[管理制度]分公司財務(wù)管理制度ABC

1、管理制度 ) 分公司財務(wù)管理制度 ABC|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:thekingdomofheavenistryingtoenter.Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoitstime,mustb emanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.-GuoGeTech廣東 ABC 發(fā)展 XX 公司 分支機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行） 為了加強分支機構(gòu)財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的 安全和完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制

2、度。本制度所指分支機構(gòu)為總公 司下屬的分公司、辦事處。第一章 財產(chǎn)監(jiān)督機制及人員職責(zé)鑒于目前分支機構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負(fù)有財產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的關(guān)聯(lián)人員為分支 機構(gòu)會計、出納、倉庫人員等。分支機構(gòu)會計是主管分支機構(gòu)財產(chǎn)管理和會計核 算的主要負(fù)責(zé)人， 直接向總公司財務(wù)中心匯報工作， 接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督 倉庫主管（未設(shè)倉庫主管的分支機構(gòu)為倉庫負(fù)責(zé)人）為主管分支機構(gòu)存貨的主要 負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向 分支機構(gòu)經(jīng)理匯報工作，接受分支機構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫 房制度建設(shè)、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)

3、和監(jiān)督。于分支機構(gòu)內(nèi)，倆者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機構(gòu)經(jīng) 理完成日常的運營管理工作。分支機構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機構(gòu)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機構(gòu)的財 務(wù)人員和倉庫負(fù)責(zé)人員均由總公司財務(wù)中心直接委派或任命。壹、分支機構(gòu)會計的工作職責(zé)：1、審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；3、完成應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價、運費等）；4、月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單且由業(yè)務(wù)人員和客戶對賬，跟蹤對賬情況；5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及

4、盤點方案；6、審核分支機構(gòu)人員的費用報銷且協(xié)助總公司控制費用；7、控制分支機構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；8、制作分支機構(gòu)工資表9、每周和分支機構(gòu)出納壹起進(jìn)行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤；10 、報送總公司要求的財務(wù)報表及銷售報表（每月 5 日前向總公司報送）；11 、保存關(guān)聯(lián)的賬務(wù)資料二、分支機構(gòu)出納的工作職責(zé)：1、經(jīng)管分支機構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶；2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；3、建立手工現(xiàn)金日記賬且按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況， 對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，做到賬實相符；4、建立手工銀行存款日記賬且按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行 存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

5、表；5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；6、對庫存現(xiàn)金和關(guān)聯(lián)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機構(gòu)倉庫主管（倉庫負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)：1、合理安排倉庫人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安 全和完整；2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好 驗收、裝卸、 檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn) 行；3、和分支機構(gòu)會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處 理；4、負(fù)責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地擺放；5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進(jìn)行評估，加強思想教育工作，及時 反映且解決問題；6、做好庫房的防火

6、防盜等工作，落實安全責(zé)任；7、加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時上報總 公司處理；8、遇特殊情況 ,如分支機構(gòu)經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務(wù)部經(jīng)理匯報情況第二章貨幣資金管理壹、收支倆線管理 分支機構(gòu)于運營地開設(shè)二個銀行賬戶，壹個“收入”賬戶，壹個“費用支出”賬 戶。（壹）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代 理金等收入。分支機構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構(gòu)每周星期 壹將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用 此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構(gòu)，當(dāng)日收

7、取的現(xiàn)金不遲于次日上午 12 點 前存入收入賬戶。分支機構(gòu)會計每周需提供壹份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。1、除有門市（檔口）于銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機構(gòu)不得 向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由關(guān)聯(lián)人員提出申請，經(jīng)分支機 構(gòu)經(jīng)理和會計核準(zhǔn)后，以書面委托收款形式通知客戶付款。 （委托書如附表壹） 未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴(yán)重違規(guī)行為，壹經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機構(gòu)會計應(yīng)及時 通知總公司財務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表 二）的形式通知分支機構(gòu)記賬。（二）費用支出賬戶管理費用支出賬戶專門用于分支

8、機構(gòu)的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。1、分支機構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支倆條線的資金管理制度。分支機構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構(gòu)的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴(yán) 禁分支機構(gòu)用貨款支付費用。2、對于總公司人員于分支機構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序 為該總公司人員向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，由分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司， 財務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，且于核準(zhǔn)后回傳分支機構(gòu)財務(wù)。 總公司人員提取備用金后，分支機構(gòu)會計需及時通知總公司記賬，且將關(guān)聯(lián)單據(jù) 原件壹同寄回總公司（分支機構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件） 。二、對分支機構(gòu)個人借款的規(guī)定：1 、 分支機構(gòu)個人借款

9、審批權(quán)限規(guī)定：a、借款累計余額于個人月工資的 50% 以內(nèi)（含 50% ），由分支機構(gòu)會計 審批；b、超過個人月工資的 50%且少于 100% 的（含 100% ），由財務(wù)中心審 批；c、超過個人月工資的 100%且少于 1萬元（含 1 萬元），由管理本部審批；d、1 萬元之上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。 嚴(yán)禁分支機構(gòu)出納于未經(jīng)關(guān)聯(lián)人員審批的情況下向分支機構(gòu)人員發(fā)放借款。2 、 對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；3 、 分支機構(gòu)員工無生活費用，可向分支機構(gòu)辦理借款；4 、 原則上借款期限不能超過壹個月，對個人借款不按規(guī)定

10、進(jìn)行費用報銷或歸仍時，分支機構(gòu)會計必須從借款人當(dāng)月工資中扣回；5 、 對于未仍清借款的員工，分支機構(gòu)財務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。第三章費用開支管理壹、分支機構(gòu)費用實行預(yù)算管理分支機構(gòu)會計于每月 28 日前向總公司財務(wù)中心報送下月的費用預(yù)算表，由財務(wù) 中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核且報執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機構(gòu)根據(jù)實際情 況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。二、分支機構(gòu)費用報銷審批權(quán)限 分支機構(gòu)的費用支出單據(jù)統(tǒng)壹按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構(gòu) 無權(quán)于未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費用報銷支出。三、費用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求 分支機構(gòu)費用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公

11、司費用支付標(biāo)準(zhǔn) 及報銷附件表及辦事處費用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表執(zhí)行。四、費用報銷流程1、報銷人填寫費用報銷單 / 差旅費報銷單，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核費用支出的合理 性，分支機構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認(rèn)；2、報銷人把經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字的報銷單交分支機構(gòu)會計， 分支機構(gòu)會計按 分支機構(gòu)費用支付標(biāo)準(zhǔn)及報銷附件表的要求審核單據(jù)且填寫分支機構(gòu)人員 報銷記錄和核定表 。其中，分支機構(gòu)的壹切公共支出，如房租、水電費、運輸 費等由出納統(tǒng)壹支付和報銷。對超支的費用會計應(yīng)不予審核，如確為合理支出， 由報銷人經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構(gòu)會計查核總公司的 審批情況進(jìn)行審核；3、次月 3 日前，分

12、支機構(gòu)會計整理報銷單和分支機構(gòu)人員報銷記錄和核 定表且寄回總公司，按總公司報銷程序處理；4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后， 由總公司主辦會計按審批情況補填 分 支機構(gòu)人員報銷記錄和核定表的“同意報銷金額” 、“扣款額”及“備注”欄， 由財務(wù)經(jīng)理核實后傳真分支機構(gòu)出納，由出納按分支機構(gòu)人員報銷記錄和核定 表的“同意報銷金額”沖減個人借支或返仍現(xiàn)金。流程圖如下：超支向本部申請財務(wù)中心 申請報銷審核轉(zhuǎn)交審核轉(zhuǎn)分交支機構(gòu)經(jīng)理傳真審批表沖減個人借支或返仍現(xiàn)金 復(fù)印審批表五、工資審核和發(fā)放流程 分支機構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時間為次月 15 日。1 、每月 8 日前，分支機構(gòu)會計據(jù)本機構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情

13、況制作上月 工資表，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務(wù)中心；2、總公司財務(wù)中心按關(guān)聯(lián)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表且按公司費用支付程序?qū)徍撕蛨笈?、財務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會計且由出納發(fā)放工資；4、分支機構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。分支機構(gòu) 經(jīng)理核實出勤情況核實出勤情報送工資表發(fā)放工資 傳真工資分支機構(gòu)會計對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成關(guān)聯(lián)工作交接及交仍公司所有的財物后，由分支機構(gòu)會計核算工資且連同離職申請表傳真財務(wù)中心申請發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章應(yīng)收賬款管理壹、信用

14、額度控制每個會計期間總公司據(jù)分支機構(gòu)申請，核發(fā)分支機構(gòu)新壹期的客戶信用額度表。分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。2、分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機構(gòu)應(yīng)隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商， 申請取消信用額度， 且對其欠款進(jìn)行催收、 清理4、對信用額度的調(diào)整，分支機構(gòu)須提出申請，上報公司審批后執(zhí)行。對連 續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報 申請取

15、消或調(diào)減信用額度，且對其欠款進(jìn)行催收、清理。5、分支機構(gòu)不得和經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款， 若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機關(guān)。6、分支機構(gòu)會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽 名發(fā)貨，對無分支機構(gòu)會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù)員予以重罰。7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請，按公司 審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序分支機構(gòu)應(yīng)每月和有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對、確認(rèn)工作。1、次月 3 日前由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、 收款及欠款結(jié)余情況表，由會計審核后填寫“對

16、賬單” （見附件三），簽名作實后 提交業(yè)務(wù)員和客戶進(jìn)行對賬。對賬單的金額、截止日期必須和總公司賬套設(shè)置的 會計期間壹致。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時進(jìn)行核對、且要求客戶于對賬單上簽章確認(rèn)（如 為單位，必須取得對方財務(wù)人員簽字且加蓋公章；如為個體，必須由對方老板簽 章確認(rèn)）。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶于對賬單上詳細(xì)說明。3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對賬單后，應(yīng)提交壹份復(fù)印件由財務(wù)歸檔。對于 客戶有異議的對賬單， 業(yè)務(wù)員應(yīng)及時和會計溝通， 解決對賬差異， 且重發(fā)對賬單， 要求客戶簽章確認(rèn)。4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款于誰手里就由誰負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務(wù)

17、人員離職時必須對所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對，取得客戶的確認(rèn)且經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。提供上月發(fā)貨收款情況表傳真對賬單分支機構(gòu)業(yè)務(wù) 人員對賬流程如下： 出具正式對賬單簽名或蓋章確認(rèn)回傳復(fù)印對賬單由會計備檔三、客戶返利1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：a、客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。c、能享受銷售返利的客戶必須是和公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。 分支機構(gòu)應(yīng)和客戶商洽合作條件，且以書面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送壹份至 總公司財務(wù)部備案。d、客戶返利按月或季計算。e、客戶返利的計算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利

18、的計算。2、返利的程序：a、由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請， 根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額， 按當(dāng)時和客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利且提交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。b、分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進(jìn)行審核且提交分支機構(gòu)會計審核c、分支機構(gòu)會計確認(rèn)回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。分支機構(gòu)經(jīng)理 申請返利審核轉(zhuǎn)交提交返利表申請?zhí)幚泶_認(rèn)返回四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)管理或分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)：a、 由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到 分支機構(gòu)的， 先由總公司業(yè)務(wù)員和相應(yīng)的銷售會計進(jìn)行內(nèi)部對賬

19、， 且 由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員和客戶進(jìn)行對賬。b 、 總公司業(yè)務(wù)員完成對賬且取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬 申請單向相應(yīng)的銷售會計提出轉(zhuǎn)賬申請。c、 銷售會計接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計d 、 總公司主辦會計于轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機構(gòu)會計e、 分支機構(gòu)會計通知分支機構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員和客戶溝通確 認(rèn)應(yīng)收賬款f、由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司g 、 總公司主辦會計把由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計簽名核實后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款總公司主辦會計 填寫轉(zhuǎn)賬申請單 對賬轉(zhuǎn)交入賬核定入賬且傳真 同意轉(zhuǎn)賬對賬分支機構(gòu)會計分指

20、支定機人構(gòu)員業(yè)和務(wù)客人戶員溝通 通知轉(zhuǎn)接客戶 反饋對賬情況，簽名作實2、分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司： 分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類 似的操作。注：總公司主辦會計是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支 機構(gòu)會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造 成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會計承擔(dān)。五、應(yīng)收帳款的調(diào)整 1、對于客戶欠款（應(yīng)收帳款）于客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間 財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函， 確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單， 該確認(rèn)函于客戶雙方簽字 后，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機構(gòu)的客戶）要求對其現(xiàn)有庫存

21、的滯銷品降價，以 促進(jìn)銷售，分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制壹份清點表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理、會計審核后傳回 總公司審批， 以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。 分支機構(gòu)關(guān)聯(lián)人員必須實 事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序 對于分支機構(gòu)人員申請開具發(fā)票 （包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票） ，按如下 方式操作：由關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單 （附表四），交分支機構(gòu)會計審核欠款情況、 申請金額后傳真總公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心按規(guī)定開具。申請審核且傳真 分支機構(gòu)會計第五章商品進(jìn)銷存管理壹、商品調(diào)撥1、商品調(diào)撥流程（1）分支機構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨

22、申請和倉庫的庫存情況，填寫“商 品調(diào)撥申請單”，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。（2）分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認(rèn) 真審核，且簽署審核意見。（3）分支機構(gòu)計劃員將經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單”傳 真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。（4）分支機構(gòu)倉庫管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物 清點，發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因且填寫收貨差異表 通知分支機構(gòu)會計。5）分支機構(gòu)會計于審核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員。6）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理且提請總公司會計調(diào)賬。審批申請調(diào)整差異反饋收貨差異 發(fā)貨分支機構(gòu)倉庫人員通知會計記

23、賬和處理差異2、商品退貨流程（1）分支機構(gòu)計劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計的銷售情況，填寫退貨申請單交 分公司經(jīng)理審核。（2）分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。（3）分支機構(gòu)計劃員于取得經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請單后聯(lián)系托運 且把退貨申請單和托運單傳真到總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員。（4）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員于配送中心清點后和分支機構(gòu)計劃員核對退貨差異5）總公司關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理且提請總公司會計調(diào)賬。分 支機申請構(gòu)退貨傳真退貨申請單經(jīng)理總公司指定業(yè)務(wù)員 審核核對差異、商品銷售1 、分支機構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度 內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（ 1 ）現(xiàn)款現(xiàn)貨： 客戶向業(yè)務(wù)

24、主辦提出購貨申請， 打單員打印商品銷售清單， 經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款且于商品清單上簽名，財務(wù)收款 且于銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。銷售流程如下： 支付貨款財務(wù)人員 客戶提貨 下訂單 打銷售清單倉管員按客戶要求備貨 審核返仍通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購貨申請、預(yù)付貨款給分支機構(gòu)且將付款單 據(jù)傳真給分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認(rèn)且于客戶付款單據(jù)上簽字后交分支 機構(gòu)會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構(gòu)會計 向總公司出納查詢到賬情況且于收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。于分支機構(gòu)會計確認(rèn)收 到款后于商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)

25、貨。除部 分有信用額度的大客戶和檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構(gòu)的銷售壹律實行先收款后發(fā) 貨的銷售方式。銷售流程如下：客傳戶真銷售訂單匯款單交財務(wù)審核及匯款單發(fā)貨通知打銷售單（3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當(dāng)大的客戶， 由分支機構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售和回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng) 理和總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：客傳戶真銷售訂單分 支 機 構(gòu)業(yè)務(wù)人員通知打銷售單 要求發(fā)貨申請發(fā)貨打單員 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨2、客戶提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機構(gòu)會計審核（注意事項： 如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨

26、后收款方 式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷 售單和托運單作賬務(wù)處理。3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權(quán)限a、該客戶本月退貨額累計于上月銷售額 10% 以內(nèi)由分支機構(gòu)經(jīng)理審批；b 、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額 10% 的由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價格的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)a、對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價 高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退 貨時單價打 8 10 折計價；b、對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價扣除

27、 0.8-1.2 元/片計價。（4）客戶退貨的操作流程a、 客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、 數(shù)量、 質(zhì)量情況傳真給分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)人 員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。b 、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)?批。經(jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印倆 份審批表，分別交分支機構(gòu)會計和倉庫管理員。分支機構(gòu)會計有監(jiān)督 退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。c、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后， 清點驗收后將壹式三份的退貨清 點單中的倆份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行關(guān)聯(lián)處理。d、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人， 對退貨的全過程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)， 且 負(fù)責(zé)和客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。 超額

28、度退貨申請管理本部申請退貨核準(zhǔn)核準(zhǔn) 申請退貨復(fù)印核準(zhǔn)退貨申請單對賬清點單 清點單分支機構(gòu)分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員會計退貨4、代發(fā)貨及代收退貨操作 因業(yè)務(wù)開展需要，總公司和分支機構(gòu)、分支機構(gòu)和分支機構(gòu)存于的代發(fā)貨及 代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作：a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表， 分支機構(gòu)會計審核簽名 后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門， 由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單； b 、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由 會計審核，關(guān)聯(lián)會計審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機構(gòu) 會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨；c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨且把托

29、運單交由代發(fā)貨部門 業(yè)務(wù)員保管；d、 代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和 催收。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬審核是否發(fā)貨下訂單申請代發(fā)貨審核簽名客戶 通知發(fā)貨反饋發(fā)貨情況反饋發(fā)貨情況 發(fā)貨(2)代收退貨操作：a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。b、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后， 清點驗收后將壹式三份的退貨清點單中的倆份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。c、代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬確定是否退貨申請退貨申請代收退貨 客戶代收退貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會 計 通知收

30、退貨反饋退貨情況反饋退貨情況 退貨、庫存管理1、存貨進(jìn)出庫（1）、分支機構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門 市的分支機構(gòu)，其于門市陳列的商品，視同庫存商品） ，除因正常手續(xù)（如 銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形 式出貨。（3 ）、分支機構(gòu)倉庫主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機構(gòu)庫存商品管理的第壹責(zé) 任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度， 必須嚴(yán)格加強分支機構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活， 特作如下規(guī)定：a、 內(nèi)部員工借碟的申請， 必須于分支機構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后， 倉庫方給 予借出；b 、借碟后歸仍的時間：電影 2 天，電視劇 7 天；c、 每次限借壹套，前次借出的碟子歸仍后方可再借下壹次；d、同壹品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝壹套；e、倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟