山東電力集團(tuán)公司工程財(cái)務(wù)管理辦法

1、附件: 山東電力集團(tuán)公司工程財(cái)務(wù)管理辦法 第一章總則 第一條 為加強(qiáng)山東電力集團(tuán)公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）工程財(cái) 務(wù)管理工作，規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范， 提升工程財(cái)務(wù)管理的集約化水平，特制定本辦法。 第二條 本辦法主要依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司工程財(cái)務(wù)管理辦法 （試行）（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)2010108號(hào)）、國(guó)家電網(wǎng)公司輸變 電工程結(jié)算管理辦法（國(guó)家電網(wǎng)基建2010173號(hào)），以及 財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建2002394號(hào)）、建 設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建2004369號(hào)）等制度辦法， 結(jié)合公司工程財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況制定。 第三條本辦法所稱(chēng)工程是指公司新建、擴(kuò)建、改建、 遷建 和恢復(fù)性建

2、設(shè)的電網(wǎng)建設(shè)和技術(shù)改造工程， 以及小型基建、營(yíng)銷(xiāo)、 科技、信息、教育培訓(xùn)等資本性投入的專(zhuān)項(xiàng)工程。 第四條工程財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、 法規(guī)和規(guī)章制度，開(kāi)展工程全過(guò)程財(cái)務(wù)管理，組織實(shí)施工程項(xiàng)目 資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，及時(shí)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金， 組織開(kāi)展工程成本核算，準(zhǔn)確編制工程竣工決算報(bào)告， 開(kāi)展分析、 評(píng)價(jià)和考核工作，合理控制建設(shè)成本，提高項(xiàng)目投資效益。 第五條 工程財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行“五制三算”制度，即項(xiàng)目 法人制、項(xiàng)目資本金制、合同管理制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制， 以及工程概（預(yù)）算、工程結(jié)算、工程竣工決算。 各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)集約化管理的要求， 健全完善工程全過(guò) 程

3、財(cái)務(wù)管理體系，優(yōu)化工程財(cái)務(wù)管理流程， 加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理隊(duì) 伍建設(shè)，不斷提高工程財(cái)務(wù)管理水平。 第六條 本辦法適用于公司本部及各分公司、子公司（以下 簡(jiǎn)稱(chēng)各單位），各代管縣供電公司參照?qǐng)?zhí)行。 第二章管理職責(zé) 第七條 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是工程財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門(mén)， 負(fù)責(zé)對(duì)公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核。 主要職責(zé)有： （一）制定公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理辦法和工作標(biāo)準(zhǔn)，建立健 全監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)體系，指導(dǎo)各單位的工程財(cái)務(wù)管理工作。 （二）組織公司年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算的 匯總、審批、監(jiān)督和考核工作。 （三）平衡公司資金需求，運(yùn)用多種籌資手段合理籌措資金， 保證工程建設(shè)資金

4、需求。對(duì)限額以上工程資金實(shí)行集中支付。 （四）指導(dǎo)各單位開(kāi)展工程成本管理和會(huì)計(jì)核算工作，并對(duì) 工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （五）指導(dǎo)各單位的竣工決算編制和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作。 （六）組織開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)及工程財(cái)務(wù)稽核，加強(qiáng)和 改進(jìn)工程財(cái)務(wù)管理，為公司項(xiàng)目科學(xué)決策提供依據(jù)。 （七）開(kāi)展公司本部直管工程的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 第八條 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)是工程財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施部門(mén)， 負(fù)責(zé)對(duì)本單位的工程項(xiàng)目開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理。主要職責(zé)有： （一）貫徹執(zhí)行公司制定的工程財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。 （二）參與項(xiàng)目前期論證、初設(shè)概（預(yù)）算審查、合同簽署 等建設(shè)管理工作。 （三）負(fù)責(zé)本單位年度資本性支出預(yù)算和月

5、度現(xiàn)金流量預(yù)算 的編制、上報(bào)和執(zhí)行工作， 開(kāi)展工程支出報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，對(duì)限額以下 工程資金實(shí)施付款。 （四）負(fù)責(zé)本單位建設(shè)管理項(xiàng)目 （含自建工程和受托代建工 程）的會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確核算、真實(shí)反映工程成本。 （五）參與竣工驗(yàn)收、工程結(jié)算等財(cái)務(wù)相關(guān)工作，組織編制 工程竣工決算，準(zhǔn)確轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)價(jià)值。 （六）開(kāi)展工程成本的統(tǒng)計(jì)、分析工作，為進(jìn)一步加強(qiáng)工程 財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。 第九條 發(fā)展策劃部門(mén)在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé)有： （一）編制電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃和 35千伏及以上電網(wǎng)工程投資計(jì) 劃，開(kāi)展項(xiàng)目可行性研究， 取得電網(wǎng)項(xiàng)目核準(zhǔn)所需的各種支持性 文件。 （二）在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護(hù)項(xiàng)目信息，包括：前期項(xiàng) 目

6、包中項(xiàng)目定義的創(chuàng)建，前期項(xiàng)目WBS結(jié)構(gòu)的維護(hù)，正式立項(xiàng) 項(xiàng)目定義的創(chuàng)建以及可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目核準(zhǔn)文件的掛接等內(nèi) 容。 （三）編制、執(zhí)行前期費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)情況，做好 前期費(fèi)用的清理、核銷(xiāo)工作。 （四）編制、下達(dá)小型基建年度投資計(jì)劃，并開(kāi)展小型基建 項(xiàng)目的前期管理工作。 （五）負(fù)責(zé)公司急需項(xiàng)目前期工作審查，按照公司急需項(xiàng)目 處理程序辦理審批，在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)項(xiàng)目信息，并將審批資 料提交財(cái)務(wù)部。 第十條 基建管理部門(mén)在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé)有： （一）負(fù)責(zé)35千伏及以上電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目批復(fù)概算、執(zhí)行概 算數(shù)據(jù)的編制和導(dǎo)入工作， 并按照ERP系統(tǒng)中輔助轉(zhuǎn)資的要求， 搭建與固定資產(chǎn)目錄管理要

7、求相適應(yīng)的WBS結(jié)構(gòu)。 （二）負(fù)責(zé)提供工程項(xiàng)目里程碑計(jì)劃、工程形象進(jìn)度和竣工 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、設(shè)計(jì)變更費(fèi)用調(diào)整等項(xiàng)目管理資料，審核、提交工程 款項(xiàng)支付申請(qǐng)，并在 ERP系統(tǒng)中掛接項(xiàng)目概（預(yù)）算文件、工 程合同。 （三）負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理工作，審核確認(rèn)工程結(jié)算費(fèi)用，編 制工程結(jié)算書(shū)，在工程結(jié)算期內(nèi)完成價(jià)款結(jié)算和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。 （四）在工程竣工驗(yàn)收后， 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供項(xiàng)目完工的 估價(jià)資料及暫估轉(zhuǎn)資所需要的資產(chǎn)移交清冊(cè)，及合同執(zhí)行情況、 工程大事記等重要資料。 （五）負(fù)責(zé)開(kāi)展由基建項(xiàng)目形成的房屋建筑物及其所占用的 土地等不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬初次登記和權(quán)證辦理工作。 第十一條 生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職

8、責(zé)有： （一）負(fù)責(zé)編制20千伏及以下電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng) 目的年度投資計(jì)劃，在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護(hù)相關(guān)項(xiàng)目信息， 組織項(xiàng)目實(shí)施，并開(kāi)展結(jié)算管理和基礎(chǔ)資料提供工作。 （二）制定項(xiàng)目投運(yùn)后生產(chǎn)準(zhǔn)備物資的配備標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)人員 培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)基建部門(mén)提供的次年竣工項(xiàng)目及概算情況編制、 審核生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)預(yù)算，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 （三）在工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)組織有關(guān)部門(mén)在ERP系統(tǒng) 創(chuàng)建設(shè)備卡片，并與基建管理部門(mén)提供財(cái)務(wù)部門(mén)的資產(chǎn)移交清冊(cè) 核對(duì)一致。 第十二條 營(yíng)銷(xiāo)管理、科技信息、教育培訓(xùn)等項(xiàng)目管理部門(mén)， 也應(yīng)按照各自分工，參照本辦法第十一條的規(guī)定，開(kāi)展分管專(zhuān)項(xiàng) 工程的財(cái)務(wù)管理工作。 第十三條 物資管理

9、部門(mén)在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé)有： （一）物資部負(fù)責(zé)組織工程物資和服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)招投標(biāo)管理， 在ERP系統(tǒng)中對(duì)物料主數(shù)據(jù)和供應(yīng)商主數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，并對(duì)物 資采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單進(jìn)行審批，并按期提供物資結(jié)算相關(guān)資料。 （二）物流服務(wù)中心負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行，在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建物資采購(gòu)訂單； 編制物資用款計(jì)劃，向財(cái)務(wù)部門(mén) 提報(bào)月度現(xiàn)金預(yù)算；取得合規(guī)結(jié)算憑據(jù)，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)；按 照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取得物資采購(gòu)增值稅扣稅憑證， 進(jìn)行增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅的認(rèn)證和抵扣。 在物資部的指導(dǎo)下， 組織開(kāi)展工程廢舊物資 的集中處置工作。 （三）各單位物資配送中心負(fù)責(zé)更新物資入、 出、退庫(kù)信息， 進(jìn)行項(xiàng)目成本歸集；匯總

10、整理物資出入庫(kù)單據(jù)， 按月提交財(cái)務(wù)部 門(mén)歸檔；定期盤(pán)點(diǎn)工程物資，對(duì)結(jié)余物資進(jìn)行退庫(kù)、 統(tǒng)計(jì)、分析， 并及時(shí)參與平衡利庫(kù)。 第十四條 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展工程全過(guò)程審計(jì)工作，對(duì)物 資、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)合同執(zhí)行、費(fèi) 用列支、設(shè)計(jì)變更等工程建設(shè)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程結(jié)算書(shū) 和竣工決算報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。 第三章規(guī)劃和可研階段的財(cái)務(wù)管理 第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況，分析測(cè)算公司投資 能力，參與對(duì)電網(wǎng)投資規(guī)劃方案的經(jīng)濟(jì)性比選，向公司決策機(jī)構(gòu) 提出投資規(guī)模建議方案，確保公司投資規(guī)模與投資能力相適應(yīng)， 保障公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。 第十六條 公司建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，實(shí)

11、行科學(xué)評(píng)級(jí)、動(dòng)態(tài)管理， 按照輕重緩急進(jìn)行排序，為工程立項(xiàng)決策提供科學(xué)依據(jù)。財(cái)務(wù)部 門(mén)應(yīng)積極參與工程項(xiàng)目的可行性研究工作，熟悉項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容， 運(yùn)用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法對(duì)可研估算進(jìn)行審查，通過(guò)審查的項(xiàng)目納入項(xiàng) 目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理，成為投資備選項(xiàng)目。 第十七條 項(xiàng)目前期費(fèi)支出納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。 （一）發(fā)展策劃部門(mén)應(yīng)提報(bào)詳細(xì)的項(xiàng)目前期費(fèi)預(yù)算， 對(duì)電網(wǎng) 工程前期工作中發(fā)生的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、 土地預(yù)審、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、水 土保持、文物保護(hù)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)測(cè)算。財(cái)務(wù)部 門(mén)審核后，納入年度預(yù)算統(tǒng)籌安排。 （二）預(yù)算批準(zhǔn)后，發(fā)展策劃部門(mén)應(yīng)在 ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和 維護(hù)前期項(xiàng)目信息，根據(jù)工作進(jìn)展情況，及時(shí)提供前期工作取得

12、 的各類(lèi)支持性文件，并掛接到 ERP系統(tǒng)中。 （三）具體支出時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目前期費(fèi)預(yù)算和費(fèi)用支付憑證， 由發(fā)展策劃部門(mén)確認(rèn)， 提報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后付款。 項(xiàng)目前期費(fèi)預(yù) 算實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得列支與工程項(xiàng)目前期工作無(wú)關(guān)的費(fèi)用。 （四）項(xiàng)目前期費(fèi)掛賬時(shí)間原則上不得超過(guò)2年。發(fā)展策劃 部門(mén)應(yīng)于每年年末結(jié)賬以前，對(duì)前期費(fèi)支出進(jìn)行清理和核銷(xiāo)。 根 據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)情況，批準(zhǔn)立項(xiàng)的前期費(fèi)支出，計(jì)入相應(yīng)的工程成本； 未獲批準(zhǔn)而取消的前期費(fèi)支出，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入公司當(dāng)期損益。 第四章設(shè)計(jì)和招標(biāo)階段的財(cái)務(wù)管理 第十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極參與工程設(shè)計(jì)階段的管理工作， 核實(shí)項(xiàng)目初設(shè)條件、 掌握項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，并利用基建標(biāo)準(zhǔn)成本的 數(shù)據(jù)對(duì)

13、項(xiàng)目概算編制提出意見(jiàn)和建議。 （一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核實(shí)項(xiàng)目可行性研究所取得的支持性文件， 主要包括：政府有權(quán)部門(mén)出具的土地預(yù)審、環(huán)境評(píng)價(jià)、水土保持、 規(guī)劃選址、項(xiàng)目核準(zhǔn)等項(xiàng)目前期所應(yīng)取得的批準(zhǔn)文件。 經(jīng)批準(zhǔn)的可研性研究報(bào)告是開(kāi)展初步設(shè)計(jì)工作的前提條件， 對(duì)于可行性研究報(bào)告已經(jīng)通過(guò)審查、項(xiàng)目核準(zhǔn)文件尚未批復(fù)、但 工程建設(shè)要求較急的項(xiàng)目，可在履行公司內(nèi)部審批程序后，提前 開(kāi)展項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，并盡快完成項(xiàng)目核準(zhǔn)工作。 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與初設(shè)概算審查，了解、掌握概算費(fèi)用 構(gòu)成和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并重點(diǎn)關(guān)注概算中變電站征地費(fèi)用、變電站及 線路的遷移補(bǔ)償費(fèi)用的計(jì)列情況，核實(shí)征地費(fèi)用的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是否 符合工程所在地政府的

14、有關(guān)規(guī)定，以及拆遷物、賠償物的地點(diǎn)、 規(guī)模和數(shù)量是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符，必要時(shí)應(yīng)取得數(shù)碼影像等原始 資料，以防止出現(xiàn)虛列房屋拆遷面積、虛增拆遷物賠償數(shù)量等不 規(guī)范行為的發(fā)生。 工程概算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，原則上不得突破。因重大設(shè)計(jì)變更 等原因確需調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格履行設(shè)計(jì)變更審批程序。 第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極參與工程招標(biāo)階段的管理工作， 了解物資設(shè)備、服務(wù)的定價(jià)過(guò)程，加強(qiáng)合同簽訂及執(zhí)行管理，有 效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。 （一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與編制招標(biāo)文件，參與開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定 標(biāo)工作，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)提出意見(jiàn)和建議。 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與對(duì)工程施工、物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理 等合同文本的會(huì)簽工作，明確工程價(jià)款的支付方式

15、、違約責(zé)任、 結(jié)算進(jìn)度等重要合同條款，并留存合同原件，作為價(jià)款結(jié)算的依 據(jù)。對(duì)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核會(huì)簽的合同，不予支付；對(duì)違反合同、 協(xié)議或財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)拒絕支付。 （三）工程完工后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)合同執(zhí)行情 況進(jìn)行分析，對(duì)未完合同進(jìn)行清理，保持合同執(zhí)行的延續(xù)性。 第二十條按照財(cái)務(wù)集約化管理的要求，推行工程執(zhí)行概算 管理?；ü芾聿块T(mén)應(yīng)以工程批復(fù)概算為基礎(chǔ)，結(jié)合招投標(biāo)結(jié)果、 標(biāo)準(zhǔn)化管理等情況，編制工程執(zhí)行概算，將其導(dǎo)入ERP系統(tǒng)，作 為工程成本控制的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與工程執(zhí)行概算審核 工作。 第五章資本性預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算管理 第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度投資計(jì)劃、施工里程碑計(jì)劃、

16、 物資采購(gòu)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料，分析、預(yù)測(cè)工程資金需求情況，組織 編制年度資本性支出預(yù)算。 （一）每年10月份，公司發(fā)展策劃部、營(yíng)銷(xiāo)部、科技信息 部、生產(chǎn)技術(shù)部、基建部分別向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供次年分項(xiàng)目投資 計(jì)劃、施工計(jì)劃的初步方案，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總、整理上述資料， 轉(zhuǎn)發(fā)到各單位財(cái)務(wù)部門(mén)，作為編制年度資本性支出預(yù)算的依據(jù)。 （二）各單位財(cái)務(wù)部門(mén)收到上述資料以后，組織本單位基建、 生技等相關(guān)部門(mén)，以項(xiàng)目可行性研究報(bào)告為基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度 項(xiàng)目實(shí)施的具體情況， 編制分項(xiàng)目的年度資本性支出預(yù)算（格式 見(jiàn)附件1），于每年11月份上報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。 （三）公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制本部直管工程的年度資本性支出 預(yù)算，并參

17、考基建標(biāo)準(zhǔn)成本的數(shù)據(jù)， 對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行審核， 結(jié)合資金累計(jì)到位等信息，測(cè)算資金需求和融資規(guī)模，編制公司 整體的資本性支出預(yù)算。 （四）資本性支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目， 原則上不允許 采取打包處理的方式。 在預(yù)算編制過(guò)程中，根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃和 施工計(jì)劃的調(diào)整情況，資本性支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)銜接。 第二十二條 工程支出納入年度預(yù)算以后，為做好資金調(diào)度 工作，在實(shí)際支付時(shí)實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算管理。 各單位應(yīng)結(jié)合施工進(jìn)度、 物資到貨等情況，合理預(yù)計(jì)次月支出金額， 提報(bào)具體項(xiàng)目的支出 計(jì)劃，經(jīng)公司歸口管理部門(mén)和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核后，納入公司月度 現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算編報(bào)格式和相關(guān)要求，執(zhí)行公司現(xiàn)金預(yù)算 管理辦

18、法的有關(guān)規(guī)定。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未納入現(xiàn)金預(yù)算的支付 申請(qǐng)不予支付。 第二十三條 年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金預(yù)算是工程 資金支出的控制性文件，一經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。 對(duì)未納入預(yù)算的項(xiàng)目，不得安排資金。確需調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格履行 預(yù)算調(diào)整審批程序。 各單位應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)工程支出的預(yù)算意識(shí)，提高年度預(yù)算及現(xiàn)金 預(yù)算的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析， 要求預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位查明原因。 第二十四條公司投資項(xiàng)目的工程建設(shè)資金由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 負(fù)責(zé)籌集，實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還的管理模式。 工程建設(shè)資金包括項(xiàng)目資 本金和項(xiàng)目融資兩部分， 大中型基建項(xiàng)目資本金一般不低于總投 資的25%，項(xiàng)目融資額度根

19、據(jù)年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金 預(yù)算反映的資金缺口確定， 由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定融資方案， 報(bào)國(guó)家 電網(wǎng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。 第六章工程成本管理及會(huì)計(jì)核算 第二十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)以工程執(zhí)行概算為基礎(chǔ)，加強(qiáng)工程 成本核算，強(qiáng)化工程成本動(dòng)態(tài)管理，有效控制工程成本。 （一）項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)將工程執(zhí)行概算導(dǎo)入ERP系統(tǒng)，作 為工程成本控制的重要依據(jù)。ERP系統(tǒng)設(shè)置工程成本實(shí)時(shí)控制功 能，當(dāng)工程支出超出執(zhí)行概算時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)拒絕錄入， 查明原因 確需調(diào)整的，在履行工程執(zhí)行概算調(diào)整審批程序后，由項(xiàng)目管理 部門(mén)調(diào)整ERP系統(tǒng)中的工程執(zhí)行概算數(shù)據(jù)。 （二）各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案、 工程執(zhí)行 概算、投標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)等

20、規(guī)定內(nèi)容， 不得進(jìn)行項(xiàng)目拼盤(pán)、置換及調(diào)整。 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自變更設(shè)計(jì)方案、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大建筑面積和增加其他費(fèi)用開(kāi)支等與規(guī)定內(nèi)容不符的項(xiàng)目支 出，財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付資金。 （三）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照細(xì)化工程成本核算， 嚴(yán)格依據(jù)立項(xiàng) 批復(fù)文件開(kāi)展項(xiàng)目管理， 按照概算口徑設(shè)置工程明細(xì)賬， 正確運(yùn) 用會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)準(zhǔn)確反映工程建設(shè)成本。 （四）工程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列支，嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行 概算及實(shí)際工作量控制工程成本支出，嚴(yán)禁擠占、挪用、隱匿項(xiàng) 目建設(shè)資金，嚴(yán)禁通過(guò)虛列工程量、構(gòu)建虛假業(yè)務(wù)等方式轉(zhuǎn)移、 套取項(xiàng)目建設(shè)資金。 第二十六條 加強(qiáng)工程資金支付管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流 的“雙

21、流雙控”。 （一）加強(qiáng)工程預(yù)付款管理。 合同中規(guī)定工程施工、 物資采 購(gòu)等預(yù)付款需提供預(yù)付款保函的，必須收到收款單位提供的預(yù)付 款保函（且保函金額應(yīng)與預(yù)付款金額相等）后，才能支付預(yù)付款。 預(yù)付工程款或工程備料款按照合同約定執(zhí)行，原則上不超過(guò)合同 價(jià)款的10%，并在支付工程進(jìn)度款時(shí)及時(shí)抵回。 （二）加強(qiáng)工程進(jìn)度款管理。采取業(yè)務(wù)控制（對(duì)工程量、工 程進(jìn)度等方面的業(yè)務(wù)控制） 和財(cái)務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金 控制）相結(jié)合的方式，強(qiáng)化工程資金支付管理。 施工單位提出進(jìn)度款申請(qǐng)后， 各單位基建管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工 程進(jìn)展情況，在編報(bào)月度現(xiàn)金預(yù)算時(shí)提出工程資金支付申請(qǐng)，在 ERP系統(tǒng)中錄入能夠反映工程量的業(yè)務(wù)

22、數(shù)據(jù)，主要包括工程形象 進(jìn)度、合同執(zhí)行階段等信息，經(jīng)公司基建管理部門(mén)審核后，財(cái)務(wù) 部門(mén)將其納入現(xiàn)金預(yù)算，并據(jù)以開(kāi)展資金支付。 （三）工程款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，不得出現(xiàn)超 合同付款的情況。施工進(jìn)度款的累計(jì)支付額應(yīng)控制在合同價(jià)款的 85%之內(nèi)，剩余工程價(jià)款應(yīng)在工程驗(yàn)收并完善結(jié)算審價(jià)后，以最 終確認(rèn)價(jià)格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。設(shè)備采購(gòu)進(jìn)度 款不得超過(guò)扣除預(yù)留質(zhì)保金后的合同價(jià)款。 （四）對(duì)于工程、設(shè)備質(zhì)保金的管理，原則上不低于合同價(jià) 款的5%。質(zhì)保期到期后，應(yīng)由建設(shè)、運(yùn)行和物資等相關(guān)部門(mén)出 具質(zhì)保金返還意見(jiàn)書(shū)，將相關(guān)信息輸入ERP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù) 以編制現(xiàn)金預(yù)算并支付款項(xiàng)。 第二十

23、七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)支出的合法性、 合理性及報(bào)銷(xiāo)手 續(xù)的齊備性進(jìn)行審核，加強(qiáng)工程支出報(bào)銷(xiāo)管理。 （一）工程款項(xiàng)支付應(yīng)以有關(guān)招投標(biāo)文件、合同、出入庫(kù)單 據(jù)、服務(wù)確認(rèn)單、發(fā)票、工程結(jié)算書(shū)等為依據(jù)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際 進(jìn)度撥付資金，并預(yù)留工程質(zhì)保金。 （二）基建、物資等部門(mén)按照合同規(guī)定及工程項(xiàng)目進(jìn)度、設(shè) 備物資到貨等情況向財(cái)務(wù)部門(mén)提出款項(xiàng)支付申請(qǐng)，并提交合同等 相關(guān)依據(jù)。付款申請(qǐng)與合同規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)提交說(shuō)明材料，并 經(jīng)原合同會(huì)簽部門(mén)審查。 （三）工程結(jié)算價(jià)款超過(guò)原訂立的合同金額時(shí)， 原合同簽訂 部門(mén)需提供經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、 現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)資料， 并簽訂補(bǔ) 充合同或結(jié)算協(xié)議，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以支付相關(guān)工程款項(xiàng)。

24、 （四）工程支出報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)必須合法、合規(guī)，并符合以下要求： 物資設(shè)備類(lèi)支出，應(yīng)取得增值稅扣稅憑證；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等 服務(wù)類(lèi)支出，應(yīng)取得服務(wù)業(yè)發(fā)票；向政府部門(mén)支付的各種支出， 應(yīng)取得行政事業(yè)類(lèi)專(zhuān)用收據(jù)；各類(lèi)預(yù)付款支出，應(yīng)取得對(duì)方單位 開(kāi)具的收據(jù)，在支付進(jìn)度款時(shí)及時(shí)抵回，并取得正式發(fā)票；對(duì)于 線路通道賠償?shù)入y以取得正式發(fā)票的情況，應(yīng)取得村委會(huì)或村民 填寫(xiě)的收據(jù)，經(jīng)收款人指紋確認(rèn)，并附身份證復(fù)印件或數(shù)碼、 影 像資料。 第二十八條 工程款項(xiàng)具體的審核支付流程為： （一）施工單位結(jié)算工程款時(shí)，應(yīng)填報(bào)工程預(yù)付款（進(jìn)度 款）報(bào)審表（格式見(jiàn)附件2），并附文字說(shuō)明材料。 （二）監(jiān)理單位簽注審核意見(jiàn)，如涉及設(shè)計(jì)

25、變更方案，應(yīng)由 設(shè)計(jì)部門(mén)出具變更通知，并附文字說(shuō)明材料。 （三）施工負(fù)責(zé)部門(mén)（業(yè)主項(xiàng)目部）就合同金額、資金累計(jì) 撥付情況和本次申請(qǐng)撥付金額進(jìn)行審核，并簽注審核意見(jiàn)。 （四）基建管理部門(mén)審定并簽注意見(jiàn)。 （五）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)報(bào)審表進(jìn)行審定， 根據(jù)對(duì)方單位提供的合法結(jié)算憑據(jù)支付資金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 第二十九條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用的管理，不得列 支與生產(chǎn)準(zhǔn)備工作無(wú)關(guān)的支出。 （一）由公司生產(chǎn)技術(shù)部下發(fā)生產(chǎn)運(yùn)行車(chē)輛、工器具的配置 標(biāo)準(zhǔn)。在工程成本中列支的車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)不允許拼盤(pán)使用，確因運(yùn) 維資產(chǎn)增加，按照配置標(biāo)準(zhǔn)需要增加車(chē)輛， 但難以在單項(xiàng)工程中 列支的，應(yīng)執(zhí)行年度零購(gòu)預(yù)算管

26、理程序，不再計(jì)入工程成本。 （二）項(xiàng)目竣工投產(chǎn)前，由各單位運(yùn)行管理部門(mén)按照公司生 產(chǎn)技術(shù)部下發(fā)的配置標(biāo)準(zhǔn)，在不突破工程批復(fù)概算和年度資本性 支出預(yù)算的前提下，編報(bào)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)支出計(jì)劃及車(chē)輛、設(shè)備購(gòu)置 清單，報(bào)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 對(duì)于公司本部直管工程的生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)支出，由生產(chǎn)運(yùn)行單位 編報(bào)支出計(jì)劃，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部審核后， 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部履行報(bào)批 程序，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 （三）根據(jù)電網(wǎng)裝備發(fā)展水平和運(yùn)維模式的變化，嚴(yán)格控制 生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場(chǎng)支出。一般工程項(xiàng)目不再列支上述費(fèi) 用，少數(shù)項(xiàng)目因電壓等級(jí)高、技術(shù)新、運(yùn)行環(huán)境復(fù)雜，確需開(kāi)展 職工培訓(xùn)和提前進(jìn)場(chǎng)， 應(yīng)由生產(chǎn)運(yùn)行單位編報(bào)明細(xì)預(yù)算

27、，經(jīng)公司 生產(chǎn)技術(shù)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第三十條 各單位應(yīng)加強(qiáng)工程往來(lái)資金清理， 責(zé)成有關(guān)部門(mén) 及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng) 要查明原因，按照會(huì)計(jì)核算辦法及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)于因各種原因長(zhǎng)期擱置的項(xiàng)目，應(yīng)按以下原則辦理： （一）項(xiàng)目立項(xiàng)后，超過(guò) 1年仍未開(kāi)工建設(shè)（實(shí)施）的，以 及項(xiàng)目開(kāi)工后，超出正常建設(shè)（實(shí)施）周期1年以上仍未完工的， 該項(xiàng)目資金做凍結(jié)處理。 各單位需要繼續(xù)發(fā)生支出時(shí)，應(yīng)提供書(shū) 面說(shuō)明材料，經(jīng)公司相關(guān)項(xiàng)目管理部門(mén)審查同意并取得書(shū)面審查 意見(jiàn)后，取消資金凍結(jié)，并履行正常資金支付程序。 （二）項(xiàng)目立項(xiàng)后，超過(guò) 2年仍未開(kāi)工建

28、設(shè)（實(shí)施）的，該 項(xiàng)目取消，日后具備開(kāi)工（實(shí)施）條件時(shí)，重新履行立項(xiàng)程序。 第七章工程物資財(cái)務(wù)管理 第三一條 按照物資集約化管理的要求，實(shí)施物資集中采 購(gòu)。物資部負(fù)責(zé)按期提供物資結(jié)算資料。 物流服務(wù)中心負(fù)責(zé)集中 采購(gòu)物資的財(cái)務(wù)管理工作，簽訂物資采購(gòu)合同，審驗(yàn)采購(gòu)結(jié)算票 據(jù)，提報(bào)物資款項(xiàng)預(yù)算，開(kāi)展物資業(yè)務(wù)核算，抵扣物資進(jìn)項(xiàng)稅額， 實(shí)施發(fā)票校驗(yàn)和付款清賬，并負(fù)責(zé)在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)物資相關(guān) 數(shù)據(jù)。 第三十二條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)置物資賬簿，開(kāi)展物資 核算工作，編制本單位自行采購(gòu)物資的現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)納入集中支 付范圍的業(yè)務(wù)提出付款申請(qǐng)， 對(duì)不在集中支付范圍的業(yè)務(wù)辦理對(duì) 外付款。開(kāi)展自行采購(gòu)物資的增值稅

29、進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證、抵扣工作。 各單位物資配送中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)維護(hù)物資入、出、退庫(kù)信息， 根據(jù)物資出庫(kù)信息歸集工程項(xiàng)目成本，按月向財(cái)務(wù)部門(mén)提交經(jīng)過(guò) 匯總整理的物資出入庫(kù)單據(jù)。 各單位應(yīng)加強(qiáng)物資庫(kù)存管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合物資配送中 心，定期開(kāi)展物資清查與核對(duì)，防止物資積壓和浪費(fèi)，查找物資 毀損、盤(pán)盈、盤(pán)虧原因，非正常物資增減應(yīng)履行審批程序。 第三十三條各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家增值稅暫行條例的有關(guān) 規(guī)定，做好增值稅扣稅憑證的取得、傳遞、認(rèn)證和抵扣工作，做 到應(yīng)抵盡抵，切實(shí)減少投資成本，降低工程造價(jià)。 第三十四條 各單位要加強(qiáng)工程廢舊物資和結(jié)余物資管理， 健全完善相關(guān)工作機(jī)制，保證有賬有物、賬物相符、及時(shí)入庫(kù)， 嚴(yán)禁私

30、自變賣(mài)、處置。物流服務(wù)中心負(fù)責(zé)組織公司系統(tǒng)廢舊物資 的集中處置工作，各單位物資配送中心負(fù)責(zé)具體實(shí)施，并將處置 收入及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。 第八章工程結(jié)算及竣工決算 第三十五條 項(xiàng)目管理部門(mén)是工程結(jié)算的歸口管理部門(mén)，其 中：公司基建部負(fù)責(zé) 35千伏及以上電網(wǎng)工程的結(jié)算管理工作， 生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)35千伏以下電網(wǎng)工程的結(jié)算管理工作，營(yíng)銷(xiāo)部、 科技信息部、人力資源部等部門(mén)負(fù)責(zé)所分管專(zhuān)項(xiàng)工程的結(jié)算管理 工作。 第三十六條 項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照工程結(jié)算管理相關(guān)規(guī)定， 組織工程結(jié)算工作，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供經(jīng)審核確認(rèn)的 工程結(jié)算書(shū)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好工程竣工決算工作。 （一）220千伏及以上電網(wǎng)工程， 工

31、程結(jié)算書(shū)的移交日期應(yīng) 在工程投產(chǎn)后90日內(nèi)。 （二）110千伏及以下電網(wǎng)工程和小型基建工程，工程結(jié)算 書(shū)的移交日期應(yīng)在工程投產(chǎn)后 45日內(nèi)。 （三）除小型基建以外的其他專(zhuān)項(xiàng)工程，工程結(jié)算書(shū)的移交 日期應(yīng)在工程投產(chǎn)后 30日內(nèi)。 第三十七條 工程結(jié)算書(shū)的編制深度和細(xì)度， 應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足工程 竣工決算報(bào)告的編制需要。 結(jié)算價(jià)款與合同價(jià)款不一致的， 應(yīng)由 項(xiàng)目管理部門(mén)提供審批意見(jiàn)、補(bǔ)充協(xié)議、現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)資料。 對(duì)不能按期完成工程結(jié)算， 影響竣工決算編制和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的 單位和部門(mén)，應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任，嚴(yán)格考核。 第三十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與工程竣工驗(yàn)收工作，會(huì)同生產(chǎn) 運(yùn)行部門(mén)（或資產(chǎn)使用部門(mén)）核實(shí)資產(chǎn)狀況。項(xiàng)目

32、投產(chǎn)后3日內(nèi)， 項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供 “工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”、“實(shí)物資 產(chǎn)移交清冊(cè)”和“未完收尾工程明細(xì)表”，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù) 部門(mén)提供“工程資料移交清冊(cè)”（格式見(jiàn)附件 3）中所要求的資 料副本（復(fù)印件）。財(cái)務(wù)部門(mén)在竣工驗(yàn)收當(dāng)月估價(jià)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)， 并按規(guī)定計(jì)提折舊。 待正式完成竣工決算后再調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值，但 不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)在ERP系 統(tǒng)創(chuàng)建設(shè)備卡片，并與項(xiàng)目管理部門(mén)提供財(cái)務(wù)部門(mén)的“轉(zhuǎn)增資產(chǎn) 清單”核對(duì)一致。 第三十九條 估價(jià)轉(zhuǎn)資的基本原則為：以項(xiàng)目管理部門(mén)提供 的工程合同等估價(jià)資料為依據(jù)， 合理預(yù)計(jì)工程成本并計(jì)入在建工 程，以在建工程賬面價(jià)值估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資

33、產(chǎn)。暫估入賬的資產(chǎn)價(jià) 值應(yīng)盡可能與最終資產(chǎn)價(jià)值保持一致，二者偏離度超過(guò)10%的， 相關(guān)單位應(yīng)查明原因，并向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行匯報(bào)。 第四十條 工程結(jié)算書(shū)編制完成后， 各項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)完成單據(jù)傳遞和成本列支。 需要簽訂結(jié)算補(bǔ)充協(xié)議的， 應(yīng) 于補(bǔ)充協(xié)議簽訂后的1個(gè)月內(nèi)完成單據(jù)傳遞和成本列支。 對(duì)于未 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的報(bào)賬業(yè)務(wù)， ERP系統(tǒng)自動(dòng)完成關(guān)賬處理， 財(cái) 務(wù)部門(mén)不再受理。 第四十一條 工程竣工決算報(bào)告是綜合反映工程的建設(shè)時(shí) 間、投資情況、工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況 的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén) 收到工程結(jié)算資料后，應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員，及

34、時(shí)編制工程竣工決算 報(bào)告，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各類(lèi)工程的竣工決算管理，除零購(gòu)支出 外，所有資本性支出項(xiàng)目都必須編制竣工決算報(bào)告，項(xiàng)目名稱(chēng)、 建設(shè)內(nèi)容必須與公司下達(dá)的投資計(jì)劃相符。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定 工程竣工決算管理辦法，對(duì)各類(lèi)竣工決算報(bào)告的編制要求作 出具體規(guī)定。各單位應(yīng)在工程竣工決算報(bào)告編制完成后5日內(nèi)報(bào) 公司備案。 縣供電公司的工程竣工決算報(bào)告由市供電公司負(fù)責(zé)審批和 管理，其中110千伏及以上輸變電項(xiàng)目在市公司批復(fù)后5日內(nèi) 報(bào)省公司備案。 第四十二條 工程竣工決算的時(shí)間要求如下： （一）220千伏及以上電網(wǎng)工程， 應(yīng)在竣工驗(yàn)收交付使用后 6個(gè)月內(nèi)完成決算編制

35、工作。 （二）110千伏及以下電網(wǎng)工程和小型基建工程，應(yīng)在竣工 驗(yàn)收交付使用后3個(gè)月內(nèi)完成決算編制工作。 （三）除小型基建以外的其他專(zhuān)項(xiàng)工程，應(yīng)在竣工驗(yàn)收交付 使用后45日內(nèi)完成決算編制工作。 第四十三條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得 可以預(yù)計(jì)納入竣工決算， 但預(yù)計(jì)未完收尾工程的 5%。 留有未完工程。如確有未完收尾工程的， 并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表， 實(shí)物工作量和概算價(jià)值不得超過(guò)總概算的 加快實(shí)施進(jìn)度，未完收 各單位應(yīng)加強(qiáng)未完工程的組織實(shí)施， 尾工程應(yīng)在竣工決算報(bào)告完成后 6個(gè)月內(nèi)建設(shè)實(shí)施完畢，并編制 相關(guān)竣工決算，報(bào)原決算批復(fù)單位審批或備案。如未完收尾工程 6個(gè)月內(nèi)尚

36、未開(kāi)工，該項(xiàng)目取消，待后續(xù)實(shí)施時(shí)另行安排計(jì)劃和 資金，并相應(yīng)調(diào)整原入賬價(jià)值。 第四十四條 工程竣工決算批準(zhǔn)后，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí) 開(kāi)展資金清算工作，對(duì)于由公司提供資金的項(xiàng)目，工程結(jié)余資金 應(yīng)在竣工決算完成后 1個(gè)月內(nèi)繳回公司。 第四十五條 各單位審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)工程款項(xiàng)支付、工程結(jié) 算和竣工決算等工作實(shí)施全過(guò)程審計(jì)。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，可以 采用內(nèi)部審計(jì)或聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)兩種方式，外審所需費(fèi)用 按規(guī)定從項(xiàng)目法人管理費(fèi)列支。工程審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng) 出具工程審計(jì)報(bào)告，作為最終確定工程價(jià)款和進(jìn)一步改進(jìn)工程管 理工作的重要依據(jù)。 第四十六條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全工程財(cái)務(wù)檔案 管理制度，及時(shí)

37、收集、整理從項(xiàng)目規(guī)劃到竣工驗(yàn)收各環(huán)節(jié)的重要 基礎(chǔ)資料，包括但不限于：項(xiàng)目立項(xiàng)文件，土地、環(huán)評(píng)、水保等 各種支持性文件，項(xiàng)目初設(shè)及概（預(yù)）算資料、正式合同文本、 有權(quán)機(jī)構(gòu)的審批資料、工程結(jié)算和現(xiàn)場(chǎng)簽證資料、工程審計(jì)和竣 工決算資料等，上述資料按項(xiàng)目保存、裝訂成冊(cè)，并適時(shí)移交檔 案管理部門(mén)，妥善保管。 第四十七條 各單位基建管理部門(mén)在項(xiàng)目完工后， 應(yīng)及時(shí)辦 理房屋產(chǎn)權(quán)證、土地所有權(quán)證及其他財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證書(shū)。 產(chǎn)權(quán)證登 記的所有人必須與此項(xiàng)目的出資人保持一致。 第九章統(tǒng)計(jì)分析與考核評(píng)價(jià) 第四十八條各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立工程財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與分析 制度，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目概（預(yù)）算、結(jié)算和決算的統(tǒng)計(jì)對(duì)比分析， 結(jié)合工程典型設(shè)計(jì)，研究和總結(jié)控制工程成本， 降低工程造價(jià)的 有效措施，發(fā)現(xiàn)和解決工程財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，不斷加以改進(jìn) 和提高。 第四十九條各單位要建立科學(xué)系統(tǒng)的工程財(cái)務(wù)報(bào)表體系， 將資本性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、工程資金管理、在建工 程成本支出、工程進(jìn)度等信息通過(guò)報(bào)表體系集中統(tǒng)一，推動(dòng)ERP 系統(tǒng)與基建管控模塊等專(zhuān)業(yè)信息系統(tǒng)有效集成，實(shí)現(xiàn)信息共享， 提高管理效率。財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，項(xiàng)目管理部 門(mén)應(yīng)每月向本單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送工程進(jìn)度情況。 第五十條公司建立工程財(cái)務(wù)管理考核評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化對(duì)各 單位工程財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管控能力，根據(jù)管理需要逐步將主要指標(biāo) 納入公司年度業(yè)績(jī)