新扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表及填表說明

1、附件3 扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 扣繳義務(wù)人名稱： 扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：一般行業(yè) 特定行業(yè)月份申報(bào) 扣繳義務(wù)人編碼： 金額單位：人民幣元（列至角分）序號(hào)姓名身份證件類型身份證件號(hào)碼所得項(xiàng)目所得期間收入額免稅所得稅前扣除項(xiàng)目減除費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額應(yīng)扣繳稅額已扣繳稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額備注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金財(cái)產(chǎn)原值允許扣除的稅費(fèi)其他合計(jì)123456789101112131415161718192021222324252627合 計(jì)謹(jǐn)聲明:此扣繳報(bào)告表是根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條

2、例和國家有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。 法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字： 年 月 日扣繳義務(wù)人公章:經(jīng)辦人:代理機(jī)構(gòu)（人）簽章:經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人：填表日期: 年 月 日代理申報(bào)日期: 年 月 日受理日期: 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 填表說明：一、 適用范圍本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。二、 申報(bào)期限次月十五日內(nèi)?？劾U義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表?？劾U義務(wù)人不能

3、按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理延期申報(bào)。三、 本表各欄填寫如下：（一）表頭項(xiàng)目1. 稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。2. 扣繳義務(wù)人名稱：填寫實(shí)際支付個(gè)人所得的單位（個(gè)人）的法定名稱全稱或姓名。3. 扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。4. 扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對應(yīng)框內(nèi)打“”。（1） 一般行業(yè)：是指除中華人民共和國個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。（2） 特定行業(yè)：指符合中華人民共和國個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)

4、輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。（二）表內(nèi)各欄1. 一般行業(yè)的填寫（1） 第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。（2） 第3列 “身份證件類型”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。 在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證等證照名稱。（3） 第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。 在中國境內(nèi)有住所的納稅人，填寫身份

5、證、軍官證、士兵證等證件上的號(hào)碼。 在中國境內(nèi)無住所的納稅人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫該號(hào)碼；沒有，則填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證等證照上的號(hào)碼。稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無住所個(gè)人的18位納稅人識(shí)別號(hào)，作為其唯一身份識(shí)別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項(xiàng)，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報(bào)時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。（4） 第5列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。同一納稅人有多項(xiàng)所得時(shí)，分行填寫。（5） 第6列“所得期間”：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。（6） 第7列“收入額”：填寫納稅人實(shí)際取得的全部收入額。（7） 第8列“免稅所得”：是

6、指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。（8） 第916列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。（9） 第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒有的，則不填。（10） 第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。（11） 第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列第7列第8列第16列第17列第18列（12） 第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項(xiàng)目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。（13） 第22列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第22列第19列

7、第20列第21列（14） 第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。（15） 第24列“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第24列第22列第23列（16） 第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。（17） 第26列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第26列第24列第25列（18） 第27列“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說明事項(xiàng)。（19） 對不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的填報(bào)，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫。2. 特定行業(yè)月份申報(bào)的填寫（1） 第2列第6列的填寫：同上“一般行業(yè)”的填寫。（2） 第7列第19列、第22列第26列的數(shù)據(jù)口徑同上“一般行業(yè)”對應(yīng)項(xiàng)目，金額按以下原則填寫： 第7列“收入額”：是指本月實(shí)際發(fā)放的全部收入額。 第8列16列的填寫：填寫當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額。 第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用額。沒有的，則不填。 第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額，按納稅人捐贈(zèng)月份的實(shí)際收入額來計(jì)算。 第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。 第