算出各種 產(chǎn)品、原材料的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅和不含稅銷(xiāo)售收入，

57、進(jìn)行匯總編制。8.9稅金預(yù)算表的編制8.9.1根據(jù)材料采購(gòu)預(yù)算表上的已經(jīng)計(jì)算出的增值稅進(jìn)項(xiàng)額、大修理 費(fèi)支出的進(jìn)項(xiàng)稅額之和填列稅金預(yù)算表增值稅進(jìn)項(xiàng)稅欄目。8.9.2根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算表的已經(jīng)計(jì)算出的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額填列稅金預(yù)算 表增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅欄目。8.9.3根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額及相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅 稅率計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額填列稅金預(yù)算表的營(yíng)業(yè)稅欄目。8.9.4根據(jù)單位計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi) 稅額計(jì)算出企業(yè)應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi) 附加填列稅金預(yù)算表相應(yīng)欄目中。895根據(jù)單位所生產(chǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)量和相應(yīng)資源稅稅率情況計(jì)算出應(yīng)繳 資源稅的金額填列到資源稅欄目。8.9.6根據(jù)企業(yè)計(jì)劃年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表計(jì)算出的所得稅應(yīng)納稅所得額乘 以企業(yè)所適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出企業(yè)計(jì)劃年度應(yīng)納所得稅額 填列到所得稅欄目。8.10預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制8.10.1根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算表的不含稅銷(xiāo)售收入填列銷(xiāo)售收入欄目。8.10.2根據(jù)各種產(chǎn)成品的年初庫(kù)存量、 計(jì)劃年度生產(chǎn)量加權(quán)平均計(jì)算 各種