中小型企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

1、中小型企業(yè)財務(wù)管理問題與對策 摘要：中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著非常重要的角色，對于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展、社會的穩(wěn)定團(tuán)結(jié)等起著不可忽視的作用。由于企業(yè)的產(chǎn)值規(guī)模、資本構(gòu)成、技術(shù)壁壘等在很大程度上受到宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，這導(dǎo)致了企業(yè)在財務(wù)管理不能及時適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此文章根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理目前存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對策。 關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財務(wù)管理問題；對策分析 一、中小型企業(yè)的作用 （一）中小型企業(yè)能夠促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中小型企業(yè)促進(jìn)了我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是國民經(jīng)濟(jì)體系重要組成部分。市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小型企業(yè)經(jīng)過曲折發(fā)展，因產(chǎn)權(quán)清晰、資源整合等特點(diǎn)，大力促進(jìn)了科技、

2、信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，推動了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充實(shí)了非公有制經(jīng)濟(jì)體系。（二）中小型企業(yè)有效地緩解了勞動力供需的矛盾。中小型企業(yè)調(diào)動了巨大的勞動力資源，緩解了就業(yè)壓力。當(dāng)前人口數(shù)量的不斷增加，社會就業(yè)壓力不斷擴(kuò)大，而我國的中小型企業(yè)大多屬于勞動密集型，產(chǎn)生了大量的人力需求。一定程度上緩解了勞動力供需的矛盾，促進(jìn)了社會的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)。中小型企業(yè)推動了國家創(chuàng)新水平的提升。由于企業(yè)之間競爭加劇，都在謀求企業(yè)轉(zhuǎn)型。因此需要不斷進(jìn)行技術(shù)的創(chuàng)新、管理水平的提升，才能在競爭中立于不敗之地。而隨著企業(yè)的發(fā)展，也誕生出了很多優(yōu)秀的企業(yè)家，他們以出色的管理智慧與才干，推動著企業(yè)創(chuàng)新水平的提升與發(fā)展。 二、目前中小型企業(yè)發(fā)

3、展中存在的問題 企業(yè)由于眼光與戰(zhàn)略布局的不同，重視眼前利益，不重視財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的核心地位，加上部分管理者思想落后、管理模式僵化，無法充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。（一）財務(wù)控制體系比較薄弱。財務(wù)控制是對企業(yè)在資金投入及收益過程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，確保企業(yè)所制定的財務(wù)計劃得以實(shí)現(xiàn)。1.企業(yè)對于無法對現(xiàn)金管理進(jìn)行嚴(yán)格管控，造成資金閑置或短缺。有部分觀點(diǎn)指出，現(xiàn)金流越充足發(fā)展會越好。殊不知資金閑置能參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或其他投資事宜，產(chǎn)生更大的效益；也有些企業(yè)，沒有靈活的財務(wù)計劃安排，大量對外進(jìn)行投資、收購、購置固定資產(chǎn)，沒有預(yù)留周轉(zhuǎn)資金，導(dǎo)致資金鏈斷裂，財務(wù)陷入危機(jī)。2.企業(yè)沒有嚴(yán)格的賒銷政策，應(yīng)收賬

4、款不能兌現(xiàn)，形成呆賬。例如快消品企業(yè)，盲目占領(lǐng)市場，缺乏有力的催收措施，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)供銷出現(xiàn)問題。3.很多企業(yè)尤其是生產(chǎn)制造業(yè)，不注重資產(chǎn)流失，不少管理者由于在生產(chǎn)企業(yè)的原材料、加工的半成品、已有的固定資產(chǎn)等的管理不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)有問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象。（二）企業(yè)融資環(huán)境惡化，缺乏發(fā)展資金。目前，金融環(huán)境的逐漸改善，我國中小型企業(yè)初步建立了獨(dú)立、多元渠道的融資體系。很多地區(qū)都建立多層次的資本主義市場，如新三板、新四板等形式，幫助企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目的融資。但是融資難、擔(dān)保難仍然是制約發(fā)展最突出的問題。1.企業(yè)融資成本高，信用等級低，導(dǎo)致征信相對較差。很多企業(yè)都存在融資成本高的問題，融資的額

5、度與企業(yè)的本身的發(fā)展息息相關(guān)。由于企業(yè)發(fā)展面臨財務(wù)問題，想要融資必須有相應(yīng)的措施，或者企業(yè)信用、或者企業(yè)固定資產(chǎn)、大宗抵押物等。一旦無法償還融資款項(xiàng)，企業(yè)將會血本無歸，降低企業(yè)信譽(yù)度。2.金融機(jī)構(gòu)大多傾向機(jī)制健全、發(fā)展?jié)摿^大的企業(yè)，以國有企業(yè)為主，這些能夠保證資金的及時收回。而我國中小型企業(yè)大部分是非國有企業(yè)，一些銀行在傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響下，對中小型企業(yè)的融資貸款需求比較消極。很多中介類的機(jī)構(gòu)，如券商、區(qū)域性股權(quán)交易中心融資體制也并不健全，對于企業(yè)的發(fā)展?jié)摿坝芰σ蠛芨?，因此并不能從根本上幫助企業(yè)。（三）財務(wù)缺乏戰(zhàn)略性、科學(xué)性，投資能力較弱。1.中小型企業(yè)受規(guī)模限制，為了追求短期

6、目標(biāo)，進(jìn)行短平快的發(fā)展，缺乏科學(xué)的規(guī)劃，增加了企業(yè)的風(fēng)險性。2.投資缺乏規(guī)劃性，造成企業(yè)盤子過大，運(yùn)轉(zhuǎn)成本過高。很多企業(yè)進(jìn)行在投資過程中，比較盲目，缺乏理性考察。導(dǎo)致很多項(xiàng)目投入與產(chǎn)出不成正比，同時投資的資金短缺，也因高風(fēng)險增加了融資成本。 三、解決中小型企業(yè)財務(wù)管理的對策 宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身發(fā)展的因素造成了我國中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面存在或多或少的問題。為了更好地解決這些難題，應(yīng)該從政府、市場和企業(yè)自身三個方面進(jìn)行。（一）政府應(yīng)該加快相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，加快完善體系。1.中小型企業(yè)的規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險的能力比較差。規(guī)模小、抗風(fēng)險能力小這些因素導(dǎo)致了企業(yè)的融資成本高、融資資信低。因此

7、客觀發(fā)展上就決定了政府應(yīng)該通過穩(wěn)健的機(jī)制、寬松的環(huán)境給予企業(yè)更多扶持?？上驳氖牵F(xiàn)在政府的相關(guān)部門比如中小型企業(yè)促進(jìn)局，也逐步發(fā)揮著作用。很多企業(yè)也自發(fā)成立行業(yè)協(xié)會、企業(yè)團(tuán)體，抱團(tuán)發(fā)展，共同對抗風(fēng)險。2.充分拓展企業(yè)的融資渠道，優(yōu)化企業(yè)的融資環(huán)境。金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，加快信貸體系的建設(shè)，正視中小型企業(yè)發(fā)展的問題，比如根據(jù)不同類型或行業(yè)的企業(yè)，設(shè)計相應(yīng)的金融產(chǎn)品，優(yōu)化融資貸款的程序，建立合理的融資審批制度，同時發(fā)揮區(qū)域資本主義市場的作用，加快建設(shè)多層次資本主義市場，如新四板、新三板等融資環(huán)境，一定程度上加速解決融資難的困境。（二）在市場發(fā)展角度，以科學(xué)的眼光進(jìn)行投資。1.企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)

8、險控制體系。很多企業(yè)為了追求短期效益，經(jīng)常會出現(xiàn)盲目投資的情況。因此完善的風(fēng)控體系就顯得十分必要，尤其是在財務(wù)方面。如何計算投資收益、如何進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，面臨不確定風(fēng)險的項(xiàng)目應(yīng)該果斷舍棄、合理規(guī)避。在實(shí)踐中，不斷加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察論證，嚴(yán)格把控投前盡調(diào)環(huán)節(jié)，優(yōu)化投資方案。2.企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部投資，提升企業(yè)自身的創(chuàng)新力。首先，應(yīng)該分析企業(yè)內(nèi)外部的情況，對內(nèi)不斷優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)配置，加強(qiáng)人力資本的投入；其次，企業(yè)的產(chǎn)品應(yīng)該不斷進(jìn)行升級迭代，在企業(yè)的發(fā)展的不同階段，只有加強(qiáng)技術(shù)核心競爭力，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。（三）建立健全企業(yè)財務(wù)控制，強(qiáng)化資金和財務(wù)應(yīng)收賬款的管理。1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在應(yīng)

9、收賬款發(fā)生之后，采取各種措施，保證款項(xiàng)如期收回，同時建立完善的制度或系統(tǒng)。2.控制企業(yè)的壞賬率。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。根據(jù)時間不同制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策，控制壞賬率。3.提高資金的營運(yùn)效率，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表三張內(nèi)容，編制財務(wù)數(shù)據(jù)，制定合理的負(fù)債比例，發(fā)揮資金的最大效用。同時科學(xué)分配資金，對于企業(yè)要有充分的資金池，要具備抵御風(fēng)險的能力。如果企業(yè)資產(chǎn)流動性較強(qiáng)，說明企業(yè)閑置資金盈余，應(yīng)該進(jìn)科學(xué)的投資，增加額外收益。4.加強(qiáng)財產(chǎn)控制。在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理方面建立規(guī)范的操作程序，在此基礎(chǔ)上建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，及時發(fā)現(xiàn)漏洞，維護(hù)財產(chǎn)安全。應(yīng)該

10、分開對財產(chǎn)的管理與記錄，在內(nèi)部行成有力的牽制，定期檢查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)管理的改善加強(qiáng)。5.建立健全企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)。組織架構(gòu)是公司最基礎(chǔ)、最重要的部分。只有組織架構(gòu)明晰，才能做到分工明確，人崗匹配，權(quán)責(zé)分明。避免扯皮推諉的情況。（四）加強(qiáng)企業(yè)信用觀念，樹立良好的信用口碑。1.企業(yè)的融資貸款與自身信用度息息相關(guān)，因此對于銀行等一些金融機(jī)構(gòu)，會把企業(yè)的信用度作為重要的指標(biāo)進(jìn)行參考。舉例說明，如果存在兩家中小企業(yè)同時需要融資貸款的時候，銀行會比較兩家的信用度，信用較高的相應(yīng)的審批流程會更加快捷、可以貸款的資金額度也會相應(yīng)提高。因此，中小企業(yè)一定要重視自身信用度及品牌口碑的建設(shè)，強(qiáng)化信用觀念，提高本企業(yè)的信用等級。2.注重稅務(wù)體系建設(shè)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的發(fā)展及自身體系的不完善，會出現(xiàn)各種問題。除了以上的解決辦法，在企業(yè)其余相關(guān)人員的管理上也需要有嚴(yán)格的要求。企業(yè)的財務(wù)人員要定期進(jìn)行思想政治教育，加強(qiáng)自身的職業(yè)操守及財務(wù)監(jiān)督意識。企業(yè)的管理者，也應(yīng)該不斷提高自身的法律意識及法律觀念。在企業(yè)所有成員的共同努力下，改善企業(yè)財務(wù)管理狀況，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。 參考文獻(xiàn)： 1劉登林,論企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理D.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2009. 2丁華,龍江森工集