X科技有限公司經(jīng)營計(jì)劃編制說明書（indoc整理）

1、大嘴科技有限公司2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制說明書編制： 財(cái)務(wù)管理部時(shí)間：2004年11月目 錄第一章 經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)書5第二章 經(jīng)營計(jì)劃編制說明7第一節(jié) 2005年度計(jì)劃編制總體說明7一、經(jīng)營經(jīng)營計(jì)劃概念7二、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制范圍7三、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制原則7四、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制要求7第二節(jié) 2005年度經(jīng)營計(jì)劃分項(xiàng)計(jì)劃編制說明8一、年度目標(biāo)概述8二、銷售計(jì)劃編制說明8三、生產(chǎn)計(jì)劃編制說明9四、質(zhì)量計(jì)劃編制說明9五、采購計(jì)劃編制說明10六、投資計(jì)劃編制說明10七、人力資源計(jì)劃編制說明11八、安全計(jì)劃編制說明11九、成本計(jì)劃編制說明11十、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說明12第三章 預(yù)算大綱1

2、4第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義14第二節(jié) 預(yù)算的范圍15第三節(jié) 預(yù)算管理組織15第四節(jié) 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算項(xiàng)目16第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書18第一節(jié) 銷售預(yù)算18第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算18第三節(jié) 直接材料預(yù)算19第四節(jié) 直接人工預(yù)算19第五節(jié) 庫存預(yù)算19第六節(jié) 費(fèi)用預(yù)算20第七節(jié) 采購預(yù)算21第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算21第九節(jié) 投資預(yù)算21第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算21第十一節(jié) 預(yù)計(jì)損益表22第十二節(jié) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表22第十三節(jié) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表23第五章 預(yù)算表格24第六章 經(jīng)營計(jì)劃明細(xì)項(xiàng)目45第七章 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制計(jì)劃46第八章 聯(lián)系信息47第九章 2005年生產(chǎn)計(jì)劃48第一章 經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)書項(xiàng)目內(nèi)容編制單位銷

3、售計(jì)劃銷售目標(biāo)：各子公司分產(chǎn)品類型（業(yè)務(wù)）、大嘴配套部分、外部市場市場營銷計(jì)劃銷售活動(dòng)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量生產(chǎn)型子公司產(chǎn)品類型：生產(chǎn)能力產(chǎn)品合格率庫存 上線退件率ppm：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/一般件(一般項(xiàng)） 售后退件率ppm ：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/一般件(一般項(xiàng)） 勞動(dòng)生產(chǎn)率 輛/人年產(chǎn)品可靠性質(zhì)量計(jì)劃試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)生產(chǎn)型子公司一次交檢合格率外協(xié)件ppm質(zhì)量體系建設(shè)iso14000ts16949采購計(jì)劃庫存生產(chǎn)型、商品流通型子公司采購成本外協(xié)件ppm人力資源計(jì)劃薪酬計(jì)劃各子公司培訓(xùn)員工滿意度人員需求滿足率員工激勵(lì)計(jì)劃全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：輛/人年信

4、息系統(tǒng)建設(shè)管理模式目標(biāo)管理文件體系流程優(yōu)化信息安全安全 計(jì)劃安全會(huì)議各子公司專項(xiàng)活動(dòng)文件制度火災(zāi)事故重大治安案件千人負(fù)傷率重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達(dá)標(biāo)率投資計(jì)劃投資項(xiàng)目、付款進(jìn)度各子公司項(xiàng)目進(jìn)度、交付計(jì)劃技術(shù)開發(fā)計(jì)劃技術(shù)開發(fā)費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃和投放計(jì)劃生產(chǎn)型子公司成本計(jì)劃生產(chǎn)成本計(jì)劃生產(chǎn)型子公司管理費(fèi)用計(jì)劃各子公司銷售費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算各子公司營業(yè)收入利潤籌資、融資計(jì)劃預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表簽發(fā)：注：本目標(biāo)書所列目標(biāo)為各公司主要經(jīng)營目標(biāo)； 各子公司可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第二章 經(jīng)營計(jì)劃編制說明第一節(jié) 2005年度計(jì)劃編

5、制總體說明一、經(jīng)營經(jīng)營計(jì)劃概念經(jīng)營計(jì)劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營方針與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作計(jì)劃，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對(duì)經(jīng)營方針與目標(biāo)這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的具體落實(shí)方案。二、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制范圍公司各部門、子公司，以下稱各單位。三、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制原則1.子公司職能部門負(fù)責(zé)相關(guān)分計(jì)劃的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2.子公司財(cái)務(wù)部是單位計(jì)劃的牽頭部門，負(fù)責(zé)公司綜合計(jì)劃的匯總、平衡及編制，負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)工作。3.圍繞大嘴公司確定的05年度目標(biāo)，各單位參照2004年度的歷史水平并結(jié)合自身情況編制各分項(xiàng)計(jì)劃。

6、4.計(jì)劃編制程序?yàn)榇笞旃径聲?huì)確定年度目標(biāo)后，大嘴科技財(cái)務(wù)管理部組織各單位采取“自上而下、自下而上”方法，循環(huán)往復(fù)，共計(jì)三輪。四、2005年度經(jīng)營計(jì)劃編制要求1. 各分項(xiàng)計(jì)劃要求具有科學(xué)性、準(zhǔn)確性、全面性、前瞻性。2. 本計(jì)劃指導(dǎo)書中第二部分（2005年度分項(xiàng)計(jì)劃編制說明）列出了有關(guān)分項(xiàng)計(jì)劃的編制說明，供有各單位參考，其他計(jì)劃請(qǐng)根據(jù)各單位目標(biāo)結(jié)合自身特點(diǎn)，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)計(jì)劃及編制說明。子公司各分項(xiàng)計(jì)劃須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批、匯總后，以正式發(fā)文形式上報(bào)，并提供相應(yīng)的電子文檔。3. 各分項(xiàng)計(jì)劃文件須包括兩部分：計(jì)劃方案及編制說明書（該說明書中須對(duì)計(jì)劃編制的依據(jù)及實(shí)施措施做出詳細(xì)說明），計(jì)劃表

7、格（附件七：預(yù)算表格）必須按要求填寫，禁止更改各計(jì)劃表格式樣。第二節(jié) 2005年度經(jīng)營計(jì)劃分項(xiàng)計(jì)劃編制說明一、年度目標(biāo)概述年度目標(biāo)是計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)，是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略因素，根據(jù)計(jì)劃期提出的管理、財(cái)務(wù)、營運(yùn)等方面的經(jīng)營目標(biāo)；確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)質(zhì)上就是將企業(yè)營運(yùn)狀態(tài)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化成一系列管理決策的過程。經(jīng)營目標(biāo)包括戰(zhàn)略性目標(biāo)、階段性目標(biāo)和實(shí)施策略等不同層次，年度經(jīng)營目標(biāo)側(cè)重于實(shí)施策略，盡可能要具體，既要服從于戰(zhàn)略目標(biāo)，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實(shí)際情況，具有可操作性。確定的年度經(jīng)營目標(biāo)要與績效系統(tǒng)中的kpi考核銜接起來，選擇其中關(guān)鍵目標(biāo)納入kpi體系，其余指標(biāo)作為信息指標(biāo)，在總

8、結(jié)、評(píng)價(jià)各單位工作時(shí)需要予以披露并關(guān)注。年度目標(biāo)是公司年度經(jīng)營活動(dòng)的綱領(lǐng)，只有綱領(lǐng)性的年度目標(biāo)確定后，公司各分項(xiàng)計(jì)劃才能相應(yīng)展開。二、銷售計(jì)劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制原則：1、以市場為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目標(biāo)；2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場占有率；3、注重內(nèi)部生產(chǎn)能力的平衡、協(xié)調(diào)；4、以提高計(jì)劃精度為基本要求。（三）編制范圍：大嘴配套部分、外部市場部分（四）編制要點(diǎn)：1、銷售目標(biāo)：要求分產(chǎn)品類型、大嘴配套部分、外部市場部分等；2、銷售活動(dòng)計(jì)劃：包括老客戶訂單擴(kuò)展計(jì)劃、細(xì)分市場新客戶開發(fā)計(jì)劃；3、營銷活動(dòng)計(jì)劃：（1）、客戶數(shù)據(jù)庫的維護(hù)：要求：記錄客戶的詳細(xì)的背景信息、記錄銷售公司與

9、經(jīng)銷商之間的詳細(xì)往來信息、根據(jù)上述信息，對(duì)客戶進(jìn)行綜合分析，挖掘潛在需求。（2）、渠道改進(jìn)計(jì)劃（3）、廣告促銷計(jì)劃。包括內(nèi)容：平面媒體、展會(huì)、價(jià)格促銷、網(wǎng)絡(luò)媒體。三、生產(chǎn)計(jì)劃編制說明（一）編制范圍：各生產(chǎn)型子公司（二）編制內(nèi)容：要求分產(chǎn)品類型、大嘴配套部分、外部市場部分等；（三）編制要點(diǎn)：1.嚴(yán)格按照以銷定產(chǎn)的原則進(jìn)行排產(chǎn)2.預(yù)計(jì)全年工作日并考慮國家法定節(jié)假日3.本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。4.企業(yè)質(zhì)量狀況；5.庫存情況；6.對(duì)設(shè)備、生產(chǎn)能力的評(píng)估；7.對(duì)產(chǎn)品合格率的控制；8.對(duì)成本率的控制、分析；9.勞動(dòng)生產(chǎn)率。四、質(zhì)量計(jì)劃編制說明（一）編制部門：各生產(chǎn)型子公司（二）編制要點(diǎn)：試驗(yàn)

10、檢驗(yàn)費(fèi)一次交檢合格率外協(xié)件ppm質(zhì)量體系建設(shè)iso14000ts16949五、采購計(jì)劃編制說明（一）編制部門：各子公司（二）要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的需求，制定相應(yīng)的持續(xù)均衡的原材料供應(yīng)計(jì)劃、原材料降價(jià)計(jì)劃、原材料付款計(jì)劃、原材料庫存計(jì)劃、供應(yīng)商開發(fā)計(jì)劃。采購部門根據(jù)生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、本年度所需材料，就存料基準(zhǔn)、采購地區(qū)、材料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應(yīng)計(jì)劃。(三)編制范圍：生產(chǎn)材料（生產(chǎn)型子公司）：直接用于領(lǐng)部件生產(chǎn)的材料。包括外協(xié)件、生產(chǎn)專用鋼材、焊材等；外購商品（商品流通型子公司）。（四）編制要點(diǎn)：1.本年度年底庫存2.現(xiàn)有材料價(jià)格3.結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃并滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要 4.

11、考慮明年年末合理庫存量5.考慮降低采購成本和提高采購質(zhì)量六、投資計(jì)劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）投資計(jì)劃編制范圍1. 新建投資；2. 在建投資；3. 固定資產(chǎn)更新；4. 技術(shù)改造；5. 零星固定資產(chǎn)6. 設(shè)備（國內(nèi)、國外）7. 其他投資支出（包括土地、設(shè)計(jì)費(fèi)用等）分項(xiàng)目分別編制。七、人力資源計(jì)劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制要點(diǎn)1、各單位人員需求情況；2、各崗位人員素質(zhì)情況；3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計(jì)劃；4、總體的人力成本狀況；5、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率；6、同行業(yè)對(duì)比分析。八、安全計(jì)劃編制說明（一）編制部門：各生產(chǎn)型子公司（二）編制要點(diǎn)：火災(zāi)事故重大治安案件千人負(fù)傷率重傷以上

12、事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達(dá)標(biāo)率九、成本計(jì)劃編制說明（本說明中成本除非說明為制造成本，均包括費(fèi)用在內(nèi)）（一）編制單位：各子公司（二）成本計(jì)劃管理的原則1.成本計(jì)劃編制與成本核算的一致性原則2.成本計(jì)劃的靈活性和強(qiáng)制性(柔性和剛性)相結(jié)合的原則3.成本計(jì)劃的謹(jǐn)慎性和挑戰(zhàn)性相結(jié)合的原則4.成本計(jì)劃的精度及成本下降額兼顧的原則（三）成本計(jì)劃管理的內(nèi)容1、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費(fèi)用2、銷售費(fèi)用：銷售公司為銷售所發(fā)生的支出3、管理費(fèi)用：職能部門為管理發(fā)生的支出（四）成本計(jì)劃編制原則1.基本原則：以各子公司生產(chǎn)計(jì)劃大綱為依據(jù)，以確保實(shí)

13、現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為目的。2.基本消耗指標(biāo)的確定原則：以上年實(shí)際消耗為基準(zhǔn)，考慮下年實(shí)際生產(chǎn)變化情況，緊密結(jié)合計(jì)劃值，充分體現(xiàn)操作指標(biāo)的先進(jìn)性和可操作性。3.成本中心細(xì)化原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用落實(shí)至責(zé)任中心，為加強(qiáng)費(fèi)用及消耗控制創(chuàng)造必要條件。4.職能劃分原則：各職能部門根據(jù)自身管理管理職能，提供相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃或基本計(jì)劃編制前提條件，并嚴(yán)格把關(guān)。5.口徑一致原則：為確保計(jì)劃的準(zhǔn)確行，同時(shí)便于計(jì)劃分析考核，要求計(jì)劃與核算口徑一致，流程一致。（六）成本計(jì)劃編制方法：根據(jù)目標(biāo)利潤，采取倒擠成本法。十、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制內(nèi)容1、資產(chǎn)負(fù)債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、籌資、融資計(jì)

14、劃5、編制說明（三）編制要點(diǎn)1. 明確的戰(zhàn)略、經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)2. 基本假設(shè)3. 戰(zhàn)略描述4. 應(yīng)付偶然情況的或有計(jì)劃5. 按時(shí)間、部門和類型等編制的各種預(yù)算6. 按來源和類型等劃分的籌資計(jì)劃7. 逐期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表第三章 預(yù)算大綱第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義定義：預(yù)算是對(duì)未來的預(yù)測和計(jì)算，也就是對(duì)未來的謀劃。這種謀劃用特定的預(yù)算概念、規(guī)則、規(guī)范和指標(biāo)體系對(duì)一個(gè)組織在未來預(yù)算期的行為進(jìn)行貨幣化的定量描述和規(guī)定。目的：企業(yè)的經(jīng)營目的，利潤最大化，而企業(yè)可使用的人力、物力和財(cái)力等資源總是有一定限度的。企業(yè)的全部資源主要是用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤。為了已較少的經(jīng)濟(jì)資源去的盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益

15、，提高企業(yè)的競爭能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須事先編制計(jì)劃。編制預(yù)算是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段。作用：預(yù)算是用貨幣形式來表示的企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，是具體化的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)可以通過編制預(yù)算制定一個(gè)能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計(jì)劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門的工作業(yè)績，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利用預(yù)算來控制未來的行動(dòng)和業(yè)績，就是預(yù)算控制。預(yù)算的作用，概括起來有以下幾個(gè)方面：1、 明確目標(biāo)，預(yù)算就是為整個(gè)企業(yè)和多個(gè)職能部門在計(jì)劃期間的工作分別制定目標(biāo)，它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)中的地位、作用和責(zé)任

16、，從而充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，想方設(shè)法為完成經(jīng)營目標(biāo)而努力。2、 協(xié)調(diào)工作，預(yù)算圍繞著企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，把整個(gè)企業(yè)各方面的工作嚴(yán)密地組織起來。由于預(yù)算是從基層開始，自下而上逐級(jí)綜合，經(jīng)過上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個(gè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)而順利運(yùn)行的有機(jī)整體。3、 全面控制，預(yù)算的全面控制作用主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)算的事前控制主要是控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。預(yù)算的事中

17、控制主要是按預(yù)算確定的目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事后控制主要是進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，以便及時(shí)采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)定目標(biāo)更好的完成。4、 評(píng)價(jià)業(yè)績，預(yù)算是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)多個(gè)方面工作成果的基本尺度。一個(gè)良好的預(yù)算既能促使管理人員以計(jì)劃檢驗(yàn)業(yè)務(wù)，從而發(fā)現(xiàn)一些平時(shí)注意不到的無效勞動(dòng)，又能提醒管理人員新機(jī)遇可能產(chǎn)生的收入、成本和利潤。在實(shí)際經(jīng)營過程中，把實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較，可以避免因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競爭、經(jīng)濟(jì)形勢等各項(xiàng)因素的日益變化使現(xiàn)在與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，而且可以較合理地考核各部

18、門或有關(guān)人員的工作業(yè)績。第二節(jié) 預(yù)算的范圍公司各部門、公司及大嘴公司所屬全資、控股、參股子公司。第三節(jié) 預(yù)算管理組織預(yù)算管理組織，是指負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、控制與信息反饋、業(yè)績考核的組織機(jī)構(gòu)。為保障日常預(yù)算管理工作的實(shí)施，在預(yù)算委員會(huì)下設(shè)置日常工作機(jī)構(gòu)。具體如下：1、母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)預(yù)算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購等重大資本預(yù)算的最后批準(zhǔn)，對(duì)集團(tuán)預(yù)算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結(jié)果擁有監(jiān)督、檢查權(quán)。確定年度經(jīng)營目標(biāo)，是公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)；2、預(yù)算委員會(huì)該委員會(huì)由董事長和各部門負(fù)責(zé)人組成，董事長為組長。負(fù)責(zé)提出集團(tuán)年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針和預(yù)算編制基本要求，報(bào)母公司董事會(huì)批

19、準(zhǔn)；審查集團(tuán)資本性投資于項(xiàng)目預(yù)算；審議集團(tuán)年度總預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；提出集團(tuán)預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定集團(tuán)重大預(yù)算沖突；批準(zhǔn)預(yù)算工作小組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽取集團(tuán)預(yù)算工作小組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告，并發(fā)表意見；審議集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交的年度決算；審議集團(tuán)預(yù)算工作小組提出的預(yù)算獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)。3、預(yù)算工作小組由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理任組長，組織日常工作，財(cái)務(wù)管理部為該小組的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算工作小組在預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下主要負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反饋等日常管理工作的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要職能如下：負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、編制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控

20、、預(yù)算協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反饋、分析，績效評(píng)估的執(zhí)行。4、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)公司各部門、子公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、指標(biāo)分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報(bào)告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及大嘴科技財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，詳見聯(lián)系信息。第四節(jié) 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算按其適用的時(shí)間長短可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。本次預(yù)算所提到的指預(yù)算期在一定時(shí)期內(nèi)（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營周期）的預(yù)算，即短期預(yù)算，一般指全面預(yù)算，又稱總預(yù)算，是企業(yè)未來計(jì)劃和目標(biāo)等方面的總稱，是指以本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)市場需求的研究和預(yù)測，以銷售為主導(dǎo)，進(jìn)而延伸到生產(chǎn)、成本和資金收支等方

21、面，最后編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的這樣一種預(yù)算體系。全面預(yù)算主要是用來規(guī)劃計(jì)劃期間企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分。1、 業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在計(jì)劃期間日常發(fā)生的具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。2、 專項(xiàng)預(yù)算：是指針對(duì)企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購建固定資產(chǎn)、改建擴(kuò)建預(yù)算等。與市場業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項(xiàng)，因而一般為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對(duì)性較強(qiáng)。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)

22、算。資本支出預(yù)算是根據(jù)經(jīng)過審批后的各個(gè)長期投資決策所編制的預(yù)算。一次性專項(xiàng)預(yù)算試制財(cái)務(wù)部門在日常理財(cái)活動(dòng)中為提高資金的適用效果而進(jìn)行的籌措資金和投放資金等財(cái)務(wù)決策的預(yù)算。由于專門決策預(yù)算的具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容，可按需要自行設(shè)計(jì)。3、 財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)關(guān)于先進(jìn)收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，最終大都可以反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算就成為各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和專門決策的整體計(jì)劃，所以又稱總預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算銷售與管理費(fèi)用預(yù)算直接材料

23、預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表說明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制說明中須將具體的籌建期間標(biāo)注清楚。第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書為保證預(yù)算編制的過程和預(yù)算的準(zhǔn)確性，必須事先做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，在明確公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)之后，布置整個(gè)預(yù)算的編制進(jìn)度、職責(zé)及注意事項(xiàng)等。同時(shí)根據(jù)預(yù)算編制的需要，需對(duì)預(yù)算編制的過程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制說明書。以下就按照預(yù)算的分類對(duì)其編制的方法進(jìn)行說明。第一節(jié) 銷售預(yù)算范圍：各子公司。企業(yè)編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果銷售預(yù)算編制不

24、當(dāng)，全面預(yù)算就會(huì)變得毫無價(jià)值。編制銷售預(yù)算前必須進(jìn)行科學(xué)的市場預(yù)測，堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向的原則，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)銷售單價(jià)預(yù)算出計(jì)劃期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價(jià)格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標(biāo)利潤及市場占有率等等。預(yù)計(jì)銷售收入的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)）=預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售收入（其他類型企業(yè)）=（預(yù)計(jì)項(xiàng)目*項(xiàng)目價(jià)格）銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計(jì)銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)

25、根據(jù)產(chǎn)品銷售的收款條件，編制“預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入”，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷售收入的實(shí)際收到數(shù)。說明：配套子公司主要依據(jù)大嘴公司的生產(chǎn)計(jì)劃和自身的產(chǎn)能編制符合實(shí)際的銷售計(jì)劃，其他子公司的銷售業(yè)務(wù)則以子公司2005年的發(fā)展規(guī)劃和市場需求為依據(jù)，編制銷售預(yù)算。11月11日，大嘴公司生產(chǎn)計(jì)劃已經(jīng)編制完成，配套子公司可參考該計(jì)劃，詳見附件八。第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計(jì)劃期的生產(chǎn)量。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費(fèi)用。為了避免存貨過多，導(dǎo)致資金的擠壓、浪費(fèi)，或存貨不足，影響銷售計(jì)劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的

26、實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。因此，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨確定，其計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨第三節(jié) 直接材料預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以預(yù)計(jì)企業(yè)在計(jì)劃期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。為了避免直接材料的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算。預(yù)計(jì)直接材料采購量的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)直接材料采購量=預(yù)計(jì)直接材料耗用量+預(yù)計(jì)期末庫存材料-預(yù)計(jì)期初庫存材料其中：預(yù)計(jì)材料耗用量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的

27、編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接材料的付款情況，編制“預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。第四節(jié) 直接人工預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計(jì)劃計(jì)算。預(yù)計(jì)直接人工的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)直接人工成本=（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）第五節(jié) 庫存預(yù)算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預(yù)算是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本，同時(shí)也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷售成本和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨項(xiàng)目提供數(shù)據(jù)。由于期末存貨的計(jì)價(jià)方法很多，因此，在編制期末存貨預(yù)算前，應(yīng)根據(jù)存貨

28、的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位成本，然后根據(jù)存貨的單位成本和預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量，就可計(jì)算出預(yù)計(jì)期末存貨成本。預(yù)計(jì)期末存貨成本的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)期末存貨成本=預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量*預(yù)計(jì)存貨單位成本第六節(jié) 費(fèi)用預(yù)算6.1制造費(fèi)用預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司制造費(fèi)用預(yù)算是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。由于在制造費(fèi)用中，有些費(fèi)用如間接材料費(fèi)用、間接人工費(fèi)用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動(dòng)，而另一些費(fèi)用如折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，則在一定時(shí)期內(nèi)基本保持不變。因此，在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需將制造費(fèi)用按其成本形態(tài)劃分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。預(yù)計(jì)變動(dòng)制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量

29、和預(yù)計(jì)的單位變動(dòng)制造費(fèi)用確定；預(yù)計(jì)固定制造費(fèi)用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費(fèi)用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費(fèi)用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費(fèi)用（如折舊費(fèi)）。預(yù)計(jì)制造費(fèi)用的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)=預(yù)計(jì)變動(dòng)制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)-非現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用6.2銷售和管理費(fèi)用預(yù)算范圍：各子公司銷售和管理費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，也稱為營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。與制造費(fèi)用預(yù)算相同，銷售和管理費(fèi)用預(yù)算也應(yīng)按照費(fèi)用的成本形態(tài)分科目進(jìn)行，同時(shí)，根據(jù)付款進(jìn)

30、度明確列示現(xiàn)金支出項(xiàng)目，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。說明：各單位應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置情況，編制分科目的費(fèi)用預(yù)算。第七節(jié) 采購預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司、商品流通型子公司采購預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)采購周期和庫存計(jì)劃、付款計(jì)劃的安排所進(jìn)行的預(yù)算。這里采購預(yù)算的主要指生產(chǎn)材料、外購商品的采購發(fā)生的支出。第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算范圍：各子公司人力資源成本預(yù)算是直接人工成本和費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、人員需求計(jì)劃、薪酬計(jì)劃進(jìn)行。預(yù)算時(shí)應(yīng)分工種、部門，生產(chǎn)單位的人員工資應(yīng)該明確到具體的生產(chǎn)線。同時(shí)，還需明細(xì)列出應(yīng)付工資的各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完整，以便福

31、利、個(gè)人所得稅等相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項(xiàng)人工成本。第九節(jié) 投資預(yù)算范圍：各子公司全面預(yù)算中的投資預(yù)算指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴(kuò)建、更新等規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展方向、規(guī)模的決策。其主要特點(diǎn)是投資項(xiàng)目的金額較大，投資支出的收益需較長時(shí)間才能實(shí)現(xiàn)；相對(duì)經(jīng)營決策而言，風(fēng)險(xiǎn)較大。所以，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需考慮貨幣時(shí)間價(jià)值及現(xiàn)金流量等相關(guān)因素。投資預(yù)算是編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。在編制過程中，應(yīng)分項(xiàng)目逐筆編制，按付款進(jìn)度分月列示支出金額，最終將各項(xiàng)目以投資總表匯總列示。另外，對(duì)于已完工或即將完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)預(yù)定的交付時(shí)

32、間和相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值，編制固定資產(chǎn)年度交付計(jì)劃。根據(jù)固定資產(chǎn)的構(gòu)成狀況，編制分部門的折舊預(yù)算。第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算范圍：各子公司現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。主要包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)期日常的現(xiàn)金需要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，通過合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金預(yù)算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個(gè)部分組成?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的主要來源包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等?，F(xiàn)金支出，先進(jìn)之處部分包括預(yù)算期預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出、除

33、上述材料、工資及各項(xiàng)費(fèi)用等方面預(yù)計(jì)的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵(lì)以及采購預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費(fèi)用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進(jìn)度付款等?，F(xiàn)金多余或不足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，說明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務(wù)之后，還可用于購買短期投資；如為負(fù)數(shù)，說明支大于收，現(xiàn)金不足，須設(shè)法籌集資金。資金的籌集和運(yùn)用，資金籌集運(yùn)用部分提供預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細(xì)資料?，F(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個(gè)部分的基本關(guān)系如下：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入=預(yù)算期可得現(xiàn)金合計(jì)-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金多余（不足）+資金的籌集（運(yùn)用）=期末現(xiàn)金余額第十一節(jié) 預(yù)計(jì)

34、損益表范圍：各子公司在前述各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一般會(huì)計(jì)原則，即可編制預(yù)計(jì)損益表。預(yù)計(jì)損益表是整個(gè)預(yù)算過程中的重要計(jì)劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。第十二節(jié) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表范圍：各子公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表反映預(yù)算期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。為了對(duì)比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的期初實(shí)際屬于期末預(yù)計(jì)數(shù)一同列示。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表可以為企業(yè)管理層提供會(huì)計(jì)期末預(yù)期財(cái)務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測未來期間的經(jīng)營狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆烙源胧?。第十三?jié) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表范圍：各子公司預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在計(jì)劃期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)際上是以現(xiàn)金為

35、基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。通過預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計(jì)劃期間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時(shí)有助于分析企業(yè)在計(jì)劃期獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。第五章 預(yù)算表格銷售預(yù)算編號(hào)：ys.2005-001填表單位：2005年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)a產(chǎn)品配套大嘴部分?jǐn)?shù)量售價(jià)（含稅）金額外部市場數(shù)量售價(jià)（含稅）金額銷量合計(jì)銷售收入合計(jì)減：應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）主營業(yè)務(wù)收入期初應(yīng)收賬款收回加：本期銷售收入收回現(xiàn)金收回合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：說明：生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)）編號(hào)：ys.2005-002填表單位：2005年度日期：項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工作日a產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售量加：預(yù)計(jì)期末庫存量減：預(yù)計(jì)期初庫存量產(chǎn)量合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：說明：材料采購預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)）編號(hào)：ys.2005-003填表單位：2005年度單位：元項(xiàng)目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)直接材料a產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量量