農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司對賬管理暫行辦

1、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司對賬管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）財務(wù)核對工作，保證會計核算信息的完整性、真實性、準(zhǔn)確性，確保銀行和客戶的資金安全,依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則等規(guī)定要求，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的對賬是指本行與客戶之間、本行內(nèi)部之間、本行與其他金融機構(gòu)之間的核對賬務(wù)的工作。第三條 對賬遵循的原則：（一）內(nèi)部制衡原則。指設(shè)立專門對賬人員，遵循財務(wù)核算與對賬相分離、上門對賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離；（二）差別管理原則。指細分客戶和賬戶，采取差別化對賬手段和頻率，提高對賬效果；（三）突出重點原則。指對于異動、

2、可疑、高風(fēng)險賬戶從對賬方式及頻率上重點關(guān)注，對賬率應(yīng)達到100%。第四條 各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)賬戶的性質(zhì)和活躍程度確定對賬頻率，并依據(jù)本辦法辦理定期或不定期對賬。 第二章 組織分工第五條 對賬工作由總行會計結(jié)算部牽頭組織實施，各業(yè)務(wù)部門和營業(yè)機構(gòu)各負其責(zé)，相互配合。（一）總行會計結(jié)算部負責(zé)全行對賬工作的管理，負責(zé)制定、調(diào)整對賬制度，組織對賬工作執(zhí)行情況檢查。（二）各業(yè)務(wù)部門負責(zé)協(xié)助催收逾期未收回本部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)的單位客戶對賬單，并及時核對業(yè)務(wù)臺賬。（三）各營業(yè)機構(gòu)負責(zé)銀企對賬單的派發(fā)、回收與核對工作，對未達賬項進行跟蹤處理，并對對賬結(jié)果進行統(tǒng)計。第三章 對賬對象和內(nèi)容第六條 本辦法主要規(guī)范本行與單位

3、客戶、本行會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬、本行與其他金融機構(gòu)之間的對賬。第七條 對賬內(nèi)容（一）本行與單位客戶應(yīng)核對單位存款、單位保證金存款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)；（二）會計賬務(wù)與會計臺賬之間應(yīng)核對按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺賬；（三）本行與其他金融機構(gòu)之間應(yīng)核對存放中央銀行款項、存放同業(yè)銀行款項、拆放同業(yè)款項、同業(yè)拆入款項、其他同業(yè)之間的存款或拆借性質(zhì)資金。第一節(jié) 與單位客戶對賬第八條 與單位客戶對賬，同客戶簽訂賬戶管理協(xié)議時，明確雙方應(yīng)定期核對賬務(wù)，界定雙方權(quán)利和業(yè)務(wù)，各營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)區(qū)分重點（高風(fēng)險）和非重點對賬客戶，約定對賬事項。第九條 重點對賬客戶是指符合下列情況之一的單位客戶：（一）連續(xù)

4、兩個對賬周期對賬失敗的賬戶；（二）短期內(nèi)頻繁收付的大額存款、整收零付或零收整付且金額大致相當(dāng)?shù)馁~戶；（三）賬戶所有者與無業(yè)務(wù)往來者之間劃轉(zhuǎn)大額款項的賬戶；（四）未經(jīng)銀行營銷主動開立并立即收付大額款項的存款賬戶；（五）長期未發(fā)生業(yè)務(wù)又突然發(fā)生大額資金收付的賬戶；（六）多次不及時領(lǐng)取對賬回單或返回對賬回執(zhí)、對賬過程中出現(xiàn)可疑情況的賬戶；（七）其他跡象表明值得密切、立即關(guān)注的賬戶或監(jiān)管部門要求即時、上門對賬的賬戶。重點對賬客戶應(yīng)按月確定、調(diào)整。第十條 非重點對賬客戶是指除重點對賬客戶之外的客戶。第十一條 單位客戶對賬頻率（一）重點對賬客戶按月發(fā)送對賬單；非重點客戶按季發(fā)送對賬單；（二）對前一個對賬期

5、內(nèi)未能實現(xiàn)有效對賬的賬戶，在下一個對賬期內(nèi)必須實現(xiàn)有效對賬，即保證單位客戶最少每半年有效對賬一次；對于有效對賬后賬戶無資金往來、開戶后無款項發(fā)生或者長期不動存款戶，可視風(fēng)險程度降低對賬要求；（三）對于異動、可疑、高風(fēng)險賬戶，必須逐月采取上門對賬方式，核對發(fā)生額和余額并收取余額對賬回執(zhí)；出現(xiàn)特殊異常情況或有理由認為涉及案件風(fēng)險的賬戶，要采取臨時性對賬措施，對有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額進行全面對賬。上門對賬應(yīng)實行雙人辦理，并持單位介紹信及工作證，以備查驗。第二節(jié) 與業(yè)務(wù)臺賬對賬第十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向經(jīng)辦業(yè)務(wù)機構(gòu)會計部門提供按規(guī)定建立的臺賬名冊，協(xié)同確定對賬范圍和對賬內(nèi)容，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)機構(gòu)會計部門據(jù)此

6、簽發(fā)對賬資料，交業(yè)務(wù)部門核對。第十三條 因業(yè)務(wù)部門未及時反饋對賬結(jié)果，而日后發(fā)現(xiàn)差錯，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三節(jié) 與其他金融機構(gòu)對賬第十四條 存放央行款項按照人民銀行的對賬要求進行對賬。第十五條 我行存放在其他銀行的存放同業(yè)(含拆放同業(yè)) 賬戶，按照對方行的對賬要求進行對賬。第十六條 同業(yè)機構(gòu)存放在我行的同業(yè)存放（含同業(yè)拆入）資金賬戶比照重點對賬賬戶的要求，按月進行對賬。第十七條 收到其他金融機構(gòu)對賬中如有未達賬項，應(yīng)及時與其他金融機構(gòu)查明原因，如實填寫對賬單，反饋對方的對賬回單蓋章后在規(guī)定的期限內(nèi)交回。第四章 對賬手段和時間 第十八條 本行根據(jù)客戶的性質(zhì)，目前與單位客戶、內(nèi)部之間、其他金

7、融機構(gòu)的對賬手段主要采用紙式對賬。紙式對賬是指發(fā)送紙式對賬單、回收對賬單的對賬方式。第十九條 對賬單須簽字或蓋章以明確責(zé)任，沒有簽字或蓋章的，視同未對賬處理。（一）簽發(fā)對賬單，簽發(fā)部門應(yīng)逐頁加蓋或套紅印制業(yè)務(wù)蓋章；（二）對賬回單應(yīng)由對賬對象簽章確認，與單位客戶對賬，客戶應(yīng)加蓋預(yù)留印鑒或按約定加蓋公章、財務(wù)專用章。第二十條 對賬單時間要求（一）對賬單應(yīng)在對賬截止期后兩個工作日發(fā)出；短信對賬等定時對賬應(yīng)在賬務(wù)完成后發(fā)出賬戶交易信息；（二）向單位客戶發(fā)出對賬單，應(yīng)要求客戶在對賬截止期后十日內(nèi)反饋對賬回單，客戶逾期不退的，營業(yè)機構(gòu)應(yīng)積極催收；內(nèi)部對賬，應(yīng)要求對賬對象在收到后兩個工作日內(nèi)反饋對賬回單；（

8、三）收到對賬單應(yīng)在兩個工作日內(nèi)核對完畢并反饋對賬結(jié)果。第五章 對賬流程與管理第二十一條 對賬工作按照對賬單的打印與封裝、對賬單的派發(fā)與回收、對賬單回執(zhí)與統(tǒng)計、未達賬項和差錯處理以及對賬資料保管的流程辦理。第二十二條 對賬單應(yīng)由非辦理賬戶業(yè)務(wù)的人員進行打印與封裝，確保對賬工作管賬對賬分離。第二十三條 對賬單的派發(fā)與回收（一）對賬單的派發(fā)余額對賬單的派發(fā)：各營業(yè)網(wǎng)點與客戶、銀行同業(yè)之間的余額對賬單由營業(yè)機構(gòu)進行派發(fā)，同時登記銀企對賬登記簿，并由客戶簽字確認。對于無法送達的對賬單，要查明并登記原因，采取措施獲取對賬單位真實有效的聯(lián)系方式及相關(guān)信息；明細對賬單的派發(fā):各營業(yè)網(wǎng)點向客戶派發(fā)的明細對賬單，

9、由各營業(yè)網(wǎng)點通過回單柜派發(fā)給客戶，不具備條件的由客戶在柜臺上領(lǐng)取。（二）對賬單的回收對賬單發(fā)出后由對賬員負責(zé)向客戶、同業(yè)及內(nèi)部其他部門催收，并及時完成對賬單的核對工作；對重點賬戶及未收回的對賬單，應(yīng)由對賬員持有關(guān)證明文件上門對賬后負責(zé)收回。第二十四條 營業(yè)網(wǎng)點對賬人員應(yīng)對對賬回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印鑒進行核對，并在回執(zhí)上加蓋對賬人員名章，確保對賬真實有效。第二十五條 對賬統(tǒng)計方法評價對賬結(jié)果的指標(biāo)為有效對賬回收率：有效對賬回收率=收到有效回執(zhí)、對賬有效的戶數(shù)/應(yīng)對賬的戶數(shù)（總戶數(shù)-本期不應(yīng)納入對賬考核的戶數(shù)）第二十六條 未達賬項和差錯處理（一）在賬務(wù)核對過程中產(chǎn)生未達賬項，對賬人員應(yīng)認真查找原因，及時

10、處理和解決，并將處理結(jié)果在對賬單回執(zhí)聯(lián)上予以注明；（二）對賬中發(fā)現(xiàn)不符款項，應(yīng)逐筆進行核實，屬本方錯誤的，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點會計主管確認后，授權(quán)前臺柜員進行賬務(wù)調(diào)整；屬對方錯誤的，對賬人員應(yīng)及時通知對方；（三）對賬過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題及可疑賬務(wù)的，應(yīng)及時上報會計結(jié)算部。第二十七條 對賬資料的保管對各類對賬單及其他相關(guān)證明等對賬資料要作為重要會計檔案保管，并按要求按時裝訂、歸檔、登記。第二十八條 會計結(jié)算部將對賬工作列入會計檢查必查項目，定期或不定期開展專項檢查。第二十九條 各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)建立對賬工作定期報告制度。在每個對賬期完成對賬工作后，向會計結(jié)算部上報對賬工作情況報告。第三十條 會計結(jié)算部將對賬工作列為會計工作綜合考核重點。（一）考核內(nèi)容包括對賬單發(fā)送與收回、對賬結(jié)果處理、對賬單回收率、對賬資料保管等；（二）營業(yè)機構(gòu)會計人員、客戶經(jīng)理有責(zé)任督促客戶反饋對賬單，對賬回單收回實行個人責(zé)任制；（三）各業(yè)務(wù)部門、營業(yè)機構(gòu)應(yīng)按人（機構(gòu)）建立對賬單收發(fā)情況表，記錄客戶名稱、發(fā)放時間、發(fā)放方式、經(jīng)辦人員、對賬回單收回時間、不符賬項的處理情況，作為對賬考核的依據(jù)。第三十一條 對通過對賬